PENGAUDITAN

PERENCANAAN AUDIT

PT. ACE FRESH MILK

Disusun Oleh :

Nama : Tamara Selvia

NIM : 2019011063

UNIVERSITAS PEMBANGUNAN JAYA

Jl. Cendrawasih Raya B7/P Bintaro Jaya

Tangerang Selatan – Banten

2019/2020
 PT. ACE Fresh Milk

RENCANA PEMERIKSAAN

TAHUN BUKU 2019

a. UMUM
PT. ACE Fresh Milk berdasarkan akta notaris James Sondak, SH tertanggal 11
Maret 2012. Akta pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik
Indonesia dengan surat Nomor C2-11-462 tanggal 18 Maret 1999. Juga telah
didaftarkan di Pengadilan Negeri Boyolali dengan nomor 2003/1999 tanggal 5 April
1999 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 32 Berita Negara Nomor 1001 tanggal
18 April 1999.

Maksud dan Tujuan Perusahaan

Perusahaan bergerak di bidang manufaktur, memproduksi olahan susu segar dalam

kemasan.

Alamat Perusahaan

Jalan Raya Solo-Boyolali KM 7, No. 55-60, Pengging, Boyolali, Jawa Tengah

b. SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris : Bapak Anton Jenowa
Komisaris : Ibu Petoria Raharja Bapak Bina Salamin
Direktur Utama : Ibu Sutjiwaning Satya

c. EKUITAS
Modal dasar yang dimiliki perusahaan berjumlah Rp 50.000.000,00 yang terbagi atas
20.000 lembar saham biasa dengan nominal Rp 2.500,00 per saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh 10.000 lembar saham biasa
dengan @ Rp 2.500,00 dengan komposisi Ibu Petoria Raharja 5.000 lembar dan Bapak
Bina Salamin 5.000 lembar saham.
d. KEBIJAKAN AKUNTANSI

 Penyajian Laporan Keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas
disusun berdasarkan metode langsung.
 Metode Pencatatan Akuntansi
Pencatatan akuntansi digunakan pendekatan akrual basis.
 Piutang Usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung
membebankan ke akun laba rugi.
 Persediaan
Perusahaan memproduksi secara terus menerus untuk memenuhi kebutuhan pasar
(continue process). Perhitungan dilakukan dengan metode perpetual. Persediaan akhir
perusahaan dinilai dengan metode FIFO.
 Penyusutan Aktiva Tetap
Aktiva tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutan dihitung dengan
menggunakan metode garis lurus.Presentase penyusutan mesin sebesar 7,3%
penyusutan kendaraan dan gedung masing-masing 13%. Taksiran umur ekonomis
aktiva tetap adalah sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana 20 tahun
Mesin dan kendaraan 10 tahun
 Software Akuntansi yang Digunakan
Perusahaan menggunakan software Microsoft Office – Excel sebagai penunjang dalam
siklus akuntansi hingga pada proses pelaporan.
 Pengakuan Pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada
pembeli.
 Transaksi dan Penjabaran Mata Uang
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang rupiah. Transaksi dalam
mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi.
Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca
dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang
terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.
 Taksiran Pajak Penghasilan (PPh)
 Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun
yang bersangkutan. Perusahaan tidak menganut akuntansi pajak tangguhan atas
perbedaan waktu.
 Tahun Buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.

e. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan
antara lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal, dan proses pembukuan masih
dilakukan secara manual dan komputerisasi.

f. LAPORAN KEUANGAN

PT. ACE FRESH MILK

NERACA PERBANDINGAN
Per 31 Desember 2018-2019

POS 31-Des-18 31-Des-19

AKTIVA
AKIVA LANCAR
Kas Rp 135.100.000,00 Rp 154.000.000,00
Surat-surat berharga Rp 14.000.000,00 Rp 20.000.000,00
Piutang dagang Rp 198.000.000,00 Rp 214.000.000,00
Perlengkapan Rp 6.000.000,00 Rp 4.000.000,00
Persediaan Rp 80.000.000,00 Rp 130.000.000,00
Sewa dibayar di muka Rp 3.000.000,00 Rp 2.000.000,00
Total Aktiva Lancar Rp 436.100.000,00 Rp 524.000.000,00
INVESTASI JANGKA
PANJANG
Investasi jangka panjang-saham Rp 128.000.000,00 Rp 111.000.000,00
Total Investasi Jangka Panjag Rp 128.000.000,00 Rp 111.000.000,00
AKTIVA TETAP
Mesin Rp 65.000.000,00 Rp 77.000.000,00
Akumulasi penyusutan mesin Rp (18.000.000,00) Rp (24.000.000,00)
Kendaraan Rp 112.000.000,00 Rp 102.000.000,00
Akumulasi penyusutan
kendaraan Rp (72.000.000,00) Rp (96.000.000,00)
Tanah Rp 220.000.000,00 Rp 250.000.000,00
Gedung Rp 405.000.000,00 Rp 440.000.000,00
Akumulasi penyusutan gedung Rp (210.000.000,00) Rp (280.000.000,00)
Total Aktiva Tetap Rp 502.000.000,00 Rp 469.000.000,00
TOTAL AKTIVA Rp 1.066.100.000,00 Rp 1.104.000.000,00
KEWAJIBAN & MODAL
KEWAJIBAN
KEWAJIBAN LANCAR
Utang dagang Rp 120.000.000,00 Rp 70.000.000,00
Utang wesel Rp 15.000.000,00 Rp 12.000.000,00
Utang gaji Rp 11.000.000,00 Rp 8.000.000,00
Total Kewajiban Lancar Rp 146.000.000,00 Rp 90.000.000,00
KEWAJIBAN JANGKA
PANJANG
Utang Obligasi Rp 100.000.000,00 Rp 85.000.000,00
TOTAL KEWAJIBAN Rp 246.000.000,00 Rp 175.000.000,00
MODAL
Modal saham (Rp
2.500,00/lembar) Rp 562.500.000,00 Rp 625.000.000,00
Laba ditahan Rp 257.600.000,00 Rp 304.000.000,00
TOTAL MODAL Rp 820.100.000,00 Rp 929.000.000,00
TOTAL KEWAJIBAN &
Rp 1.066.100.000,00 Rp 1.104.000.000,00
MODAL

g. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF

PT. ACE FRESH MILK

LAPORAN LABA RUGI
Per 31 Desember 2018-2019

POS 31 Desember 2018 31 Desember 2019

Penjualan Rp 3.750.000.000,00 Rp 4.800.000.000,00

Harga Pokok Penjualan Rp (1.986.000.000,00) Rp (2.904.000.000,00)
Laba Kotor Rp 1.764.000.000,00 Rp 1.896.000.000,00
Biaya Usaha
Biaya Penjualan
Biaya Penjualan Tetap Rp (340.000.000,00) Rp (380.000.000,00)
Biaya Penjualan Variabel Rp (390.000.000,00) Rp (360.000.000,00)
Biaya Adm&umum
 Biaya Administrasi dan Umum Tetap Rp (320.000.000,00) Rp (350.000.000,00)
Biaya Administrasi dan Umum Variabel Rp (360.000.000,00) Rp (383.000.000,00)
Total Biaya Usaha Rp (1.410.000.000,00) Rp (1.473.000.000,00)
Laba Sebelum Bunga dan Pajak Rp 354.000.000,00 Rp 423.000.000,00
Pendapatan Diluar Usaha
Pendapatan Bunga Rp 8.000.000,00 Rp 7.000.000,00
Biaya Diluar Usaha
Biaya Bunga Rp (40.000.000,00) Rp (50.000.000,00)
Laba Sebelum Pajak Rp 322.000.000,00 Rp 380.000.000,00
Pajak (20%) Rp (64.400.000,00) Rp (76.000.000,00)
Laba Bersih Rp 257.600.000,00 Rp 304.000.000,00

h. MASALAH AKUNTANSI
 Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
 Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang
lebih cepat, akan tetapi dalam praktiknya perusahaan masih mengalami hambatan-
hambatan dalam penggunaan media tersebut tersebut yang berakibat pada
terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan
masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian
komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih mantap.

i. MASALAH PERPAJAKAN
 Dalam pengelompokkan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya
tidak termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih
lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
 Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselesaika, dengan kata lain
tidak ada pajak yang belum dibayarkan.

j. MASALAH PEMERIKSAAN
 Laporan Keuangan perusahaan tahun buku 2018 diperiksa oleh Kantor Akuntan
Publik Stephen & Rekan.
 k. RENCANA KERJA
Penempatan Staff :
Partner : Tamara Selvia
Manager : Kiki Wijaya
Supervisor : Atun Tinatun
Senior : Bokir
Junior : Malih
Mail

12. JASA AKUNTAN

Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran
laporan keuangan secara keseluruhan.

13. BIAYA AUDITING

Rp 80.000.000,00 (delapan puluh juta rupiah) ditambah dengan PPn 10%, dan dikurangi
dengan PPh 23.

14. WAKTU AUDITING

Pemeriksaan lapangan : 10 Des 2019 s/d dimulai/selesai 11 Maret 2020
Pemeriksaan kas : 20 Des 2019 s/d / stok fisik 11 Jan 2020
Evaluasi pengendalian : 10 Des 2019 s/d 9 Januari 2020
internal
Penyerahan Laporan : 25 Maret 2020
akuntan
Pelaksanaan stock : Cindy, Mutiara,
Opname Endah, Resa, dan Beta