Realice el formato y de una breve explicacin de los siguientes papeles de trabajo:

a.- Hoja de Control de Auditoria

INDUSTRIAL ANDINA S.A. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PE1

TIPO DE TRABAJO : EXAMEN ESPECIAL ALCANCE : PERIODO 2XXX CUENTA O AREA : NNN ORDEN DE PREGUNTAS RESPUESTA SI NO

OBSERVACIONES N/A

EN ESTA COLUMA SE ANOTARAN LAS 1 PREGUNTAS 2 QUE SE RELACIONE CON EL DEPARTAMENTO 3 AREA O CUENTA , SE TOMAN DOS COLUMNAS PARA RESPUESTA DEL AREA AUDITADA , COMO 4 TAMBIEN QUE NO APLICA, DE IGUAL MANERA 5 LAS OBSERVACIONES DEL CASO EN ALGUNA 6 DE LAS PREGUNTAS. 7 8 9

ELABORADO POR: REVISADO POR: FECHA:

b.- Hojas de Pendientes Los papeles de trabajo deben ser preparados con debida atencin a la planeacin, concepcin y legibilidad, con ttulos completos y explicacin en cuanto a la fuente. Los papeles de trabajo deben dar una impresin de metodologa y orden de consciente atencin al detalle aunada a una clara distincin entre lo importante y lo trivial. Los papeles de trabajo deben ser protegidos y archivados cuidadosamente, de manera que puedan ser localizados y consultados fcilmente. Las siguientes normas deben observarse en la preparacin de papeles de trabajo: A) Cada hoja de trabajo debe ser adecuadamente identificada con el nombre del ente, una descripcin de la informacin presentada, el periodo cubierto. B) Debe utilizarse una o varias hojas por separado para cada asunto. Cualquier informacin de valor suficiente para requerir su inclusin en los papeles de trabajo, amerita una hoja completa sobre su ttulo descriptivo. C) Cada papel de trabajo debe contener el nombre o inciales de la persona que los prepar, la fecha en que fue preparado y el nombre o inciales del encargado del trabajo y el supervisor que los revis. La completa y especfica identificacin de las cuentas analizadas, empleados entrevistados y los documentos examinados es indispensable para lograr un buen trabajo. Los papeles de trabajo deben contener ndices que los relacionen con la hoja de trabajo. Debe prepararse una hoja sumaria para cada cuenta control o funcin bsica, a la cual se refieren todos los papeles de trabajo detallados. Al aplicar estas recomendaciones y medida que avanza la revisin, debe elaborarse una hoja o lista de asuntos pendientes de investigacin. En el curso de la revisin surgen problemas que no pueden ser solucionados de inmediato y por medio de listado estos puntos, en una destinada a esta finalidad se pospone su revisin. La lista de asuntos pendientes debe ser revisada y cada punto satisfactoriamente resuelto. c.- Hojas de Ajustes y/o Reclasificaciones Se trata de los asientos contables recomendados por el auditor para completar las Operaciones contables de cierre realizadas por la empresa. Podemos diferenciar los siguientes contenidos:

- Ajustes: Son asientos significativos que resultan necesarios para corregir los saldos de los libros de contabilidad. Excepto en casos especiales, no se proponen ajustes por cantidades de poca importancia. - Reclasificaciones: Son asientos que no afectan a los saldos de los libros de contabilidad, pero que son necesarios para obtener una adecuada presentacin de los estados financieros. d.- Hojas de Notas de Estados Financieros Las notas a los estados financieros representan la divulgacin de cierta informacin que no est directamente reflejada en dichos estados, y que es de utilidad para que los usuarios de la informacin financiera tomen decisiones con una base objetiva. Esto implique que estas notas explicativas no sean en s mismas un estado financiero, sino que forman parte integral de ellos, siendo obligatoria su presentacin. Las notas deben ser entregadas en hojas tamao oficio (debidamente identificadas con el nombre de la sociedad), adheridas a los estados financieros, de manera de garantizar la facilidad de manejo y posterior archivo de dichos documentos. sta es la informacin mnima que deber proporcionarse en las notas explicativas, sin embargo, es necesario precisar claramente que los requerimientos de informacin que la Superintendencia establece no eximen a la administracin de la sociedad de la responsabilidad de divulgar toda informacin esencial. Esta claro que Superintendencia no puede establecer a priori la informacin que en cada caso particular debe divulgar la sociedad, y es por esto que la ley entrega la responsabilidad por ste concepto a quienes mejor la pueden llevar a cabo, esto es, los administradores de la sociedad. e.- Hoja de Notas para la Opinin profesional (Dictamen) El auditor manifestar en este prrafo de forma clara y precisa su opinin sobre los siguientes extremos: a) Si las cuentas anuales consideradas en todos los aspectos significativos expresan la imagen fiel del patrimonio y de la situacin financiera de la entidad auditada, de los resultados de sus operaciones y de los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio, de conformidad con principios y normas contables generalmente aceptados, as como si las mismas contienen la informacin necesaria y suficiente para su interpretacin y compresin adecuada. b) Si dichos principios y normas contables generalmente aceptados han sido aplicados uniformemente. De la misma forma, el auditor har constar en este prrafo de opinin la naturaleza de cualquier salvedad significativa sobre las cuentas anuales. Cuando se diera esta circunstancia, es preciso que se incluya la expresin excepto por. Cuando la salvedad o salvedades fueran muy significativas, el auditor deber denegar su opinin o expresar una opinin desfavorable.

f.- Programas de Auditorias

Es el documento formal que sirve como gua de procedimientos a ser aplicados durante el curso del examen, a continuacin se presenta un programa tpico de Auditoria el mismo que contiene espacios para las instrucciones detalladas y columnas en las cuales se registran las inciales del Auditor, los papeles de trabajos utilizados y los procedimientos que viene a constituir las instrucciones del trabajo realizado.

INDUSTRIAL ANDINA S.A. PROGRAMA DE AUDITORIA

CUENTA O RUBRO: TIPO DE TRABAJO: FECHA INICIO :

ORD.

PROCEDIMIENTOS

REF P/T

ELABORADO POR

FECHA

ELABORADO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA:

g.- Carta de Manifestaciones de la Gerencia

Los Auditores deben ponerse de acuerdo con el Cliente en lo que corresponde que servicio se les brindara, como los objetivos de trabajo, responsabilidad de los ejecutivos, responsabilidad de los Auditores y limitaciones de trabajo , los mismos que debern asentarse por escrito, generalmente en una carta compromiso. Una vez aceptada entre ambas partes, esto representa un contrato ejecutorio, estas cartas no tienen una forma estndar. la misma que indica los procedimientos que se va a seguir en el proceso de trabajo de la Auditoria la fecha de inicio y terminacin debiendo constar tambin la fecha de la entrega del informe, los honorarios se basaran en el tiempo trabajado por el personal de la empresa Auditora , esta debidamente firmada por el Auditor Jefe.

h.- Balance de Trabajo

INDUSTRIAL ANDINA S.A. BALANZA DE COMPROBACION DEL TRABAJO DEL PERIODO QUE TERMINO AL 31 DE DICIEMBRE 20X5 AJUSTES SALDO DEL PERIODO BALANZA DE ANTERIOR COMPROBACIO 31/12/X4 NO AJUSTADA REF 395200 480000 165000 2050000 2300000 BALANCE GENERAL

CUENTA

NOMBRE DE LA CUENTA

D 48000 165000

1001,01 EFECTIVO INVERSIONES A 1010,01 CORTO PLAZO CUENTAS POR 1040,01 COBRAR ESTIMACION PARA CUENTAS 1045,01 INCOBRALES

-45000

-57000 AJE -11

-10450

67450

1050,01 INVENTARIOS

2600000

2700000 AJE -12

-130000

2570000

i.- Cedulas de Resumen o Sumarias

Son aquellas que contienen el primer anlisis de los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre sta y las cdulas de anlisis o de comprobacin.

Las cdulas sumarias normalmente no incluyen pruebas o comprobaciones; pero conviene que en ellas aparezcan las conclusiones a que llegue el Auditor como resultado de su revisin y de comprobacin de la o las cuentas a la que se refiere. Las cdulas sumarias se elaboran teniendo en cuenta los rubros correspondientes a un grupo homogneo, que permita el anlisis de manera ms eficiente. Para cada sumaria debe existir un rubro en la Hoja de Trabajo. Esquema de una cdula sumaria de efectivo:

j.- Cedulas Analticas

En estas cdulas se detallan los rubros contenidos en las cdulas sumarias, y contienen el anlisis y la comprobacin de los datos de estas ltimas, desglosando los renglones o datos especficos con las pruebas o procedimientos aplicados para la obtencin de la evidencia suficiente y competente. Si el estudio de la cdula analtica lo amerita, se deben elaborar sub-cdulas. En trminos generales la cdula analtica es la mnima unidad de estudio, aunque como se afirma en el prrafo precedente existen casos en los cuales se hace necesario dividir la analtica para un mejor examen de la cuenta. La analticas deben obligatoriamente describir todos y cada uno de las tcnicas y procedimientos de auditora que se efectuaron en el estudio de la cuenta, pues en estas cdulas y en las subanalticas se plasma el trabajo del auditor y son las que sirven de prueba del trabajo realizado. Esquema de una cdula analtica de Bancos: