SOAL TEST ACCOUNTING UNTUK LEVEL SUPERVISOR

REKONSILIASI FISKAL

DATA LAPORAN RUGI LABA PT EMPAT SEKAWAN UNTUK TAHUN 2011 ADALAH :

1. Penjualan Rp. 3.000.000.000

2. Discon penjualan Rp. 100.000.000
3. Retur penjualan Rp. 45.000.000
4. Pembelian Rp. 2.000.000.000
5. Biaya angkut masuk Rp. 23.000.000
6. Discon pembelian Rp. 70.000.000
7. Retur pembelian Rp. 55.000.000
8. Beban gaji dan tunjangan Rp. 190.000.000
9. Uang lembur Rp. 10.000.000
10. Uang penggantian pengobatan Rp. 17.000.000
11. Baju Seragam Rp. 12.900.000
12. Beban umum dan Administrasi Rp. 32.500.000
13. Beban penjualan Rp. 16.400.000
14. Beban kendaraan Rp. 12.800.00
15. Cadangan Piutang tak tertagih Rp. 21.600.000
16. Penyusutan gedung kantor Rp. 30.000.000
17. Penyusutan peralatan Rp. 8.000.000
18. Penyusutan kendaraan Rp. 30.000.000
19. Penyusutan inventaris Rp. 10.000.000
20. Bea materai Rp. 1.800.000
21. Pajak reklame Rp. 11.600.000
22. Beban bunga Rp. 8.300.000 sudah sesuai dengan Fiksal
23. Beban promosi Rp. 27.500.000
24. Upah borongan Rp. 5.400.000
25. Penghasilan bunga deposito Rp. 14.000.000 bruto, tariff 20% Final
26. Penghasilan deviden Rp. 17.000.000neto, tariff 15% tidak final ( penyertaan saham 20% )

INFORMASI TAMBAHAN :
1. Persediaan awal sebesar Rp. 167.000.000, komersilal sesuai dengan fiskal
2. Persediaan akhir barang dagangan (komersial) sebesar Rp. 152.000.000 termasuk didalamnya
barang rusak sebesar Rp. 8.500.000
3. Beban gaji dan tunjangan termasuk didalamnya pemberian sembako kepada karyawan sebesar
Rp. 12.500.000
4. Baju segaram terdiri seragam pegawai kantor Rp. 8.000.000 : sisanya seragam satpam
5. Beban penjualan meliputi beban penjualan dalam rangka survey pasar sebesar Rp. 13.000.000
sedangkan sisanya adalah biaya pembuatan kartu undangan pernikahan kepala bagian
6. Piutang yang nyata nyata tidak dapat dibayar adalah sebesar Rp. 15.000.000
7. Gedung kantor diperoleh seharga Rp. 900.000.000 umur 80 tahun sedangkan fiscal kelompok
bangunan permanent
8. Peralatan dibeli tanggal 1 mei 2010 seharga Rp. 65.000.000 dengan nilai sisa sebesar Rp.
5.000.000 umur ekonomis 5 tahun dengan menggunakan metode garis lurus. Fiskal menggunakan
saldo menurun, kel 2
9. Kendaraan dan inventaris masing masing dibeli dengan harga Rp. 120.000.000 dan Rp.
40.000.000 pada tanggal 1 januari 2010. Keduanya sama sama menggunakan metode saldo
menurun dengan umur ekonomis yang sama pula, yaitu 8 tahun. Sedangkan untuk kepentingan
fiscal dilaporkan dengan menggunakan garis lurus dengan ketentuan kendaraan, aktiva, kel.1
10. Pada tanggal 22 januari diterima STP PPH pasal 25 untuk bulan oktober, November dan
Desember sebesar Rp. 24.000.000 dengan sanksi administrasi sebesar Rp. 960.000 PPH pasal 25
Januari sd September 2007 sudah dibayar lunas
11. PPH pasal 22 dan PPH pasal 23 masing masing sebesar Rp. 15.000.000 dan Rp. 3.000.000

YANG DIMINTA ADALAH :

1. BUATLAH REKONSILIASI FISKAL UNTUK PT EMPAT SEKAWAN TAHUN 2011

2. HITUNGLAH PPH KURANG/LEBIH BAYAR ( PPH PASAL 29 )
3. HITUNGLAH PPH PASAL 25/BULAN UNTUK TAHUN 2012
4. SEBUTKAN TANGGAL PALING LAMBAT UNTUK PENYETORAN PAJAK DAN PELAPORAN
PAJAK UNTUK PPH BADAN TAHUN 2011