UJIAN 1 PAJAK KUP A&B

PILIHAN GANDA
1. B
2. C
3. C
4. B
5. D
6. 
7.
8.A,B,C,D
9. 
10. E

ESSAY
1. Menurut Per-20/PJ/2013 orang pribadi atau badan, wajib memiliki NPWP (Nomor Pokok
Wajib Pajak) apabila dia telah dinyatakan memenuhi persyaratan subjektif dan objektif sesuai
dengan ketentuan peraturan perpajakan yang berlaku. Mendaftarkan diri untuk memperoleh
npwp dapat langsung ke kantor pelayanan pajak sesuai domisili.

2. 
a. Johar wajib mempunyai NPWP paling lambat satu bulan setelah usahanya dibuka (02
Maret 2016)
b. Sleman, karena Sleman merupakan tempat pertama Johar mendirikan usaha.
c. PTKP Johar tahun 2016 = 54.000.000
d.

 Melaporkan usaha yang dijalankan sebagai PKP jika telah beromzet lebih dari
4,8 M dalam satu tahun periode pajak atau catatan buku keuangan.
 Kewajiban untuk melakukan pemungutan PPN dan PPnBM terutang untuk
transaksi berkenaan dengan BKP atau JKP.
 Wajib menyetorkan PPN yang harus dibayar jika pajak keluaran lebih besar
dari pajak masukan yang bisa dikreditkan.
 Wajib menyetorkan PPnBM terutang yang dimiliki.
 Wajib melaporkan penghitungan pajak ke dalam SPT Masa Pajak
Pertambahan Nilai.
 Kewajiban untuk menerbitkan faktur pajak atas setiap transaksi Barang Kena
Pajak atau Jasa Kena Pajak.
e. Suku bunga acuan KMK = 4,98%
Kurang bayar = 1.000.000
Menurut Pasal 8 ayat (5)
Sanksi denda:
Sanksi = Pajak Kurang Bayar * Tarif Bunga per Bulan * Jumlah Bulan
1.000.000 * 0,004565 * 8bln = Rp. 36.520

3.
a. Administrasi
Sanksi administratif dalam pajak adalah pembayaran kerugian yang ditimbulkan Wajib Pajak
kepada negara. Pembayaran kerugian tersebut dapat berupa denda, bunga dan kenaikan bayar.
Sanksi yang dikenakan sesuai jenis pelanggaran atau kesalahan yang dilakukan oleh Wajib
Pajak. Berikut penjelasan sanksi administrasi berupa denda, bunga dan kenaikan.
(i) Bunga. Sanksi pajak berupa bunga diberikan kepada Wajib Pajak yang melakukan
pelanggaran atau kesalahan dalam pembayaran pajak. Besaran bunga yang dikenakan
ditentukan per bulan sesuai dengan pelanggaran yang dilakukan.
(ii) Denda. Sanksi pajak berupa denda diberikan kepada Wajib Pajak yang melakukan
pelanggaran atau kesalahan dalam pelaporan pajak. Besaran denda yang dikenakan juga
bervariasi sesuai dengan kategori atau jenis pajak yang dilaporkan.
(iii) Kenaikan. Sanksi pajak berupa kenaikan diberikan kepada Wajib Pajak yang melakukan
pelanggaran atau kesalahan dalam pemberian informasi yang digunakan dalam penghitungan
besaran pembayaran pajak. Sanksi kenaikan membuat Wajib Pajak harus membayar pajak
dengan jumlah yang berlipat ganda dari aslinya
b. Pidana
Selain sanksi administratif, sanksi pidana juga mengancam pihak yang melakukan
pelanggaran atau kesalahan. Hukum pidana diterapkan karena terindikasi adanya tindak
pelanggaran (ketidaksengajaan) ataupun tindak kejahatan (kesengajaan) dalam pembayaran
pajak. Pelanggaran atau kesalahan berat yang dilakukan dapat menimbulkan kerugian bagi
negara. Pelanggaran dan kejahatan tersebut dapat berupa ketidakbenaran data,
penyembunyian data, pemalsuan data hingga tidak menyetorkan pajak.

(i) Kurungan. Sanksi pajak berupa pidana kurungan diberikan kepada Wajib Pajak, petugas
pajak bahkan pihak ketiga yang melakukan tindak pelanggaran. Pidana kurungan sebagai
pengganti jika pelanggar tidak sanggup memenuhi denda pidana yang dikenakan.

(ii) Penjara. Sanksi pajak berupa pidana penjara diberikan kepada pihak yang melakukan
tindak kejahatan. Pidana penjara diancamkan kepada Wajib Pajak ataupun petugas pajak
yang melakukan tindak kejahatan yang merugikan negara. Berbeda dengan denda pidana dan
pidana kurungan, pidana penjara tidak diancamkan kepada pihak ketiga

4 PT.A tidak wajib mendaftarkan diri sebagai PKP karena 

Kewajiban PKP telah diatur dalam Pasal 3A ayat (1) Undang-Undang No. 8 Tahun 1983
tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah
sebagaimana telah diubah beberapa kali terakhir dengan Undang-Undang No. 42 Tahun 2009
(UU PPN). Dengan demikian, dapat disimpulkan usaha beras PT A tidak wajib dikukuhkan
sebagai PKP karena beras bukan merupakan BKP sesuai dengan Pasal 4A ayat (2) UU PPN
beserta Penjelasannya jo. Pasal 2 ayat (2) PMK 99/2020.

5  
a. PT. Kentuki wajib berNPWP paling lambat 1 bulan setelah usahanya dibuka (1 Mei
2021)
b. PT. Kentucky tidak wajib PKP karena PT ini bukan barang kena pajak/ jasa kena
pajak.

6.Pada prinsipnya wajib pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan
bebas dan wajib pajak badan di Indonesia wajib menyelenggarakan pembukuan. Hal ini
diatur dalam Pasal 28 ayat 1 Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan
Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan
Undang-Undang Nomor 28 tahun 2007 (UU KUP)
 
SYARAT PEMBUKUAN UU KUP
A. Diselenggarakan dengan memperhatikan itikad baik dan mencerminkan keadaan atau
kegiatan usaha yang sebenarnya. (Pasal 28 ayat (3) UU KUP)
B. Diselenggarakan di Indonesia dengan menggunakan huruf Latin, angka Arab, satuan
mata uang Rupiah dan disusun dalam bahasa Indonesia atau dalam bahasa asing yang
diizinkan oleh Menteri Keuangan. (Pasal 28 ayat (4) UU KUP)
C. Diselenggarakan dengan prinsip taat asas dan dengan stelsel akrual atau stelsel kas.
(Pasal 28 UU ayat (5) UU KUP
D. Pembukuan dengan menggunakan bahasa asing dan mata uang selain Rupiah dapat
diselenggarakan oleh WP setelah mendapat izin Menteri Keuangan. (Pasal 28 ayat (8)
UU KUP). Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan nomor 196/PMK.03/2007
sebagaimana telah diubah terakhir dengan Peraturan Menteri Keuangan nomor
1/PMK.03/2015, bahasa asing yang diperkenankan adalah bahasa Inggris dengan
mata uang asing yang dikenankan adalah dolar AS. Ketentuan lebih lanjut tentang
permohonan izin/pemberitahuan pembukuan dengan menggunakan bahasa asing dan
mata uang selain rupiah diatur dalam Peraturan Direktur Jenderal Pajak nomor PER -
23/PJ/2015.
E. Pembukuan sekurang-kurangnya terdiri atas catatan mengenai harta, kewajiban,
modal, penghasilan dan biaya, serta penjualan dan pembelian sehingga dapat dihitung
besarnya pajak yang terutang. (Pasal 28 ayat (7) UU KUP)
F.