Funciones de Desarrollo Social

IV.3.1.2.3. Secretara de Salud Seguro Mdico para una Nueva Generacin Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-12100-02-0331

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que el presupuesto asignado al programa, se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y de acuerdo con disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes El Seguro Mdico para una Nueva Generacin (SMNG) inici operaciones formalmente en febrero de 2007, y desde el ejercicio 2008 se encuentra sujeto al Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operacin del Programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin (ROPSMNG), cuya publicacin para el ejercicio 2009 en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) se efectu el 30 de diciembre de 2008. El SMNG tiene la finalidad de propiciar el acceso efectivo de los servicios de salud de los nios mexicanos menores de cinco aos nacidos a partir del 1 de diciembre de 2006, que al no ser derechohabientes de la seguridad social estn afiliados al Sistema de Proteccin Social de Salud, por medio del otorgamiento sin desembolso al momento de recibir los servicios de atencin a la salud de alta calidad en materia de prevencin, diagnstico, tratamiento y rehabilitacin. Tiene su origen en la lnea de accin 7.2 del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 que menciona que la cobertura universal de los servicios de salud es un objetivo que puede tardar varios aos en conseguirse. Pero hay que empezar por donde ms se necesita, los nios son el futuro de nuestro pas, y garantizar desde ahora su desarrollo saludable es compromiso del Gobierno de la Repblica. La creacin del SMNG corresponde a una de las acciones implementadas por el Ejecutivo Federal, a cargo de la Secretara de Salud (SS), de la Subsecretara de Prevencin y Promocin de la Salud, de la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud (CNPSS), del Centro Nacional para la Salud de la Infancia y la Adolescencia y de los Regmenes Estatales
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706,344.6 miles de pesos 706,344.6 miles de pesos 100.0 %

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de Proteccin Social en Salud (REPSS), cada una en el mbito de su competencia, de conformidad con las ROPSMNG. Resultados 1. El Manual de Organizacin Especfico de la CNPSS no se actualiz, ni se difundi mediante su publicacin en el DOF; adems, no considera la reestructura que tuvo la entidad fiscalizada, ya que no contempla, las funciones de las direcciones General de Afiliacin y Operacin (DGAO), General de Gestin de Servicios de Salud (DGGSS), General de Financiamiento (DGF) y General Adjunta del Programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin (DGASMNG), entre otras, que intervienen en la operacin del SMNG, por lo que no se preserva una adecuada segregacin y delegacin de funciones ni se delimitan las facultades del personal en cuanto a: la autorizacin, ejecucin, vigilancia y evaluacin del ejercicio del gasto, con el fin de que los servidores pblicos a quienes les resulte de observancia obligatoria, tengan conocimiento de ello y conozcan con certeza las sanciones que se les impondran y las responsabilidades que se les fincaran, en caso de que incurran en incumplimiento de sus obligaciones o en el desempeo de sus funciones. El Manual de Procedimientos, se encuentra en la CNPSS para su adecuacin, lo que denota la falta de atencin a lo recomendado por la Auditora Superior de la Federacin, ya que en la revisin de la Cuenta Pblica 2008 se detect la situacin en comento. Al efecto se emiti la accin promovida, identificada como recomendacin nm. 08-0-12U00-02-0250-01-001, la cual se dio por atendida en razn de que el titular de la entidad fiscalizada entreg notas informativas, donde se instruye a las reas para la correccin de los Manuales de Procedimientos, al respecto, existe una reincidencia por parte de la DGASMNG, ya que no se demostr que cuente con el Manual de Procedimientos publicado para operar el SMNG. Vase accin(es): 09-9-12112-02-0331-08-001 2. La SS tramit afectaciones presupuestarias por 47,558.8 miles de pesos, los cuales se aplicaron para la compra de medicamentos, pago de servicios de comedor, de limpieza, conservacin de bienes y para hacer frente al Dengue y el rebrote de la Influenza AH1N1 necesidades de otras entidades del sector salud; adems, de tramitar reintegros por 654.4 miles de pesos al Ramo 23 Provisiones Salariales y Econmicas. Cabe sealar que las ROPSMNG, en su numeral 5.4 De los recursos no devengados, establecen que los recursos del SMNG que no hayan sido destinados a los fines autorizados debern ser reintegrados a la Tesorera de la Federacin (TESOFE). Los trmites se realizaron con la justificacin de que los movimientos no afectaron las metas de la entidad fiscalizada en lo que corresponde al programa SMNG, premisa que no puede ser aceptada pues se constat que la CNPSS, al cierre del ejercicio 2009, tena pendiente de transferir a los REPSS 315,686.2 miles de pesos para dar atencin al programa SMNG, los cuales se cubrieron con recursos del ejercicio 2010. Por lo anterior, se infiere el incumplimiento de las metas de los ejercicios subsecuentes y que los servicios mdicos, quirrgicos, farmacuticos y hospitalarios prestados se vieran afectados, como lo manifestaron en las respuestas del seguimiento realizado por la
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Auditora Superior de la Federacin (ASF) en las entidades federativas, mediante la aplicacin de cuestionarios. Vase accin(es): 09-9-12112-02-0331-08-002 3. Se comprob, que la CNPSS, por medio de la DGF, recibi de la TESOFE 706,344.6 miles de pesos para el ejercicio fiscal 2009, por concepto del presupuesto asignado, para atender el SMNG, recursos depositados en la cuenta bancaria de la institucin HSBC, nmero 4042608018. Sin embargo, se observ que existen recursos adicionales con cargo a la cuenta bancaria citada, del 11 de febrero de 2009, por 132,792.9 miles de pesos, de los cuales la dependencia no remiti la documentacin comprobatoria por 5,117.7 miles de pesos, que demuestre la recepcin de los recursos por parte de las entidades federativas. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0331-03-001 4. Se determin que en las ROPSMNG existe opacidad ya que no tienen lineamientos para la realizacin y registro de asistencia a los talleres comunitarios para el autocuidado de la salud dirigidos a padres y tutores sobre el cuidado del menor; y no establecen los plazos que el beneficiario tiene para realizar su trmite y el mximo de resolucin de la autoridad. Lo anterior pone en riesgo la eficiencia y la eficacia de los recursos y operacin del programa, por lo que la CNPSS no brinda certeza al beneficiario del SMNG, tal y como se establece en el dictamen emitido por la Comisin Federal de Mejora Regulatoria (COFEMER). Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0331-01-001 5. Las ROPSMNG consideran que la DGGSS revise los casos referentes al rubro de apoyo Intervenciones cubiertas por el SMNG, y verifique que contengan la informacin requerida que permita su validacin y su correcta clasificacin de acuerdo con el tabulador, a fin de que se enve un informe nominal a la DGF sobre los casos en que proceda el reembolso, a ms tardar 15 das hbiles posteriores al cierre del mes correspondiente, para que esta ltima transfiera los recursos en un periodo no mayor a 5 das hbiles. Al respecto, se comprob que durante el ejercicio 2009, la DGGSS remiti los informes nominales a la DGF, como se muestra en el cuadro siguiente:

Periodo del reporte Enero a Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

VALIDACIN DE INTERVENCIONES CUBIERTAS POR EL SMNG Validacin por la DGGSS Verificacin por la DGF Fecha de transferencia 9 de junio de 2009 23 de julio de 2009 30 de julio de 2009 6 de agosto de 2009 21 de agosto de 2009 24 de agosto de 2009 17 de septiembre de 2009 18 de septiembre de 2009 15 de octubre de 2009 25 de septiembre de 2009 16 de octubre de 2009 26 de octubre de 2009 26 de octubre de 2009 13 de noviembre de 2009 20 de noviembre de 2009 17 de noviembre de2009 01 de diciembre de 2009 2 de diciembre de 2009 19 de noviembre de 2009 25 de marzo de 2010 29 de marzo de 2010 14 de diciembre de 2009 25 de marzo de 2010 29 de marzo de 2010 13 de enero de 2010 25 de marzo de 2010 29 de marzo de 2010 3 de febrero de 2010 25 de marzo de 2010 29 de marzo de 2010

FUENTE: oficios de validacin remitidos por la DGGSS, oficios de verificacin de la DGF y estados de cuenta del programa.

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Con el anlisis anterior se constat que las DGGSS y DGF registraron rezagos en el trmite de validacin de casos, respecto de los periodos estipulados en la normativa, lo que ocasion un aplazamiento prolongado entre la validacin de los casos y el reembolso de los mismos. Situacin que afecta la calidad de los servicios brindados a los beneficiarios y el suministro de medicamentos, debido a que los SESA del estado financian las intervenciones del programa SMNG con recursos propios, como lo sealaron los REPSS de los estados de Nuevo Len y Tabasco en los Cuestionarios de Control Interno aplicados. Vase accin(es): 09-9-12112-02-0331-08-003 6. Respecto del concepto Apoyo Econmico por Incremento en la Demanda de Servicios (Cpita Adicional), se constat la transferencia de 82,654.2 miles de pesos a las entidades federativas, lo que refleja el apoyo a 393,592 infantes, a razn de 210 pesos por una sola vez, por cada nio mexicano nacido a partir del 1 de diciembre de 2006, cuya familia se incorpor al Sistema de Proteccin Social en Salud en 2009. Sin embargo, de acuerdo con el Anlisis del Ejercicio del Presupuesto Programtico Devengado de la Cuenta Pblica 2009, reportado por la SS y de conformidad con la validacin de las incorporaciones al padrn de beneficiarios efectuada por la DGAO, se conoci, que durante 2009, se afiliaron 434,939 nios, por lo que se debi transferir 91,337.2 miles de pesos, lo que trajo como consecuencia que la calidad y oportunidad en la compra de medicamentos e insumos para los servicios de salud se vieran afectados, como se manifest en la respuesta del seguimiento realizado por la ASF, con la aplicacin de cuestionarios. Vase accin(es): 09-9-12112-02-0331-08-004 7. Para la atencin al rubro de apoyo Intervenciones cubiertas por el SMNG, la CNPSS transfiri 578,024.3 miles de pesos a las entidades federativas, sustentados en los Oficios de transferencia de recursos a las Entidades Federativas, Listado de Intervenciones Cubiertas por el SMNG y los Tabuladores Correspondientes e informes nominales de la DGGSS. Al respecto, la CNPSS slo cuenta con criterios generales para validar la procedencia de los casos, como son que el diagnstico del caso por el que solicit el reembolso no debe estar considerado en la cobertura del Catlogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES); o que la familia no debe de haber efectuado ningn desembolso al momento de recibir los servicios, para recibir el apoyo, entre otros. Adems, la CNPSS no acredit la difusin y aplicacin de los referidos criterios por parte de las unidades involucradas en la operacin, situacin que impide tener la certidumbre de que los apoyos se otorgaron con base en los criterios mencionados. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0331-01-002 8. Con la revisin de las ministraciones efectuadas a las 32 entidades federativas por 668,979.9 miles de pesos para atender los apoyos econmicos por concepto de Cpita Adicional (82,654.2 miles de pesos), Intervenciones Cubiertas por el SMNG (578,024.3 miles de pesos) y Apoyo para la capacitacin y reforzamiento del personal

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que impartir los Talleres Comunitarios para el Autocuidado de la Salud y para apoyar la instrumentacin de los mismos (8,301.4 miles de pesos), se comprob que la CNPSS no cuenta con recibos de comprobacin de ministracin de fondos, por 7,656.1 miles de pesos, en hoja membretada firmada por el Secretario de Salud, Director Administrativo y el Titular del Rgimen Estatal por el importe de cada depsito, los cuales debieron ser remitidos por las Secretaras de Finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas de Coahuila, Hidalgo y Yucatn, a la CNPSS en un plazo mximo de 30 das naturales despus de recibidos los recursos, como se describe a continuacin:
RELACIN DE MONTOS POR COMPROBAR POR ENTIDAD FEDERATIVA (MILES DE PESOS) Entidad Federativa Concepto Monto no comprobado Coahuila Hidalgo Hidalgo Hidalgo Hidalgo Hidalgo Hidalgo Hidalgo Intervenciones Cubiertas Intervenciones Cubiertas Intervenciones Cubiertas Intervenciones Cubiertas Intervenciones Cubiertas Intervenciones Cubiertas Intervenciones Cubiertas Intervenciones Cubiertas 521.7 1,516.5 32.4 1,413.9 923.5 621.3 972.2 921.2 6,922.7 107.7 304.1 321.6 733.4 7,656.1

Subtotal sin comprobante Yucatn Yucatn Yucatn Subtotal Yucatn Total FUENTE: recibos de ministracin de fondos. Cpita Adicional Intervenciones Cubiertas Intervenciones Cubiertas

Referente a los recursos ministrados al estado de Yucatn, por 733.4 miles de pesos, se conoci que la entidad federativa, mediante el oficio nm. REPSS/159/2010 del 10 de mayo de 2010, suscrito por la Directora del REPSS, reintegr los recursos a la TESOFE. Sin embargo, la CNPSS no proporcion la documentacin justificativa y comprobatoria que acredite el citado reintegro. Adems, se observ que la entidad fiscalizada present recibos de ministracin de fondos por 213,517.6 miles de pesos, autorizados por el Secretario de Salud Estatal, el Director administrativo y el Titular del Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud, con retrasos entre 1 y 403 das fuera del plazo mximo establecido de 30 das naturales en las ROPSMNG, correspondientes en los estados de Aguascalientes, Baja California, Baja California Sur, Coahuila, Colima, Chiapas, Chihuahua, Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, Mxico, Michoacn, Morelos, Nayarit, Nuevo Len, Oaxaca, Puebla, Sinaloa, Sonora, Tabasco, Tamaulipas, Tlaxcala, Veracruz, Yucatn y Zacatecas, as como el Distrito Federal, sin que al efecto la CNPSS suspendiera la transferencia de recursos a las entidades.

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Lo anterior evidenca falta de control y de transparencia en el manejo de los recursos pblicos a su cargo, lo que propicia la ocurrencia de riesgos potenciales y deja entrever la falta de compromiso para cumplir con el marco jurdico de actuacin. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0331-03-002 09-9-12112-02-0331-08-005 9. De los recursos que la CNPSS transfiri a las entidades federativas por 668,979.9 miles de pesos, para atender los apoyos econmicos por concepto de Cpita Adicional, Intervenciones Cubiertas por el SMNG y Apoyo para la capacitacin y reforzamiento del personal que impartir los Talleres Comunitarios para el Autocuidado de la Salud y para Apoyar la Instrumentacin de los mismos, la entidad fiscalizada no demostr que las entidades aplicaron los recursos destinados al programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin para el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos por 582,635.8 miles de pesos, ya que no se presentaron los documentos CNPSS-SMNG-001 Formato de Comprobacin por Partida de Gasto, que estn obligadas a remitir las entidades federativas, en los cuales se deben anotar los datos de los documentos comprobatorios y remitirlos trimestralmente a la CNPSS, ya que las ROPSMNG prevn que la rendicin de cuentas del ejercicio del presupuesto sea nicamente por medio del formato mencionado. Adems, tampoco se suspendi la transferencia de recursos a las entidades federativas que no cuentan con los formatos, no obstante lo establecido en las ROPSMNG en sus numerales 6.2 Ejercicio del gasto y 7 De la Suspensin y la Cancelacin de los Apoyos del Programa. La integracin de los recursos pendientes de justificar por entidad federativa se describe en el cuadro siguiente:

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Integracin de los recursos justificados mediante el "Formato de Comprobacin por partida de Gasto" (Miles de pesos) Entidad Federativa Monto Transferido Monto Comprobado Monto por Comprobar Aguascalientes 7,773.2 0.0 7,773.2 Baja California 12,962.2 0.0 12,962.2 Baja california Sur 396.0 0.0 396.0 Campeche 1,290.7 1,290.7 0.0 Chiapas 15,898.9 1,333.0 14,565.9 Chihuahua 17,724.9 0.0 17,724.9 Coahuila 3,562.1 0.0 3,562.1 Colima 12,249.7 6,060.6 6,189.1 Distrito Federal 63,539.5 0.0 63,539.5 Durango 4,164.8 0.0 4,164.8 Guanajuato 90,507.7 0.0 90,507.7 Guerrero 23,375.2 4,199.2 19,176.0 Hidalgo 13,724.9 2,554.9 11,170.0 Jalisco 60,019.9 0.0 60,019.9 Mxico 54,732.6 0.0 54,732.6 Michoacn 8,148.0 0.0 8,148.0 Morelos 14,120.3 0.0 14,120.3 Nayarit 4,574.5 0.0 4,574.5 Nuevo Len 16,559.4 0.0 16,559.4 Oaxaca 9,583.3 2,248.7 7,334.6 Puebla 34,352.8 14,687.5 19,665.3 Quertaro 10,749.7 2,862.4 7,887.3 Quintana Roo 14,335.9 14,335.9 0.0 San Luis Potos 10,802.2 4,000.5 6,801.7 Sinaloa 9,428.0 0.0 9,428.0 Sonora 16,049.7 0.0 16,049.7 Tabasco 18,496.5 7,353.5 11,143.0 Tamaulipas 44,599.6 22,444.5 22,155.1 Tlaxcala 15,045.2 0.0 15,045.2 Veracruz 49,827.0 1,091.2 48,735.8 Yucatn 2,538.0 1,881.5 656.5 Zacatecas 7,847.5 0.0 7,847.5 Total 668,979.9 86,344.1 582,635.8 FUENTE: formatos de comprobacin por partida de gasto y recibos de ministracin de fondos.

Vase accin(es): 09-9-12112-02-0331-08-006 10. En relacin con el rubro Apoyo para la instalacin u operacin de mdulos de afiliacin, la CNPSS inform que las entidades federativas no formularon requerimientos para la instalacin y operacin de nuevos mdulos de afiliacin y orientacin, como qued expresado en el Cuestionario de Control Interno, por lo que no instrument accin alguna con la finalidad de acercar a la poblacin susceptible de incorporarse al SMNG para proporcionar la informacin sobre el programa, comunicar sobre los medios para llevar a cabo su afiliacin, e indicar que los servicios de salud pueden ser prestados por las unidades mdicas de primer nivel de otras instituciones del sistema nacional de salud. Adems, en la evaluacin del desempeo efectuada en 2009, se menciona en el numeral 1.2 Conocimiento de afiliacin y uso de los servicios de salud, que del total de los hogares con nios beneficiarios, el 47.0% mostraron confusin entre pertenecer al SMNG y al Seguro Popular, por lo que los infantes afiliados no tienen pleno conocimiento de los beneficios a los que tienen derecho, lo cual sugiere un problema de difusin y comunicacin.

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De la misma manera, en el rubro de apoyo Pago por prestacin de servicios no otorgados por los SESA, se comprob que no se ejercieron recursos, debido a la escasa presencia de instituciones de seguridad social en localidades sin presencia de SESA. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0331-01-003 11. Se comprob que la SS reiter la irregularidad identificada en la Cuenta Pblica 2008 respecto de los recursos ejercidos en el concepto de gasto de Servicios Personales por 1,143.8 miles de pesos, que las ROPSMNG no contemplan como apoyo econmico. Al respecto, como accin de mejora la SS coment que aun cuando esta prctica es mnima, se ejecuta sin dolo ni mala fe y con la finalidad de evitar multas o recargos por el incumplimiento de pago de las obligaciones de Servicios Personales de esa Secretara. Sin embargo, se observa el incumplimiento de las ROPSMNG, lo que refleja una prctica constante en la aplicacin de los recursos, en un rubro distinto al autorizado. Vase accin(es): 09-9-12112-02-0331-08-007 12. Se comprob que la Direccin General de Programacin, Organizacin y Presupuesto de la SS remiti los informes trimestrales al Presidente de la Comisin de Presupuesto y Cuenta Pblica de la H. Cmara de Diputados mediante los oficios DGPOP/06/02371 del 12 de mayo de 2009, DGPOP/06/04992 del 28 de agosto de 2009, DGPOP/06/06583 del 30 de octubre de 2009 y DGPOP/06/00341 del 2 de febrero de 2010, con fechas de recibido del 13 de mayo, 3 de septiembre, 3 de noviembre de 2009 y 3 de febrero de 2010, respectivamente, de los cuales se turnaron las copias respectivas a la SHCP y a la Secretara de la Funcin Pblica. Sin embargo, dichos informes debieron ser presentados a ms tardar, los das 30 de abril, julio, y octubre de 2009, y enero de 2010. Cabe sealar que como resultado de la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin durante la fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2008, se gener la accin promovida denominada Promocin de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria nm. 08-9-12112-02-0267-08-006, misma que se dio a conocer mediante oficio nm. OASF/0343/2010, notificado en marzo de 2010, signado por el Auditor Superior de la Federacin y en la cual se solicit que el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud (OIC), en el mbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no remitieron de manera oportuna dos de los informes trimestrales que se presentan a la Comisin de Presupuesto y Cuenta Pblica de la H. Cmara de Diputados. Al respecto, el OIC en la SS, respondi mediante oficio nmero 12/1.0.3.3/623/2010, que se iniciaron sus investigaciones y una vez concluidas emitir el pronunciamiento correspondiente. En tal sentido no se promueve ninguna accin.

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13. De la verificacin fsica en la entidad federativa de Sinaloa, se observ lo siguiente: 1. El Jefe de Departamento de Recursos Financieros en los REPSS del estado de Sinaloa manifest, segn consta en el Acta Circunstanciada de Auditora nmero 002/2009 del 13 de agosto de 2010, que la Secretara de Finanzas del Estado nicamente liber 5,065.6 de los 8,205.5 miles de pesos, para el SMNG correspondientes al ejercicio fiscal de 2009, no obstante, con la informacin proporcionada por la CNPSS. 2. En relacin con la comprobacin del ejercicio del recurso del SMNG, por 5,065.6 miles de pesos, se inform que se est recabando la informacin relativa con las unidades de salud, teniendo hasta el momento identificado un importe aproximado por 2,000.0 miles de pesos, segn consta en la tarjeta informativa, del 12 de agosto de 2010. 3. Es importante resaltar que el REPSS del estado de Sinaloa, inform, segn consta en el Acta Circunstanciada de Auditora nmero 002/2009 del 13 de agosto de 2010, que no se cuenta con lineamientos o polticas que coadyuven al control, manejo y supervisin, tanto de los recursos como de su comprobacin, por parte de la CNPSS, alternas a las ROPSMNG, por lo que crea confusin, ya que en ocasiones los servicios de salud en el estado mezclan los recursos correspondientes al Seguro Popular, SMNG y los Gastos Catastrficos. 4. Asimismo, se manifest que las ROPSMNG son muy generales, lo que dificulta el manejo, control y supervisin de los recursos, aunado a los constantes cambios de las polticas de comprobacin del ejercicio de estos recursos, a los formatos y a la inexistencia de un Manual de Operacin. Sobre el particular, como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, la DGASMNG remiti a la ASF la documentacin que justifica y comprueba, que en el ejercicio de 2009 transfiri 9,428.0 miles de pesos para la atencin del programa SMNG al estado de Sinaloa, para tal efecto proporcion los recibos de ministracin de fondos, de los cuales se constat que 5,344.3 miles de pesos se transfirieron a los SESA y 3,903.7 miles de pesos a OPD, adems, present los Estados de Cuenta de los Servicios de Salud de Sinaloa, con los cuales se sustentaron la recepcin de fondos por parte de la entidad federativa. No obstante, se observ que derivado de la verificacin fsica la entidad fiscalizada no realiza conciliaciones peridicas a efecto de constatar que los recursos que transfiere en cada ejercicio fiscal para el programa SMNG, correspondan a los montos recibidos por las entidades federativas. Adems, la CNPSS no acredit que los recursos llegaron a los Servicios Estatales de Salud que brindaron los servicios a la poblacin objetivo. Vase accin(es): 09-0-12U00-02-0331-01-004

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Acciones Recomendaciones 09-0-12U00-02-0331-01-001.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud implemente las acciones necesarias que garanticen que las Reglas de Operacin del Programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin contemplen los lineamientos de afiliacin al sistema y para la realizacin y registro de asistencia a los talleres comunitarios para el autocuidado de la salud dirigidos a padres y tutores sobre el cuidado del menor; y que establezcan los plazos que tiene el beneficiario para realizar su trmite y el mximo de resolucin de la autoridad. [Resultado 4] 09-0-12U00-02-0331-01-002.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud implemente acciones de supervisin a fin de asegurarse que los criterios generales establecidos para la validacin de casos, referentes al rubro de apoyo "Intervenciones cubiertas por el SMNG", se difundan para su operacin y que se acredite su aplicacin por las unidades involucradas en la operacin, con la finalidad de brindar certidumbre en el otorgamiento de los apoyos. [Resultado 7] 09-0-12U00-02-0331-01-003.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud implemente las acciones de supervisin a fin de asegurarse que se instrumenten mecanismos con la finalidad de acercar a la poblacin susceptible de incorporarse al Seguro Mdico para una Nueva Generacin, proporcionar la informacin necesaria sobre el programa e informar sobre los medios para llevar a cabo su afiliacin e informar que los servicios de salud pueden ser prestados por las unidades mdicas de primer nivel de otras instituciones del sistema nacional de salud. [Resultado 10] 09-0-12U00-02-0331-01-004.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social implemente las acciones a efecto de que se lleven conciliaciones peridicas a fin de constatar que los recursos que transfiere la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud en cada ejercicio fiscal para el programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin, correspondan a los montos recibidos por cada entidad federativa y acredite la transferencia de los recursos a los Servicios Estatales de Salud que brindaron los servicios a la poblacin objetivo. [Resultado 13] Solicitudes de Aclaracin 09-0-12U00-02-0331-03-001.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud aclare y proporcione la documentacin comprobatoria de 5,117.7 miles de pesos, correspondientes al Programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin que fueron depositados en la cuenta bancaria de la institucin HSBC, nmero 4042608018, el 11 de febrero de 2009. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 3] 09-0-12U00-02-0331-03-002.- Para que la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria correspondiente al
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pago por 6,922.7 miles de pesos, a fin de atender los apoyos econmicos por concepto de "Apoyo Econmico por Incremento en la Demanda de Servicios", "Intervenciones Cubiertas por el SMNG" y "Apoyo para la capacitacin y reforzamiento del personal que impartir los Talleres Comunitarios para el Autocuidado de la Salud y para apoyar la instrumentacin de los mismos", de los cuales no se cuenta con los recibos de comprobacin de ministracin de fondos en hoja membretada firmada por el Secretario de Salud, Director Administrativo y el Titular del Rgimen Estatal, correspondientes a las entidades federativas de Coahuila e Hidalgo; as como la documentacin justificativa y comprobatoria del reintegro de recursos a la Tesorera de la Federacin por parte del estado de Yucatn, por 733.4 miles de pesos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 8] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-12112-02-0331-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no actualizaron, ni difundieron mediante la publicacin en Diario Oficial de la Federacin, los manuales de organizacin y de procedimientos especficos a efecto de que se precisen las funciones y operaciones del programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin. Toda vez que en la revisin de la Cuenta Pblica 2008, se detect la situacin en comento, por lo que, existe una reincidencia por parte de la Direccin General Adjunta del Programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin. [Resultado 1] 09-9-12112-02-0331-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin tramitaron las afectaciones presupuestarias por 47,558.8 miles de pesos, los cuales se aplicaron para la compra de medicamentos, pago de servicios de comedor, de limpieza, conservacin de bienes y para hacer frente al Dengue y el rebrote de la Influenza AH1N1 necesidades de otras entidades del sector salud; adems, de reintegrar 654.4 miles de pesos al Ramo 23 "Provisiones Salariales y Econmicas", an cuando, el Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operacin del Programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin, para el ejercicio 2009, en su numeral 5.4 "De los recursos no devengados", establece que los recursos del SMNG que no hayan sido destinados a los fines autorizados debern ser reintegrados a la Tesorera de la Federacin. [Resultado 2] 09-9-12112-02-0331-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin registraron rezagos en el trmite de validacin de casos, respecto de los periodos estipulados en la normativa, lo que ocasion un aplazamiento prolongado entre la validacin de los casos y el reembolso de los mismos, situacin que afecta la calidad de los servicios brindados a los beneficiarios y el suministro de medicamentos, debido a que los Servicios Estatales de Salud del estado financian durante el periodo de autorizacin de pago

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las intervenciones del Seguro Mdico para una Nueva Generacin con recursos propios. [Resultado 5] 09-9-12112-02-0331-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin transfirieron recursos por 82,654.2 miles de pesos, por concepto de "Apoyo Econmico por Incremento en la Demanda de Servicios", lo que refleja el apoyo a 393,592 infantes, a razn de 210 pesos por una sola vez, por cada nio mexicano nacido a partir del 1 de diciembre de 2006, cuya familia se incorpor al Sistema de Proteccin Social en Salud en 2009, sin embargo, de acuerdo con el Anlisis del Ejercicio del Presupuesto Programtico Devengado de la Cuenta Pblica reportado por la Secretara de Salud y de conformidad con la validacin de las incorporaciones al padrn de beneficiarios efectuada por la Direccin General de Afiliacin y Operacin se inform que durante 2009, se afiliaron 434,939 nios, por lo que se debieron transferir 91,337.2 miles de pesos, lo que trajo como consecuencia que la calidad y oportunidad de la compra de medicamentos e insumos para los servicios de salud se vieran afectados, como se manifest en la respuesta del seguimiento realizado por la Auditora Superior de la Federacin, con la aplicacin de cuestionarios. [Resultado 6] 09-9-12112-02-0331-08-005.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no suspendieron la transferencia de recursos a los estados que registraron retrasos en la entrega de los Recibos de Ministracin de Fondos entre 1 y 403 das fuera del plazo mximo establecido de 30 das naturales, en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operacin para el Programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin, para el ejercicio fiscal 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de diciembre de 2008, con las autorizaciones de los Secretarios de Salud Estatal, Directores administrativos y Titulares de los Regmenes Estatales de Proteccin Social en Salud, por los estados de Aguascalientes, Baja California, Baja California Sur, Coahuila, Colima, Chiapas, Chihuahua, Distrito Federal, Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, Mxico, Michoacn, Morelos, Nayarit, Nuevo Len, Oaxaca, Puebla, Sinaloa, Sonora, Tabasco, Tamaulipas, Tlaxcala, Veracruz, Yucatn y Zacatecas. [Resultado 8] 09-9-12112-02-0331-08-006.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no suspendieron la transferencia de recursos por no contar con los formatos CNPSS-SMNG-001 "Formato de Comprobacin por Partida de Gasto", correspondientes a 582,635.8 miles de pesos, por lo que la entidad fiscalizada, no es transparente en la rendicin de cuentas del ejercicio del presupuesto del programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin, ya que el Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operacin del Programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin, para el ejercicio fiscal 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de diciembre de 2008, prev que la rendicin de cuentas del ejercicio del presupuesto sea nicamente por medio del formato mencionado, en el cual se deben anotar los datos de los documentos comprobatorios, y remitir trimestralmente a la Comisin Nacional de Proteccin Social en Salud. [Resultado 9]
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09-9-12112-02-0331-08-007.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin reiteraron la irregularidad identificada en la Cuenta Pblica 2008 respecto del recurso por concepto de gasto de Servicios Personales por 1,143.8 miles de pesos, que el Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operacin para el Seguro Mdico para una Nueva Generacin, para el ejercicio fiscal 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de diciembre de 2008, no contempla como apoyo econmico, lo que refleja una prctica constante en la aplicacin de los recursos, en un rubro distinto al autorizado. [Resultado 11] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 12,773.8 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales Durante el ejercicio 2009, el programa SMNG no cumpli con las metas y objetivos que se plantearon con el propsito de garantizar que todos los nios nacidos a partir del 1 de diciembre de 2006 tengan acceso a un seguro mdico que cubra el cien por ciento de los servicios mdicos que se prestan en los servicios de salud de primer nivel y el noventa y cinco por ciento de las acciones hospitalarias, as como los medicamentos asociados, consultas y tratamientos, e incluso se devolvieron recursos justificando que no se afectan las metas programadas, con lo cual se priv a la poblacin objetivo de una cobertura completa de los servicios de salud. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 13 observacin(es), de las cuales 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 12 restante(s) gener(aron): 4 Recomendacin(es), 2 Solicitud(es) de Aclaracin y 7 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretara de Salud cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la operacin del programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a lo siguiente: no se emitieron los lineamientos especficos que promuevan la observancia de la norma existente ni se promovi la adopcin de medidas
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conducentes para el cumplimiento del programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin; la entidad fiscalizada no present la documentacin justificativa y comprobatoria por 5,117.7 miles de pesos correspondientes a los depsitos no identificados; los recibos de comprobacin de ministracin de fondos por 6,922.7 miles de pesos; la documentacin justificativa y comprobatoria del reintegro de recursos a la Tesorera de la Federacin por parte del estado de Yucatn por 733.4 miles de pesos; as como los Formatos de Comprobacin por Partida de Gasto por 582,635.8 miles de pesos.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar que la CNPSS cuenta con los manuales de organizacin y de procedimientos especficos para su funcionamiento actualizados y autorizados por el servidor pblico facultado y vigentes para el ejercicio de 2009, los cuales debieron elaborarse conforme a la estructura organizacional y a las atribuciones y responsabilidades establecidas en las leyes y reglamentos que en cada caso sean aplicables, que incluyan las actividades y procedimientos para todos los procesos sustantivos, a fin de propiciar el acceso efectivo a los servicios de salud de los nios mexicanos menores de cinco aos nacidos a partir del 1 de diciembre del 2006. Los manuales debern estar publicados en el Diario Oficial de la Federacin, para que produzcan efectos jurdicos correspondientes. Comprobar que las cifras reportadas en la Cuenta Pblica 2009, correspondientes al presupuesto original, modificado, ejercido y economas para la operacin del programa SMNG, correspondan con las registradas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto presentado por la CNPSS. Constatar que las adecuaciones presupuestarias (externas e internas), que afectaron el presupuesto aprobado para atender la operacin del programa SMNG, se sustentaron en los oficios de autorizacin presupuestaria de las instancias correspondientes, y que contaron con la documentacin soporte que las justifica, como son, las transferencias de recursos por parte de la CNPSS. Comprobar que las ROPSMNG para el ejercicio fiscal 2009 publicadas en el DOF por medio de la CNPSS, as como en su caso las modificaciones, dieron cumplimiento a las normas jurdicas correspondientes. Constatar que el ejercicio de los recursos otorgados al programa SMNG para el ejercicio fiscal 2009, se sujet a los ordenamientos jurdico administrativos, con el propsito de propiciar el acceso efectivo a servicios de salud de los nios mexicanos menores de cinco aos nacidos a partir del 1 de diciembre de 2006, que al no ser derechohabientes de la seguridad social estn afiliados al Sistema de Proteccin Social de Salud, por los conceptos siguientes: a) Apoyo econmico a los Servicios Estatales de Salud (SESA) por incremento en la demanda de servicios;
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b) pago de intervenciones cubiertas por el SMNG; c) pago por prestacin de servicios no otorgados por los SESA; d) apoyo para capacitacin y reforzamiento del personal que impartir los Talleres Comunitarios para el Autocuidado de la Salud y para apoyar la instrumentacin de los mismos; e) apoyo para la instalacin y operacin de Mdulos de afiliacin; y f) evaluacin del programa. 6. Verificar que los informes trimestrales del programa se ampararon en la normativa aplicable, asimismo, que se presentaron en tiempo y forma en la Comisin de Presupuesto y Cuenta Pblica de la Cmara de Diputados. Realizar verificaciones fsicas en los Regmenes Estatales de Proteccin Social en Salud, en las unidades de salud y rganos Pblicos Descentralizados con el propsito de comprobar el control, cumplimiento de la recepcin, distribucin, y aplicacin de los recursos otorgados como apoyo econmico para atender el acceso efectivo a servicios de salud de los nios mexicanos menores de cinco aos nacidos a partir del 1 de diciembre de 2006, que al no ser derechohabientes de la seguridad social estn afiliados al Sistema de Proteccin Social de Salud.

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reas Revisadas Las direcciones generales de Financiamiento, de Afiliacin y Operacin, de Gestin de Servicios de Salud, Adjunta del Programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin adscritos a la CNPSS, as como la Direccin General de Programacin, Organizacin y Presupuesto, de la Secretara de Salud y los Regmenes Estatales de Proteccin Social en Salud de las 32 entidades federativas. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134, primer prrafo. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: artculo 19. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 52, 57, 58, 77, segundo prrafo, fraccin II, incisos a) y b), sub incisos i) y vii), y ltimo prrafo, y 83. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 8, fracciones I y II; 73, fraccin II y 223.

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Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental artculo 10.

Ley Federal de Procedimiento Administrativo artculo 4. Jurisprudencia 2a./J.249/2007, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 28 de noviembre de 2007. Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno de la Administracin Pblica Federal, publicado el 27 de septiembre de 2006 artculos 9, fraccin I; y 13, primera norma, apartado Consideraciones Generales "Manuales de organizacin y de procedimientos"; segunda norma "Identificar, evaluar y administrar los riesgos"; y cuarta norma "Informar y Comunicar". Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operacin del Programa Seguro Mdico para una Nueva Generacin, para el Ejercicio Fiscal 2009, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2008 numerales 5.1.2.1 "Secretara de Salud"; 5.2 "Caractersticas de los apoyos para la operacin del Programa SMNG"; 5.2.1 "Apoyo econmico a los SESA por incremento en la demanda de Servicios";5.2.3 "Pago por prestacin de servicios no otorgados por los SESA"; 5.2.9 "Apoyo para la instalacin y/o operacin de mdulos de afiliacin"; 5.3.2 "Pago de intervenciones cubiertas por el SMNG"; 5.4 "De los recursos no devengados"; 6.2 "Ejercicio del Gasto", incisos iii, iv y v, y 7 "De la Suspensin y la Cancelacin de los Apoyos del Programa". Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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