no.

5 harga faktur 2 mobil $ 20,000

beban asuransi $ 3,000
beban angkut $ 7,000
CIF $ 30,000

CIF $ 30,000
bea masuk 5% X $ 60,000 $ 3,000
bea masuk tambahan 20% X $ 60,000 $ 12,000
nilai impor mobil $ 45,000
PPN 10 % X $ 45,000 $ 4,500
PPh 22 impor = 2,5 % X Rp. 454.635.000 Rp 11,365,875

jurnal pembelian
18 oktober 2011
untuk 2 mobil impor :
mobil Rp 454,635,000
PPN masukan Rp 45,463,500
PPh 22 dibayar dimuka Rp 11,365,875
kas/ bank Rp 511,454,375
pentustan menurut akuntansi
2/12 X 20 % X $ 45.000 $ 1,500
penyusutan menurut pajak
2/12 X 25 % X $45.5000 Rp 1,875

Jurnal penyusutan
31 desember 20011
untuk 2 mobil impor :
untuk akuntansi
beban penyusutan Rp 15,154,500
akumulasi penyusutan mobil
untuk pajak
beban penyustan mobil
kumulasi penyusutan mobil Rp 18,943,125
Rp 454,635,000
Rp 45,463,500

Rp 15,254,500

Rp 18,943,125

Rp 15,254,500

Rp 18,943,124
 Kurs = € 11,000.00 x Rp 8,670 =
PPh 22 = 2.5% x Rp 95,370,000.00 =
a.
Persediaan suku cadang Rp 95,370,000
PPN masukan Rp 9,537,000
PPh 22 dibayar dimuka Rp 2,384,250
Kas

PPh 23 = 2% x Rp 75,000 =

b. Utang Usaha Rp 300,000

Jasa Service Rp 73,500
Utang PPh 23 Rp 1,500
Kas

PPh 23 = 2% x Rp 200,000 =

c. Utang Usaha Rp 500,000

Jasa Katering Rp 196,000
Utang PPh 23 Rp 4,000
Kas

d. Beban bunga Rp 5,000,000

Kas

PPh 23 = 15% x Rp 200,000,000 =

e.
Dividen Rp 200,000,000
Utang PPh 23 Rp 30,000,000
Kas/Bank

PPh 23 = 15% x Rp 25,000,000 =

f.
Kas/Bank Rp 21,250,000
PPh 23 dibayar di muka Rp 3,750,000
Pend. Dividen
 PPh 23 = 2% x Rp 10,000,000 =
g.
Kas/Bank Rp 9,800,000
PPh 23 dibayar di muka Rp 200,000
imbalan jasa
Rp 95,370,000.00
Rp 2,384,250

Rp 117,291,250

Rp 1,500

Rp 375,000

Rp 4,000

Rp 700,000

Rp 5,000,000

Rp 30,000,000

Rp 170,000,000

Rp 3,750,000

Rp 25,000,000
Rp 200,000

Rp 10,000,000
 Jurnal PT. Damai :
Sewa DDM Rp 490,000,000
PPN masukan Rp 49,000,000
PPh pasal 4 ayat (2)
Kas/Bank

Jurnal PT. Peace :

Kas/Bank Rp 490,000,000
a.
PPh pasal 4 ayat (2) Rp 49,000,000
PPN Keluaran
Pendapatan Sewa
jika non-PKP maka Jurnalnya
Sewa DDM Rp 490,000,000
PPh pasal 4 ayat (2) Rp 49,000,000
Bank

Jurnal PT. Peace :

Kas/Bank Rp 75,600,000
PPh 23 dibayar dimuka Rp 140,000
PPN Keluaran
A) Pendapatan Jasa
b.
Jurnal PT. Kuark :
Beban Jasa Konsultasi Rp 70,000,000
PPN Masukan Rp 7,000,000
Utang PPh 23
Kas/Bank

Jurnal PT. Peace

utang Katering Rp 500,000
Beban jasa Rp 196,000
Utang PPh 23 Rp 4,000
kas/bank

c. Jurnal BoBoTop
Kas/Bank
PPh23 dibayar dimuka Rp 4,000
Piutang
Pendapatan Jasa

PT Damai
Tidak Ada Jurnal

a.
 a. PT. Peace :
PPN Keluaran Rp 49,000,000
Kas/Bank

PT. Kuark
Tidak Ada Jurnal
B)
b. PT. Peace :
PPN Keluaran Rp 7,000,000
Kas/Bank

PT. Peace :
Tidak Ada Jurnal

c.
BoBoTop
PPh 23 atas jasa Rp 4,000
Kas/Bank
Rp 49,000,000
Rp 490,000,000

Rp 49,000,000
Rp 490,000,000

Rp 441,000,000

Rp 7,000,000
Rp 70,000,000

Rp 1,400,000
Rp 75,600,000

Rp 700,000

Rp 500,000
Rp 200,000
Rp 49,000,000

Rp 7,000,000

Rp 4,000
 Jurnal Tanggal 02 JULI 2011
PT. WANGI
Kas/Bank Rp 16,275,000
PPh 23 dibayar dimuka Rp 225,000
PPn keluaran
Pendapatan sewa

PT. PO ALAM SEGAR

Sewa bus dibayar dimuka Rp 15,000,000
PPn masukan Rp 1,500,000
Utang PPh 23
Kas/Bank

Jurnal Tanggal 10 JULI 2011

PT WANGI
Utang Usaha Rp 10,000,000
Kas/Bank

PT. PO. ALAM SEGAR

Kas/Bank Rp 10,000,000
Piutang Rp 10,000,000

Jurnal Tanggal 02 JULI 2011 PT. PO. ALAM SEGAR

PPh 23 atas sewa bis Rp 225,000
Kas/Bank
Rp 1,500,000
Rp 15,000,000

Rp 225,000
Rp 16,275,000

Rp 10,000,000

Rp 225,000
jurnal pembukuan SPT

KETERANGAN DEBIT KREDIT

BEBAN PAJAK Rp 75,000,000
SANKSI PAJAK Rp 4,500,000
KAS/ BANK Rp 79,500,000
 junal transaksi bulan september 20011
tanggal transaksi debit kredit
1/9/2011 biaya gaji Rp 10,000,000
utang PPh pasal 23 Rp 500,000
kas/bank Rp 9,500,000
1/9/2011 biaya jasa free Rp 3,870,000
kas/ bank Rp 3,870,000
(BI= 8.600 X450 = 3.870.000)
biaya jasa free
kas/ bank Rp 3,825,000
(KMK = 8500 X 450 = 3.825.000) Rp 3,825,000
4/9/2011 piutang dagang Rp 110,000,000
penjualan Rp 10,000,000
PPN keluaran Rp 1,000,000
8/9/2011 biaya sewa Rp 20,000,000
ppn masukan Rp 2,000,000
kas/bank Rp 22,000,000
10/09/20011 biaya audit Rp 5,000,000
PPN masukan Rp 500,000
kas/ bank Rp 5,500,000