PENCATATAN TRANSAKSI PAJAK

1 SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ---> PPH PS 21/26

PEMBERI PENGUSAHA
PENERIMA KARYAWAN DAN BUKAN KARYAWAN

CONTOH 1. TRANSAKSI DENGAN BUKAN KARYAWAN

PT ABC MEMBELI JASA SERVICE AC DARI BUDI SENILAI RP.2.500.000 TUNAI
PPH PS 21 = 5% x 50% x RP. 2.500.000 = RP. 62.500

JURNAL PT ABC :
DB. BIAYA PEMELIHARAAN INVENTARIS 2,500,000
CR. HUTANG PPH PS 21 62,500
CR KAS 2,437,500

CONTOH 2. TRANSAKSI PEMBAYARAN GAJI KARYAWAN

2 SEHUBUNGAN DENGAN PPH PS 22

PENERIMA PENGHASILAN
TRANSAKSI TUNAI DENGAN BENDAHARAWAN SENILAI 100JT
JURNAL :
DB. KAS 98,500,000
DB. UANG MUKA PAJAK-PPH PS 22 1,500,000
CR. PENJUALAN 100,000,000

3 SEHUBUNGAN DENGAN PPH PS 23

PT ABC MEMBELI JASA SERVICE KOMPUTER DR PT XYZ SENILAI 100JT
JURNAL
PT ABC ---> BIAYA ----> JURNAL SAAT BAYAR KE PAJAK
DB. BIAYA PEMELIHARAAN INVENTARIS KANTOR 100,000,000 DB. HUTANG PPH PS 23 2,000,000
CR. HUTANG PPH PS 23 2,000,000 CR. KAS 2,000,000
CR KAS 98,000,000
 PT XYZ ---> PENGHASILAN
DB. KAS 98,000,000
---> AKAN DIJURNAL BALIK SAAT
DB. UANG MUKA PAJAK-PPH PS 23 2,000,000 PENYUSUNAN SPT PPH BADAN
CR. PENJUALAN 100,000,000

4 SEHUBUNGAN DENGAN PPH PS 4 (2)

BERSIFAT FINAL DAN TDK DPT DIKREDITKAN

CONTOH
PT ABC MENYEWA SEBUAH GEDUNG DR PT X SENILAI 500JT
PT ABC ---> BIAYA BAYAR KE PAJAK
DB. BIAYA SEWA GEDUNG 500,000,000 DB. HUTANG PPH PS 4(2) 50,000,000
CR. HUTANG PPH PS 4(2) 50,000,000 CR. KAS 50,000,000
CR KAS 450,000,000

PT X ---> PENGHASILAN
DB. KAS 450,000,000
DB. BIAYA PPH FINAL 50,000,000
CR. PENDAPATAN SEWA 500,000,000

5 PERHITUNGAN PPH BADAN --> SPT PPH BADAN

CONTOH
DALAM NERACA SALDO PT X TERDAPAT SALDO YG BERKAITAN DENGAN PAJAK SBB
UANG MUKA PPH PS 22 10,000,000
UANG MUKA PPH PS 23 15,000,000
UANG MUKA PPH PS 24 20,000,000 MKPLN 15,000,000
UANG MUKA PPH PS 25 80,000,000
HUTANG PPH PS 21 28,000,000
HUTANG PPH PS 23 8,000,000

JIKA DIKETAHUI PPH TERUTANG SEBESAR 150JT BUAT JURNAL YG DIIPERLUKAN

DB. BIAYA PPH BADAN 150,000,000
DB. BIAYA PPH PS 24 YG TDK DPT DIKREDITKAN 5,000,000
 CR. UANG MUKA PPH PS 22 10,000,000
CR. UANG MUKA PPH PS 23 15,000,000
CR. UANG MUKA PPH PS 24 20,000,000
CR. UANG MUKA PPH PS 25 80,000,000
CR. HUTANG PPH BADAN 30,000,000

6 TRANSAKSI PPN PENGUSAHA PKP

PENJUALAN EKSPOR 200,000,000
PENJUALAN DALAM NEGERI 3,000,000,000
PEMBELIAN MATERIAL PRODUKSI DARI PKP 1,000,000,000
PEMBELIAN MATERIAL PRODUKSI DARI NON PKP 150,000,000
PEMBELIAN JASA SERVICE KENDARAAN DARI PKP 5,000,000
BIAYA PENGIRIMAN BARANG DARI EKSPEDISI PKP 40,000,000

A. BUAT JURNAL UNTUK MASING2 TRANSAKSI DI ATAS

B. BUAT JURNAL SAAT PENYUSUNAN SPM PPN

DB. PIUTANG DAGANG 200,000,000

CR. PENJUALAN 200,000,000

DB. PIUTANG DAGANG 3,300,000,000

CR. PENJUALAN 3,000,000,000
CR. PPN KELUARAN 300,000,000

DB. PERSEDIAAN 1,000,000,000

DB. PPN MASUKAN 100,000,000
CR. HUTANG DAGANG 1,100,000,000

DB. PERSEDIAAN 150,000,000

CR. HUTANG DAGANG 150,000,000

DB. BIAYA PEMELIHARAAN KENDARAAN 5,000,000

DB. PPN MASUKAN 500,000
CR. HUTANG PPH PS 23 100,000
CR. HUTANG DAGANG 5,400,000
DB. BIAYA EKSPEDISI 40,400,000
CR. HUTANG DAGANG 40,400,000

ATAU
DB. BIAYA EKSPEDISI 40,000,000
DB. BIAYA PPN YANG TDK DAPAT DIKREDITKAN 400,000
CR. HUTANG DAGANG 40,400,000

JURNAL PADA SAAT PENYUSUNAN SPM PPN

DB. PPN KELUARAN 300,000,000
CR. PPN MASUKAN 100,500,000
CR. HUTANG PPN 199,500,000
DB. BIAYA PPH BADAN 100,000,000
DB. BIAYA PPH PS 24 YG TDK DPT DIKREDITKAN 5,000,000
DB. UANG MUKA PPH BADAN 20,000,000 DIRESTITUSI
CR. UANG MUKA PPH PS 22 10,000,000
CR. UANG MUKA PPH PS 23 15,000,000
CR. UANG MUKA PPH PS 24 20,000,000
CR. UANG MUKA PPH PS 25 80,000,000

LEBIH BAYAR ---> RESTITUSI ---> DIPERIKSA

HASIL PEMERIKSAAN ---> LB 5.000.000

DB. BIAYA PPH BADAN 15,000,000
CR UANG MUKA PPH BADAN 15,000,000

HASIL PEMERIKSAAN ---> KB 5.000.000

DB. BIAYA PPH BADAN 25,000,000
CR UANG MUKA PPH BADAN 20,000,000
CR. HUTANG PPH BADAN 5,000,000
JAMINAN SOSIAL
BEBAN
KARYAWAN PERUSAHAAN
ASURANSI 1% 2% DIPERHITUNGKAN SBG PENGHASILAN KARYAWAN
- J.KESEHATAN 10,000 20,000
- J.KEMATIAN
- J.KECELAKAAN KERJA

PENSIUN 3% 4%
- J.HARI TUA DIPERHIT SBG PENGURANG PENGH
30,000 40,000
TOTAL 40,000 60,000 100,000 DIBAYAR KE BPJS

DB. BY GAJI-G.POKOK DLL 6,000,000

DB. BY GAJI-ASURANSI BEBAN PERUSH 20,000
DB. BY BPJS 40,000
CR. HUTANG GAJI 5,890,000 SESUAI JUMLAH UANG YG DIBAYAR
CR. HUTANG BPJS 100,000
CR. HUTANG PPH PS 21 70,000

SLIP GAJI
G. POKOK 6,000,000

POTONGAN
BPJS 40,000
PPH PS 21 70,000
(110,000)
TAKE HOME PAY 5,890,000
ASILAN KARYAWAN
PENGHASILAN JURNAL
1. TIDAK FINAL PPH PS 22, 23, 24 DIPOTONG UANG MUKA PPH
PPH PS 25 DIBAYAR SENDIRI

2. FINAL PPH PS 4(2) BY, PPH PS 4(2)

3. BUKAN OBJEK