UJI AKUNTANSI

Silakan buat Jurnal untuk transaksi bulan Oktober 2018 di bawah ini dan kemudian buat Neraca
Saldo, Neraca, dan Laporan Laba Rugi Tahun ke Tanggal (YTD) per 31 Oktober 2018 dengan
menggunakan akun-akun dalam Laporan Keuangan yang disediakan bersama dengan instruksi
ini.

1. TMF menerbitkan invoice ke Client A untuk HR & Payroll Services bulan Oktober 2018
sebesar Rp25.000.000 ditambah PPN.
2. TMF menerima invoice dari vendor untuk sewa mesin fotocopy sebesar Rp3.300.000 sudah
termasuk PPN namun belum dibayar
3. TMF menerima pembayaran di Bank dari Klien B untuk Jasa Akuntansi Agustus 2018 sebesar
nilai bersih setelah dipotong pajak sebesar 2%. Jumlah tagihan adalah Rp 16.500.000 termasuk
PPN.
4. TMF melakukan pembayaran biaya Notaris bulan berjalan. Jumlah Billing Invoice adalah Rp
2.200.000 termasuk PPN. Pemotongan pemotongan pajak adalah 2% berlaku saat pembayaran.
Hal ini terkait dengan Biaya Jasa Sekretaris Perusahaan.
5. TMF menerbitkan tagihan kepada Klien C atas Jasa Kesekretariatan Perusahaan periode
Oktober 2018 sampai dengan Desember 2018 sebesar Rp 49.500.000 termasuk PPN.
Pendapatan hanya diakui untuk periode bulan berjalan dan untuk bulan November 2018 dan
Desember 2018 diakui sebagai Pendapatan Ditangguhkan.
6. TMF membeli Aset Tetap seharga Rp 2.400.000 belum termasuk PPN pada awal Oktober
2018. Life time adalah 4 tahun. Oktober 2018 penyusutan Aset Tetap Lancar sebesar
Rp1.250.000. Metode penyusutan adalah garis lurus.
7. Pengelola gedung mengeluarkan biaya sewa kantor periode Desember 2018 sampai dengan
Februari 2019 sebesar Rp 59.400.000 termasuk PPN. Saldo saat ini dari Sewa Dibayar di Muka
adalah untuk periode Oktober 2018 dan November 2018.
8. Amortisasi Pendapatan Tangguhan bulan Oktober sebesar Rp 3.000.000 dimana Rp 700.000
untuk pengakuan pendapatan Jasa Perpajakan, Rp 800.000 untuk Pendapatan Jasa Penggajian
dan Rp 1.500.000 untuk pendapatan Jasa Kesekretariatan Perusahaan.
 Neraca (Dalam ‘000 IDR)
Per 30 September 2018

AKTIVA
Bank 120.000
Piutang Usaha 16.500
Pajak Penghasilan Dibayar Dimuka Pasal 23 26.000
PPN Masukan 2.500
Aset Tetap 60.000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (15.000)
Sewa yang dibayar di muka 36.000
Total Aset 246.000

KEWAJIBAN
Hutang Usaha 40.000
Hutang Lainnya 200
PPN Keluaran 1.200
Antar Perusahaan karena Head Quarter 700
Pendapatan Ditangguhkan 9,000

EKUITAS
Bagikan Modal 100.000
Rugi Modal Disetor (100)
Laba ditahan 27.000
Penghasilan Tahun Ini 68,000
Total Liabilitas & Ekuitas 246.000
 Laporan Laba Rugi (Dalam ‘000 IDR)
Untuk Periode yang Berakhir 30 September 2018

Pendapatan
Pendapatan Layanan Bisnis 300.000
Pendapatan Layanan Penggajian 400.000
Pendapatan Jasa Sekretaris Perusahaan 350.000
Pendapatan Jasa Pajak 250.000
1.300.000

Biaya penjualan
Biaya Layanan Bisnis 175.000
Biaya Layanan Penggajian 225.000
Biaya Layanan Sekretaris Perusahaan 190.000
Biaya Layanan Pajak 145.000
735.000
Laba Kotor 565.000

Biaya Admin Umum

Sewa Kantor 325.000
Pemasaran 77.600
Alat tulis 5.000
Telekomunikasi 27.500
Hiburan 50,000
Sewa Mesin Fotocopy 8,000
Kurir 800
Beban Penyusutan 1,000
494.900
70.100

Beban Keuangan
Biaya Bank 750
Beban Bunga 700
Keuntungan/Kerugian Forex 650
2.100
Laba/Rugi Bersih 68,000