Nama Pelatihan : PERPAJAKAN BREVET AB+e-SPT

Nama Ujian : PPh Badan & Soal Kasus

Hari/tanggal : Kamis, 03 November 2022
Instruktur : Dian Nastiti
Waktu : 180 Menit (3 Jam)
Sifat Ujian : Close Book

Petunjuk :

1. Berdoalah sebelum mengerjakan !

2. Kerjakan sendiri-sendiri
3. Jika soal salah/kurang jelas atau kurang lengkap silahkan koreksi dengan asumsi anda
sendiri!
4. Tidak ada pertanyaan untuk pengawas ujian!
5. Selamat mengerjakan!

SOAL SPT PPH BADAN 1771

PT Warna Warni bergerak bidang Perdagangan dan Penyediaan Alat Tulis

Kantor, data Wajib Pajak sebagai berikut :
Nama Wajib Pajak : PT Warna Warni
NPWP : 01.234.567.8-090.000
Alamat : Jl. Jend. Sudirman Kav. 3, Gedung BEJ Lantai 3
Telepon : 021-7372775
Nama Pimpinan : M. Fathi
Alamat Pimpinan : Jl. Nusa Indah I C 11/10, Pondok Aren, Tangerang Selatan
Telepon : 021-98796992
Pembukuan : Akrual, Bahasa Indonesia, Komputer, Rupiah
Penilaian Persediaan: FIFO - LCNRV
Metode Penyusutan : Saldo Menurun
Data Pengurus :

No. Nama dan Alamat NPWP Jabatan

1 M. Haqi, Jl. Pelan No. 3, 03.333.333.3- Komisaris
Menteng, Jakarta Selatan 003.000
2 M. Fathi, Jl. Kencang No. 3, 04.444.444.4- Direktur
Pondok Indah, Jakarta 004.000
Selatan

Hal 1 dari 4
Data Pemegang Saham :
No. Nama dan Alamat NPWP Rupiah Lembar (%)
1 M. Haqi, Jl. Pelan No. 3, 03.333.333.3- 9.000.000.000 9.000 90
Menteng, Jakarta Selatan 003.000
2 M. Fathi, Jl. Kencang No. 3, 04.444.444.4- 1.000.000.000 1.000 10
Pondok Indah, Jakarta 004.000
Selatan

Laporan Laba Rugi Komersial Tahun 2021 adalah sebagai berikut :

Peredaran Usaha Rp 35.000.000.000

Harga Pokok Penjualan 23.000.000.000
Laba Kotor Rp 12.000.000.000

Biaya Usaha dan Operasional

Biaya Administrasi & Umum
Gaji, Upah, Lembur Rp 2.000.000.000
Biaya Bunga Pinjaman 100.000.000
Biaya Royalti 150.000.000
Sewa Gudang 220.000.000
Jasa Konsultasi 50.000.000
Biaya Pemeliharaan 75.000.000
Biaya Penyusutan 200.000.000
Biaya Air, Listrik, Telepon 120.000.000
Biaya Lain-lain 20.000.000
Total Biaya Administrasi & Umum Rp. 2.935.000.000
Biaya Pemasaran
Sewa Kantor Pemasaran Rp 200.000.000
Jamuan tamu 50.000.000
Promosi 400.000.000
Biaya Transportasi 200.000.000
Biaya Perizinan 10.000.000
Biaya Lain-lain 5.000.000
Total Biaya Pemasaran Rp 865.000.000
Total Biaya Usaha dan Operasional Rp 3.800.000.000

Hal 2 dari 4
 Penghasilan dari Usaha Rp 8.200.000.000
Pendapatan dan Beban Lain-lain
Pendapatan Bunga Deposito Rp 250.000.000
Deviden dari PT Restu Sejahtera 100.000.000
Deviden dari Erdogan Corp (Turki) 500.000.000
Deviden dari Mursi PTE LTD (Mesir) 200.000.000
Royalti dari PT Tiga Bersaudara 350.000.000
Rugi Selisih Kurs (150.000.000)
Rugi Penjualan Aktiva Tetap (100.000.000)
Biaya Lain (600.000.000)
Pendapatan (Beban) Lain-lain Rp 550.000.000
Jumlah Penghasilan Bersih Rp 8.750.000.000

Informasi terkait koreksi fiskal

1. Persediaan awal menurut harga perolehan adalah 4.500.000.000 sedangkan
menurut harga pasar 4.750.000.000 Sementara persediaan akhir tahun menurut
harga perolehan adalah 5.000.000.000 dimana menurut harga pasar adalah
4.500.000.000
2. Dalam biaya Gaji, Upah, Lembur terdapat jumlah sebesar Rp 48.000.000 yang
merupakan gaji 2 Pembantu di rumah Direktur.
3. Biaya Bunga berasal dari pinjaman sejumlah 1.000.000.000,- yang akan dibayar
pokoknya di tahun 2023.
4. Biaya Sewa Gudang sejumlah Rp 220.000.000,- adalah termasuk pajak PPh
Pasal 4 ayat (2) sebesar Rp 20.000.000.
5. Biaya Pemeliharaan adalah termasuk biaya renovasi rumah pribadi Direktur
sebesar Rp 20.000.000.
6. Biaya Penyusutan adalah untuk item-item sbb:

Harga Tahun Umur Nilai Sisa Penyusutan

Asset Tetap perolehan perolehan Akuntansi Akuntansi Akuntansi Fiskal
Bangunan Bangunan
1 kantor 1.500.000.000 2015 25 - 60.000.000 Permanen

2 Komputer 300.000.000 2018 5 - 60.000.000 Golongan 1

Kendaraan
3 Operasional 200.000.000 2019 6 20.000.000 30.000.000 Golongan 1
Kendaraan
Dinas - Golongan 2 -
4 Direktur 560.000.000 2017 10 60.000.000 50.000.000 dibawa pulang

200.000.000

Hal 3 dari 4
7. Biaya jamuan tamu tidak dilengkapi dengan daftar nominatif.
8. Dalam biaya transportasi termasuk sejumlah Rp 20.000.000 merupakan biaya
perjalanan istri direktur yang mendampingi perjalanan dinas di Singapura.
9. Biaya perizinan adalah biaya sumbangan kepada Petugas Keamanan dilokasi
lingkungan kantor.
10. Bunga Deposito berasal dari Deposito di Bank Mandira senilai 5.000.000.000
(saldo sama sepanjang tahun)
11. Deviden dari Turki tidak diinvestasikan di Indonesia karena perusahaan ingin
menambah portofolio investasi di luar negeri,
12. Dividen dari Mursi PTE LTD diinvestasikan di Indonesia dan memenuhi syarat
dikecualikan sebagai objek Pajak
13. Penjualan aktiva tetap adalah satu unit mobil box di awal Januari dimana mobil ini
sudah didepresiasikan selama 2 tahun dengan harga perolehan Rp.500.000.000.
(Golongan 1 Pajak dan umur 5 tahun Akuntansi tanpa nilai sisa).Dijual seharga
Rp. 200.000.000.
14. Biaya lain-lain adalah biaya-biaya yang dapat dikategorikan dalam 3M dan
memenuhi syarat dapat dikurangkan menurut fiskal.

Keterangan Lain :
1. PPh yang dipotong Pihak Lain terdiri :
a. PPh Pasal 22 Impor dari Bea Cukai Rp 120.000.000, nomor PIB 33/XXX/2018
tanggal 3 Maret 2021, Nilai CIF Rp 2.000.000.000.
b. PPh Pasal 23 royalti dari PT Tiga bersaudara Rp 52.500.000
c. PPh Pasal 22 penjualan kepada Pemda Bekasi sebesar Rp. 30.000.000
d. Dipotong di Negara Turki (Erdogan Corp) Rp 50.000.000 (sesuai tarif P3B).
e. Dipotong di Negara Mesir (Mursi PTE LTD) Rp 40.000.000 (sesuai tarif P3B).

2. PPh Pasal 25 yang telah dibayar tiap bulan Rp 60.000.000 masa Januari s.d
Oktober 2020, STP Masa November s.d Desember Rp 140.000.000 (termasuk
denda bunga Rp 20.000.000).

3. Kepemilikan saham di PT Restu Sejahtera sebesar 20%.

Pertanyaan

Dengan data-data tersebut di atas Anda diminta untuk membuat rekonsiliasi

Fiskal dan angsuran PPh Pasal 25 tahun berikutnya serta buat pengisian SPT
Tahunan 1771 nya.

Hal 4 dari 4