BUKU JAWABAN UJIAN (BJU)

UAS TAKE HOME EXAM (THE)

SEMESTER 2020/21.2 (2021.1)

Nama Mahasiswa : I GUSTI BGS TRI PRAWITA

Nomor Induk Mahasiswa/NIM : 042542601

Tanggal Lahir : 10/08/1994

Kode/Nama Mata Kuliah : PAJA3344 / Akuntansi Perpajakan

Kode/Nama Program Studi : 30 - D-III Perpajakan

Kode/Nama UPBJJ : 21 | JAKARTA

Hari/Tanggal UAS THE : Minggu, 11/07/2021

Tanda Tangan Peserta Ujian

Petunjuk

1. Anda wajib mengisi secara lengkap dan benar identitas pada cover BJU pada halaman ini.
2. Anda wajib mengisi dan menandatangani surat pernyataan kejujuran akademik.
3. Jawaban bisa dikerjakan dengan diketik atau tulis tangan.
4. Jawaban diunggah disertai dengan cover BJU dan surat pernyataan kejujuran akademik.

KEMENTERIAN PENDIDIKAN, KEBUDAYAAN,

RISET, DAN TEKNOLOGI
UNIVERSITAS TERBUKA
 HERLAMBANG SUKO PRAYOGI | BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

Surat Pernyataan Mahasiswa Kejujuran Akademik

Yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama Mahasiswa : HERLAMBANG SUKO PRAYOGI

NIM : 042020282
Kode/Nama Mata Kuliah : PAJA3344 / Akuntansi Perpajakan
Fakultas : FHISIP
Program Studi : 30 – D-III PERPAJAKAN
UPBJJ-UT : JAKARTA

1. Saya tidak menerima naskah UAS THE dari siapapun selain mengunduh dari
aplikasi THE pada laman https://the.ut.ac.id.
2. Saya tidak memberikan naskah UAS THE kepada siapapun.
3. Saya tidak menerima dan atau memberikan bantuan dalam bentuk apapun dalam
pengerjaan soal ujian UAS THE.
4. Saya tidak melakukan plagiasi atas pekerjaan orang lain (menyalin dan mengakuinya sebagai
pekerjaan saya).
5. Saya memahami bahwa segala tindakan kecurangan akan mendapatkan hukuman sesuai
dengan aturan akademik yang berlaku di Universitas Terbuka.
6. Saya bersedia menjunjung tinggi ketertiban, kedisiplinan, dan integritas akademik dengan
tidak melakukan kecurangan, joki, menyebarluaskan soal dan jawaban UAS THE melalui
media apapun, serta tindakan tidak terpuji lainnya yang bertentangan dengan peraturan
akademik Universitas Terbuka.

Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya. Apabila di kemudian hari terdapat
pelanggaran atas pernyataan di atas, saya bersedia bertanggung jawab dan menanggung sanksi akademik yang
ditetapkan oleh Universitas Terbuka.
Jakarta, 11 Juli 2021

Yang Membuat

Pernyataan

HERLAMBANG SUKO PRAYOGI

 HERLAMBANG SUKO PRAYOGI | BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

SOAL 1
Indra (NPWP: 01.241.659.1.201.000), Direktur Utama PT Metacom (NPWP : 01.146.146.1.201.000)
merupakan perusahaan yang bergerak dibidang perdagangan komputer yang beralamat di Jl Permata no 15
Padang. Adapun transaksi dibulan Juli 2020 sebagai berikut
a. Pada tanggal 2 Juli 2020, PT Metacom menjual komputer kepada PT Telkom senilai Rp 71.500.000 (termasuk
PPN). Pada tanggal yang sama PT Metacom menjual komputer kepada SMA Negeri 1 Kota Padang sebesar
Rp
75.000.000 (tidak termasuk PPN). Hitunglah PPh pasal 22 yang dipungut.

PPh Pasal 22 atas Penjualan ke PT Telkom :

Harga Jual + PPN = Rp 71.500.000
DPP : (100/110) x Rp 71.500.000) = Rp 65.000.000
PPh Pasal 22 yang dipungut : 1.5% x Rp 65.000.000 = Rp 975.000

PPh Pasal 22 atas Penjualan ke SMA Negeri 1 Kota Padang

Harga Jual = Rp 75.000.000
PPh Pasal 22 yang dipungut : 1.5% x Rp 75.000.000 = Rp 1.125.000

b. PT Metacom membeli kertas sebesar Rp 220.000.000, (termasuk PPN) dari perusahaan kertas Bola Dunia pada
tanggal 15 Juli 2020. Sistem pencatatan yang dilakukan oleh PT Metacom adalah sistem periodik. 1) Hitunglah
PPh pasal 22 yang dipungut 2) Buatlah jurnal bagi PT Metacom dan perusahaan kertas Bola Dunia

Harga Beli + PPN = Rp 220.000.000

DPP : (100/110) x Rp 220.000.000 = Rp 200.000.000
PPN = Rp 20.000.000
PPh Pasal 22 : 0.1% x Rp 200.000.000 = Rp 200.000

Jurnal PT Metacom :
Pembelian Rp 200.000.000
PPN Masukan Rp 20.000.000
Uang Muka PPh Pasal 22 Rp 200.000
Kas Rp 220.200.000

Jurnal Perusahaan Kertas Bola Dunia

Kas Rp 220.000.000
Penjualan Rp 200.000.000
PPN Keluaran Rp 20.000.000
Utang PPh Pasal 22 Rp 200.000

c. Pada tanggal 28 Juli 2020, PT Metacom mengimpor komputer dari Cina senilai 15.000 USD, insurance dan
freight masing-masing 2% dan 5% dari harga faktur. Bea masuk 10% dan bea masuk tambahan 20%. Kurs
KMK yang berlaku Rp 15.000, sementara kurs BI senilai Rp 15.100. Barang yang diimpor termasuk dalam
kategori pada lampiran II dan PT Metacom tidak memiliki API. Hitunglah PPh pasal 22 yang dipungut.

Harga Beli : 15.000 USD x Rp 15.000 = Rp 225.000.000

Insurance : 2% x Rp 225.000.000 = Rp 4.500.000
Freight : 5% x Rp 225.000.000 = Rp 11.250.000
CIF = Rp 240.750.000
Bea Masuk : 10% x Rp 240.750.000 = Rp 24.075.000
Bea Masuk Tambahan : 20% x Rp 240.750.000 = Rp 48.150.000
Nilai Impor = Rp 312.975.000
 HERLAMBANG SUKO PRAYOGI | BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA
PPh Pasal 22 Impor : 7.5% x Rp 312.975.000 = Rp 23.473.125
 HERLAMBANG SUKO PRAYOGI | BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

SOAL 2
Berdasarkan SPT Tahunan PT Makmur untuk tahun pajak 2020 diketahui bahwa besarnya PPh terutang
adalah Rp 73.000.000. Adapun PPh yang dipotong dan / atau dipungut oleh pihak lain serta PPh yang
dibayar terutang di luar negeri yang dapat dikreditkan untuk tahun berikut adalah PPh pasal 22 yang
dipungut pihak lain sebesar Rp 25.000.000, PPh pasal 23 yang dipungut pihak lain sebesar Rp 10.000.000,
Kredit pajak luar negeri (PPh pasal 24) sebesar Rp 20.000.000
Dari uraian di atas:
a. Hitunglah besarnya angsuran PPh pasal 25

PPh Terutang = Rp 73.000.000

Kredit Pajak :
- PPh Pasal 22 : Rp 25.000.000
- PPh Pasal 23 : Rp 10.000.000
- PPh Pasal 24 : Rp 20.000.000
Total = Rp 55.000.000
PPh Pasal 29 Kurang Dibayar : = Rp 18.000.000
PPh Pasal 25 Terutang : Rp 18.000.000 : 12 = Rp 1.500.000
b. Buatlah jurnal PT Makmur pada saat melakukan pembayaran PPh pasal 25 setiap bulannya pada tahun 2020

Uang Muka PPh Pasal 25 Rp 1.500.000

Kas Rp 1.500.000

SOAL 3
PT Candra Karya memiliki NPWP merupakan perusahaan yang bergerak dibidang jasa konstruksi
bangunan. Tidak memiliki klasifikasi usaha, berikut transaksi perusahaan bulan September 2017
a. Pada tanggal 10 September 2017 , PT Candra Karya melakukan pembayaran sewa bangunan pada PT Rania
sebesar Rp 150.000.000. Hitung PPh Pasal 4 ayat (2) yang dipotong dan buatlah jurnal PT Candra Karya
ketika pembayaran sewa dan pada saat penyetoran PPh pasal 4 ayat 2.

PPh Final Pasal 4 ayat (2) :

Nilai Sewa = Rp 150.000.000
PPh Final Pasal 4 ayat (2) Terutang : 10% = Rp 15.000.000

Jurnal Saat Pembayaran Sewa :

Beban Sewa Rp 150.000.000
Utang PPh Final Pasal 4 ayat (2) Rp 15.000.000
Kas Rp 135.000.000

Jurnal Saat Penyetoran PPh Pasal 4 ayat (2) :

Utang PPh Final Pasal 4 ayat (2) Rp 15.000.000
Kas Rp 15.000.000

b. Pada tanggal 25 September 2017, PT Candra Karya menerima uang kontrak atas jasa Pelaksanaan konstruksi
secara lunas dari PT Sehat Sejahtera sebesar Rp1.500.000.000 (tidak termasuk PPN) atas tagihan tanggal 15
September 2017dengan kode nomor Faktur Pajak 020.000-15.00000650. Hitunglah PPh Pasal 4 ayat (2) yang
harus dipotong dan kapan harus disetor ke kas negara.

Nilai Kontrak = Rp 1.500.000.000

PPN : 10% = Rp 150.000.000
PPh Pasal 4 ayat (2) : 4% x Rp 1.500.000.000 = Rp 60.000.000

Nilai PPh Pasal 4 ayat (2) tersebut, paling lambat dilakukan penyetoran ke rekening kas negara pada tanggal 10
Oktober 2017.
 HERLAMBANG SUKO PRAYOGI | BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA

SOAL 4
PT Tiara memiliki NPWP merupakan perusahaan yang menjual alat-alat elektronik, metode pencatatannya
secara periodik atau fisik, berikut transaksi bulan Maret 2020:
a. Pada tanggal 1 Maret 2020, PT Tiara menjual secara kredit Barang Kena Pajak seharga Rp 5.000.000
(setelah dikurangi potongan harga). Barang telah diserahkan pada tanggal tersebut, tetapi faktur pajak
belum dibuat.
b. Pada tanggal 22 Maret 2020 PT Tiara mengambil barang hasil produksinya untuk dibagikan secara
cuma-cuma kepada calon pelanggan sebagai bagian dari kegiatan promosinya. Harga pokok barang
tersebut adalah Rp 4.000.000.
c. Pada tanggal 28 Maret 2020 PT Tiara membeli secara tunai Barang Kena Pajak (bahan baku) seharga
Rp 7.000.000, ditambah PPN. Faktur pembelian dan faktur pajak telah diterima.
d. Pada tanggal 30 Maret 2020 PT Tiara memperbaiki mesin-mesin produksi. Total biaya perbaikan yang
dibayar adalah Rp 500.000 ditambah PPN.
Pertanyaan: Hitunglah PPN masukan dan PPN keluaran serta buatlah jurnalnya.
a. Pajak Keluaran, 10% x Rp 5.000.000 = Rp 500.000

Kas Rp 5.500.000
Penjualan Rp 5.000.000
PPN Keluaran Rp 500.000

b. Pajak Keluaran, 10% x Rp 4.000.000 = Rp 400.000

Beban Promosi Rp 4.000.000

PPN Masukan Rp 400.000
Persediaan Rp 4.000.000
PPN Keluaran Rp 400.000

c. Pajak Masukan, 10% x Rp 7.000.000 = Rp 700.000

Pembelian Rp 7.000.000
PPN Masukan Rp 700.000
Kas Rp 7.700.000

d. Pajak Masukan, 10% x Rp 500.000 = Rp 50.000

Biaya Perbaikan Mesin Rp 500.000

PPN Masukan Rp 50.000
Kas Rp 550.000
HERLAMBANG SUKO PRAYOGI | BUKU JAWABAN UJIAN UNIVERSITAS TERBUKA