Gasto Federalizado

V.2.2.28. Gobierno del Estado de Tamaulipas Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Tamaulipas Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-28000-02-0649

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Se cuenta con un programa anual de capacitacin 2009. En el Manual de Organizacin se establece la autoridad y responsabilidad del personal, donde se establecen las lneas de mando. Se cuenta con manuales de procedimientos para la administracin y control del pago de las remuneraciones al personal. Debilidades No se tiene evidencia documental de las reuniones peridicas para detectar y corregir los problemas en la operacin del FASSA. Se verific que se transfirieron prstamos de FASSA al Seguro Popular. En concurso va fax e invitacin a cuando menos 3 personas no existe un modelo de pedido o contrato. En adjudicacin directa, concurso va fax, concurso a sobre cerrado, no se tienen mecanismos que permitan sancionar a los proveedores. Se constat que no existe medicamento suficiente para atender la demanda de la poblacin. En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin del fondo en el estado es regular, ya que aun y cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el 1,706,746.0 miles de pesos 1,220,415.7 miles de pesos 71.5 %

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comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de recursos 2. Con la revisin de los recursos del fondo, autorizados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) al Gobierno del Estado de Tamaulipas, por 1,706,746.0 miles de pesos , se verific que fueron ministrados por la Tesorera de la Federacin (TESOFE) mediante transferencias lquidas a la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Tamaulipas por 1,685,090.0 miles de pesos, ms ministraciones virtuales de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico por 21,656.0 miles de pesos. Con la revisin de los recursos del fondo, se constat que la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Tamaulipas no los entreg de manera gil a los Servicios de Salud de Tamaulipas, por lo que se determin una extemporaneidad en su entrega entre 1 y 43 das, lo que gener intereses por 154.0 miles de pesos en favor del Organismo de Salud. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 1.3 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-28000-02-0649-01-001 4. Con la revisin de las plizas, recibos oficiales y estados de cuenta bancarios de los Servicios de Salud de Tamaulipas y de la Secretara de Finanzas, se verific que no se transfirieron recursos entre fondos, ni a cuentas en las que se maneje otro tipo de recursos. Se verific que los recursos del fondo y sus rendimientos no se manejaron exclusivamente en una cuenta especfica. En la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Tamaulipas se incorporaron remanentes del ejercicio 2009 por 28,900.0 miles de pesos, y en los Servicios de Salud de Tamaulipas existe una cuenta para Servicios Personales nm. 132474387 de Bancomer, otra para Gastos de Operacin nm. 576212508 de Banorte y una ms para Homologados nm. 132419246 de Bancomer. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Registro e informacin financiera 6. Se constat que los registros presupuestarios y contables, en general, se efectuaron correctamente y que se encuentran debidamente soportados con documentacin comprobatoria del gasto, la cual rene los requisitos fiscales.

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No se proporcion la documentacin soporte que respalde el ejercicio del gasto por la muestra por revisar en el rubro gastos de operacin de las partidas siguientes: equipo mdico por 958.9 miles de pesos, gastos de operacin por 848.2, por pago de servicio elctrico por 276.5 miles de pesos, por radicacin 2,230.0 miles de pesos y uniformes por 1,150.1 miles de pesos dando un total de 5,463.7 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 249.9 miles de pesos, e inici la investigacin correspondiente, de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado.

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Con la revisin de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se constat que la documentacin comprobatoria del gasto, se cancela con la leyenda FASSA. Con la revisin del Estado de Origen y Aplicacin de Recursos del Ramo 33 FASSA, auxiliares contables, resguardos y reportes de existencias de los bienes propiedad de los Servicios de Salud de Tamaulipas, adquiridos con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se constat el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas, sin embargo, existe una diferencia de 210.6 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.

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10. Con la revisin de los estados de cuenta bancarios, del Estado de Origen y Aplicacin de Recursos del Ramo 33 FASSA e intereses, con corte al 31 de diciembre de 2009, y con las radicaciones de recursos emitidos y transferidos por la SHCP, se verific que los recursos que recibi la Secretara de Finanzas del Gobierno del estado de Tamaulipas se ejercieron conforme a los calendarios previstos. Destino de los recursos 11. Con la revisin de las plizas, recibos oficiales y estados de cuenta bancarios de los Servicios de Salud de Tamaulipas, se verific que se transfirieron recursos de FASSA al Seguro Popular por concepto de prstamos de la cuenta de Servicios Personales BBVA 0132474387 por 60,390. 3 miles de pesos, los cuales fueron devueltos a la cuenta, lo que gener intereses por 255.9 miles de pesos pendientes de reintegrar. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms actualizaciones por 6.2 miles de pesos, e inici la investigacin correspondiente, de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 12. Se constat que los Servicios de Salud de Tamaulipas utilizaron recursos del FASSA para cubrir Programas Estatales por 149.5 miles de pesos; para pagos de operaciones al Seguro Popular, 11.9 miles de pesos; para pagos del Hospital General de Victoria Dr. Norberto Trevio, Hospital Mante y Centro de Salud Nueva Vida por 101.7 miles de
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pesos, por pagos del encuentro deportivo de futbol por 102.1 miles pesos y pagos de artculos y uniformes deportivos por 354.0 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 12.9 miles de pesos, e inici la investigacin correspondiente, de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. Servicios personales 13. En la revisin de 50 expedientes de personal de los Servicios de Salud de Tamaulipas, se observ que los servidores pblicos que tienen plaza de Mdico Especialista "C", cuentan con el requisito acadmico para ocupar la plaza. 14. Con la revisin de las nminas y de los oficios de autorizacin de licencia con goce de sueldo por comisin sindical, presentadas por los Servicios de Salud de Tamaulipas, correspondientes al ejercicio 2009, se determin que dichas comisiones con goce de sueldo presentan en su totalidad el respectivo oficio de comisin sindical autorizado por la Secretara de Salud Federal. 15. Con la revisin de las nminas y de los oficios de autorizacin de licencias con goce de sueldo a otras dependencias, proporcionados por los Servicios de Salud de Tamaulipas, correspondientes al ejercicio fiscal 2009, se determin que no existieron comisiones a otras entidades cuyas funciones son diferentes de los objetivos del fondo. 16. Se detect que a una persona se le generaron pagos posteriores a la fecha de su baja, por 12.5 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 0.7 miles de pesos, e inici la investigacin correspondiente, de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 17. Se determin que en diciembre se entreg a 4,351 empleados de los Servicios de Salud de Tamaulipas un pago en efectivo por 8.5 miles de pesos, por trabajadores que integran una nmina de 44,661.0 miles de pesos correspondiente al pago del incentivo denominado medidas de fin de ao "vales de despensa", lo que origin que se efectuaran pagos indebidos por concepto del Impuesto Sobre la Renta por 3,290.9 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 128.0 miles de pesos, e inici la investigacin correspondiente, de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 18. En la revisin de auxiliares contables y plizas cheque proporcionadas por los Servicios de Salud de Tamaulipas, se observ que durante el ejercicio 2009 a un servidor pblico

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se le efectu un pago por concepto de laudo por 280.0 miles de pesos, sin existir sustento normativo que lo autorice. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 9.5 miles de pesos, e inici la investigacin correspondiente, de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 19. Con la revisin de las nminas, del catlogo de personal eventual en medios magnticos y de los contratos de prestacin de servicios por tiempo determinado, correspondientes al ejercicio 2009, proporcionados por los Servicios de Salud de Tamaulipas, se constat que no existieron diferencias entre el importe cobrado y lo establecido en los respectivos contratos. 20. En la revisin de los pagos institucionales a terceros (ISR) correspondientes al ejercicio fiscal 2009, se observ que los Servicios de Salud de Tamaulipas no los realiz en tiempo y forma, ya que existieron pagos por 2,188.6 miles de pesos por concepto de actualizaciones y por 5,115.9 miles de pesos por concepto de recargos, que dio un total de 7,304.5 miles de pesos por pagos adicionales. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms los intereses por 284.1 miles de pesos, e inici la investigacin correspondiente, de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 21. En la revisin de los pagos institucionales a terceros (ISSSTE), correspondientes al ejercicio fiscal 2009, se observ que los Servicios de Salud de Tamaulipas los realiz en tiempo y forma, y que no existieron pagos adicionales por concepto de multas, recargos y actualizaciones. Asmismo, se constat que en general los importes retenidos en la nmina fueron los efectivamente enterados por el organismo. 22. En la revisin de los pagos institucionales a terceros (FOVISSSTE), correspondientes al ejercicio fiscal 2009, se observ que los Servicios de Salud de Tamaulipas los realiz en tiempo y forma, y que no existieron pagos adicionales por concepto de multas, recargos y actualizaciones. Asmismo, se constat que en general los importes retenidos en la nmina fueron los efectivamente enterados por el organismo. Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 23. Con la revisin de los informes trimestrales de 2009 del ejercicio, destino y resultados del fondo proporcionados a la SHCP, se constat que los Servicios de Salud de Tamaulipas los publicaron a travs del portal de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y tambin se pusieron a disposicin del pblico en general en medios locales de difusin.

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24. Con la revisin de los informes trimestrales 2009 del ejercicio, destino y resultados del fondo proporcionados a la SHCP, se constat que el estado inform a los rganos de control y fiscalizacin locales y federales, sobre la cuenta bancaria especfica en la que recibi y administr los recursos del fondo. 25. Se constat que la informacin pormenorizada reportada por el estado, s se corresponde con el ejercicio de los recursos entregados y lo presentado en la Cuenta Pblica, sin embargo, no present la informacin adicional referente a los resultados obtenidos y las evaluaciones realizadas sobre los recursos federales transferidos, ni se inform sobre el avance fsico de las obras y acciones respectivas. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Adquisiciones, Control y Entrega de Medicamento 26. Con la revisin de 92 expedientes de adquisiciones realizadas con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2009, se tom una muestra de 22,288.3 miles de pesos por adjudicacin directa, concurso va fax con tres invitados, sobre cerrado con tres invitados, sobre cerrado con cinco invitados y sobre cerrado con siete invitados, se constat que los procedimientos de adjudicacin de los bienes, insumos y medicamentos se ajustaron a los montos mximos y mnimos, se garantizaron para los Servicios de Salud de Tamaulipas las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y dems circunstancias pertinentes. 27. Con la revisin de 92 expedientes de adquisiciones efectuadas con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, correspondientes al ejercicio 2009, se constat que los Servicios de Salud de Tamaulipas, para las adquisiciones mediante adjudicacin directa, concurso va fax y sobre cerrado con tres invitados, no cuentan con un mecanismo de control que permita sancionar a los proveedores en caso de incumplimiento en la entrega de los bienes o materiales, para el concurso va fax y sobre cerrado con tres invitados, no existe un modelo de contrato o pedido especifico de las adquisiciones de materiales e insumos realizadas. Asmismo, no se encontr evidencia del pedido o contrato de 2 adquisiciones. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 28. Con el anlisis de 92 expedientes de adquisiciones integrados por 17 de adjudicacin directa, 31 por concurso va fax con tres invitados, 17 mediante sobre cerrado con tres invitados, 13 mediante sobre cerrado con cinco invitados y 14 mediante sobre cerrado con siete invitados, se constat que los expedientes cuentan con fianza de garanta de sostenimiento o cumplimiento. 29. Con la inspeccin realizada a los sistemas de control para la salvaguarda de los insumos mdicos y medicamentos en diferentes almacenes de los Servicios de Salud de Tamaulipas, se constat que se realizan de forma manual mediante marbetes o el programa de Excel; sin embargo, garantizan un manejo adecuado y transparente de los
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medicamentos e insumos mdicos que permitan su identificacin y fiscalizacin de manera adecuada. 30. Con las visitas fsicas en diferentes almacenes, se constat la existencia de 6 claves de medicamento de lento o nulo movimiento, por lo que se observ que dichas unidades administrativas carecen de mecanismos de control y sistemas de informacin adecuados para conocer e identificar oportunamente medicamentos de lento o nulo movimiento, que permita remitirlos en tiempo a otros centros de salud y hospitales para aprovecharlos y evitar que caduquen. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 31. Con base en las visitas fsicas realizadas a diferentes unidades medicas, se constat que el abasto de medicamentos no se realiza de acuerdo con las fechas establecidas en un calendario anual para la entrega de medicamentos, en algunos casos se constat que el abasto de medicamentos se encuentra a cargo de la empresa Comercializadora Hisa, S.A. de C.V, no obstante en cualquiera de las dos vertientes, la existencia de medicamentos es insuficiente para atender la demanda de la poblacin objetivo del fondo. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 32. Con la visita fsica realizada en las farmacias de los Centros de Salud nm.10 Col. Azteca, Jaumave, Rancho Nuevo y Lpez Mateos, se tom una muestra total de 150 recetas, con las que se constat que 3 de ellas no fueron surtidas en su totalidad por lo que no se proporcion a la poblacin abierta la totalidad del medicamento recetado. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Cumplimiento de metas y objetivos 33. Se revis el Programa Anual de Trabajo (PAT), del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) del ejercicio 2009, respecto del reporte de la cuenta pblica y del cierre presupuestal que contienen la informacin de los programas del Ramo 33 FASSA, a efecto de verificar el cumplimiento de las metas de los proyectos que integran el POA del Fondo. De las 92 metas incorporadas en el PAT, en 52 metas se report un cumplimiento del 100.0% o ms y las 40 metas restantes presentan un avance en el cumplimiento de metas, ubicado entre el 99.0% y 0.0%. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 34. Con la revisin del Programa Anual de Trabajo de los Servicios de Salud de Tamaulipas del ejercicio 2009, del ramo 33 Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), para Gastos de Operacin 116,882.3 miles de pesos y Servicios Personales por
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1,370,061.0 miles de pesos, homologados 227,047.0 miles de pesos, se constat que se ejercieron recursos por 1,713,990.3 miles de pesos, lo que represent el 100.0% del total de los recursos y se comprob que la aplicacin de los recursos del fondo se utilizaron en acciones programadas en el ejercicio 2009. 35. El ndice "Trato Digno en Primer Nivel" se ubic en estado satisfactorio con semforo verde en 93.1%, cumpli los estndares establecidos por el Sistema INDICA. Sin embargo, el indicador "Satisfaccin por el surtimiento de medicamentos" se encuentra en nivel preventivo (semforo amarillo) y su variable "Porcentaje de usuarios satisfechos con la cantidad de medicamentos que le entregaron" se encuentra en situacin crtica (semforo rojo). El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 36. El ndice "Trato Digno en Segundo Nivel Urgencias" se ubic en estado satisfactorio con semforo verde en 96.2%, y cumpli los estndares establecidos por el Sistema INDICA. As como sus indicadores "Satisfaccin por la oportunidad en la atencin", "Satisfaccin por la informacin proporcionada por el mdico" y "Satisfaccin por el trato recibido" se encuentra tambin en situacin aceptable (semforo verde). 37. El ndice correspondiente a la "Organizacin de Servicios en Primer Nivel Urbano", se bico en un nivel satisfactorio ya que se encuentra en el porcentaje de 94.2% (semforo verde), as como su indicador "Tiempo de espera en consulta externa en medio urbano", "Porcentaje de usuarios que esperan tiempo estndar para recibir consulta" y "Surtimiento completo de medicamentos" y sus indicadores se encuentra en nivel satisfactorio (semforo verde). 38. El ndice "Organizacin de Servicios en Primer Nivel Rural" se encuentra en un nivel aceptable (semforo verde), con un porcentaje de 97.8% (semforo verde) por lo que cumple con los parmetros del Sistema INDICA, as como sus indicadores "Tiempo de espera en consulta externa en medio rural", "Porcentaje de usuarios que esperan tiempo std para recibir consulta" y "Surtimiento completo de medicamentos" se encontraron tambin en semforo verde. 39. El ndice "Organizacin en Servicios de Urgencias" alcanz un porcentaje de 36.5% y se ubic en semforo rojo, por no cumplir los estndares del Sistema Local de Medicin de Indicadores de Calidad por el SICALIDAD, as como su indicador "Porcentaje de usuarios que esperan tiempo estndar para recibir atencin". El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 40. El ndice "Atencin mdica efectiva primer nivel" se encontr en nivel satisfactorio (semforo verde) y cumpli con el estndar del Sistema INDICA, con un porcentaje de 92.8% as como sus indicadores "Atencin prenatal", "Atencin al menor de 5 aos con enfermedad diarreica aguda", "Atencin al menor de 5 aos con infeccin respiratoria aguda", "Atencin al paciente hipertenso" y "Atencin al paciente diabtico" tambin
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se encontraron en un nivel satisfactorio (semforo verde). Pero la variable "Porcentaje de expediente con registro de foco fetal despus de las 24 semanas de embarazo" se encuentra en nivel crtico (semforo rojo). El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 41. En el ndice "Atencin Mdica Efectiva Segundo Nivel", sus indicadores "Diferimiento Quirrgico en ciruga general" y "Tasa de infecciones nosocomiales" se encuentran en nivel satisfactorio (semforo verde), y el indicador "Tasa de cesrea" se ubic en un nivel crtico. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 42. El Aval Ciudadano es un mecanismo del sector salud que faculta a grupos y organizaciones civiles a visitar unidades de salud para avalar las acciones que buscan mejorar el trato y la calidad en los servicios de salud. No obstante la relevancia de esa estrategia, al cierre del 2009, de acuerdo con informacin proporcionada por la Coordinacin Estatal de Aval Ciudadano, de 260 unidades totales, slo 206 unidades contaban con la figura de Aval Ciudadano, esto significa un 79.2%. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 43. El derecho de los usuarios de los servicios de salud a contar con una atencin de calidad, con calidez y seguridad, es denominado por SICALIDAD como el proceso de Acreditacin y Garanta de Calidad, que en concordancia con la Certificacin de establecimientos de salud forma parte del aseguramiento de la calidad, bajo criterios tcnicos destinados a elevar la calidad de las unidades mdicas, en lo que concierne a calidad, capacidad y seguridad. De la informacin proporcionada por el rea de Calidad y Atencin Hospitalaria del ao 2010, se inform que se acredit solo una unidad, por lo que no estn llegando a la meta de 107 unidades que dice el Programa Anual de Acreditacin de Tamaulipas 2009. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 44. El Sistema de Referencia y Contrarreferencia "Constituye el enlace entre las unidades operativas de los niveles de atencin que conforman la red de servicios de salud, con el propsito de brindar a los usuarios atencin mdica integral y oportuna en las unidades mdicas que, conforme al padecimiento del paciente y la capacidad resolutiva de la institucin resulten ms convenientes". Como resultado del anlisis de la informacin de referencia y contrarreferencia proporcionada por la Subdireccin de Calidad y Educacin en Salud, reporta que las referencias registradas fueron 69,679 y 18,453 contrarreferencias, esto significa que un 23.4% slo se report en contrarreferencias.

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El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 45. Con la informacin proporcionada por la subdireccin de auditora y atencin mdica especializada, se constat que 11 hospitales rebasan el 30% del porcentaje de la tasa de cesrea, slo 2 hospitales no lo rebasan, adems, llama la atencin que existan dos hospitales donde el porcentaje de cesreas es ms del 40%. En los hospitales de la Secretara de Salud de Tamaulipas y en las jurisdicciones, se atendieron 32,636 nacimientos, de los cuales 11,792 son cesreas, esto significa un 36.1% en tasa de cesrea. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 46. Con la informacin proporcionada por el rea de Calidad y Atencin Hospitalaria de los Servicios de Salud de Tamaulipas de los 14 hospitales generales, civiles y de especialidad de Tamaulipas, se comprob que 8 hospitales no rebasan ni el 50.0% de ocupacin, 5 hospitales oscila entre el 50.0 y 77.0% de ocupacin, por lo que est reflejando capacidad instalada ociosa y slo un hospital tiene 85.0% de ocupacin. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 47. Productividad es la relacin entre insumo (recursos) y producto (servicios) expresada en unidades fsicas; sin embargo, tambin es necesario lograr el mayor beneficio a partir de la utilizacin de los recursos existentes (eficiencia). En el ao 2009, los Servicios de Salud de Tamaulipas indicaron que dieron 101,573 consultas de especialidad al ao, esto significa 2.0 consultas diarias, por lo que no existe una eficiencia en la productividad de consultas por mdico. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 48. Con la revisin de la informacin proporcionada por los Servicios de Salud de Tamaulipas, se constat que se report a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los indicadores de Porcentaje de Partos atendidos por personal calificado en poblacin no derechohabiente, Egresos Hospitalarios por cada mil habitantes de poblacin sin seguridad social y Porcentaje de poblacin estatal que cuenta con Sistema Formal de Abastecimiento cuya agua es monitoreada y cumple con la normatividad en el ao 2009; sin embargo no se acordaron con la entidad federativa medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos para lo que se destinan los recursos. Vase accin(es): 09-0-06100-02-0649-01-001

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Acciones Recomendaciones 09-A-28000-02-0649-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Tamaulipas instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades necesarias, con objeto de que se entreguen de manera gil los recursos del fondo de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Tamaulipas a los Servicios de Salud. [Resultado 3] 09-0-06100-02-0649-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeo del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, as como de las evaluaciones realizadas en este fondo, y coordinadamente con la Secretara de Salud, acuerde con la entidad federativa, medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos. [Resultado 48] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 18,173.3 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones operadas. Consecuencias Sociales Al trmino del ejercicio fiscal el Organismo de salud no cumpli al 100% con las metas establecidas, situacin que repercuti en la prestacin de servicios de salud a poblacin abierta. Por lo que respecta a los indicadores del Sistema de calidad, se observ que los indicadores de Satisfaccin por el surtimiento de Medicamentos y Surtimiento completo de medicamentos presentaron niveles crticos debido a la escasez de medicamentos en las unidades de salud. Asimismo, del total de unidades factibles de acreditacin, solo una unidad fue acreditada en el 2009 la cual presta servicios de salud con garanta de calidad. Con el anlisis de los reportes del aval ciudadano, se constat que al cierre de 2009, 206 unidades mdicas fueron monitoreadas por la figura de aval, de un total de 260, lo que significa que slo el 79.2%, cuentan con presencia de la sociedad civil para evaluar la calidad de los servicios de salud. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 28 observacin(es), de las cuales 26 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 2 restante(s) gener(aron): 2 Recomendacin(es).

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Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Tamaulipas cumpli con las disposiciones normativas aplicables a control interno; transferencia de recursos; registro e informacin financiera; servicios personales; adquisiciones, control y entrega de medicamentos y metas y objetivos; excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la falta de documentacin comprobatoria por 5,713.6 miles de pesos; utilizacin de recursos en fines distintos a lo autorizado o establecido en la normativa por 732.1 miles de pesos; pagos indebidos de ISR por medidas de fin de ao (vales de despensa) por 3,418.9 miles de pesos; y pagos de actualizacin y recargos del ISR por 7,588.6 miles de pesos.

Apndices reas Revisadas La Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Tamaulipas y Servicios de Salud de Tamaulipas. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculos 8, fraccin III; 9, fraccin I, prrafo segundo. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: "Acuerdo por el que se da a conocer a los Gobiernos de las Entidades Federativas, la distribucin y calendarizacin para la ministracin durante el ejercicio fiscal de 2009, de los recursos correspondientes al Ramo General 28 Participaciones a Entidades Federativas y 33 Aportaciones Federales y Municipios a que se refiere el captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal" publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 19 de diciembre de 2008.

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Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. En el disco compacto del Informe de Resultados de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad fiscalizada, la cual entreg mediante el oficio nmero 2440 y anexo del 06 de diciembre de 2010, que se anexa a este informe.

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