Gasto Federalizado

V.1.2.10. Gobierno del Estado de Durango Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal. Gobierno del Estado de Durango Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-10000-02-0570

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Evaluacin del Control Interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Se cuenta un Cdigo de tica y con la normativa detallada para el desarrollo e implementacin de controles en las distintas reas, as como el correcto detalle de puestos y responsabilidades, segregacin de funciones e independencia entre los distintos departamentos, niveles de autorizacin requeridos y sistemas de custodia descritos en la normativa local. Debilidades Se cuenta con la propuesta de indicadores para la evaluacin del fondo, pero no han sido aprobados. La ministracin de los recursos a la ejecutora no se realiza con la agilidad y oportunidad debida. Se realizaron pagos a terceros institucionales de manera extempornea, lo que gener el pago de multas y actualizaciones. No se cuenta con la evidencia de las evaluaciones al desempeo de los trabajadores que intervienen en la administracin del fondo, as como un programa de mejora continua para el personal. No se cuenta con los controles suficientes para el registro de los activos con los que cuenta la dependencia. En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el Control Interno en la gestin del fondo es regular, ya que aun y 5,295,162.4 miles de pesos 4,876,833.0 miles de pesos 92.1 %

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cuando existen actividades de control, no son suficientes para garantizar la correcta administracin de los principales riesgos y asegurar el logro de los objetivos, la observancia a la normativa y la transparencia en el ejercicio de los recursos. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado. Transferencia y Control de Recursos 2. Se constat que la entidad fiscalizada recibi de la federacin el importe de 5,295,162.4 miles de pesos en la cuenta bancaria especfica que abri para la recepcin y administracin de los recursos del fondo, cantidad que report en la Cuenta Pblica Estatal como recurso ejercido y que transfiri a las dependencias ejecutoras del gasto, con base en su normativa. Se realizaron pagos de cuotas de SAR y FOVISSSTE correspondientes a los ejercicios 2007 y 2008 por un importe de 2,002.4 miles de pesos, que incluye el pago de recargos por 296.2 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 4. Se efectuaron pagos por 4,547.5 miles de pesos a Promotores del Proyecto a cargo del Consejo Nacional de Fomento Educativo, as como el pago de una carta-recibo por 186.7 miles de pesos sin que se proporcionara la documentacin comprobatoria del gasto. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 5. Se constat que los pagos a terceros institucionales por 806,851.6 miles de pesos se efectuaron en los tiempos establecidos, por lo que durante el 2009, no se realizaron pagos por conceptos de actualizaciones o multas. Los productos financieros generados con los recursos FAEB fueron de 23,030.9 miles de pesos, los cuales se registraron contablemente y se destinaron para el pago programas y proyectos vinculados con la educacin bsica.

3.

6.

Registros Contables y Presupuestales 7. Se comprob la existencia de registros especficos del fondo debidamente actualizados, identificados y controlados, as como que la documentacin original que justifica y comprueba el gasto contiene la leyenda Operado con FAEB. La entidad no proporcion el detalle de los pagos por 21,748.7 miles de pesos correspondientes a adeudos de ejercicios fiscales anteriores que justifique el ejercicio en que se erogaron.

8.

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El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 9. El estado report en el portal de la SHCP oportunamente en forma trimestral el ejercicio y destino de los recursos del FAEB, as como el avance fsico de las acciones llevadas a cabo y los datos son congruentes con lo reportado por la entidad en su cierre de ejercicio.

Ejercicio de los Recursos, Captulo 1000, Servicios Personales 10. Se detectaron pagos con cargo en seis centros de trabajo no financiables con el fondo, por 20,902.1 miles de pesos, que corresponden al Comit para la Construccin de Escuelas, Instituto de Cultura del Estado de Durango, Casa de Cultura, Museo del Nio y Programa Nio Creativo. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0570-06-001 11. Se detectaron pagos a 13 personas, por un importe de 1,513.8 miles de pesos, adscritos a 2 centros de trabajo no localizados en el catlogo autorizado de la dependencia. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0570-06-002 12. Se efectuaron pagos a 100 empleados, por 11,513.0 miles de pesos, adscritos a 19 centros de trabajo, despus de la fecha en que fueron clausurados. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0570-06-003 13. Se realizaron pagos en las nminas estatales subsidiadas, por 11,275.4 miles de pesos, a 169 empleados adscritos en 41 centros de trabajo no localizados en el catlogo autorizado de la institucin o que se encontraban clausurados. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0570-06-004 14. Se realizaron pagos a 33 empleados, por 437.8 miles de pesos, que ostentaron categoras no financiables con el fondo o que no se localizaron en el catlogo autorizado del estado. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo por 2.0 miles de pesos, por lo que estn pendientes de aclaracin 435.8 miles de pesos, con lo que solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0570-06-005 15. Se efectuaron pagos a 71 empleados identificados con la modalidad de honorarios, por 619.5 miles de pesos, sin que se presentara el contrato correspondiente, o que los pagos se efectuaran en demasa respecto de lo estipulado en los contratos. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0570-06-006

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16. Se revisaron las percepciones denominadas Bono Administrativo, Bono para el personal Jubilado, Compensaciones por Servicios Especiales y Gratificacin por Jubilacin, y se constat que los pagos se realizaron con la periodicidad establecida, se ajustaron a los importes autorizados y fueron asignados a los empleados que tuvieron derecho a percibirlas. 17. Se realizaron pagos con el FAEB a 186 personas, por 46,152.4 miles de pesos, que estuvieron durante el ejercicio 2009 comisionados en las secciones sindicales en el estado. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0570-06-007 18. Se efectuaron pagos, por 13,814.2 miles de pesos, a 89 empleados incorporados en centros de trabajo que agrupan a personal comisionado al sindicato, sin que la dependencia aclarara las actividades desarrolladas durante el 2009. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0570-06-008 19. Se identificaron pagos por 3,425.2 miles de pesos a 54 trabajadores adscritos al centro de trabajo denominado Comisionados a otras dependencias en Durango", sin que se proporcionaran los oficios de comisin o se aclarara la situacin laboral de esos empleados. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0570-06-009 Carrera Magisterial y Escalafn 20. Se revis una muestra aleatoria de los expedientes de los empleados que reciben el beneficio econmico del Programa Carrera Magisterial y se constat que dichos expedientes cuentan con los documentos bsicos establecidos y se encuentran debidamente requisitados. 21. Se realizaron pagos, por 53,140.0 miles de pesos, por concepto de carrera magisterial a 909 empleados que no contaron con el nivel de carrera magisterial en las nminas de acuerdo con los archivos de la dependencia. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 22. Se identificaron pagos en las nminas a 2,251 empleados, por 19,072.0 miles de pesos, por concepto de carrera magisterial, que no se localizaron en los archivos de la dependencia que contaran con algn nivel de carrera magisterial. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 23. Se identificaron pagos, por 93.5 miles de pesos, por concepto de carrera magisterial a una persona que cont con licencia sin goce de sueldo durante el periodo de dictaminacin del programa. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0570-06-010
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24. Se revis una muestra de expedientes de empleados promovidos en el sistema escalafonario y se comprob que contienen la documentacin suficiente para su promocin y se encuentran debidamente resguardados y requisitados. Verificacin Fsica de Centros de Trabajo 25. Con la verificacin fsica de centros de trabajo, se constat que 210 empleados registrados en las nminas no se encontraron en el centro de trabajo, de los cuales 78 no contaron con el documento que justificara la ausencia, en tanto que 51 empleados, a los que se les realizaron pagos por 4,636.0 miles de pesos, no fueron identificados por el responsable del centro de trabajo, por lo que se desconocen las actividades desarrolladas durante el 2009. Vase accin(es): 09-A-10000-02-0570-01-001 09-A-10000-02-0570-06-011 Cumplimiento de Objetivos y Metas 26. Se determinaron diversos indicadores que permiten contar con una visin sobre la participacin, aplicacin y direccionalidad que el Gobierno del Estado de Durango realiz sobre las aportaciones federales. De los recursos aportados por el FAEB, 798,399.8 miles de pesos (15.0%), se destinaron para el pago personal estatal y de programas estatales referentes a Telesecundarias y Personal Estatal Subsidiado, lo que denota la suficiencia del fondo para el financiamiento de personal federal transferido de educacin bsica al subsidiar programas y personal estatal. La entidad report que durante el ejercicio 2009 en el estado laboraron un total de 24,287, de ellos, el 90.5% fueron pagados con los recursos del FAEB. Del total de empleados dedicados a la docencia, el 82.5% (20,027 docentes) fueron docentes frente a grupo. Las dependencias ejecutoras del gasto, al 31 de diciembre de ese ao, ejercieron o devengaron el 98.9%, y el porcentaje restante fue devengado y gastado a principios del ejercicio posterior, lo que representa la eficiencia de la entidad en el ejercicio de los recursos. La entidad no proporcion informacin sobre los recursos que aport durante el 2009 a la educacin bsica, los cuales se presentan a continuacin.

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FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL INDICADORES DETERMINADOS PARA LA EVALUACIN DEL FAEB ESTADO DE DURANGO CUENTA PBLICA 2009 Nombre del Indicador FINANCIEROS Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Recurso ejercido al trmino del ejercicio fiscal Inversin destinada a fines distintos de la educacin bsica EMPLEADOS Participacin del FAEB en el financiamiento de la educacin bsica en el estado Docentes frente a grupo pagados con el FAEB Empleados que no estn dedicados a la educacin bsica Empleados comisionados a las agrupaciones sindicales ALUMNOS Atencin de alumnos con el FAEB FUENTE: Informacin proporcionada por la Secretara de Educacin del Estado de Durango (SEED). Valor (%)

N/D 98.9 2.2 90.5 82.5 1.5 1.3 67.0

Por otro lado, se solicit a la dependencia auditada que proporcionara la informacin referente a los indicadores que sobre el FAEB ha definido, as como el resultado de su utilizacin para la evaluacin de las metas y objetivos del fondo. A continuacin se presentan los indicadores en comento:

FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIN BSICA Y NORMAL INDICADORES DETERMINADOS POR LA ENTIDAD PARA LA EVALUACIN DEL FAEB ESTADO DE DURANGO CUENTA PBLICA 2009

Nombre del Indicador ndice de Cobertura Bruta Pr-escolar ndice de Cobertura Bruta Primaria ndice de Cobertura Bruta Secundaria ndice de Analfabetismo FUENTE:

Ciclo Escolar 2008-2009 2008-2009 2008-2009 2008-2009

Valor 66.6 94.5 91.1 4.6

Informacin proporcionada por la Secretara de Educacin del Estado de Durango (SEED).

Como se aprecia, los indicadores proporcionados por el Gobierno del Estado de Durango se basan en la cobertura o atencin a su poblacin en los tres niveles del sistema bsico educativo, donde si bien, para los niveles primaria y secundaria se aprecian ndices aceptables, en el nivel preescolar an se encuentra bajo, en tanto que el ndice de analfabetismo es susceptible de mejorar.

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Los datos anteriores muestran la suficiencia que presentan los recursos del FAEB en el financiamiento del personal federal transferido y el subsidio del sistema estatal, tambin refleja que dentro del sistema educativo los recursos aportados por la federacin a travs del FAEB al estado inciden de forma importante en su operacin y por tanto en el mejoramiento cuantitativo y cualitativo que muestra la prestacin de los servicios de educacin bsica a la poblacin. Acciones Recomendaciones 09-A-10000-02-0570-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Durango instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se concilie el personal adscrito en las nminas con lo existente en los centros de trabajo. [Resultado 25] Pliegos de Observaciones 09-A-10000-02-0570-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 20,902,054.11 pesos (veinte millones novecientos dos mil cincuenta y cuatro pesos 11/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por efectuar pagos a empleados asignados a centros de trabajo no financiables con recursos del fondo. [Resultado 10] 09-A-10000-02-0570-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 1,513,840.43 pesos (un milln quinientos trece mil ochocientos cuarenta pesos 43/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por efectuar pagos a empleados adscritos en centros de trabajo no localizados en el catlogo autorizado de la dependencia. [Resultado 11] 09-A-10000-02-0570-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 11,513,021.16 pesos (once millones quinientos trece mil veintin pesos 16/100 M.N.), ms los intereses generados por los recursos desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por el pago de remuneraciones a empleados adscritos a centros de trabajo clausurados. [Resultado 12] 09-A-10000-02-0570-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 11,275,376.45 pesos (once millones doscientos setenta y cinco mil trescientos setenta y seis pesos 45/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por pagos a personal del sistema estatal subsidiado adscrita a centros de trabajo no localizados en el catlogo autorizado de la institucin o que se encontraban clausurados. [Resultado 13] 09-A-10000-02-0570-06-005.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 435,765.66 pesos (cuatrocientos treinta y cinco mil setecientos sesenta y cinco pesos 66/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por los pagos a empleados estatales
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subsidiados con categoras no financiables o no localizadas en el catlogo autorizado de la institucin. [Resultado 14] 09-A-10000-02-0570-06-006.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 619,472.86 pesos (seiscientos diecinueve mil cuatrocientos setenta y dos pesos 86/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por pagos de remuneraciones a personas por honorarios sin que contaran con el contrato correspondiente o que se pagara en demasa con respecto a lo estipulado en los contratos. [Resultado 15] 09-A-10000-02-0570-06-007.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 46,152,365.81 pesos (cuarenta y seis millones ciento cincuenta y dos mil trescientos sesenta y cinco pesos 81/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por efectuar con los recursos del fondo pagos a personal comisionado a las secciones sindicales. [Resultado 17] 09-A-10000-02-0570-06-008.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 13,814,176.44 pesos (trece millones ochocientos catorce mil ciento setenta y seis pesos 44/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por efectuar pagos de remuneraciones a personal adscrito a centros de trabajo propios de personal comisionado al sindicato, sin que se aclararan las actividades desarrolladas en el 2009. [Resultado 18] 09-A-10000-02-0570-06-009.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 3,425,162.72 pesos (tres millones cuatrocientos veinticinco mil ciento sesenta y dos pesos 72/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por pagos realizados a personal adscrito a centros de trabajo comisionado a otras dependencias sin que se proporcionara los oficios de comisin o se aclarara su situacin laboral. [Resultado 19] 09-A-10000-02-0570-06-010.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 93,544.67 pesos (noventa y tres mil quinientos cuarenta y cuatro pesos 67/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar el pago por concepto de Carrera Magisterial a un empleado que cont con licencia sin goce de sueldo durante el periodo de la dictaminacin del programa. [Resultado 23] 09-A-10000-02-0570-06-011.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 4,635,986.02 pesos (cuatro millones seiscientos treinta y cinco mil novecientos ochenta y seis pesos 02/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por efectuar pagos a personal que no se identific durante las visitas a los centros de trabajo. [Resultado 25]

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Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 114,382.9 miles de pesos, de los cuales 2.0 miles de pesos son recuperaciones operadas y 114,380.9 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 17 observacin(es), de las cuales 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 11 restante(s) gener(aron): 1 Recomendacin(es) y 11 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Durango cumpli con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente a este informe y que se refieren principalmente a: pagos por 20,902.1 miles de pesos a centros de trabajo cuyo servicio no es financiable con el FEAB; 24,302.2 miles de pesos por pagos a empleados adscritos a centros de trabajo no localizados en los catlogos de la institucin o se encontraban clausurados; 46,152.4 miles de pesos destinados al pago de remuneraciones a empleados comisionados a las secciones sindicales; 13,814.2 miles de pesos por pago a empleados adscritos a un centro de trabajo propio de comisionados al sindicato sin que se aclarara su situacin laboral; y 3,425.2 miles de pesos por destinar recursos a empleados comisionados a otras dependencias.

Apndices reas Revisadas La Secretara de Educacin del Estado de Durango (SEED), y la Secretara de Finanzas y de Administracin del Gobierno del Estado de Durango (SFyA). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:

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1. 2.

Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 26 y 49 primer prrafo. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley General de Educacin artculos 13, fracciones I, XI, y 16.

Reglamento Interior de la Secretara de Educacin del Estado de Durango artculos 8 fraccin XXIX, y 13 fraccin XI. Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administracin de Personal de la Secretara de Educacin Pblica numerales 5.1, 5.4, 5.6, y 11.1.3. Acuerdo nmero 482 por el que se establecen las disposiciones para evitar el mal uso, el desvo, o la incorrecta aplicacin de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB), publicado por la Secretara de Educacin Pblica en el Diario Oficial de la Federacin el 26 de febrero de 2009 disposiciones Cuarta, fracciones I y V, Octava y Novena, ltimo prrafo. Ley de Egresos del Estado Libre y Soberano de Durango para el Ejercicio Fiscal 2009 artculo 36. Manual de Normas para la Administracin de de Recursos Humanos en la Secretara de Educacin Pblica numeral 11.1. Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administracin de Personal de la Secretara de Educacin Pblica numeral 5.1. Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal del a Secretara de Educacin Pblica artculos 41, 51, fraccin I, y 76. Manual de Procedimientos del Catlogo de Centros de Trabajo de la Secretara de Educacin Pblica numeral 4.5.1. Lineamientos Generales de Carrera Magisterial numerales 8.14.1 y 18.14.2 Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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