Gasto Federalizado

V.3.2.6. Gobierno del Estado de Chihuahua Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal. Gobierno del Estado de Chihuahua Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-08000-02-0689

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Se cuenta con manuales para la administracin, control y aplicacin de los recursos del FISE. Se cuenta con mecanismos de control para verificar que los recursos del fondo, se reciben de manera gil y directa, sin limitaciones ni restricciones. Se abri una cuenta bancaria productiva especfica para recibir, controlar, administrar y aplicar los recursos del FISE correspondientes al ejercicio 2009. Se da cumplimiento al envo de reportes e informacin a las distintas instancias de control y, lo que transparenta el uso de los recursos. Se cuenta con un catlogo de cuentas, instructivos y guas contabilizadoras para el proceso de registro de las operaciones del fondo, lo que garantiza disciplina en la presentacin de la informacin. Se tienen elementos de control que garantizan que la aplicacin de los recursos del fondo se oriente para atender las necesidades de los ncleos de poblacin en condiciones de rezago social y pobreza extrema y que corresponden a un mbito regional o intermunicipal. Cuentan con el Comit de Planeacin para el Desarrollo del Estado de Chihuahua (COPLADE), rgano donde se programan las obras a realizar y se evalan los resultados obtenidos con los recursos del fondo. Se cuenta con controles para asegurar que los procesos de adjudicacin se realizan conforme a la normativa aplicable.
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98,710.4 miles de pesos 59,128.8 miles de pesos 59.9 %

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Debilidades No existen mecanismos de control para asegurar que la documentacin comprobatoria de las erogaciones queda debidamente identificada. No se realizan conciliaciones entre los diferentes reportes y documentos respecto del ejercicio de los recursos del FISE, para garantizar la confiabilidad de las cifras reportadas. No se tienen implementadas actividades que garanticen que se da cumplimiento a la obligacin establecida de publicar los reportes trimestrales sobre el uso de los recursos enviados a la SHCP, lo que resta credibilidad ante la poblacin.

En razn de lo anteriormente expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, estos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias con lo que se solventa lo observado. Transferencia de recursos 2. Las ministraciones del fondo se radicaron oportunamente conforme al monto asignado por la cantidad de 98,710.4 miles de pesos, verificndose que las aportaciones no se gravaron o afectaron en garanta, o se destinaron a mecanismos de fuente de pago distintos a los expresamente previstos en la normativa aplicable. Por otra parte, se constat que se abri una cuenta bancaria especfica para la recepcin, control, administracin y aplicacin exclusiva de los recursos, la cual fue registrada ante la Tesorera de la Federacin. Los recibos de ingresos de los recursos ministrados por concepto del Fondo para la Infraestructura Social fueron enviados a la Direccin General de Programacin y Presupuesto A (DGPyP A), de la Subsecretara de Egresos, de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico de conformidad al plazo establecido en la normativa.

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Registro e informacin contable y presupuestaria 4. Los recursos del fondo ministrados por la Federacin por 98,710.4 miles de pesos fueron debidamente registrados en la contabilidad y estn soportados en la documentacin justificativa y comprobatoria original. De igual manera los rendimientos financieros generados al 31 de mayo de 2010 por la inversin de los recursos del fondo por 1,752.7 miles de pesos, los cuales a la fecha de la revisin no haban sido aplicados, se encuentran registrados en las cuentas correspondientes. Conforme a los recursos ejercidos reportados en la contabilidad al 31 de Mayo de 2010; existe una diferencia de 1,260.7 miles de pesos entre el saldo contable y el saldo que

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muestra la cuenta bancaria del FISE 2009, dicha diferencia se integra por los movimientos no conciliados como se muestra a continuacin:

Monto 100,463.2 93,795.5 6,667.7 20.4 12,137.6 1.8 1,652.5 18,913.0 1,567.0 306.3 1,260.7

Concepto Ingresos Totales segn auxiliares contables (-) Recursos ejercidos segn auxiliares contables (=) Disponible (+) Por intereses pagados en una devolucin de recursos, que no fueron contabilizados como ingresos en la cuenta contable 4370503- Fondo 2312109 (FISE). (+) Devoluciones de recursos que no fueron ejercidos por los ejecutores de las obras, al cierre del ejercicio. (+) Gastos financieros de la cuenta bancaria del FISE. (+) Depsitos identificados como prstamos de otras cuentas bancarias al FISE, que debern ser reintegrados a sus cuentas de origen (-) Pagos de obras que no corresponden a FISE 2009, que por error se tomaron de la cuenta bancaria. (=) Disponible conciliado (-) Saldo de la cuenta bancaria del FISE 2009 al 31 de Mayo de 2010. (=) Diferencia no identificada.

Cabe mencionar que los pagos de la cuenta bancaria del FISE, por un total de 18,913.0 miles de pesos que por error se realizaron, se reintegraron con motivo de la auditora, as como 258.0 miles de pesos por concepto de intereses generados por la disposicin de estos recursos. El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones al respecto de la diferencia de 1,260.7 miles de pesos, e instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 6. Con la revisin de los registros contables y presupuestarios del Fondo para la Infraestructura Social Estatal para el ejercicio 2009 se constat que la entidad fiscalizada cuenta con registros auxiliares que muestran los avances presupuestarios y financieros de las operaciones efectuadas con recursos del FISE y los registros contables se soportaron en la documentacin justificativa y comprobatoria original que cumple con las disposiciones legales y requisitos fiscales. Se constat que la documentacin justificativa y comprobatoria de las erogaciones del fondo no se encuentra debidamente cancelada con la leyenda Operado, ni se identifica con el nombre del programa al cual se aplic el recurso. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 8. Con la revisin de los registros contables y presupuestarios de los recursos aplicados con cargo al Fondo para la Infraestructura Social Estatal, se observ que no se encuentran conciliadas las cifras reportadas por la Secretara de Planeacin y

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Evaluacin del Estado de Chihuahua, y las reportadas por la Secretara de Finanzas y Administracin del Estado de Chihuahua en la Balanza de comprobacin. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 9. Las erogaciones programadas con el FISE no se presentaron en forma especfica dentro del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Chihuahua para el Ejercicio Fiscal del ao 2009, slo se present de forma global dentro del captulo de Inversin Pblica del Estado. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Obligaciones 10. El estado no ejerci recursos en el rubro de Obligaciones. Lo anterior con el propsito de mantener la integralidad del Informe de Auditora. Destino de los recursos 11. Con el anlisis del cierre del ejercicio presupuestal al 31 de mayo de 2010 se identific que se ejecutaron 94 obras y acciones por un monto de 84,999.3 miles de pesos, segn se muestra a continuacin, de las cuales se revisaron 18 obras por 59,128.8 miles de pesos, y se constat que se orientaron para la atencin de las necesidades de la poblacin que se encuentra en condiciones de pobreza extrema y rezago social y tienen un alcance regional o intermunicipal.

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL RECURSOS EJERCIDOS GOBIERNO DEL ESTADO DE CHIHUAHUA CUENTA PBLICA 2009 (Miles de pesos)
Programa Educacin y Asistencia Social Comunicaciones Salud SUMA Fuente: No. de obras 44 23 27 94 Monto ejercido 8,460.2 28,626.1 47,913.0 84,999.3 Monto revisado 3,027.6 26,106.6 29,994.6 59,128.8

Situacin Financiera del Fondo para la Infraestructura Social Estatal 2009.

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Transparencia del ejercicio, destino y resultado del fondo 12. El Gobierno del Estado de Chihuahua hizo del conocimiento de sus habitantes a travs de su pgina de internet y del Peridico Oficial del Estado, los montos que recibieron las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicacin, metas y beneficiarios, as como al trmino del ejercicio, los resultados alcanzados con la aplicacin de los recursos del Fondo de Infraestructura Social Estatal. 13. El informe del 4to trimestre sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicacin de los recursos del fondo remitido a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) present una diferencia de 11,535.4 miles de pesos respecto de las reportadas por en el documento denominado Situacin Financiera (por origen del recurso) del Fondo para la Infraestructura Social Estatal 2009. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 14. No se obtuvo evidencia de la publicacin en el rgano oficial de difusin de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicacin de los recursos del fondo remitidos a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP). El estado, en el transcurso de la auditoria, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Participacin social 15. No obstante que fue constituido el Comit de Planeacin para el Desarrollo del Estado de Chihuahua, (COPLADE), no se obtuvo evidencia de las reuniones plenarias semestrales, ni las del Comit Permanente que se deben realizar de acuerdo con el artculo 8 del Reglamento Interior del Comit de Planeacin para el Desarrollo del Estado de Chihuahua. El estado, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias con lo que se solventa lo observado. Obras y acciones sociales 16. Con el anlisis de los expedientes tcnicos de las 13 obras que se encuentran dentro de la muestra de auditora, ejecutadas por contrato, se constat que estn incluidas en el Programa Operativo Anual correspondiente; se realizaron los estudios de factibilidad tcnica y econmica, se cont con la autorizacin presupuestal correspondiente, y los contratos de obra fueron adjudicados de acuerdo con los montos mximos y mnimos y con los procedimientos que marca su normativa aplicable. 17. Las obras nms. 3800550, Alimentacin de Energa Elctrica, en el Hospital General de Hidalgo de Parral, y 4400030, 4300079, 3800039, 5700065, 400080 y 600046 relativas a la Construccin de los Centros Avanzados en Salud Tipo C3, en distintos municipios, se han visto afectadas en plazo y monto sin que los convenios modificatorios se hayan

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formalizado, dichas modificaciones reflejan que, an cuando se cont con los estudios preliminares previos, no se tomaron las acciones que permitieran desarrollar las obras en el tiempo y montos previstos en su contratacin. Por lo que se refiere a las fianzas para garantizar el saneamiento para el caso de eviccin, vicios ocultos, daos y perjuicios de la obra 3800550, y el cumplimiento de la obra 4400030, la primera no fue localizada en el expediente respectivo y la segunda no cumpli con la cobertura en monto establecida en el contrato. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion copia de la fianza faltante y copia de los convenios adicionales en monto y plazo correspondientes a las obras 4400030, 5700065, 380039 y 400080, quedando pendiente los convenios de las obras 4300079 y 600046, as como las acciones que se tomaron al respecto del desarrollo de las obras en los tiempos y montos previstos, y respecto del porcentaje de la fianza de la obra 4400030. Vase accin(es): 09-A-08000-02-0689-01-001 09-B-08000-02-0689-08-001 18. Las garantas correspondientes al cumplimiento de los contratos nms. 15/08, 65/08 BIS, 77/08, 78/08 y 19/09 y la otorgada para responder por los vicios ocultos de este ltimo, contemplan un importe menor al establecido en los respectivos contratos y la normativa aplicable. Vase accin(es): 09-B-08000-02-0689-08-002 19. No existe evidencia de los finiquitos de las obras nms. 800200 y 800201, ni de las actas administrativas que manifiesten la existencia de adeudos por concepto de escalatorias. Asimismo, no se present la solicitud de ajuste de costos del contratista, como lo indica el respectivo contrato y la normativa aplicable. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, con lo que se solventa lo observado. 20. Con la revisin de los expedientes tcnicos de las obras que se encuentran dentro de la muestra de auditora, ejecutadas por contrato, se determin que se realizaron las amortizaciones correspondientes al anticipo otorgado y se efectuaron las retenciones contractuales, las estimaciones corresponden a los plazos establecidos y se encuentran soportadas en sus respectivos nmeros generadores de obra y reportes fotogrficos. 21. Se pagaron 7,807.6 miles de pesos por concepto de aditivas de escalatoria de los contratos 65/08BIS, 78/08, 68/08BIS y 77/08, aun cuando no se present evidencia del oportuno trmite, ni del establecimiento del crdito a favor del contratista; la estimacin 39 del contrato 15/08 incluye conceptos no contemplados en el proyecto original adems no se localiz la autorizacin para la aplicacin del precio unitario correspondiente. En la estimacin once y el finiquito del contrato nm. 40/08, los nmeros generadores carecen de la descripcin detallada y no existe constancia de la entrega de la unidad al rea administrativa responsable de la operacin y mantenimiento del inmueble.

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El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin comprobatoria, e instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 22. La obra nm. 3600328 se encuentra suspendida sin haber considerado la conclusin de los procedimientos constructivos en proceso, lo cual implica la posibilidad de que se presenten deformaciones, fisuras o posibilidades de desplazamiento de la estructura ya en funcionamiento; y en la obra nm. 3800039 Construccin de Centro Avanzado en Salud Tipo C3 en el municipio de Julimes, existen conceptos de obra (tableros elctricos y cocineta) que se encuentran en proceso de ejecucin y que fueron considerados como terminados con un importe de 107.4 miles de pesos. Vase accin(es): 09-B-08000-02-0689-08-003 23. Con la revisin de los expedientes de las obras de la muestra de auditora ejecutadas bajo la modalidad de administracin directa, se detect que en la obra 3600328 se pag la cantidad de 902.0 miles de pesos sin que se haya suministrado el material elctrico, y no existe convenio modificatorio en plazo al contrato establecido que justifique el retraso; en la obra 0500069 existen pagos no justificados por 105.8 miles de pesos, ya que los conceptos ejecutados no estn contemplados en el presupuesto base; y en la obra 0200133 falta documentacin comprobatoria por 348.4 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditora proporcion la documentacin comprobatoria por 348.4 miles de pesos; las justificaciones y aclaraciones al respecto de la falta de suministro del material elctrico por 902.0 miles de pesos; y la documentacin que acredita el reintegro de 105.8 miles de pesos a la cuenta bancaria del fondo, y qued pendiente iniciar la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente la observacin. Vase accin(es): 09-B-08000-02-0689-08-004 Impacto ecolgico de las obras 24. Con la revisin de los 18 expedientes tcnicos de las obras que forman parte de la muestra de auditora seleccionada, se constat que las obras nms. 0600046, 2700001, 5700065, 0500069, 0200133 y 3600328 no presentaron la excepcin o el informe preventivo respecto de la evaluacin de impacto ambiental. El estado en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin que acredita la autorizacin de la ejecucin de los proyectos relativos a las obras mencionadas, con lo que se solventa lo observado.

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Gastos indirectos 25. El estado no ejerci recursos en el rubro de Gastos Indirectos. Lo anterior con el propsito de mantener la integralidad del Informe de Auditora. Cumplimiento de metas y objetivos 26. Cumplimiento de Metas Se constat que el gobierno del estado cumpli parcialmente con las metas del FISE, en virtud de que al 31 de diciembre de 2009, tena un saldo pendiente de ejercer de 21,042.3 miles de pesos de los recursos ministrados, que representa el 21.3 % del importe transferido del fondo, as como rendimientos financieros pendientes de aplicar por 919.8 miles de pesos; asimismo, al 31 de mayo de 2010 se tena un saldo por ejercer de 13,711.1 miles de pesos, que significa el 13.9 % del total asignado, y rendimientos financieros por aplicar de 1,752.7 miles de pesos Cumplimiento de objetivos Como resultado del anlisis del cumplimiento de objetivos alcanzados, se determin que los recursos se orientaron en beneficio directo de la poblacin del estado que se encuentra en condiciones de rezago social y de pobreza extrema; las obras que se ejecutaron tienen carcter regional o intermunicipal y existi una adecuada planeacin y aprobacin del Programa de Inversin del FISE a travs del Comit de Planeacin para el Desarrollo del Estado de Chihuahua. Vase accin(es): 09-A-08000-02-0689-01-002 Acciones Recomendaciones 09-A-08000-02-0689-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Chihuahua instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente, se verifique que se tomen las acciones pertinentes para desarrollar, en tiempo y forma, las obras de realizadas con cargo en el fondo, de acuerdo con el proyecto original y con los estudios preliminares previos a su ejecucin. [Resultado 17] 09-A-08000-02-0689-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Chihuahua instruya a quien corresponda, con objeto de que este informe de auditora, y en especial el apartado de Cumplimiento de Metas y Objetivos, sea analizado en el Comit de Planeacin para el Desarrollo del Estado de Chihuahua y en lo subsecuente, al cierre de cada ejercicio presupuestal, se realice una evaluacin del nivel de cumplimiento de sus metas y objetivos, para presentarla y analizarla en el seno del Comit, a efecto de generar elementos que coadyuven al logro de los mismos. [Resultado 26]

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Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-08000-02-0689-08-001.- Ante la Secretara de la Contralora del Gobierno del Estado de Chihuahua, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no realizaron los convenios modificatorios de las obras nmeros 4300079 y 600046 relativas a la Construccin de los Centros Avanzados en Salud Tipo C3 en los Municipios de Matachi, y Bachiniva y no exigieron la entrega de la fianza de la obra 4400030 por el porcentaje establecido, para garantizar el cumplimiento del contrato de la obra. [Resultado 17] 09-B-08000-02-0689-08-002.- Ante la Secretara de la Contralora del Gobierno del Estado de Chihuahua, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin aceptaron que los contratistas entregaran las fianzas para garantizar el cumplimiento de los contratos nms. 15/08, 65/08 BIS, 77/08, 78/08 y 19/09 y responder por vicios ocultos de este ltimo contrato, con un importe menor al establecido en la normativa y los respectivos contratos. [Resultado 18] 09-B-08000-02-0689-08-003.- Ante la Secretara de la Contralora del Gobierno del Estado de Chihuahua, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin suspendieron la obra 3600328, sin considerar la conclusin de los procedimientos constructivos en proceso, lo que implica la posibilidad de que se presenten daos en la obra ya en funcionamiento, y que adems autorizaron el pago de conceptos de obra que se encuentran en proceso de ejecucin correspondientes a la obra nm. 3800039 Construccin de Centro Avanzado en Salud Tipo C3 en el municipio de Julimes, Chihuahua. [Resultado 22] 09-B-08000-02-0689-08-004.- Ante la Secretara de la Contralora del Gobierno del Estado de Chihuahua, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin efectuaron pagos no justificados por 105.8 miles de pesos, por conceptos de obra ejecutados que no estn contemplados en el presupuesto base. [Resultado 23] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 19,276.8 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones operadas. Consecuencias Sociales El gobierno estatal cumpli de manera adecuada con el objetivo del fondo al orientar los recursos para la ejecucin de obras que benefician directamente a sectores de la poblacin que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema y que tienen un alcance regional o intermunicipal; sin embargo, al cierre del ejercicio presupuestal slo se haban aplicado recursos del fondo por 77,668.1 miles de pesos, que representan el 78.7 %
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del total asignado, lo que adems de impactar en las metas previstas para ese ejercicio, propici que la atencin de las necesidades de provisin de infraestructura bsica para la poblacin en pobreza extrema y rezago social no se realizara oportunamente. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 16 observacin(es), de las cuales 11 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 5 restante(s) gener(aron): 2 Recomendacin(es) y 4 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Chihuahua no cumpli con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados con observacin que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 19,171.0 miles de pesos de la recuperacin por la disposicin indebida de recursos del fondo para fines ajenos por 18,913.0 miles de pesos, ms los intereses generados por 258.0 miles de pesos, y 105.8 miles de pesos por pagos no justificados en una obra, ya que los conceptos ejecutados no estuvieron contemplados en el presupuesto base.

Apndices reas Revisadas Las Secretarias de Finanzas y Administracin, de Planeacin y Desarrollo, de Comunicaciones y Obras Pblicas; el Organismo Pblico Descentralizado Servicios de Salud de Chihuahua, la Coordinacin Estatal de la Tarahumara; y los Municipios de Jimnez, Aldama y Ascencin, del Estado de Chihuahua. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artculos 64, 105, 139, 141, 142 y 143; Ley de Coordinacin Fiscal: Artculos 25 y 33;

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Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley de Obra Pblica y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Chihuahua, Artculos 18, fracciones IV, V, VII, VIII y IX, 23, 41, fracciones III y IV, 64, 65, 70 y 77;

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua, Artculo 59; Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, Artculo 74. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. En el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad fiscalizada, la cual entreg mediante los oficios nmero SPE-0051477-2010 y SPE-005-1603-2010 del 7 de septiembre de 2010 y 22 de septiembre de 2010, respectivamente, que se anexan a este informe.

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