MC CapituloIII

PARA
LAS
MANUAL DE CONTABILIDAD EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
45
PARA
LAS
1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuado en barras 1101.01.03 Plata acuada en barras 1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales 1101.09 Efectivo en trnsito 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial 1102.03 Cuenta de depsitos1por mandato legal 1102.04 Depsitos overnight 1102.09 Otras 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS 1103.01 Bancos 1103.02 Financieras 1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 1103.09 Otras empresas del sistema financiero 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 1104.01 De primera categora 1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS 1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1104.09 Otras instituciones financieras 1105 CANJE 1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo 1105.01.03 Crditos y financiamientos 1105.01.09 Otros 1105.02 Provincias - Otros Bancos 1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1105.02.02 Depsitos de ahorro y plazo 1105.02.03 Crditos y financiamientos 1105.02.09 Otros 1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas 1105.03.02 Depsitos de ahorro y plazo 1105.03.03 Crditos y financiamientos 1105.03.09 Otros 1105.04 Interbancarios 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 1106.01 Cheques 1106.02 rdenes de pago 1106.03 Documentos sobre el exterior 1106.09 Otros efectos de cobro
1
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
46
PARA
LAS
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 1107.01 Fondos fijos 1107.02 Fondos en garanta 1107.02.01 Operaciones Burstiles 1107.02.09 Otros 1107.03 Banco Central de Reserva del Per 1107.09 Otras disponibilidades restringidas 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1108.02 Banco Central de Reserva del Per 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas 1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 1108.07 Disponible restringido 12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1201.01 Bancos 1201.02 Financieras 1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 1.1 1201.09 Otras empresas del sistema financiero 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 1208.01 Bancos 1208.02 Financieras 1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 1.1 1208.09 Otras empresas del sistema financiero
1.1
Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
45
PARA
LAS
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1.2 1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1301.05.01 Acciones comunes 1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.05.19 Otros valores y ttulos 1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1301.06.01 Acciones comunes 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.06.19 Otros valores y ttulos 1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversin 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 1301.07.12 Instrumentos de titulizacin 1301.07.19 Otros valores y ttulos 1301.19 Otros 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1.2 1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1302.01.01 Representativos de deuda pas 1302.01.01.01 Per 1302.01.01.02 Pases con grado de inversin 1302.01.01.19 Otros 1302.01.09 Representativos de obligaciones varias 1302.01.09.01 Per 1302.01.09.02 Pases con grado de inversin 1302.01.09.19 Otros 1302.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1302.02.01 Per 1302.02.02 Pases con grado de inversin 1302.02.19 Otros 1.2.1 1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1302.03.19 Otros Organismos Financieros 1.3 1302.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1302.05.04 Obligaciones negociables 1302.05.05 Letras hipotecarias 1302.05.06 Bonos hipotecarios 1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1302.05.08 Bonos ordinarios 1302.05.09 Bonos estructurados 1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1.3.1 1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 1302.05.19 Otros valores y ttulos 1302.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1302.06.04 Obligaciones negociables 1302.06.08 Bonos ordinarios 1302.06.09 Bonos estructurados 1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1.3.1 1302.06.11 Bonos convertibles en acciones 1302.06.19 Otros valores y ttulos
45
PARA
LAS
1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1302.07.04 Obligaciones negociables 1302.07.08 Bonos ordinarios 1302.07.09 Bonos estructurados 1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1.3.1 1302.07.11 Bonos convertibles en acciones 1302.07.12 Instrumentos de titulizacin 1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas 1302.07.15 Instrumentos de corto plazo 1302.07.15.01 Pagars 1302.07.15.02 Letras Afianzadas 1302.07.15.19 Otros valores y ttulos 1302.07.19 Otros valores y ttulos 1302.19 Otros 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1.4 1303.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.05.01 Acciones comunes 1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.05.19 Otros valores y ttulos 1303.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.06.01 Acciones comunes 1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.06.19 Otros valores y ttulos 1303.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.07.01 Acciones comunes 1303.07.02 Acciones de inversin 1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin 1303.07.12 Instrumentos de titulizacin 1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 1303.07.19 Otros valores y ttulos 1303.08 Acciones de Tesorera 2 1303.08.01 Valor Nominal 2 1303.08.02 Prima o Descuento 2 1303.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1.2.1/1.3.1 1303.09.01 Acciones comunes 1303.09.02 Acciones de inversin 1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.09.19 Otros valores y ttulos 1303.10 Operaciones de reporte 1303.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.11 Pactos de recompra 1303.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.12 Prstamos de valores 1303.12.01 Negociados en Bolsa 1303.12.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.12.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.12.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.12.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1303.12.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
45
PARA
LAS
1303.12.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.12.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.12.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99) 1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 3 1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 3 1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 3 1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 3 1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 3 1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 3 1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1303.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1303.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1.3.1 1303.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 1303.18.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.18.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.18.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1303.18.02.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1.3.1 1303.18.19 Otros valores y ttulos 1303.19 Otros
_______________________
1.2
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. 1.3 Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a certificados. 1.3.1 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 1.4 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 2 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 3 Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
1.2.1
46
PARA
LAS
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE 3.1 DEUDA 1304.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.01.01 Representativos de deuda pas 1304.01.01.01 Per 1304.01.01.02 Pases con grado de inversin 1304.01.01.19 Otros 1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 1304.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF 1304.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 3.2 1304.01.09 Representativos de obligaciones varias 1304.01.09.01 Per 1304.01.09.02 Pases con grado de inversin 1304.01.09.19 Otros 1304.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.02.01 Per 1304.02.02 Pases con grado de inversin 1304.02.19 Otros 1304.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4 1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1304.03.19 Otros Organismos Financieros 1304.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4.1 1304.05.04 Obligaciones negociables 1304.05.05 Letras hipotecarias 1304.05.06 Bonos hipotecarios 1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.05.08 Bonos ordinarios 1304.05.09 Bonos estructurados 1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 4.1.1 1304.05.11 Bonos convertibles en acciones 1304.05.19 Otros valores y ttulos 1304.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.06.04 Obligaciones negociables 1304.06.08 Bonos ordinarios 1304.06.09 Bonos estructurados 1304.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 4.1.1 1304.06.11 Bonos convertibles en acciones 1304.06.19 Otros valores y ttulos 1304.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.07.04 Obligaciones negociables 1304.07.08 Bonos ordinarios 1304.07.09 Bonos estructurados 1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 4.1.1 1304.07.11 Bonos convertibles en acciones 1304.07.12 Instrumentos de titulizacin 1304.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas 1304.07.15 Instrumentos de corto plazo 1304.07.15.01 Pagars 1304.07.15.02 Letras afianzadas 1304.07.19 Otros Valores y ttulos 1304.08 Instrumentos de deuda en tesorera 4.2 1304.08.01 Subordinados 4.1.2 1304.08.02 No Subordinados 4.1.2 1304.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 4/4.1.1 1304.09.04 Obligaciones negociables 1304.09.06 Bonos hipotecarios 1304.09.08 Bonos ordinarios 1304.09.09 Bonos estructurados 1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 4.1.1 1304.09.11 Bonos convertibles en acciones 1304.09.19 Otros valores y ttulos 1304.10 Operaciones de reporte 1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
47
PARA
LAS
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1304.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1304.11 Pactos de recompra 1304.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1304.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1304.12 Prstamos de valores 1304.12.01 Negociados en Bolsa 1304.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1304.12.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.12.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.12.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.12.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1304.12.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.12.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.12.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1304.12.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.12.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.12.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.12.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1304.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1304.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1304.18.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.18.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.18.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1304.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por4.1.1 otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra 1304.18.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1304.18.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1304.18.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1304.18.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.18.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.18.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1304.18.02.09 Valores y ttulos emitidos por4.1.1 otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1304.18.19 Otros valores y ttulos 1304.19 Otros _______________________
x.1
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 4 Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. 4.1 Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a certificados. 4.1.1 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 4.1.2 Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 4.2 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
3.2
48
PARA
LAS
1305
INVERSIONES A VENCIMIENTO 4.3 1305.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1305.01.01 Representativos de deuda pas 1305.01.01.01 Per 1305.01.01.02 Pases con grado de inversin 1305.01.01.19 Otros 1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 1305.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF 5 1305.01.04 Bonos D.S. N 108-2000 1305.01.09 Representativos de obligaciones varias 1305.01.09.01 Per 1305.01.09.02 Pases con grado de inversin 1305.01.09.19 Otros 1305.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1305.02.01 Per 1305.02.02 Pases con grado de inversin 1305.02.19 Otros 1305.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5.1 1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.03.19 Otros Organismos Financieros 1305.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.05.04 Obligaciones negociables 1305.05.06 Bonos hipotecarios 1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.05.08 Bonos ordinarios 1305.05.09 Bonos estructurados 1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 5.1.1 1305.05.11 Bonos convertibles en acciones 1305.05.19 Otros valores y ttulos 1305.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.06.04 Obligaciones negociables 1305.06.08 Bonos ordinarios 1305.06.09 Bonos estructurados 1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 5.1.1 1305.06.11 Bonos convertibles en acciones 1305.06.19 Otros valores y ttulos 1305.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1305.07.04 Obligaciones negociables 1305.07.08 Bonos ordinarios 1305.07.09 Bonos estructurados 1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 5.1.1 1305.07.11 Bonos convertibles en acciones 1305.07.12 Instrumentos de titulizacin 1305.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 1305.07.19 Otros valores y ttulos 1305.12 Prstamos de valores 1305.12.01 Negociados en Bolsa 1305.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1305.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1305.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.12.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.12.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1305.12.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1305.12.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1305.12.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.12.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.12.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1305.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1305.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1305.18.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1305.18.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1305.18.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1305.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
49
PARA
LAS
1305.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1305.18.01.19 Otros valores y ttulos 1305.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 1305.18.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1305.18.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1305.18.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1305.18.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.18.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1305.18.02.19 Otros valores y ttulos 1305.18.19 Otros valores y ttulos 1305.19 Otros
_____________________________ 4.3 5 5.1 5.1.1
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
50
PARA
LAS
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital 5.2 1308.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1308.01.19 Otros 1308.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos 5.2 Representativos de Deuda 1308.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1308.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1308.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1308.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1308.02.19 Otros 5.2 1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 1308.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1308.03.08 Acciones en Tesorera 6 1308.03.08.01 Valor Nominal 6 1308.03.08.02 Prima o Descuento 6 1308.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 6.1 1308.03.10 Operaciones de reporte 1308.03.11 Pactos de recompra 1308.03.12 Prstamos de valores 1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7 1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7 1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99) 1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7 1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7 1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 7 1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7 1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7 1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 7 1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 7 1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 7 1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1308.03.19 Otros 5.2 1308.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 1308.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1308.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1308.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1308.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1308.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 7.1 1308.04.08.01 Subordinados 7.1 1308.04.08.02 No Subordinados 7.1 1308.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 6.1 1308.04.10 Operaciones de reporte 1308.04.11 Pactos de recompra 1308.04.12 Prstamos de valores 1308.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1308.04.19 Otros 7.2 1308.05 Inversiones a Vencimiento 1308.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1308.05.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1308.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1308.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5.2
45
PARA
LAS
1308.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1308.05.12 Prstamos de valores 1308.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1308.05.19 Otros 1308.19 Otros
___________________________ 5.2 6
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 6.1 Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 7 Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 7.1 Incorporado mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 7.2 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
46
PARA
LAS
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) 7.2.1 1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 1309.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.03.05.01 Acciones comunes 1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.05.19 Otros valores y ttulos 1309.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.03.06.01 Acciones comunes 1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.06.19 Otros valores y ttulos 1309.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.03.07.01 Acciones comunes 1309.03.07.02 Acciones de inversin 1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin 1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin 1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 1309.03.07.19 Otros valores y ttulos 1309.03.08 Acciones en tesorera 8 1309.03.08.01 Valor nominal 8 1309.03.08.02 Prima o descuento 8 1309.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 7.3/ 8.1 1309.03.09.01 Acciones comunes 1309.03.09.02 Acciones de inversin 1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.09.19 Otros valores y ttulos 1309.03.10 Operaciones de reporte 1309.03.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.03.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.03.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1309.03.11 Pactos de recompra 1309.03.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.03.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.03.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.03.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1309.03.12 Prstamos de valores 1309.03.12.01 Negociados en Bolsa 1309.03.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
45
PARA
LAS
1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 9 1309.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 9 1309.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 9 1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 9 1309.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 9 1309.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 9 1309.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1309.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1309.03.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 1309.03.18.19 Otros valores y ttulos 1309.03.19 Otros 1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 7.2.1 1309.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1309.04.01.01 Representativos de deuda pas 1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 1309.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF 1309.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 10 1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias 1309.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 10.1 1309.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.05.04 Obligaciones negociables 1309.04.05.05 Letras hipotecarias 1309.04.05.06 Bonos hipotecarios 1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.04.05.08 Bonos ordinarios 1309.04.05.09 Bonos estructurados 1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 7.3 subordinada 1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.05.19 Otros valores y ttulos 1309.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.06.04 Obligaciones negociables 1309.04.06.08 Bonos ordinarios 1309.04.06.09 Bonos estructurados 1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 7.3 subordinada 1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.06.19 Otros valores y ttulos 1309.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.04.07.04 Obligaciones negociables 1309.04.07.08 Bonos ordinarios 1309.04.07.09 Bonos estructurados 1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 7.3 1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.07.12 Instrumentos de titulizacin 1309.04.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 10.1.1 1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera 1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
46
PARA
LAS
1309.04.07.19 Otros valores y ttulos 10.1.2 1309.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 10.1.2 1309.04.08.01 Subordinados 10.1.2 1309.04.08.02 No subordinados 1309.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 7.3/8.1 estados financieros 1309.04.09.04 Obligaciones negociables 1309.04.09.06 Bonos hipotecarios 1309.04.09.08 Bonos ordinarios 1309.04.09.09 Bonos estructurados 1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 7.3 subordinada 1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.09.19 Otros valores y ttulos 1309.04.10 Operaciones de reporte 1309.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1309.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.04.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1309.04.11 Pactos de recompra 1309.04.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1309.04.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1309.04.12 Prstamos de valores 1309.04.12.01 Negociados en Bolsa 1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1309.04.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1309.04.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra 1309.04.18.19 Otros valores y ttulos 1309.04.19 Otros 10.2 1309.05 Inversiones a Vencimiento 1309.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 1309.05.01.01 Representativos de deuda pas 1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 1309.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF 10 1309.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias 1309.05.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 1309.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1309.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.05.05.04 Obligaciones negociables 1309.05.05.06 Bonos hipotecarios 1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.05.05.08 Bonos ordinarios
47
PARA
LAS
Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 7.3 subordinada 1309.05.05.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.05.19 Otros valores y ttulos 1309.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.05.06.04 Obligaciones negociables 1309.05.06.08 Bonos ordinarios 1309.05.06.09 Bonos estructurados 1309.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 7.3 subordinada 1309.05.06.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.06.19 Otros valores y ttulos 1309.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1309.05.07.04 Obligaciones negociables 1309.05.07.08 Bonos ordinarios 1309.05.07.09 Bonos estructurados 1309.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 7.3 subordinada 1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.07.12 Instrumentos de titulizacin 1309.05.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 1309.05.07.19 Otros valores y ttulos 1309.05.12 Prstamos de valores 1309.05.12.01 Negociados en Bolsa 1309.05.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1309.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 1309.05.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 1309.05.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra 1309.05.18.19 Otros valores y ttulos 11 1309.05.19 Otros
1309.05.05.09 1309.05.05.10
______________________________
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 8 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 8.1 Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y 1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 9 Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 10 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 10.1 Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a certificados. 10.1.1 Incorporado mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 10.1.2 Incorporado mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 10.2 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 11 Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
7.3
7.2 .1
48
PARA
LAS
14 CRDITOS 1401 CRDITOS VIGENTES 1401.01 Crditos comerciales 1401.01.01 Avances en cuenta corriente contratados 1401.01.02 Tarjetas de crdito contratadas 11.2 1401.01.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 11.2 1401.01.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 11.2 1401.01.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 1401.01.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.01.05 Descuentos 1401.01.05.01 Descuentos-Pagars 12 1401.01.05.02 Descuentos-Letras 12 1401.01.05.09 Descuentos-Otros 12 1401.01.06 Prstamos 1401.01.06.01 Prstamos revolventes 11.2 11.2 1401.01.06.02 Prstamos a cuota fija 11.2 1401.01.06.09 Otros prstamos 1401.01.07 Capitalizacin inmobiliaria 12.1 1401.01.10 Factoring 1401.01.11 Arrendamiento financiero 1401.01.12 Lease - back 1401.01.13 Sindicado 1401.01.14 Deudores por venta de cartera 1401.01.15 Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados 1401.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 13 1401.01.16.01 Crditos no subordinados 13 1401.01.16.02 Crditos subordinados 13 1401.01.17 Crditos a instituciones financieras del exterior 1401.01.18 Crditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1401.01.21 Crditos por liquidar 14 1401.01.26 Crditos- Comercio exterior 14 1401.01.27 Crditos inmobiliarios 14.1 1401.01.29 Otros crditos comerciales 1401.02 Crditos a microempresas 1401.02.01 Avances en cuenta corriente contratados 1401.02.02 Tarjetas de crdito contratadas 11.2 1401.02.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 11.2 1401.02.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 11.2 1401.02.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.02.05 Descuentos 1401.02.05.01 Descuentos-Pagars 12 1401.02.05.02 Descuentos-Letras 12 1401.02.05.09 Descuentos-Otros 12 1401.02.06 Prstamos 1401.02.06.01 Prstamos revolventes 11.2 11.2 1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija
45
PARA
LAS
1401.02.06.09 Otros prstamos 1401.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 12.1 1401.02.10 Factoring 1401.02.11 Arrendamiento financiero
_____________________________ 11.2 12
11.2
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 12.1 Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 13 Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 14 Incorporada mediante la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 14.1 Incorporada mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
46
PARA
LAS
1401.02.12 1401.02.14 1401.02.15 1401.02.21 1401.02.26
Lease-back Deudores por venta de cartera 15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados Crditos por liquidar 16 Crditos- Comercio exterior 15
15.1
1401.02.27 Crditos inmobiliarios 1401.02.29 Otros crditos a microempresas 1401.03 Crditos de consumo 1401.03.01 Avances en cuenta corriente contratados 1401.03.02 Tarjetas de crdito contratadas 1401.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 16.1 16.1 1401.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 16.1 1401.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.03.06 Prstamos 1401.03.06.01 Prstamos revolventes 16.1 16.1 1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 16.1 1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 16.1 16.1 1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 1401.03.06.09 Otros prstamos no revolventes 16.1 1401.03.11 Arrendamiento financiero 1401.03.12 Lease-back 1401.03.13 Pignoraticios 1401.03.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 1401.03.20 Crditos a directores y trabajadores 17 1401.03.20.02 Tarjetas de crdito17.1 1401.03.20.09 Otros17.1 1401.03.27 Crditos inmobiliarios 15.1 1401.03.29 Otros crditos de consumo 1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1401.04.06 Prstamos 1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita 17.1.1 1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita 17.1.1 1401.04.07 Capitalizacin inmobiliaria 17.2 1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias 1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias 1401.04.20 Prstamos a directores y trabajadores 1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA 1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras17.3 1401.04.25 Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC17.3 1401.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda 1403 CRDITOS REESTRUCTURADOS 1403.01 Crditos comerciales 1403.01.01 Avances en cuenta corriente contratados 15 1403.01.02 Tarjetas de crdito contratadas 15 16.1 1403.01.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 1403.01.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 16.1 16.1 1403.01.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 1403.01.04 Sobregiros en cuenta corriente 15
47
PARA
LAS
1403.01.05 Descuentos 1403.01.05.01 Descuentos-Pagars 15 1403.01.05.02 Descuentos-Letras 15 1403.01.05.09 Descuentos-Otros 15 1403.01.06 Prstamos 16.1 1403.01.06.01 Prstamos revolventes 16.1 1403.01.06.02 Prstamos a cuota fija 1403.01.06.09 Otros prstamos 16.1 1403.01.07 Capitalizacin inmobiliaria 17.2 1403.01.10 Factoring 1403.01.11 Arrendamiento financiero 1403.01.12 Lease-Back 15 1403.01.14 Deudores por venta de cartera 15 1403.01.15 Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados 15
_____________________________ 15
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 Incorporado mediante Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporado mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
15.1 16
16.1 17
17.1
17.1.1 17.2 17.3
48
PARA
LAS
1403.01.24 Crditos corto plazo Operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 18 1403.01.24.01 Crditos RFA- Campaa agrcola 18 1403.01.24.02 Crditos FOPE- Capital de trabajo 18 1403.01.24.03 Crditos Operaciones reestructuradas 18 19 1403.01.25 Crditos a empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 19 1403.01.25.01 Crdito refinanciado RFA 1403.01.25.02 Deduccin crdito subordinado - RFA 19 1403.01.25.03 Crdito refinanciado FOPE 16 1403.01.25.04 Deduccin crdito subordinado FOPE 19 1403.01.25.05 Deduccin otro tratamiento 19 1403.01.26 Crditos-comercio exterior 20 1403.01.27 Crditos inmobiliarios 20.1 1403.01.29 Otros crditos comerciales 1403.02 Crditos a microempresas 1403.02.01 Avances en cuenta corriente contratados 20 1403.02.02 Tarjetas de crdito contratadas 20 20.2 1403.02.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 20.2 1403.02.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 1403.02.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 20.2 1403.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 20 1403.02.05 Descuentos 1403.02.05.01 Descuentos-Pagars 20 1403.02.05.02 Descuentos-Letras 20 1403.02.05.09 Descuentos-Otros 20 1403.02.06 Prstamos 1403.02.06.01 Prstamos revolventes 20.2 20.2 1403.02.06.02 Prstamos a cuota fija 20.2 1403.02.06.09 Otros prstamos 1403.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 20.3 1403.02.10 Factoring 1403.02.11 Arrendamiento financiero 1403.02.12 Lease-Back 20 1403.02.14 Deudores por venta de cartera 20 1403.02.15 Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados 20 1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 19 1403.02.24.01 Crditos RFA Campaa Agrcola 19 1403.02.24.03 Crditos Operaciones Reestructuradas 19 1403.02.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 19 1403.02.25.01 Crdito Refinanciado - RFA 19 1403.02.25.02 Deduccin Crdito Subordinado - RFA 19 1403.02.25.05 Deduccin Otro Tratamiento 19 1403.02.26 Crditos - comercio exterior 20 1403.02.27 Crditos inmobiliarios 20.1 1403.02.29 Otros crditos a microempresas 1404 CRDITOS REFINANCIADOS 1404.01 Crditos comerciales 1404.01.01 Avances en cuenta corriente contratados 20 1404.01.02 Tarjetas de crdito contratadas 20 20.2 1404.01.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 20.2 1404.01.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 20.2 1404.01.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 1404.01.04 Sobregiros en cuenta corriente 20 1404.01.05 Descuentos 1404.01.05.01 Descuentos-Pagars 20
45
PARA
LAS
1404.01.05.02 Descuentos-Letras 20 1404.01.05.09 Descuentos-Otros 20 1404.01.06 Prstamos 20.2 1404.01.06.01 Prstamos revolventes 20.2 1404.01.06.02 Prstamos a cuota fija 1404.01.06.09 Otros prstamos 20.2 1404.01.07 Capitalizacin inmobiliaria 20.3 1404.01.10 Factoring 1404.01.11 Arrendamiento financiero 1404.01.12 Lease-back 1404.01.13 Sindicado
18 19
Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 Incorporado mediante la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 20 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 20.1 Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 20.2 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 20.3 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
46
PARA
LAS
Deudores por venta de cartera Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados 21 1404.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 22 1404.01.16.01 Crditos no subordinados 22 1404.01.16.02 Crditos subordinados 22 1404.01.17 Crditos a instituciones financieras del exterior 21 1404.01.18 Crditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 21 1404.01.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 23 1404.01.24.01 Crditos RFA Campaa Agrcola 23 1404.01.24.02 Crditos FOPE Capital de Trabajo 23 1404.01.24.03 Crditos Operaciones Refinanciadas 23 1404.01.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 23 1404.01.25.01 Crdito Refinanciado RFA 23 1404.01.25.02 Deduccin Crdito Subordinado RFA 23 1404.01.25.03 Crdito Refinanciado- FOPE 23 1404.01.25.04 Deduccin Crdito Subordinado-FOPE 23 1404.01.25.05 Deduccin Otro Tratamiento 23 1404.01.26 Crditos-comercio exterior 21 23.1 1404.01.27 Crditos inmobiliarios 1404.01.29 Otros 1404.02 Crditos a microempresas 1404.02.01 Avances en cuenta corriente contratados 21 1404.02.02 Tarjetas de crdito contratadas 21 23.2 1404.02.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 23.2 1404.02.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 23.2 1404.02.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 21 1404.02.05 Descuentos 1404.02.05.01 Descuentos-Pagars 21 1404.02.05.02 Descuentos-Letras 21 1404.02.05.09 Descuentos-Otros 21 1404.02.06 Prstamos 23.2 1404.02.06.01 Prstamos revolventes 23.2 1404.02.06.02 Prstamos a cuota fija 23.2 1404.02.06.09 Otros prstamos 1404.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 23.3 1404.02.10 Factoring 1404.02.11 Arrendamiento financiero 1404.02.12 Lease-back 1404.02.14 Deudores por venta de cartera 21 1404.02.15 Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados 21 1404.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Refinanciadas y RFA 23 1404.02.24.01 Crditos RFA Campaa Agrcola 23 1404.02.24.03 Crditos Operaciones Refinanciadas 23 1404.02.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 23 1404.02.25.01 Crdito Refinanciado RFA 23 1404.02.25.02 Deduccin Crdito Subordinado - RFA 23 1404.02.25.05 Deduccin Otro Tratamiento 23
1404.01.14 1404.01.15
47
PARA
LAS
1404.02.26 1404.02.27 1404.02.29

21 22 23
Crditos- comercio exterior 23.1 Crditos inmobiliarios Otros
21
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 Incorporado mediante la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
23.1 23.2 23.3
48
PARA
LAS
1404.03 Crditos de consumo 1404.03.01 Avances en cuenta corriente contratados 24 1404.03.02 Tarjetas de crdito contratadas 24 1404.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 24.1 24.1 1404.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 24.1 1404.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 24 1404.03.06 Prstamos 24.1 1404.03.06.01 Prstamos revolventes 24.1 1404.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 24.1 1404.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 24.1 1404.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 1404.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 24.1 24.1 1404.03.06.09 Otros prstamos no revolventes 1404.03.11 Arrendamiento financiero 1404.03.12 Lease-back 1404.03.15 Deudores por venta de bienes realizables, devueltos, recibidos en pago y adjudicados 24 1404.03.20 Crditos a directores y trabajadores 25 1404.03.20.02 Tarjetas de crdito 25.1 1404.03.20.09 Otros 25.1 1404.03.27 Crditos inmobiliarios 25.1.1 1404.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1404.04.06 Prstamos 1404.04.07 Capitalizacin inmobiliaria 25.2 1404.04.20 Prstamos a directores y trabajadores 1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA 1404.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras25.2.1 1404.04.25 Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC25.2.1 1404.04.29 Otros 1405 CRDITOS VENCIDOS 1405.01 Crditos comerciales 1405.01.02 Tarjetas de crdito contratadas 24.1 1405.01.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 24.1 1405.01.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 1405.01.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 24.1 1405.01.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.01.05 Descuentos 1405.01.05.01 Descuentos-Pagars 24 1405.01.05.02 Descuentos-Letras 24 1405.01.05.09 Descuentos-Otros 24 1405.01.06 Prstamos 24.1 1405.01.06.01 Prstamos revolventes 24.1 1405.01.06.02 Prstamos a cuota fija 24.1 1405.01.06.09 Otros prstamos 1405.01.07 Capitalizacin inmobiliaria 25.2 1405.01.10 Factoring 1405.01.11 Arrendamiento financiero 1405.01.12 Lease-back 1405.01.13 Sindicado
49
PARA
LAS
Deudores por venta de cartera Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 25 1405.01.16.01 Crditos no subordinados 25 1405.01.16.02 Crditos subordinados 25 1405.01.17 Crditos a instituciones financieras del exterior 1405.01.18 Crditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
_____________________________ 24 24.1
1405.01.14 1405.01.15 1405.01.16
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 25 Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 25.1 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 25.1.1 Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 25.2 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 25.2.1 Incorporado mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
50
PARA
LAS
1405.01.19
25.3
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito contratadas 25.4 Sobregiros en cuenta corriente 25.4 Descuentos 25.4 Prstamos 25.4 Capitalizacin inmobiliaria 25.4 Factoring 25.4 Arrendamiento financiero 25.4 Lease-back 25.4 Sindicado 25.4 Deudores por venta de cartera 25.4 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados25.4 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 25.4 1405.01.19.17 Crditos a instituciones financieras del exterior 25.4 1405.01.19.18 Crditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 25.4 1405.01.19.24 Crditos Corto Plazo Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 26 1405.01.19.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 26 1405.01.19.26 Crditos comercio exterior 25.4 26.1 1405.01.19.27 Crditos inmobiliarios 27 1405.01.19.29 Otros 1405.01.21 Crditos por liquidar 28 1405.01.22 Crditos reestructurados 1405.01.19.02 1405.01.19.04 1405.01.19.05 1405.01.19.06 1405.01.19.07 1405.01.19.10 1405.01.19.11 1405.01.19.12 1405.01.19.13 1405.01.19.14 1405.01.19.15 1405.01.19.16
25.3
1405.01.22.02 1405.01.22.04 1405.01.22.05 1405.01.22.06 1405.01.22.07 1405.01.22.10 1405.01.22.11 1405.01.22.12 1405.01.22.14 1405.01.22.15
Tarjetas de crdito contratadas 25.4 Sobregiros en cuenta corriente 25.4 Descuentos 25.4 Prstamos 25.4 Capitalizacin inmobiliaria 25.4 Factoring 25.4 Arrendamiento financiero 25.4 Lease-back 25.4 Deudores por venta de cartera 25.4 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y
25.4
adjudicados
1405.01.22.24 Crditos Corto Plazo Operaciones Reestructuradas y RFA-FOPE 26 1405.01.22.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 26 1405.01.22.26 Crditos comercio exterior 25.4 1405.01.22.27 Crditos inmobiliarios 26.1 1405.01.22.29 Otros 27 29 1405.01.26 Crditos-comercio exterior 29.1 1405.01.27 Crditos inmobiliarios 1405.01.29 Otros crditos comerciales 1405.02 Crditos a microempresas 1405.02.02 Tarjetas de crdito contratadas 1405.02.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 29.2 29.2 1405.02.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 29.2 1405.02.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.02.05 Descuentos 1405.02.05.01 Descuentos-Pagars 29
51
PARA
LAS
1405.02.05.02 Descuentos-Letras 29 1405.02.05.09 Descuentos-Otros 29 1405.02.06 Prstamos 29.2 1405.02.06.01 Prstamos revolventes 29.2 1405.02.06.02 Prstamos a cuota fija 1405.02.06.09 Otros prstamos 29.2 1405.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 29.2.1 1405.02.10 Factoring 1405.02.11 Arrendamiento financiero 1405.02.12 Lease-back 1405.02.14 Deudores por venta de cartera 29 1405.02.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 1405.02.19 Crditos refinanciados
29.3
1405.02.19.02 1405.02.19.04 1405.02.19.05 1405.02.19.06 1405.02.19.07 1405.02.19.10 1405.02.19.11 1405.02.19.12 1405.02.19.14 1405.02.19.15 1405.02.19.24 1405.02.19.25 1405.02.19.26 1405.02.19.27 1405.02.19.29 1405.02.21
_____________________________ 25.3
Tarjetas de crdito contratadas 29.4 Sobregiros en cuenta corriente 29.4 Descuentos 29.4 Prstamos 29.4 Capitalizacin inmobiliaria 29.4 Factoring 29.4 Arrendamiento financiero 29.4 Lease-back 29.4 Deudores por venta de cartera 29.4 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados29.4 Crditos Corto Plazo Operaciones Refinanciadas y RFA 29.5 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 29.5 Crditos comercio exterior 29.3 Crditos inmobiliarios 29.1 Otros 29.6 Crditos por liquidar 30
Las subcuentas analticas 1405.01.19.01 y 1405.01.22.01 fueron incorporados por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fueron eliminadas por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. 25.4 Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 26 Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.01.19.01, 1405.01.19.02, 1405.01.22.01 y 1405.01.22.02 fueron incorporados por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.01.19.24, 1405.01.19.25, 1405.01.22.24 y 1405.01.22.25 26.1 Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 27 Modificadas por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 28 Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 29 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 29.1 Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 29.2 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 29.2.1 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 29.3 La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. 29.4 Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 29.5 Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. 29.6 Modificadas por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 30 Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
52
PARA
LAS
1405.02.22
30.1
Crditos reestructurados
1405.02.22.02 Tarjetas de crdito contratadas 30.2 1405.02.22.04 Sobregiros en cuenta corriente 30.2 1405.02.22.05 Descuentos 30.2 1405.02.22.06 Prstamos 30.2 1405.02.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 30.2 1405.02.22.10 Factoring 30.2 1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 30.2 1405.02.22.12 Lease-back 30.2 1405.02.22.14 Deudores por venta de cartera 30.2 1405.02.22.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 30.2 1405.02.22.24 Crditos Corto Plazo Operaciones Refinanciadas y RFA 30.3 1405.02.22.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 30.3 1405.02.22.26 Crditos comercio exterior 30.2 1405.02.22.27 Crditos inmobiliarios 30.2.1 1405.02.22.29 Otros 30.4 1405.02.26 Crditos-comercio exterior 30.5 1405.02.27 Crditos inmobiliarios 30.2.1 1405.02.29 Otros crditos a microempresas 1405.03 Crditos de consumo 1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas 30.6 1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 30.6 1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 30.6 1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.03.06 Prstamos 30.6 1405.03.06.01 Prstamos revolventes 1405.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 30.6 30.6 1405.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 30.6 1405.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 1405.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 30.6 30.6 1405.03.06.09 Otros prstamos no revolventes 1405.03.11 Arrendamiento financiero 1405.03.12 Lease-back 1405.03.13 Pignoraticios 1405.03.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 1405.03.19 Crditos refinanciados 1405.03.19.02 Tarjetas de crdito contratadas 30.2 1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 30.2 1405.03.19.06 Prstamos 30.2 1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 30.2 1405.03.19.12 Lease-back 30.2 1405.03.19.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 30.2 1405.03.19.20 Crditos a directores y trabajadores 30.2 1405.03.19.27 Crditos inmobiliarios 30.2.1 1405.03.19.29 Otros 30.2 1405.03.20 Crditos a directores y trabajadores 31 1405.03.20.02 Tarjetas de crdito 31.1 1405.03.20.09 Otros 31.1 31.1.1 1405.03.27 Crditos inmobiliarios 1405.03.29 Otros crditos de consumo 1405.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1405.04.06 Prstamos
53
PARA
LAS
1405.04.07 Capitalizacin inmobiliaria 31.2 1405.04.08 Prstamos con letras hipotecarias 1405.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias 1405.04.19 Crditos refinanciados 1405.04.19.06 Prstamos 31.3 1405.04.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 31.3 1405.04.19.20 Prstamos a directores y trabajadores 31.3 1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA 31.3 1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras31.4 1405.04. 19.25 Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC 31.4 1405.0419.29 Otros 31.3 1405.04.20 Prstamos a directores y trabajadores 1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda 1405.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras31.4 1405.04.25 Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC31.4 1405.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
_____________________________ 30.1
La subcuenta analtica 1405.02.22.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. 30.2 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. 30.2.1 Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007. 30.3 Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. 30.4 Modificada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 30.5 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 30.6 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 31 Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 31.1 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 31.1.1 Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 31.2 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 31.3 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 31.4 Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
54
PARA
LAS
1406
CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1406.01 Crditos comerciales 1406.01.02 Tarjetas de crdito contratadas 1406.01.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 31.5 31.5 1406.01.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 31.5 1406.01.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 1406.01.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.01.05 Descuentos 1406.01.05.01 Descuentos-Pagars 32 1406.01.05.02 Descuentos-Letras 32 1406.01.05.09 Descuentos-Otros 32 1406.01.06 Prstamos 31.5 1406.01.06.01 Prstamos revolventes 31.5 1406.01.06.02 Prstamos a cuota fija 1406.01.06.09 Otros prstamos 31.5 1406.01.07 Capitalizacin inmobiliaria 32.1 1406.01.10 Factoring 1406.01.11 Arrendamiento financiero 1406.01.12 Lease-back 1406.01.13 Sindicado 1406.01.14 Deudores por venta de cartera 1406.01.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 1406.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 33 1406.01.16.01 Crditos no subordinados 33 1406.01.16.02 Crditos subordinados 33 1406.01.17 Crditos a instituciones financieras del exterior 1406.01.18 Crditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1406.01.19 Crditos refinanciados
33.1
1406.01.19.02 1406.01.19.04 1406.01.19.05 1406.01.19.06 1406.01.19.07 1406.01.19.10 1406.01.19.11 1406.01.19.12 1406.01.19.13 1406.01.19.14 1406.01.19.15 1406.01.19.16 1406.01.19.17 1406.01.19.18 1406.01.19.24 1406.01.19.25 1406.01.19.26 1406.01.19.27
Tarjetas de crdito contratadas 33.2 Sobregiros en cuenta corriente 33.2 Descuentos 33.2 Prstamos 33.2 Capitalizacin inmobiliaria 33.2 Factoring 33.2 Arrendamiento financiero 33.2 Lease-back 33.2 Sindicado 33.2 Deudores por venta de cartera 33.2 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados33.2 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 33.2 Crditos a instituciones financieras del exterior 33.2 Crditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 33.2 Crditos Corto Plazo Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 33.3 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 33.3 Crditos comercio exterior 33.2 Crditos inmobiliarios 33.3.1
55
PARA
LAS
_____________________________ 31.5 32
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 32.1 Incorporado por la Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 33 Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 33.1 La subcuenta analtica 1406.01.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. 33.2 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 33.3 Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.01.19.01 y 1405.01.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.01.19.24 y 1405.01.19.25. 33.3.1 Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
56
PARA
LAS
1406.01.19.29 Otros 33.4 1406.01.21 Crditos por liquidar 34 1406.01.22 Crditos reestructurados
34.1
1406.01.22.02 Tarjetas de crdito contratadas 34.2 1406.01.22.04 Sobregiros en cuenta corriente 34.2 1406.01.22.05 Descuentos 34.2 1406.01.22.06 Prstamos 34.2 1406.01.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 34.2 1406.01.22.10 Factoring 34.2 1406.01.22.11 Arrendamiento financiero 34.2 1406.01.22.12 Lease-back 34.2 1406.01.22.14 Deudores por venta de cartera 34.2 1406.01.22.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados34.2 1406.01.22.24 Crditos Corto Plazo Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 34.3 1406.01.22.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 34.3 1406.01.22.26 Crditos comercio exterior 34.2 1406.01.22.27 Crditos inmobiliarios 34.3.1 1406.01.22.29 Otros 33.4 1406.01.26 Crditos-comercio exterior 34.4 1406.01.27 Crditos inmobiliarios 34.3.1 1406.01.29 Otros crditos comerciales 1406.02 Crditos a microempresas 1406.02.02 Tarjetas de crdito contratadas 34.5 1406.02.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 34.5 1406.02.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 34.5 1406.02.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.02.05 Descuentos 1406.02.05.01 Descuentos-Pagars 34.4 1406.02.05.02 Descuentos-Letras 34.4 1406.02.05.09 Descuentos-Otros 34.4 1406.02.06 Prstamos 34.5 1406.02.06.01 Prstamos revolventes 34.5 1406.02.06.02 Prstamos a cuota fija 34.5 1406.02.06.09 Otros prstamos 1406.02.07 Capitalizacin inmobiliaria 35 1406.02.10 Factoring 1406.02.11 Arrendamiento financiero 1406.02.12 Lease-back 1406.02.14 Deudores por venta de cartera 34.4 1406.02.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados
______________________________ 33.4 34 34.1
34.2
Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 La subcuenta analtica 1406.01.22.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
57
PARA
LAS
34.3
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1406.01.22.01 y 1406.01.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1406.01.22.24 y 1406.01.22.25 34.3.1 Incorporado mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
34.4 34.5 35
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 Incorporado por la Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
58
PARA
LAS
1406.02.19
36
Crditos refinanciados
1406.02.19.02 Tarjetas de crdito contratadas 36.1 1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 36.1 1406.02.19.05 Descuentos 36.1 1406.02.19.06 Prstamos 36.1 1406.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 36.1 1406.02.19.10 Factoring 36.1 1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 36.1 1406.02.19.12 Lease-back 36.1 1406.02.19.14 Deudores por venta de cartera 36.1 1406.02.19.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 1406.02.19.24 Crditos Corto Plazo-Operaciones Refinanciadas y RFA-FOPE 36.2 1406.02.19.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 36.2 1406.02.19.26 Crditos comercio exterior 36.1 1406.02.19.27 Crditos inmobiliarios 36.1.1 1406.02.19.29 Otros 37 1406.02.21 Crditos por liquidar 38 1406.02.22 Crditos reestructurados
36
1406.02.22.02 Tarjetas de crdito contratadas 36.1 1406.02.22.04 Sobregiros en cuenta corriente 36.1 1406.02.22.05 Descuentos 36.1 1406.02.22.06 Prstamos 36.1 1406.02.22.07 Capitalizacin inmobiliaria 36.1 1406.02.22.10 Factoring 36.1 1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 36.1 1406.02.22.12 Lease-back 36.1 1406.02.22.14 Deudores por venta de cartera 36.1 1406.02.22.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjud. 36.1 1406.02.22.24 Crditos Corto Plazo-Operaciones Reestructuradas y RFA 36.2 1406.02.22.25 Crditos a Empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000) 36.2 1406.02.22.26 Crditos comercio exterior 36.1 1406.02.22.27 Crditos inmobiliarios 36.1.1 1406.02.22.29 Otros 37 1406.02.26 Crditos - comercio exterior 38.1 1406.02.27 Crditos inmobiliarios 36.1.1 1406.02.29 Otros crditos a microempresas 1406.03 Crditos de consumo 1406.03.02 Tarjetas de crdito contratadas 38.1.1 1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 38.1.1 1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 38.1.1 1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.03.06 Prstamos 38.1.1 1406.03.06.01 Prstamos revolventes 38.1.1 1406.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 38.1.1 1406.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 38.1.1 1406.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 1406.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 38.1.1 38.1.1 1406.03.06.09 Otros prstamos no revolventes
59
PARA
LAS
1406.03.11 1406.03.12 1406.03.13 1406.03.15

______________________________ 36
Arrendamiento financiero Lease-back Pignoraticios Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados
La subcuenta analtica 1406.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. 36.1 Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 36.1.1 Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 36.2 Las denominaciones de las subcuentas analticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. 36.3 Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2006. 37 Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 38 Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 38.1 Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
38.1.1
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
60
PARA
LAS
1406.03.19 Crditos refinanciados 1406.03.19.02 Tarjetas de crdito contratadas 38.2 1406.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 38.2 1406.03.19.06 Prstamos 38.2 1406.03.19.11 Arrendamiento financiero 38.2 1406.03.19.12 Lease-back 38.2 1406.03.19.15 Deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 38.2 1406.03.19.20 Crditos a directores y trabajadores 38.2 1406.03.19.27 Crditos inmobiliarios 38.2.1 1406.0319.29 Otros 38.2 1406.03.20 Crditos a directores y trabajadores 39 1406.03.20.02 Tarjetas de crdito 38.2 1406.03.20.09 Otros 38.2 1406.03.27 Crditos inmobiliarios 38.2.1 1406.03.29 Otros crditos de consumo 1406.04 Crditos hipotecarios para vivienda 1406.04.06 Prstamos 1406.04.07 Capitalizacin inmobiliaria 39.1 1406.04.08 Prstamos con letras hipotecarias 1406.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias 1406.04.19 Crditos refinanciados 1406.04.19.06 Prstamos 38.2 1406.04.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 38.2 1406.04.19.20 Prstamos a directores y trabajadores 38.2 1406.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIENDA 38.2 1406.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras39.2 1406.04.19.25 Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC39.2 1406.04.19.29 Otros 38.2 1406.04.20 Prstamos a directores y trabajadores 1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA 1406.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras39.2 1406.04.25 Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC39.2 1406.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
______________________________ 38.2 38.2.1 39 39.1 39.2
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007 Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 Incorporado mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
61
PARA
LAS
1407 1407.01 40 1407.01.01 1407.01.02 40 1407.02 1407.02.01 1407.02.02 1407.03 40 1407.03.01 1407.03.02 40 1407.04 1407.04.01 1407.04.02 1408
40
40 40
40 40
40 40
40 40
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES 1408.01 Rendimientos devengados de crditos comerciales 1408.02 Rendimientos devengados de crditos a microempresas 1408.03 Rendimientos devengados de crditos de consumo 1408.04 Rendimientos devengados de crditos hipotecarios para vivienda (PROVISIONES PARA CRDITOS) 1409.01 (Provisin para crditos comerciales) 1409.01.01 (Provisin para crditos comerciales especfica) 1409.01.02 (Provisin para crditos comerciales genrica obligatoria) 1409.01.03 (Provisin para crditos comerciales genrica voluntaria) 1409.01.04 (Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas, reestructuradas RFA-FOPE) 41 1409.01.05 (Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.1 1409.02 (Provisin para crditos a microempresas) 1409.02.01 (Provisin para crditos a microempresas especfica) 1409.02.02 (Provisin para crditos a microempresas genrica obligatoria) 1409.02.03 (Provisin para crditos a microempresas genrica voluntaria) 1409.02.04 (Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas, reestructuradas y RFA) 41 1409.02.05 (Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.1 41.1.1 1409.02.06 (Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento) 1409.03 (Provisin para crditos de consumo) 1409.03.01 (Provisin para crditos de consumo especfica) 1409.03.02 (Provisin para crditos de consumo genrica obligatoria) 1409.03.03 (Provisin para crditos de consumo genrica voluntaria) 1409.03.04 (Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas) 41 1409.03.05 (Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.1 41.1.1 1409.03.06 (Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento) 1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda) 1409.04.01 (Provisin para crditos hipotecarios especfica) 1409.04.02 (Provisin para crditos hipotecarios genrica obligatoria) 1409.04.03 (Provisin para crditos hipotecarios genrica voluntaria) 1409.04.04 (Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas) 41 1409.04.05 (Provisiones por riesgo cambiario crediticio) 41.1
1409
_____________________________ 40
Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001, y posteriormente eliminadas por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente incorporado por la Resol. SBS N 1169-2007 del 22.08.2007 y eliminado por la Resol. SBS N
62
PARA
LAS
1272-2007 del 21.09.2007

41
Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005 Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008
41.1
41.1.1
63
PARA
LAS
15 CUENTAS POR COBRAR 1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERS 41.2
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 41.3 1502.01 Derivados de moneda extranjera 1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1502.01.02 Forwards 1502.01.04 Futuros 1502.01.05 Opciones 1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1502.02 Derivados de tasas de inters 1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters 1502.02.02 Forwards 1502.02.04 Futuros 1502.02.05 Opciones 1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters 1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1502.03.01 Swaps 1502.03.02 Forwards 1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls 1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts 1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 1502.05 Derivados de credito 1502.05.01 Total Return Swaps 1502.05.02 Credit Default Swaps 1502.05.09 Otros derivados de crdito 1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de 41.3.1 reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 1502.07.01 Operaciones de reporte 1502.07.01.01 Compras a futuro 1502.07.01.02 Ventas a futuro 1502.07.02 Pactos de recompra 1502.07.02.01 Compras a futuro 1502.07.02.02 Ventas a futuro 1502.09 Otros productos financieros derivados 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 1503.01 Coberturas de Valor Razonable 1503.01.01 Derivados de moneda extranjera 1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.01.01.02 Forwards 1503.01.01.04 Futuros 1503.01.01.05 Opciones 1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1503.01.02 Derivados de tasa de inters 1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters 1503.01.02.02 Forwards
41.4
64
PARA
LAS
1503.01.02.04 Futuros 1503.01.02.05 Opciones 1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters 1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.01.03.01 Swaps 1503.01.03.02 Forwards 1503.01.03.04 Futuros 1503.01.03.05 Opciones 1503.01.02.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 1503.01.05 Derivados de crdito 1503.01.05.01 Total Return Swaps 1503.01.05.02 Credit Default Swap 1503.01.05.09 Otros derivados de crdito 1503.01.09 Otros productos financieros derivados 1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 1503.02.01 Derivados de moneda extranjera 1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.02.01.02 Forwards 1503.02.01.04 Futuros 1503.02.01.05 Opciones 1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1503.02.02 Derivados de tasa de inters 1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Inters 1503.02.02.02 Forwards 1503.02.02.04 Futuros 1503.02.02.05 Opciones 1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de inters 1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.02.03.01 Swaps 1503.02.03.02 Forwards 1503.02.03.04 Futuros 1503.02.03.05 Opciones 1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 1503.02.05 Derivados de crdito 1503.02.05.01 Total Return Swaps 1503.02.05.02 Credit Default Swaps 1503.02.05.09 Otros derivados de crdito 1503.02.09 Otros productos financieros derivados 1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters 1503.03.02 Derivados de tasa de inters 1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Inters 1503.03.02.02 Forwards 1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de inters
_____________________________ 41.2 41.3
Incorpoardo por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005 Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
41.3.1 41.4
65
PARA
LAS
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO 1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios 1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes 1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 1504.04.01 Fideicomiso en garanta 1504.04.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 41.5 Ley 28579 41.5 1504.04.01.09 Otros contratos 1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin 1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 41.5 Ley 28579 41.5 1504.04.02.09 Otros contratos 1504.04.09 Otros fideicomisos 1504.04.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 41.5 1504.04.09.09 Otros contratos41.5 1504.09 Otras 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros 1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas 1505.01.02 Seguros de vida 1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros 1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros 1506 COMISIONES POR COBRAR 1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas 1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito 1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito 1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior 1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia 1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza 1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad 1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza 1506.08.01 Fideicomisos 1506.08.02 Comisiones de Confianza 1506.19 Otras comisiones por cobrar
_____________________________ 41.5
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
66
PARA
LAS
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1507.01 Reclamos a terceros 1507.02 Adelantos al personal 1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 1507.04 Contratos de arrendamiento financiero resueltos pendientes de recuperacin de los bienes
42
1507.04.05 Vencidos 42 1507.04.06 En cobranza judicial 42 1507.05 Contratos de capitalizacin inmobiliaria resueltos pendientes de restitucin de los bienes42.1 1507.05.05 Vencidos 42.1 1507.05.06 En cobranza judicial 42.1 1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalizacin inmobiliaria 42.1 1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 42.2 1507.09 Otras 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos 1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros. 1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas. 1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR) 1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y fideicomisos) 1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos) 1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS) 1509.04.01.09 (Otras Provisiones) 1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios) 1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros) 1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas) 1509.07.01 (Reclamos a terceros) 42 42 1509.07.02 (Adelantos al personal) 1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 42 1509.07.04 (Contratos de arrendamiento financiero resueltos pendientes de recuperacin de los bienes) 42 1509.07.05 (Contratos de capitalizacin inmobiliaria resueltos pendientes de restitucin de los bienes) 42.1 1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 42.2 1509.07.09 (Otras) 42 16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO 1601 BIENES REALIZABLES 1601.01 Bienes para arrendamiento financiero 1601.01.01 Bienes para colocacin 1601.01.02 Bienes recuperados 1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria 42.1 1601.02.01 Bienes para colocacin 42.1 42.1 1601.02.02 Bienes restituidos 1601.09 Otros bienes realizables 1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados 1602.01.01 Valores y ttulos 1602.01.02 Joyas y metales preciosos 1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados 1602.02.01 Agrcolas 1602.02.02 Mineras 1602.02.09 Otros
67
PARA
LAS
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados 1602.03.01 Terrenos 1602.03.02 Edificios y otras construcciones 1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados 1602.04.01 Mobiliario 1602.04.02 Equipo 1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas 1602.05.01 Maquinarias 1602.05.02 Unidades de transporte 1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 43 1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago 43 1602.06.01.01 Bienes muebles 43 1602.06.01.02 Bienes inmuebles 43 1602.06.02 Otros fideicomisos 43 1602.06.02.01 Bienes muebles 43 1602.06.02.02 Bienes inmuebles 43 1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados 1603 BIENES FUERA DE USO 1603.01 Inmuebles 1603.02 Mobiliario y equipo 1603.03 Equipos de transporte y maquinarias 1603.09 Otros bienes fuera de uso 1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO) 43.1 1609.01 (Provisin para bienes realizables) 43.1 1609.01.01 (Provisin para bienes realizables) 1609.01.02 (Depreciacin para bienes realizables) 43.1 1609.02 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 43.1 1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 43.1 1609.02.02 (Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados) 1609.03 (Provisin para bienes fuera de uso)
_____________________________ 42
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Incorporado mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
42.1 42.1 42.2 43
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
43.1
68
PARA
LAS
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS
43.1.1
1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL PAS 1701.01 Subsidiarias Pas 1701.09 Otras 1702 INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL EXTERIOR 1702.01 Subsidiarias del Exterior 1702.09 Otras EN PERSONAS JURIDICAS DEL
1703 INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN Y OTROS CONTRATOS ASOCIATIVOS 1703.01 Inversiones en Asociaciones en Participacin 1703.09 Inversiones en otros contratos asociativos 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO 1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR 1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior 1707 INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA 1707.01 Inversiones por participacin patrimonial en personas jurdicas del pas de disponibilidad restringida. 1707.02 Inversiones por participacin patrimonial en personas jurdicas del exterior de disponibilidad restringida. 1707.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos de disponibilidad restringida 1707.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito de disponibilidad restringida. 1707.05 Inversiones en aportes de Capital asignado a sucursales del exterior de disponibilidad restringida.
_____________________________ 43.1.1
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin
se eliminan las cuentas 1708 y 1709.
69
PARA
LAS
18
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1801 TERRENOS 1801.01 Terrenos 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 1802.01 Edificios 1802.02 Instalaciones 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 1803.01 Mobiliario 1803.02 Equipos de computacin 1803.09 Otros bienes y equipos de oficina 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS 1804.01 Vehculos 1804.02 Maquinarias 1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN INMOBILIARIA 43.2 43.2 1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria 43.2 1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalizacin inmobiliaria 43.2 1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero 1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero 1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero 1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR 1806.01 Obras en ejecucin 1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 43.2 43.2 1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 43.2 1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 43.2 1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 43.2 1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 43.2 1806.02 Bienes por recibir 1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN PROPIEDADES ALQUILADAS 1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas 1807.02 Mejoras en propiedades alquiladas 1808 BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN INMOBILIARIA 43.2 43.2 1808.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria 43.2 1808.01.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 43.2 1808.01.02 Inmuebles cedidos en capitalizacin inmobiliaria 1808.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero 1808.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero
43.2
_____________________________
43.2
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
70
PARA
LAS
1808.09 1809
Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero
(DEPRECIACIN ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones) 1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo) 1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias) 1809.05 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en 43.3 capitalizacin inmobiliaria) 43.3 1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 43.3 1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas) 1809.08 (Depreciacin acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero y en 43.3 capitalizacin inmobiliaria) 43.3 1809.08.01 (Depreciacin acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero 43.3 1809.08.02 (Depreciacin acumulada de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria
19 OTROS ACTIVOS 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 1901.01 Seguros pagados por anticipado 1901.02 Alquileres pagados por anticipado 1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado 1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado 1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado 1901.06 Entregas a rendir cuenta 1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado 1901.18 Otras cargas diferidas 1901.19 Otras gastos pagados por anticipado 1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO 1902.01 Intereses pagados por anticipado 1902.02 Comisiones pagadas por anticipado 1902.03 Intereses y comisiones por operaciones de reporte 1902.04 Intereses y comisiones por pactos de recompra 1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA 1903.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 1904 GASTOS AMORTIZABLES 1904.01 Gastos de organizacin e instalacin 1904.02 Gastos de reorganizacin administrativa 1904.03 Software adquirido 1904.07 Goodwill 1904.08 Otros gastos amortizables 1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables) 1904.09.01 (Amortizacin acumulada por gastos de organizacin e instalacin) 1904.09.02 (Amortizacin acumulada por gastos de reorganizacin administrativa) 1904.09.03 (Amortizacin acumulada por gastos de software adquirido)
_____________________________
43.3
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
71
PARA
LAS
1904.09.07 1904.09.08
(Amortizacin acumulada del goodwill) (Amortizacin acumulada por otros gastos amortizables)
1906 CRDITO FISCAL 1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas 1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta 1906.09 Otros 1907 BIENES DIVERSOS 1907.01 Obras de arte 1907.02 Monedas y joyas 1907.03 Biblioteca 1907.04 Instituciones sociales y gremiales 1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida 1907.09 Otros 1908 OPERACIONES EN TRMITE 1908.01 Cheques rechazados 1908.02 Faltantes de caja 1908.03 Cheques falsificados 1908.04 Documentos extraviados 1908.05 Diferencias por regularizar 1908.06 Adelantos a proveedores 1908.07 Operaciones por liquidar 1908.09 Otras 1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 1909.01 Operaciones pas 1909.02 Operaciones exterior
72
PARA
LAS
2 PASIVO 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.01 Depsitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 44 2101.01.09 Otros 44 2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento 2101.03 Cheques certificados 2101.04 Cheques de gerencia 2101.05 rdenes de pago de gerencia 2101.06 Cheques de viajero 2101.07 Giros por pagar 2101.07.01 Giros por pagar pas 2101.07.02 Giros por pagar exterior 2101.08 Transferencias por pagar 2101.08.01 Transferencias por pagar pas 2101.08.02 Transferencias por pagar exterior 2101.09 Depsitos del pblico vencidos 2101.09.01 Certificados de depsitos negociables 2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables 2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas 2101.09.03 Otros Depsitos 2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2101.09.03.02 Otras personas jurdicas 2101.10 Valores y ttulos vencidos 2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas 2101.12 Depsitos judiciales y administrativos 2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2101.12.02 Otras personas jurdicas 2101.13 Retenciones judiciales a disposicin 2101.13.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2101.13.02 Otras personas jurdicas 2101.14 Cobranzas por liquidar 2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos 2101.16 Obligaciones por fideicomisos 2101.16.01 COFIDE 2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF 2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF 2101.16.01.09 Otros 2101.16.09 Otras 2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza 2101.19 Otras obligaciones a la vista ____________________
44
Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
73
PARA
LAS
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 2102.01 Depsitos de ahorro activos 2102.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2102.01.02 Otras personas jurdicas 2102.02 Depsitos de ahorro inactivos 2102.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2102.02.02 Otras personas jurdicas 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 2103.01 Certificados de depsito 2103.01.01 Certificados de depsito negociable 2103.01.02 Certificados de depsito no negociable 2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas 2103.02 Certificados bancarios 2103.03 Cuentas a plazo 2103.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2103.03.02 Otras personas jurdicas 2103.04 Depsitos para planes progresivos 2103.04.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2103.04.02 Otras personas jurdicas 2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios 2103.05.01 Ordinarios 2103.05.02 Convenios 2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 2103.06.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2103.06.02 Otras personas jurdicas 2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo 2103.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2103.09.02 Otras personas jurdicas 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2104.01 Tributos por cuenta propia 2104.01.01 Impuesto a la Renta 2104.01.02 Impuesto General a las Ventas 2104.01.03 Otras Contribuciones 2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones 2104.01.09 Otros Tributos por cuenta propia 2104.02 Tributos retenidos 2104.03 Tributos recaudados 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 2105.01 Ventas en corto 2105.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2105.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2105.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2105.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2105.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2105.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2105.01.19 Otros valores y ttulos 2105.02 Operaciones de reporte 2105.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2105.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2105.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2105.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
74
PARA
LAS
2105.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2105.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2105.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2105.02.19 Otros valores y ttulos 2105.03 Pactos de recompra 2105.03.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2105.03.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2105.03.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2105.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2105.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2105.03.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2105.03.19 Otros valores y ttulos 2105.04 Prstamos de valores 2105.04.01 Obligacin del Prestamista 2105.04.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2105.04.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2105.04.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2105.04.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.04.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2105.04.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2105.04.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2105.04.01.19 Otros valores y ttulos 2105.04.02 Obligacin del Prestatario 2105.04.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2105.04.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2105.04.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2105.04.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2105.04.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2105.04.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2105.04.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2105.04.02.19 Otros valores y ttulos 2105.09 Otros 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2106.01 Compensacin por tiempo de servicios 2106.02 Jubilacin 2106.09 Otros 2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS 2107.01 Depsitos inmovilizados 2107.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.01.02 Otras personas jurdicas 2107.02 Retenciones judiciales 2107.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.02.02 Otras personas jurdicas 2107.03 Depsitos judiciales y administrativos 2107.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.03.02 Otras personas jurdicas 2107.04 Depsitos en garanta 2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos 2107.04.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.04.01.02 Otras personas jurdicas 2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes 2107.04.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.04.02.02 otras personas jurdicas 2107.04.09 Otros depsitos en garanta
75
PARA
LAS
2107.04.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.04.09.02 Otras personas jurdicas 2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas 2107.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2107.09.02 Otras personas jurdicas 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO 2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista 2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro 2108.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2108.02.02 Otras personas jurdicas 2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo 2108.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2108.03.02 Otras personas jurdicas 2108.04 Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte 2108.05.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2108.05.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2108.05.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.05.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2108.05.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 2108.05.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2108.05.02.19 Otros valores y ttulos 2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra 2108.05.03.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2108.05.03.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.03.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2108.05.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.05.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2108.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades. 2108.05.03.08 Valores y ttulos emitidos por sociedades no financieras 2108.05.03.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2108.05.03.19 Otros valores y ttulos 2108.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores 2108.05.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 2108.05.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 2108.05.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 2108.05.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 2108.05.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades. 2108.05.04.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 2108.05.04.19 Otros valores y ttulos 2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas 2108.07.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro 2108.07.02 Otras personas jurdicas
76
PARA
LAS
22 FONDOS INTERBANCARIOS 2201 FONDOS INTERBANCARIOS 2201.01 Bancos 2201.02 Financieras 2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 45 2201.09 Otras empresas del sistema financiero 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS 2208.01 Bancos 2208.02 Financieras 2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 2208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 2208.09 Otras empresas del sistema financiero 45 23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2301 DEPSITOS A LA VISTA 2301.01 Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas 2301.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 46 2301.01.09 Otros 2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior 2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2301.03.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 46 2301.03.09 Otros 2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
46
46
2302 DEPSITOS DE AHORRO 2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas 2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior 2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales 2303 DEPSITOS A PLAZO 2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas 2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior 2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
77
PARA
LAS
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.01.01 Depsitos a la vista pas 2308.01.02 Depsitos a la vista exterior 2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales 2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.02.01 Depsitos de ahorro pas 2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior 2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales 2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 2308.03.01 Depsitos a plazo pas 2308.03.02 Depsitos a plazo exterior 2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales ____________________
45 46
Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 Incorporado por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
78
PARA
LAS
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores 2401.02 Operaciones de mercado abierto 2401.03 Pactos de recompra - ttulos 2401.04 Pactos de recompra - divisas 2401.09 Otras obligaciones 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO 2402.02 Adeudos por prstamos 46.1 2402.02.01 Redimibles 2402.02.01.01 No subordinados 2402.02.01.02 Subordinados 2402.02.03 Convertibles en acciones 2402.02.03.01 No subordinados 2402.02.03.02 Subordinados
46.1.1
2402.09
Otras obligaciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS 2403.01 Avances en cuenta corriente 46.1 2403.02 Adeudos por prstamos 2403.02.01 Redimibles 2403.02.01.01 No subordinados 2403.02.01.02 Subordinados 2403.02.03 Convertibles en acciones 2403.02.03.01 No subordinados 2403.02.03.02 Subordinados
46.1.1
2403.04 2403.05
46.1.1
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 46.1.2 Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria Otras obligaciones
2403.09
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2404.01 Avances en cuenta corriente 46.1 2404.02 Adeudos por prstamos 2404.02.01 Redimibles 2404.02.01.01 No subordinados 2404.02.01.02 Subordinados 2404.02.03 Convertibles en acciones 2404.02.03.01 No subordinados 2404.02.03.02 Subordinados
46.1.1
2404.09
Otras obligaciones
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 46.1.3 2405.01 Adeudos por prstamos 2405.01.01 Redimibles 2405.01.01.01 No subordinados 2405.01.01.02 Subordinados 2405.01.03 Convertibles en acciones 2405.01.03.01 No subordinados 2405.01.03.02 Subordinados 2405.09 Otras obligaciones
79
PARA
LAS
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS 46.1.3 2406.01 Adeudos por prstamos 2406.01.01 Redimibles 2406.01.01.01 No subordinados 2406.01.01.02 Subordinados 2406.01.03 Convertibles en acciones 2406.01.03.01 No subordinados 2406.01.03.02 Subordinados
46.1.1
2406.09
Otras obligaciones
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 46.1.3 2407.01 Adeudos por prstamos 2407.01.01 Redimibles 2407.01.01.01 No subordinados 2407.01.01.02 Subordinados 2407.01.03 Convertibles en acciones 2407.01.03.01 No subordinados 2407.01.03.02 Subordinados
46.1.1
2407.09
Otras obligaciones
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per 2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo 2408.03 2408.04 2408.05 2408.06 2408.07 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
_____________________________
46.1
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las subcuentas 2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 46.1.2 Incorporado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 46.1.3 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
46.1.1 Eliminadas
80
PARA
LAS
25 CUENTAS 2501
POR PAGAR
AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERS 46.2
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 46.3 2502.01 Derivados de moneda extranjera 2502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2502.01.02 Forwards 2502.01.04 Futuros 2502.01.05 Opciones 2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 2502.02 Derivados de tasa de inters 2502.02.01 Swaps de Tasas de Inters 2502.02.02 Forwards 2502.02.04 Futuros 2502.02.05 Opciones 2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters 2502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2502.03.01 Swaps 2502.03.02 Forwards 2502.03.04 Futuros 2502.03.05 Opciones 2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 2502.05 Derivados de crdito 2502.05.01 Total Return Swaps 2502.05.02 Credit Default Swaps 2502.05.09 Otros derivados de credito 2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de 46.4 reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 2502.07.01 Operaciones de reporte 2502.07.01.01 Compras a futuro 2502.07.01.02 Ventas a futuro 2502.07.02 Pactos de recompra 2502.07.02.01 Compras a futuro 2502.07.02.02 Ventas a futuro 2502.09 Otros productos financieros derivados 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 46.3 2503.01 Coberturas de valor razonable 2503.01.01 Derivados de moneda extranjera 2503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.01.01.02 Forwards 2503.01.01.04 Futuros 2503.01.01.05 Opciones 2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.01.02 Derivados de tasas de inters 2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters 2503.01.02.02 Forwards 2503.01.02.04 Futuros 2503.01.02.05 Opciones 2503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters 2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.01.03.01 Swaps 2503.01.03.02 Forwards 2503.01.03.04 Futuros 2503.01.03.05 Opciones
81
PARA
LAS
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie 2503.01.05 Derivados de crdito 2503.01.05.01 Total Return Swaps 2503.01.05.02 Credit Default Swaps 2503.01.05.09 Otros derivados de crdito 2503.01.09 Otros productos financieros derivados 2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 2503.02.01 Derivados de moneda extranjera 2503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.02.01.02 Forwards 2503.02.01.04 Futuros 2503.02.01.05 Opciones 2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.02.02 Derivados de tasa de inters 2503.02.02.01 Swaps de Tasas de Inters 2503.02.02.02 Forwards 2503.02.02.04 Futuros 2503.02.02.05 Opciones 2503.02.02.09 Otros derivados de tasa de inters 2503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.02.03.01 Swaps 2503.02.03.02 Forwards 2503.02.03.04 Futuros 2503.02.03.05 Opciones 2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 2503.02.05 Derivados de crdito 2503.02.05.01 Total Return Swaps 2503.02.05.02 Credit Default Swaps 2503.02.05.09 Otros derivados de crdito 2503.02.09 Otros productos financieros derivados 2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters 2503.03.02 Derivados de tasa de inters 2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Inters 2503.03.02.02 Forwards 2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de inters
_____________________________ 46.2 46.3
Incorporado por Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. 46.4 Modificado por Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
82
PARA
LAS
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de crdito 2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios 2504.03 Seguros por cuenta de depositantes 2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica 2504.06 Garantas por alquileres 2504.07 Suscripcin de acciones 2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero 46.5 2504.09 Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin 46.5 2504.10 Intereses por pagar sobre capitalizacin inmobiliaria 2504.19 Otros 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR 2505.01 Dividendos por pagar 2505.02 Participaciones por pagar 2505.03 Vacaciones por pagar 2505.04 Remuneraciones por pagar 2505.05 Honorarios por pagar 2505.06 Dietas por pagar 2505.09 Otros gastos de personal
_____________________________ 46.5
Incorporado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
83
PARA
LAS
2506
PROVEEDORES 2506.01 Proveedores de bienes 2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIN PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO 2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos 2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR 2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar 2508.09 Otros gastos por pagar 26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO 46.5.1 2602.02 Adeudos por prstamos 2602.02.01 Redimibles 2602.02.01.01 No subordinados 2602.02.01.02 Subordinados 2602.02.02 No redimibles 2602.02.02.01 No subordinados 2602.02.02.02 Subordinados 2602.02.03 Convertibles en acciones 2602.02.03.01 No subordinados 2602.02.03.02 Subordinados
46.5.2
2602.09
Otras obligaciones
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS 46.5.1 2603.02 Adeudos por prstamos 2603.02.01 Redimibles 2603.02.01.01 No subordinados 2603.02.01.02 Subordinados 2603.02.02 No redimibles 2603.02.02.01 No subordinados 2603.02.02.02 Subordinados 2603.02.03 Convertibles en acciones 2603.02.03.01 No subordinados 2603.02.03.02 Subordinados
46.5.2
2603.04 2603.05
46.5.2
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 46.6 Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria Otras obligaciones
2603.09
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2604.02 Adeudos por prstamos 46.5.1 2604.02.01 Redimibles 2604.02.01.01 No subordinados 2604.02.01.02 Subordinados 2604.02.02 No redimibles 2604.02.02.01 No subordinados 2604.02.02.02 Subordinados 2604.02.03 Convertibles en acciones 2604.02.03.01 No subordinados 2604.02.03.02 Subordinados
84
PARA
LAS
46.5.2
2604.09
Otras obligaciones
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 46.6.1 2605.01 Adeudos por prstamos 2605.01.01 Redimibles 2605.01.01.01 No subordinados 2605.01.01.02 Subordinados 2605.01.02 No Redimibles 2605.01.02.01 No subordinados 2605.01.02.02 Subordinados 2605.01.03 Convertibles en acciones 2605.01.03.01 No subordinados 2605.01.03.02 Subordinados 2605.09 Otras obligaciones 2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS 46.6.1 2606.02 Adeudos por prstamos 2606.02.01 Redimibles 2606.02.01.01 No subordinados 2606.02.01.02 Subordinados 2606.02.02 No redimibles 2606.02.02.01 No subordinados 2606.02.02.02 Subordinados 2606.02.03 Convertibles en acciones 2606.02.03.01 No subordinados 2606.02.03.02 Subordinados
46.5.2
2606.09
Otras obligaciones
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 46.6.1 2607.01 Adeudos por prstamos 2607.01.01 Redimibles 2607.01.01.01 No subordinados 2607.01.01.02 Subordinados 2607.01.02 No redimibles 2607.01.02.01 No subordinados 2606.01.02.02 Subordinados 2607.01.03 Convertibles en acciones 2607.01.03.01 No subordinados 2607.01.03.02 Subordinados
46.5.2
2607.09 2608 GASTOS 2608.02 2608.03 2608.04 2608.05 2608.06 2608.07
Otras obligaciones POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
_____________________________ 46.5.1
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
85
PARA
LAS
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 46.6 Incorporado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 46.6.1 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
46.5.2
86
PARA
LAS
27 PROVISIONES 2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES 2701.01 Provisiones para crditos contingentes especficas 2701.01.01 Provisiones para crditos contingentes especficas de lneas de crdito revolventes
46.7
2701.01.09 Otras provisiones para crditos contingentes especficas 2701.02 Provisiones para crditos contingentes genricas 2701.02.01 Provisiones para crditos contingentes genricas de lneas de crdito 46.7 revolventes 2701.02.09 Otras provisiones para crditos contingentes genricas 46.7 2702 OTRAS PROVISIONES 2702.02 Provisiones para litigios y demandas 2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos 46.8 2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra 47 2702.05 Provisiones para Riesgo Pas 2702.05.01 Depsitos en el exterior 2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento 2702.05.04 Crditos 2702.05.04.01 Crditos directos 2702.05.04.02 Crditos indirectos 2702.05.05 Cuentas por cobrar 2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 2702.05.07 Inversiones permanentes 2702.06 Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
_____________________________ 46.7 46.8
46.7
47.1
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006 Incorporado mediante Resol. SBS N 1227-2002 del 29.11.2002 47 Incorporado mediante Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003 47.1 Incorporado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
87
PARA
LAS
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados 47.2 2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 47.2 2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 2702.09 Otras 28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN 2801 BONOS COMUNES 2801.01 Bonos comunes 2802 BONOS SUBORDINADOS
47.3
47.2
2802.02 2802.03 2802.04

47.3
Bonos subordinados redimibles 47.4 Bonos subordinados no redimibles 47.4 Bonos subordinados convertibles en acciones 47.4
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES 2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor 2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor 2803.09 Otros bonos convertibles en acciones 2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 2804.01 Bonos de arrendamiento financiero 2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS 2805.01 Bonos hipotecarios 2805.02 Letras hipotecarias 2805.03 Cdulas hipotecarias 2805.09 Otros instrumentos hipotecarios 2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 47.5 2806.01 Redimibles 2806.02 No redimibles 2806.03 Convertibles en acciones 2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 2807.01 Pagars 2807.02 Obligaciones 2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
_____________________________ Z7.2 47.3
Incorporado mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 Eliminadas las subcuentas 2802.01 y 2802.09, as como sus cuentas analticas, mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 47.4 Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 47.5 Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
88
PARA
LAS
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN 2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulacin 2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados 2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones 2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero 2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios 2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas 2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda 29 OTROS PASIVOS 2901 INGRESOS DIFERIDOS 2901.01 Ingresos por intereses y comisiones 2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 2901.01.03 Crditos reestructurados 49 2901.01.04 Crditos refinanciados 49 2901.01.05 Crditos vencidos 48 2901.01.06 Crditos en cobranza judicial 48 2901.01.07 50 2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado 2901.02.01 Crditos vigentes 51 2901.02.05 Crditos vencidos 51 2901.02.06 Crditos en cobranza judicial 51 2901.03 Ingresos por rentas cobradas por anticipado 2901.04 Ingresos por arrendamiento financiero no devengados 2901.04.01 Crditos vigentes 51 2901.04.01.01 Crditos comerciales- arrendamiento financiero 51 2901.04.01.02 Crditos microempresas-arrendamiento financiero 51 51 2901.04.01.03 Crditos de consumo- arrendamiento financiero 51 2901.04.01.04 Crditos comerciales- lease-back 2901.04.01.05 Crditos microempresas- lesae-back 51 2901.04.01.06 Crditos de consumo-lease-back 51 51 2901.04.03 Crditos reestructurados 2901.04.03.01 Crditos comerciales- arrendamiento financiero 51 2901.04.03.02 Crditos microempresas-arrendamiento financiero 51 2901.04,03.04 Crditos comerciales- lease-back 51 2901.04.03.05 Crditos microempresas- lesae-back 51 2901.04.04 Crditos refinanciados 51 2901.04.04.01 Crditos comerciales- arrendamiento financiero 51 2901.04.04.02 Crditos microempresas-arrendamiento financiero 51 51 2901.04.04.03 Crditos de consumo- arrendamiento financiero 51 2901.04.04.04 Crditos comerciales- lease-back 2901.04.04.05 Crditos microempresas- lesae-back 51 2901.04.04.06 Crditos de consumo- lease-back 51
________________________
48
48 49 50
51
Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000 Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
89
PARA
LAS
2901.04.05 Crditos vencidos 2901.04.05.01 Crditos comerciales- arrendamiento financiero 52 2901.04.05.02 Crditos microempresas-arrendamiento financiero 52 52 2901.04.05.03 Crditos de consumo- arrendamiento financiero 52 2901.04.05.04 Crditos comerciales- lease-back 52 2901.04.05.05 Crditos microempresas- lesae-back 52 2901.04.05.06 Crditos de consumo-lease-back 2901.04.06 Crditos en cobranza judicial 52 52 2901.04.06.01 Crditos comerciales- arrendamiento financiero 52 2901.04.06.02 Crditos microempresas-arrendamiento financiero 52 2901.04.06.03 Crditos de consumo- arrendamiento financiero 52 2901.04.06.04 Crditos comerciales- lease-back 52 2901.04.06.05 Crditos microempresas- lesae-back 52 2901.04.06.06 Crditos de consumo-lease-back
52.1
52
2901.06 Capitalizacin de Acreencias 53 2901.06.01 Empresas Reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg. N 845 y Ley N 27146) 53 2901.06.02 Inversiones en Empresas Saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99) 53 2901.06.03 Inversiones Decreto de Urgencia N 059-2000 53 2901.06.04 Inversiones Otros Acuerdos Reestructuracin 2901.07 Otros ingresos diferidos 2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia 2901.07.02 Adquisicin de cartera crediticia 54 2901.07.03 54.1 2901.07.04 Ingresos por transferencias de bienes adjudicados y recuperados al activo fijo 2901.07.09 Otros 2901.08 Ingresos por venta de bienes 54.1 2901.08.01 Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y recuperados 54.1 2901.08.01.01 Crditos vigentes 54.1 2901.08.01.03 Crditos reestructurados 54.1 2901.08.01.04 Crditos refinanciados 54.1 2901.08.01.05 Crditos vencidos 54.1 2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial 54.1 2901.08.09 Otros 2901.09 (Costos de ventas diferidos) 2902 SOBRANTES DE CAJA 2902.01 Sobrantes de caja IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS 2903.01 Impuesto a la renta 2903.02 Participaciones en las Utilidades
53
2903
_____________________________ 52 52.1 53 54
54.1
Incorporadas mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Mediante la Resolucin SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 se elimin la subcuenta 2901.05. Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
90
PARA
LAS
2907
POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 54.2 CAPITALIZACIN INMOBILIARIA 54.2 2907.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria 54.2 2907.01.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 2907.01.02 Inmuebles cedidos en capitalizacin inmobiliaria 54.2 2907.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero 2907.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero 2907.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero
EN
2908 OPERACIONES EN TRMITE 2908.04 Documentos extraviados 2908.05 Diferencias por regularizar 2908.06 Entregas por identificar 2908.07 Operaciones por liquidar 2908.09 Otras 2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 2909.01 Operaciones pas 2909.02 Operaciones exterior
_____________________________ 54.2
Incorporada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
91
PARA
LAS
3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 3101 CAPITAL SOCIAL 3101.01 Acciones Comunes 3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3101.09 Otras Acciones 3102 CAPITAL SUSCRITO 3102.01 Acciones Comunes 3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3102.09 Otras Acciones 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 3103.01 Acciones Comunes 3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3103.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3103.09 Otras Acciones 32 CAPITAL ADICIONAL 3201 DONACIONES 3201.01 Donaciones 3202 PRIMAS DE EMISIN 3202.01 Acciones Comunes 3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3202.09 Otras Acciones 3203 CAPITAL EN TRMITE 3203.01 Acciones Comunes 3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3203.09 Otras Acciones 3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA 33 RESERVAS 3301 RESERVA LEGAL 3301.01 Aportes en efectivo 3301.02 Utilidades 3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS 3301.06 Reexpresin por inflacin 3301.09 Otros 55 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES 3302.01 Fondo de liberacin de prendas 3302.09 Otras reservas legales especiales
55
54.3
54.4
54.4
54.4
54.4
92
PARA
LAS
3303
RESERVAS FACULTATIVAS 3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la Superintendencia 3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la Superintendencia
54.4
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
55.1
3602
REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS 3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS. RESULTADOS NO REALIZADOS 3603.07
55.2
3603
Diferencias de conversin
55.3
3605
RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
38 RESULTADOS ACUMULADOS 3801 UTILIDAD ACUMULADA 3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin 3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin 55.4 3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta 3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 55.4 3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 55.4 3802 (PRDIDA ACUMULADA) 3802.01 (Prdida acumulada) 56 3802.03 Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria 3802.04 Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta 3802.05 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 3802.06 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo
56.1 55.5
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin 3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin 3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO) 3902.01 (Prdida neta del ejercicio)
______________________________________________________ 54.3 54.4
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
93
PARA
LAS
55
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008. 55.2 Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 55.3 Incorporado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 55.4 Incorporado por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
55.1 55.5
56 56.1
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Incorporada mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008 y posteriormente eliminada por la Resol. SBS n 4595-2009 del 27.05.2009
94
PARA
LAS
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS 4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO 4101.01 Intereses por obligaciones con el pblico a la vista 4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente 4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento 4101.01.03 Cheques certificados 4101.01.04 Cheques de gerencia 4101.01.05 rdenes de pago de gerencia 4101.01.06 Cheques de viajero 4101.01.07 Giros por pagar 4101.01.08 Transferencias por pagar 4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos 4101.01.10 Valores y ttulos vencidos 4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas 4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos 4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin 4101.01.14 Cobranzas por liquidar 4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos 4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos 4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza 4101.01.19 Otras obligaciones a la vista 4101.02 Intereses por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro 4101.02.01 Depsitos de ahorro activos 4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos 4101.03 Intereses por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo 4101.03.01 Certificados de depsito 4101.03.02 Certificados bancarios 4101.03.03 Cuentas a plazo 4101.03.04 Depsitos para planes progresivos 4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios 4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo 4101.04 Intereses por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 4101.04.01 Tributos por cuenta propia 4101.04.02 Tributos retenidos 4101.04.03 Tributos recaudados 4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 4101.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte 4101.05.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4101.05.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4101.05.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4101.05.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
95
PARA
LAS
4101.05.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 4101.05.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4101.05.02.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 4101.05.02.19 Otros valores y ttulos 4101.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra 4101.05.03.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4101.05.03.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4101.05.03.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4101.05.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.05.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 4101.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades. 4101.05.03.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 4101.05.03.19 Otros valores y ttulos 4101.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores 4101.05.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4101.05.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4101.05.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4101.05.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4101.05.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros 4101.05.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4101.05.04.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 4101.05.04.19 Otros valores y ttulos 4101.07 Intereses por obligaciones con el pblico restringidas 4101.07.01 Depsitos inmovilizados 4101.07.02 Retenciones judiciales 4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos 4101.07.04 Depsitos en garanta 4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas 4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 4102.01 Bancos 4102.02 Financieras 4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 4102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 4102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 4102.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 57 4102.09 Otras empresas del sistema financiero 4103 INTERESES POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 4103.01 Intereses por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 4103.01.01 Intereses por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas 4103.01.02 Intereses por depsitos a la vista de instituciones financieras del exterior 4103.01.03 Intereses por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
96
PARA
LAS
4103.01.04 Intereses por depsitos a la vista de organismos financieros internacionales. 4103.02 Intereses por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 4103.02.01 Intereses por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas 4103.02.02 Intereses por depsitos de ahorro de instituciones financieras del exterior
_____________________________ 57
Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
97
PARA
LAS
4103.02.03 Intereses por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 4103.02.04 Intereses por depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales. 4103.03 Intereses por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 4103.03.01 Intereses por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas 4103.03.02 Intereses por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior 4103.03.03 Intereses por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 4103.03.04 Intereses por depsitos a plazo de organismos financieros internacionales 4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per 4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores 4104.01.02 Operaciones de mercado abierto 4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos 4104.01.04 Pactos de recompra-divisas 4104.01.09 Otras obligaciones 4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo 4104.02.02 Intereses por prstamos 57.1
57.1.1
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones 4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas 4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente 57.1 4104.03.02 Intereses por prstamos
57.1.1
4104.03.04
57.1.1
Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.03.09 Intereses por otras obligaciones 4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente 57.1 4104.04.02 Intereses por prstamos
57.1.1
4104.04.09 Intereses por otras obligaciones 4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos 4104.05.09 Intereses por otras obligaciones 4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas 4104.06.01 Intereses por otros prstamos
57.1.1
4104.06.09 Intereses por otras obligaciones 4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior 4104.07.01 Intereses por otros prstamos
57.1.1
4104.07.09
Intereses por otras obligaciones
98
PARA
LAS
4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR 4105.01 Intereses de cuentas por pagar 4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN 4106.01 Intereses por bonos comunes 4106.01.01 Intereses por bonos comunes 4106.02 Intereses por bonos subordinados
57.1.1
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles 4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles 4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones 4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados 4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones 4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor 4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor 4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones 4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero 4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios 4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios 4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias 4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario 4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias 4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios 57.1.2 4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles 4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles 4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones 4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 4106.07.01 Intereses por pagars 4106.07.02 Intereses por obligaciones 4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 4107.01 Sobregiros en cuenta corriente 4107.02 Fondos Interbancarios 4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras 4107.06 Cuentas por pagar 4107.09 Otros
99
PARA
LAS
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 57.1.3 4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 4108.02 Prdida por productos financieros derivados de moneda extranjera para negociacin 4108.02.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4108.02.02 Forwards 4108.02.04 Futuros 4108.02.05 Opciones 4108.02.09 Otros derivados de moneda extranjera 4108.03 Prdida por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura 4108.03.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4108.03.02 Forwards 4108.03.04 Futuros 4108.03.05 Opciones 4108.03.09 Otros derivados de moneda extranjera 4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio 4108.04.03 Inversiones 57.2 4108.04.09 Otros 57.2 4108.09 Otros 4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 4109.01 Reajuste por indexacin 4109.02 Rendimiento aleatorio 4109.03 Resultado en la compraventa de valores 57.3 4109.04 Prdidas de inversiones en subsidiarias y asociadas 4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas 4109.04.01.01 Subsidiarias del pas 4109.04.01.09 Otras 4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior 4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior 4109.04.02.09 Otras 4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos 4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito 4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida 4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito 4109.07 Gastos por lneas de crdito 4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 4109.09 Gastos por valuacin de garantas 4109.10 Gastos financieros interoficinas 4109.10.01 Interoficinas pas 4109.10.02 Interoficinas exterior 4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados 57.4 instrumentos representativos de capital 4109.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.11.05.01 Acciones comunes
100
PARA
LAS
4109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.11.05.19 Otros valores y ttulos 4109.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.11.06.01 Acciones comunes 4109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.11.06.19 Otros valores y ttulos 4109.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4109.11.07.01 Acciones comunes 4109.11.07.02 Acciones de inversin 4109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.11.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 4109.11.07.12 Instrumentos de titulizacin 4109.11.07.19 Otros valores y ttulos 4109.11.19 Otros 4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones 57.5 representativos de deuda 4109.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4109.12.01.01 Representativos de deuda pas 4109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias 4109.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4109.12.02.01 Per 4109.12.02.02 Pases con grado de inversin 4109.12.02.19 Otros 4109.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
57.1.1
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales 4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros 4109.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 57.6 4109.12.05.04 Obligaciones negociables 4109.12.05.05 Letras hipotecarias 4109.12.05.06 Bonos hipotecarios 4109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 4109.12.05.08 Bonos ordinarios 4109.12.05.09 Bonos estructurados 4109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 57.1 subordinada 4109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones 4109.12.05.19 Otros valores y ttulos 4109.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.12.06.04 Obligaciones negociables 4109.12.06.08 Bonos ordinarios 4109.12.06.09 Bonos estructurados 4109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 57.1 4109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones
101
PARA
LAS
4109.12.06.19 Otros valores y ttulos 4109.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4109.12.07.04 Obligaciones negociables 4109.12.07.08 Bonos ordinarios 4109.12.07.09 Bonos estructurados 4109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 57.1 subordinada 4109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones 4109.12.07.12 Instrumentos de titulizacin 4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas 4109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo 4109.12.07.19 Otros valores y ttulos 4109.12.19 Otros 4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de capital 57.7 4109.13.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.13.05.01 Acciones comunes 4109.13.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.05.19 Otros valores y ttulos 58 4109.13.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.13.06.01 Acciones comunes 4109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.06.19 Otros valores y ttulos 58 4109.13.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4109.13.07.01 Acciones comunes 4109.13.07.02 Acciones de inversin 4109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin 4109.13.07.12 Instrumentos de titulizacin 4109.13.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 4109.13.07.19 Otros valores y ttulos 58.1 4109.13.08 Acciones de tesorera 58.1 4109.13.08.01 Valor Nominal 58.1 4109.13.08.02 Prima o Descuento 4109.13.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 58.1.1 estados financieros 4109.13.09.01 Acciones comunes 4109.13.09.02 Acciones de inversin 4109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
57.1.1
4109.13.09.19 Otros valores y ttulos 4109.13.10 Operaciones de reporte 4109.13.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 58.2
102
PARA
LAS
4109.13.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 58.2 4109.13.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 58.2 4109.13.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 58.2 4109.13.11 Pactos de recompra 58.3 4109.13.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 58.3 4109.13.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 58.3 4109.13.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 58.3 4109.13.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 4109.13.12 Prstamos de valores 4109.13.12.01 Negociados en Bolsa 4109.13.12.02 Negociados fuera de Bolsa 58.4 4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 58.4 4109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58.4 4109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 58.4 58.4 4109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58.4 4109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 58.4 4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 58.4 4109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58.4 4109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 58.4 4109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 58.4 4109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58.4 4109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 4109.13.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 4109.13.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 4109.13.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 4109.13.18.19 Otros valores y ttulos 4109.13.19 Otros
_____________________________ 57.1 57.1.1
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 57.1.2 Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 57.1.3 Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. 57.2 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 57.3 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 57.4 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 57.5 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 57.6 Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados. 57.7 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas. 58 Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. 58.1 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 58.1.1 Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la
denominacin y estructura por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.09
58.2 58.3 58.4
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
103
PARA
LAS
4109.14
Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de deuda 58.5 4109.14.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4109.14.01.01 Representativos de deuda pas 4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 4109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF 59 4109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 4109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias 4109.14.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4109.14.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4109.14.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.14.05.04 Obligaciones negociables 59.1 4109.14.05.05 Letras hipotecarias 4109.14.05.06 Bonos hipotecarios 4109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
_____________________________
58.5 59 59.1
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
104
PARA
LAS
Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 59.1.1 subordinada 4109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.05.19 Otros valores y ttulos 4109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.14.06.04 Obligaciones negociables 4109.14.06.08 Bonos ordinarios 4109.14.06.09 Bonos estructurados 4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 59.1.1 subordinada 4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.06.19 Otros valores y ttulos 4109.14.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4109.14.07.04 Obligaciones negociables 4109.14.07.08 Bonos ordinarios 4109.14.07.09 Bonos estructurados 4109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 59.1.1 subordinada 4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.07.12 Instrumentos de titulizacin 4109.14.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 59.2 4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera 59.2 4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 4109.14.07.19 Otros valores y ttulos 59.2.1 4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 4109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 59.2.2 estados financieros 4109.14.09.04 Obligaciones negociables 59.3 4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 59.3 4109.14.09.08 Bonos ordinarios 59.3 4109.14.09.09 Bonos estructurados 59.3 4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 59.2.2 subordinada 59.3 4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones
59.3.1
4109.14.05.08 4109.14.05.09 4109.14.05.10
4109.14.09.19 Otros valores y ttulos 59.3 4109.14.10 Operaciones de reporte 59.3 4109.14.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 59.3 4109.14.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 59.3 4109.14.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 59.3 4109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 59.3 4109.14.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 59.3 4109.14.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4109.14.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 59.3 4109. 14.11 Pactos de recompra 59.3 4109.14.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 59.3
59.3
105
PARA
LAS
4109.14.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 59.3 4109.14.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 59.3 4109.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 59.3 59.3 4109.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 59.3 4109.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 59.3 4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 4109.14.12 Prstamos de valores 4109.14.12.01 Negociados en Bolsa 4109.14.12.02 Negociados fuera de Bolsa 4109.14.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida 4109.14.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 4109.14.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra 4109.14.18.19 Otros valores y ttulos 4109.14.19 Otros 4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities 4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin 59.4 4109.16.01 Derivados de moneda extranjera 4109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 4109.16.02 Derivados de tasa de inters 4109.16.02.01 Swaps de Tasas de Inters 4109.16.02.02 Forwards 4109.16.02.04 Futuros 4109.16.02.05 Opciones 4109.16.02.09 Otros derivados de tasa de inters 4109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 4109.16.03.01 Swaps 4109.16.03.02 Forwards 4109.16.03.04 Futuros 4109.16.03.05 Opciones 4109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 4109.16.05 Derivados de crdito 4109.16.05.01 Total Return Swaps 4109.16.05.02 Credit Default Swapsl 4109.16.05.09 Otros derivados de crdito 4109.16.09 Otros productos financieros derivados 59.4 4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable 4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera 4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters 4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 4109.17.01.05 Derivados de crdito 4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados 4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera 4109.17.02.02 Derivados de tasa de inters 4109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 4109.17.02.05 Derivados de crdito
106
PARA
LAS
4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados 4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters 4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 4109.18.01 Venta en corto 4109.18.02 Prstamo Burstil 4109.19 Otros 59.5 4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual 4109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de 59.6 propiedad 4109.21.01 Operaciones de reporte 4109.21.01.01 Compras a futuro 4109.21.01.02 Ventas a futuro 4109.21.02 Pactos de recompra 4109.21.02.01 Compras a futuro 4109.21.02.02 Ventas a futuro 4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 59.7 59.7 4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 59.8 4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable 4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
_____________________________ 59.1.1 59.2 59.2.1 59.2.2
Modificado la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminadas las subcuentas analticas 4109.14.09.12 y 4109.14.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS 1349-2008 del 6.05.2008. Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005 Incorporada mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1349-2008 del 6.05.2008 N
59.3 59.3.1
59.4
59.5 59.6 59.7 59.8
107
PARA
LAS
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 4201.01 Avales 4201.02 Cartas fianza 4201.03 Cartas de crdito 4201.04 Aceptaciones bancarias 4201.08 Contratos de underwriting 4201.09 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias 4201.09.01 Litigios y demandas pendientes 4201.09.01.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediacin 4201.09.01.02 Litigios y demandas varias 4201.09.02 Otras contingencias 4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes 4202.02 Cobranzas 4202.03 Custodia de valores 4202.04 Fideicomisos 4202.05 Comisiones de confianza 4202.06 Tarjetas de crdito y dbito 4202.07 Giros 4202.08 Transferencias 4202.09 Compraventa de valores 4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot 4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro 4202.12 Servicios de caja 4202.13. Cheques certificados 4202.14 Agentes 4202.15. Alquiler de cajas de seguridad 4202.25 Otros instrumentos financieros derivados 4202.29 Otros servicio financieros
108
PARA
LAS
43
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 60 4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento 4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 60 4301.01.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4301.01.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4301.01.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4301.01.03.08 Acciones en tesorera 60.1 4301.01.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 60.2 4301.01.03.10 Operaciones de reporte 60 4301.01.03.11 Pactos de recompra 60 4301.01.03.12 Prstamos de valores 4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99) 4301.01.01.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 60.1 4301.01.01.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 60.1 4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 4301.01.03.19 Otros 4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 60 4301.01.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4301.01.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4301.01.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4301.01.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4301.01.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4301.01.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 60.3 4301.01.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 60.2 4301.01.04.10 Operaciones de reporte 60 4301.01.04.11 Pacto de recompra 60 4301.01.04.12 Prstamos de valores 4301.01.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 4301.01.04.19 Otros 4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 60 4301.01.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 4301.01.05.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 4301.01.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 4301.01.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 4301.01.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4301.01.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 4301.01.05.12 Prstamos de valores 4301.01.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 4301.01.05.19 Otros 4301.01.07 Inversiones en asociadas y subsidiarias 60.4
60
_____________________________
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
109
PARA
LAS
60.1 60.2 60.3 60.4
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
110
PARA
LAS
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS 4302.01 Provisin para crditos comerciales 4302.01.01 Provisin para crditos comerciales especfica 4302.01.01.01 CPP (Fijo) 61 4302.01.01.02 CPP (Variable) 61 4302.01.01.09 Otros 61 4302.01.02 Provisin para crditos comerciales genrica obligatoria 4302.01.02.01 Fijo 61 4302.01.02.02 Variable 61 4302.01.03 Provisin para crditos comerciales genrica voluntaria 4302.01.04 Provisiones para valuacin; Operaciones refinanciadas, reestructuradas y RFAFOPE 62 62.1 4302.01.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 4302.02 Provisin para crditos a microempresas 4302.02.01 Provisin para crditos a microempresas especfica 4302.02.01.01 CPP (Fijo) 61 4302.02.01.02 CPP (Variable) 61 4302.02.01.09 Otros 61 4302.02.02 Provisin para crditos a microempresas genrica obligatoria 4302.02.02.01 Fijo 61 4302.02.02.02 Variable 61 4302.02.03 Provisin para crditos a microempresas genrica voluntaria 4302.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas, reestructuradas y RFA 62 62.1 4302.02.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio 62.2 4302.02.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 4302.03 Provisin para crditos de consumo 4302.03.01 Provisin para crditos de consumo especfica 4302.03.01.01 CPP (Fijo) 61 4302.03.01.02 CPP (Variable) 61 4302.03.01.09 Otros 61 4302.03.02 Provisin para crditos de consumo genrica obligatoria 4302.03.02.01 Fijo 63 4302.03.02.02 Variable 63 4302.03.03 Provisin para crditos de consumo genrica voluntaria
______________________________ 61 62 62.1 62.2 63
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000 Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 Incorporado por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005 Incorporado por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000
111
PARA
LAS
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 64.1 4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 62.2 4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda 4302.04.01 Provisin para crditos hipotecarios especfica 4302.04.01.01 CPP (Fijo) 64.2 4302.04.01.02 CPP (Variable) 64.2 4302.04.01.09 Otros 64.2 4302.04.02 Provisin para crditos hipotecarios genrica obligatoria 4302.04.02.01 Fijo 64.2 4302.04.02.02 Variable 64.2 4302.04.03 Provisin para crditos hipotecarios genrica voluntaria 4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 64 64.1 4302.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
64
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR 4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar 4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos 4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS 4303.01.01.09 Otras provisiones 4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 64.3 64.3 4304.01 Provisin y depreciacin para bienes realizables 4304.01.01 Provisin para bienes realizables 64.3 64.4 4304.01.01.01 Bienes para colocacin 64.4 4304.01.01.02 Bienes recuperados 64.4 4304.01.01.03 Bienes restituidos 4304.01.02 Depreciacin para bienes realizables 64.3 64.3 4304.02 Provisin y depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados 4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados 64.3 64.4 4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago capitalizacin inmobiliaria 64.4 64.3 4304.02.02 Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados 4304.03 Provisin para bienes fuera de uso 4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 4305.01 Provisin para contingencias genricas 4305.01.01 Fijo 64.2 4305.01.02 Variable 64.2 4305.02 Provisin para contingencias especficas 4305.02.01 CPP (Fijo) 64.2 4305.02.02 CPP (Variable) 64.2 4305.02.09 Otros 64.2 4305.03 Otras provisiones para contingencias 4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin 4305.03.09 Otras
112
PARA
LAS
4305.05 Provisiones para Riesgo Pas 65 4305.05.01 Depsitos en el exterior 65 4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento 65 4305.05.04 Crditos 66 4305.05.04.01 Crditos directos 66 4305.05.04.02 Crditos indirectos 66 4305.05.05 Cuentas por cobrar 66 4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 66 4305.05.07 Inversiones Permanentes 66 4305.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 66.1 4305.09 Otras Provisiones
_____________________________ 64 64.1 64.2 64.3 64.4 65
Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000 Incorporado por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
113
PARA
LAS
44 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES 4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones 4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo 4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias 4401.05 Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero 4401.06 Depreciacin de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria 66.2 4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas 4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero 4401.09 (Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero) 4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria 66.2 4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria) 66.2 4403 AMORTIZACIN DE GASTOS AMORTIZABLES 4403.01 Amortizacin de gastos de organizacin e instalacin 4403.02 Amortizacin de gastos de reorganizacin administrativa 4403.03 Amortizacin de gastos por software adquirido 4403.07 Amortizacin del goodwill 4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables 45 GASTOS DE ADMINISTRACIN 4501 GASTOS DE PERSONAL 4501.01 Remuneraciones 4501.01.01 Bsica 4501.01.02 Bonificaciones 4501.01.03 Gratificaciones 4501.01.04 Asignaciones 4501.01.05 Horas extras 4501.01.06 Otras remuneraciones 4501.02 Compensacin vacacional 4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4501.04 Seguridad y previsin social 4501.05 Compensacin por tiempo de servicios 4501.06 Otras Contribuciones 4501.07 Fondo de Pensiones 4501.09 Otros gastos de personal 4501.09.01 Refrigerio 4501.09.02 Uniformes
_____________________________ 66 66.1 66.2
Incorporado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003 Incorporado por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
114
PARA
LAS
4501.09.03 Asistencia mdica 4501.09.04 Capacitacin 4501.09.05 Viticos 4501.09.06 Atenciones 4501.09.07 Jubilaciones 4501.09.09 Otros gastos 4502 GASTOS 4502.01 4502.02 4502.03 4502.09 DE DIRECTORIO Dietas Remuneraciones Atenciones y representaciones Otros gastos de directorio
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4503.01 Domiciliados 4503.01.01 Transporte 4503.01.02 Reparacin y mantenimiento 4503.01.03 Vigilancia y proteccin 4503.01.04 Trabajos eventuales 4503.01.05 Publicidad 4503.01.06 Energa y agua 4503.01.07 Comunicaciones 4503.01.08 Honorarios profesionales 4503.01.09 Seguros 4503.01.10 Alquileres 4503.01.11 Suministros diversos 4503.01.12 Gastos de representacin 4503.01.13 Gastos notariales y de registro 4503.01.14 Gastos judiciales 4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones 4503.01.16 Donaciones 4503.01.17 Limpieza 4503.01.18 Procesamiento electrnico 4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos 4503.01.20 Gastos de viaje 4503.01.21 Estudios y proyectos 4503.01.22 Consultoras 4503.01.23 Sociedades de auditora 4503.01.24 Transferencias electrnicas 4503.01.29 Otros servicios 4503.02 No domiciliados 4503.02.01 Transporte 4503.02.02 Reparacin y mantenimiento 4503.02.03 Vigilancia y proteccin 4503.02.04 Trabajos eventuales 4503.02.05 Publicidad 4503.02.06 Energa y agua 4503.02.07 Comunicaciones
115
PARA
LAS
4503.02.08 4503.02.09 4503.02.10 4503.02.11 4503.02.12 4503.02.13 4503.02.14 4503.02.15 4503.02.16 4503.02.17 4503.02.18 4503.02.19 4503.02.20 4503.02.21 4503.02.22 4503.02.23 4503.02.24 4503.02.29
Honorarios profesionales Seguros Alquileres Suministros diversos Gastos de representacin Gastos notariales y de registro Gastos judiciales Suscripciones y cotizaciones Donaciones Limpieza Procesamiento electrnico Relaciones pblicas y eventos Gastos de viaje Estudios y proyectos Consultoras Sociedades de auditora Transferencias electrnicas Otros servicios
4504 TRIBUTOS 4504.01 Impuesto General a las Ventas 4504.02 Derechos aduaneros 4504.03 Tributos a gobiernos locales 4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros 4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 4504.09 Otros tributos
49 COSTO DE VENTAS 4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES 4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
116
PARA
LAS
5 INGRESOS 51 INGRESOS FINANCIEROS 5101 INTERESES POR DISPONIBLES 5101.02 Intereses por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per 5101.02.01 Cuenta ordinaria 5101.02.02 Cuenta especial 5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal 5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera 5101.02.09 Otras 5101.03 Intereses por depsitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del pas 5101.03.01 Bancos 5101.03.02 Financieras 5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero 5101.04 Intereses por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior 5101.04.01 De primera categora 5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS 5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 5101.04.09 Otras instituciones financieras 5101.07 Intereses por fondos disponibles restringidos 5101.07.01 Fondos fijos 5101.07.02 Fondos en garanta 5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 5102.01 Bancos 5102.02 Financieras 5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito 5102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito 5102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES 5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 5102.09 Otras empresas del sistema financiero 5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados 66.3 Representativos de Capital 5103.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.01.05.01 Acciones comunes 5103.01.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.05.19 Otros valores y ttulos
_____________________________ 66.3
Instrumentos
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
117
PARA
LAS
5103.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.01.06.01 Acciones comunes 5103.01.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.06.19 Otros valores y ttulos 5103.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.01.07.01 Acciones comunes 5103.01.07.02 Acciones de inversin 5103.01.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 5103.01.07.12 Instrumentos de titulizacin 5103.01.07.19 Otros valores y ttulos 5103.01.19 Otros 5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Deuda 66.4 5103.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5103.02.01.01 Representativos de deuda pas 5103.02.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 5103.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5103.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 66.5 5103.02.05.04 Obligaciones negociables 5103.02.05.05 Letras hipotecarias 5103.02.05.06 Bonos hipotecarios 5103.02.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.02.05.08 Bonos ordinarios 5103.02.05.09 Bonos estructurados 5103.02.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 66.5.1 subordinada 5103.02.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.05.19 Otros valores y ttulos 5103.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.02.06.04 Obligaciones negociables 5103.02.06.08 Bonos ordinarios 5103.02.06.09 Bonos estructurados 5103.02.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 66.5.1 subordinada 5103.02.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.06.19 Otros valores y ttulos 5103.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.02.07.04 Obligaciones negociables 5103.02.07.08 Bonos ordinarios 5103.02.07.09 Bonos estructurados 5103.02.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.5.1 5103.02.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.07.12 Instrumentos de titulizacin
118
PARA
LAS
5103.02.07.14 Certificados de depsito por mercaderas 5103.02.07.15 Instrumentos de corto plazo 5103.02.07.19 Otros valores y ttulos 5103.02.19 Otros 5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 66.4 5103.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.05.01 Acciones comunes 5103.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.05.19 Otros valores y ttulos 5103.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.06.01 Acciones comunes 5103.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.06.19 Otros valores y ttulos 5103.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.03.07.01 Acciones comunes 5103.03.07.02 Acciones de inversin 5103.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin 5103.03.07.12 Instrumentos de titulizacin 5103.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 5103.03.07.19 Otros valores y ttulos 5103.03.08 Acciones en Tesorera 67 5103.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 66.5.1 consolidar estados financieros 5103.03.09.01 Acciones comunes 5103.03.09.02 Acciones de inversin 5103.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
67.1
5103.03.09.19 Otros valores y ttulos 5103.03.10 Operaciones de reporte 5103.03.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 5103.03.11 Pactos de recompra 5103.03.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.03.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 5103.03.12 Prstamos de valores 5103.03.12.01 Negociados en Bolsa 5103.03.12.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146) 5103.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
119
PARA
LAS
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99) 5103.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 67.2 5103.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 5103.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 67.2 5103.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 67.2 67.2 5103.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 67.2 5103.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 67.2 5103.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 5103.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 5103.03.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 5103.03.18.19 Otros 5103.03.19 Otros 66.4 5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 5103.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5103.04.01.01 Representativos de deuda pas 5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 5103.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF 68 5103.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 5103.04.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales 5103.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5103.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 68.1 5103.04.05.04 Obligaciones negociables 5103.04.05.05 Letras hipotecarias 5103.04.05.06 Bonos hipotecarios 5103.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.04.05.08 Bonos ordinarios 5103.04.05.09 Bonos estructurados 5103.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.5.1 5103.04.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.05.19 Otros valores y ttulos 5103.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04.06.04 Obligaciones negociables 5103.04.06.08 Bonos ordinarios 5103.04.06.09 Bonos estructurados 5103.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.5.1 5103.04.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.06.19 Otros valores y ttulos 5103.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.04.07.04 Obligaciones negociables 5103.04.07.08 Bonos ordinarios 5103.04.07.09 Bonos estructurados 5103.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.5.1 5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.07.12 Instrumentos de titulizacin
120
PARA
LAS
5103.04.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 5103.04.07.14 Certificados de depsito por mercaderas 5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 5103.04.07.19 Otros valores y ttulos 5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 68.2 5103.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 66.5.1 5103.04.09.04 Obligaciones negociables 5103.04.09.06 Bonos hipotecarios 5103.04.09.08 Bonos ordinarios 5103.04.09.09 Bonos estructurados 5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.5.1 5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
67.1
5103.04.09.19 Otros valores y ttulos 5103.04.10 Operaciones de reporte 5103.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5103.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 5103.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5103.04.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.04.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.04.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 5103.04.11 Pacto de recompra 5103.04.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5103.04.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 5103.04.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5103.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 5103.04.12 Prstamos de valores 5103.04.12.01 Negociados en Bolsa 5103.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 5103.04.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 5103.04.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 5103.04.18.19 Otros 5103.04.19 Otros 5103.05 Inversiones a Vencimiento 66.4 5103.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5103.05.01.01 Representativos de deuda pas 5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 5103.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF 69 5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 5103.05.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales 5103.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5103.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
121
PARA
LAS
Obligaciones negociables Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.5.1 5103.05.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.05.19 Otros valores y ttulos 5103.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.05.06.04 Obligaciones negociables 5103.05.06.08 Bonos ordinarios 5103.05.06.09 Bonos estructurados 5103.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.5.1 5103.05.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.06.19 Otros valores y ttulos 5103.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5103.05.07.04 Obligaciones negociables 5103.05.07.08 Bonos ordinarios 5103.05.07.09 Bonos estructurados 5103.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 66.5.1 5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.07.12 Instrumentos de titulizacin 5103.05.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 5103.05.07.19 Otros valores y ttulos 5103.05.12 Prstamos de valores 5103.05.12.01 Negociados en Bolsa 5103.05.12.02 Negociados fuera de Bolsa 5103.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 5103.05.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 5103.05.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra 5103.05.18.19 Otros 5103.05.19 Otros 5103.06 Inversiones en Commodities
_____________________________
5103.05.05.04 5103.05.05.06 5103.05.05.07 5103.05.05.08 5103.05.05.09 5103.05.05.10
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 66.5.1 Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 67 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 67.1 Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
66.5
66.4
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 68 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 68.1 Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 68.2 Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 69 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
67.2
122
PARA
LAS
5104
INTERESES POR CRDITOS 5104.01 Intereses por crditos vigentes 5104.01.01 Intereses por crditos comerciales 5104.01.01.01 Intereses por avances en cuenta corriente contratados 5104.01.01.02 Intereses por tarjetas de crdito contratadas 5104.01.01.04 Intereses por sobregiros en cuenta corriente 5104.01.01.05 Intereses por descuentos 5104.01.01.06 Intereses por prstamos 5104.01.01.10 Intereses por factoring 5104.01.01.11 Intereses por arrendamiento financiero 5104.01.01.12 Intereses por lease-back 5104.01.01.13 Intereses por prstamos sindicados 5104.01.01.14 Intereses por deudores por venta de cartera 5104.01.01.15 Intereses por deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 5104.01.01.16 Intereses por crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros del pas 70 5104.01.01.17 Intereses por crditos a instituciones financieras del exterior 5104.01.01.18 Intereses por crditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 5104.01.01.21 Intereses por crditos por liquidar 70.1 5104.01.01.26 Crditos- comercio exterior 70.1 5104.01.01.27 Intereses por crditos inmobiliarios 5104.01.01.29 Intereses por otros crditos comerciales 5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas 5104.01.02.01 Intereses por avances en cuenta corriente contratados 5104.01.02.02 Intereses por tarjetas de crdito contratadas 5104.01.02.04 Intereses por sobregiros en cuenta corriente 5104.01.02.05 Intereses por descuentos 5104.01.02.06 Intereses por prstamos 5104.01.02.10 Intereses por factoring 5104.01.02.11 Intereses por arrendamiento financiero 5104.01.02.12 Intereses por lease-back 5104.01.02.14 Intereses por deudores por venta de cartera 70.1 5104.01.02.15 Intereses por deudores por venta de bienes realizables devueltos, recibidos en pago y adjudicados 5104.01.02.21 Intereses por crditos por liquidar 70.1 5104.01.02.26 Crditos comercio exterior 70.1 5104.01.02.27 Intereses por crditos inmobiliarios 5104.01.02.29 Intereses por otros crditos a microempresas 5104.01.03 Intereses por crditos de consumo 5104.01.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente contratados 5104.01.03.02 Intereses por tarjetas de crdito contratadas 70.1 5104.01.03.03 5104.01.03.04 Intereses por sobregiros en cuenta corriente 70.1 5104.01.03.06 Intereses por prstamos 5104.01.03.11 Intereses por arrendamiento financiero 5104.01.03.12 Intereses por lease-back 5104.01.03.13 Intereses por crditos pignoraticios
123
PARA
LAS
Intereses por deudores por venta de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados 5104.01.03.20 Intereses por prstamos a directores y trabajadores 5104.01.03.27 Intereses por crditos inmobiliarios 5104.01.03.29 Intereses por otros crditos de consumo 5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda 5104.01.04.06 Intereses por prstamos 5104.01.04.08 Intereses por prstamos con letras hipotecarias 5104.01.04.09 Intereses por prstamos con cdulas hipotecarias 5104.01.04.11 Intereses por arrendamiento financiero 5104.01.04.12 Intereses por lease-back 5104.01.04.20 Intereses por prstamos a directores y trabajadores 5104.01.04.23 Intereses por prstamos Fondo MIVIVIENDA 5104.01.04.24 Intereses por Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de 70.2 instituciones financieras 70.2 5104.01.04.25 Intereses por Prstamos MIVIVIENDA estandarizados- Esquema EFIC 5104.01.04.29 Intereses por otros crditos hipotecarios para vivienda 5104.03 Intereses por crditos reestructurados 5104.03.01 Intereses por crditos comerciales 5104.03.02 Intereses por crditos a microempresas 5104.04 Intereses por crditos refinanciados
_____________________________ 70 70.1 70.2
5104.01.03.15
Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005 Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03 Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006.
124
PARA
LAS
5104.04.01 Intereses por crditos comerciales 5104.04.02 Intereses por crditos a microempresas 5104.04.03 Intereses por crditos de consumo 5104.04.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda 5104.05 Intereses por crditos vencidos 5104.05.01 Intereses por crditos comerciales 5104.05.02 Intereses por crditos a microempresas 5104.05.03 Intereses por crditos de consumo 5104.05.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda 5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial 5104.06.01 Intereses por crditos comerciales 5104.06.02 Intereses por crditos a microempresas 5104.06.03 Intereses por crditos de consumo 5104.06.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda 71 5104.07 71 5104.07.01 71 5104.07.02 71 5104.07.03 71 5104.07.04 5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 72 5105.04.01 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes 5105.04.02 Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios 5105.04.03 Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes 72.1 5105.04.04 Intereses de cuentas por cobrar por fideicomiso 5105.04.09 Otros 5105.05 Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros 5105.05.01 Seguros pagados por cuenta de terceros 5105.05.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros 5105.05.09 Otros 5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas 5105.07.01 Reclamos a terceros 5105.07.02 Adelantos al personal 5105.07.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalizacin inmobiliaria 72.2 5105.07.09 Otros
_____________________________ 71
Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001, y posteriormente eliminado mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. 72 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. 72.1 Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. 72.2 Modificado por la Resol. SBS N 257-2001 del 10.02.2005 72.2.1 Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
125
PARA
LAS
5107 COMISIONES POR CRDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5107.02 Fondos Interbancarios 5107.04 Crditos 5107.04.01 Crditos comerciales 5107.04.02 Crditos a microempresas 5107.04.03 Crditos de consumo 5107.04.04 Crditos hipotecarios para vivienda 5107.05 Cuentas por cobrar 5107.09 Otros 5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 5108.02 Ganancias por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de negociacin 5108.02.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5108.02.02 Forwards 5108.02.04 Futuros 5108.02.05 Opciones 5108.02.09 Otros derivados de moneda extranjera 5108.03 Ganancia por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de cobertura 5108.03.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5108.03.02 Forwards 5108.03.04 Futuros 5108.03.05 Opciones 5108.03.09 Otros derivados de moneda extranjera 5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio 72.4 5108.04.03 Inversiones 72.4 5108.04.09 Otros 5108.09 Otros
_____________________________ 72.3 72.4
72.3
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
126
PARA
LAS
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 5109.01 Reajuste por indexacin 5109.03 Resultado en la compraventa de valores 72.5 5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias y asociadas 5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra 5109.10 Ingresos financieros interoficinas 5109.10.01 Interoficinas - pas 5109.10.02 Interoficinas - exterior 5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados 72.6 Instrumentos Representativos de Capital 5109.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.11.05.01 Acciones comunes 5109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.11.05.19 Otros valores y ttulos 5109.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.11.06.01 Acciones comunes 5109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.11.06.19 Otros valores y ttulos 5109.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.11.07.01 Acciones comunes 5109.11.07.02 Acciones de inversin 5109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.11.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 5109.11.07.12 Instrumentos de titulizacin 5109.11.07.19 Otros valores y ttulos 5109.11.19 Otros 5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados 72.6 Instrumentos Representativos de Deuda 5109.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5109.12.01.01 Representativos de deuda pas 5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias 5109.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 5109.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 72.7 5109.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.12.05.04 Obligaciones negociables 5109.12.05.05 Letras hipotecarias 5109.12.05.06 Bonos hipotecarios 5109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.12.05.08 Bonos ordinarios 5109.12.05.09 Bonos estructurados 5109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 72.7.1 subordinada 5109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.05.19 Otros valores y ttulos 5109.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.12.06.04 Obligaciones negociables 5109.12.06.08 Bonos ordinarios
127
PARA
LAS
Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 72.7.1 subordinada 5109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.06.19 Otros valores y ttulos 5109.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.12.07.04 Obligaciones negociables 5109.12.07.08 Bonos ordinarios 5109.12.07.09 Bonos estructurados 5109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 72.7.1 5109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.07.12 Instrumentos de titulizacin 5109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas 5109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo 5109.12.07.19 Otros valores y ttulos 5109.12.19 Otros 5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos 72.8 de Capital 73 5109.13.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.13.05.01 Acciones comunes 5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts) 5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.05.19 Otros valores y ttulos 73 5109.13.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.13.06.01 Acciones comunes 5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.06.19 Otros valores y ttulos __________________________
72.5 72.6
5109.12.06.09 5109.12.06.10
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 72.7 Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 72.7.1 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 72.8 Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin. 73 Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
128
PARA
LAS
5109.13.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.13.07.01 Acciones comunes 5109.13.07.02 Acciones de inversin 5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores 5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin 5109.13.07.12 Instrumentos de titulizacin 5109.13.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 5109.13.07.19 Otros valores y ttulos 5109.13.08 Acciones de tesorera 73.2 5109.13.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 73.3 consolidar estados financieros 5109.13.09.01 Acciones comunes 5109.13.09.02 Acciones de inversin 5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
73.3.1
73.1
5109.13.09.19 Otros valores y ttulos 5109.13.10 Operaciones de reporte 73.4 5109.13.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 73.4 5109.13.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 73.4 5109.13.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.13.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y 73.4 subsidiarias 5109.13.11 Pactos de recompra 73.4 5109.13.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 73.4 5109.13.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 73.4 5109.13.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.13.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y 73.4 subsidiarias 5109.13.12 Prstamos de valores 5109.13.12.01 Negociados en Bolsa 5109.13.12.02 Negociados fuera de Bolsa 5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
73.4
5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73.4 5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 73.4 5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 73.4 5109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 73.4 5109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 73.4 73.4 5109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73.4 5109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 73.4 5109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 73.4 5109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 73.4 5109.13.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida 5109.13.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 5109.13.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
73.4
129
PARA
LAS
5109.13.18.19 Otros valores y ttulos 5109.13.19 Otros 5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos 73.6 de Deuda 5109.14.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 5109.14.01.01 Representativos de deuda pas 5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF 5109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF 74 5109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 5109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias 5109.14.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 5109.14.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 5109.14.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.14.05.04 Obligaciones negociables 74 5109.14.05.05 Letras hipotecarias 5109.14.05.06 Bonos hipotecarios 5109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.14.05.08 Bonos ordinarios 5109.14.05.09 Bonos estructurados 5109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 74.1 subordinada 5109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.05.19 Otros valores y ttulos 5109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.14.06.04 Obligaciones negociables 5109.14.06.08 Bonos ordinarios 5109.14.06.09 Bonos estructurados 5109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 74.1 5109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.06.19 Otros valores y ttulos 5109.14.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.14.07.04 Obligaciones negociables 5109.14.07.08 Bonos ordinarios 5109.14.07.09 Bonos estructurados 5109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda 74.1 subordinada 5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.07.12 Instrumentos de titulizacin 5109.14.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura) 5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera 74.1.1 5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 74.1.1 5109.14.07.19 Otros valores y ttulos 74.1.2 5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera 5109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde 74.1.3 consolidar estados financieros 74.1.1 5109.14.09.04 Obligaciones negociables 74.1.1 5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 5109.14.09.08 Bonos ordinarios 74.1.1 5109.14.09.09 Bonos estructurados 74.1.1
73.5
130
PARA
LAS
5109.14.09.10 5109.14.09.11
74.1.4
Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 74.1.3 Bonos convertibles en acciones 74.1.1
74.1.1
5109.14.09.19 Otros valores y ttulos 74.1.1 5109.14.10 Operaciones de reporte 74.1.1 5109.14.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 74.1.1 5109.14.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 74.1.1 5109.14.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 74.1.1 5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 74.1.1 5109.14.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 74.1.1 5109.14.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.14.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
74.1.1
5109. 14.11 Pactos de recompra 74.1.1 5109.14.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 74.1.1 5109.14.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 74.1.1 5109.14.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 74.1.1 74.1.1 5109.14.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 74.1.1 5109.14.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 74.1.1 5109.14.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5109.14.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
74.1.1
5109.14.12 Prstamos de valores 5109.14.12.01 Negociados en Bolsa 5109.14.12.02 Negociados fuera de Bolsa 5109.14.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida 5109.14.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte 5109.14.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra 5109.14.18.19 Otros valores y ttulos 5109.14.19 Otros 5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities 74.2 5109.16 Ingresos por productos financieros derivados con fines de negociacin 5109.16.01 Derivados de moneda extranjera 5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 5109.16.02 Derivados de tasa de inters 5109.16.02.01 Swaps de Tasas de Inters 5109.16.02.02 Forwards 5109.16.02.04 Futuros 5109.16.02.05 Opciones 5109.16.02.09 Otros derivados de tasa de inters 5109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.16.03.01 Swaps 5109.16.03.02 Forwards 5109.16.03.04 Futuros 5109.16.03.05 Opciones 5109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 5109.16.05 Derivados de crdito
131
PARA
LAS
5109.16.05.01 Total Return Swaps 5109.16.05.02 Credit Default Swap 5109.16.05.09 Otros derivados de crdito 5109.16.09 Otros productos financieros derivados
_____________________________ 73.1
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 73.3 Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 73.3.1 Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
73.2 73.4 73.5
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 73.6 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 74 Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001 74.1 Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 74.1.1 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
74.1.2
Incorporado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 74.1.4 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente eliminadas las subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009 74.2 Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
74.1.3
1349-2008 del 06.05.2008.
132
PARA
LAS
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable 5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera 5109.17.01.02 Derivados de tasa de inters 5109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.17.01.05 Derivados de crdito 5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados 5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera 5109.17.02.02 Derivados de tasa de inters 5109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.17.02.05 Derivados de crdito 5109.17.02.09 Otros productos financieros derivados 5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters 5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento 5109.18.01 Venta en corto 5109.18.02 Prstamo Burstil 5109.19 Otros 5109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de 74.4 propiedad 5109.21.01 Operaciones de reporte 5109.21.01.01 Compras a futuro 5109.21.01.02 Ventas a futuro 5109.21.02 Pactos de recompra 5109.21.02.01 Compras a futuro 5109.21.02.02 Ventas a futuro 74.3 5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable 5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
_____________________________
74.3
74.3
74.4
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Incorporada la cuenta y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
133
PARA
LAS
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 5201.01 Avales 5201.02 Cartas fianza 5201.03 Cartas de crdito 5201.04 Aceptaciones bancarias 5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados 5201.08 Contratos de underwriting 5201.09 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias 5201.09.01 Litigios y demandas pendientes 5201.09.02 Otras contingencias 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes 5202.02. Cobranzas 5202.03 Custodia de valores 5202.04 Fideicomisos 5202.05 Comisiones de confianza 5202.06 Tarjetas de crdito y dbito 5202.07 Giros 5202.08 Transferencias 5202.09 Cheques de gerencia 5202.10 Cheques certificados 5202.11 Cheques de viajero 5202.12 rdenes de pago 5202.13 Alquiler de cajas de seguridad 5202.14 Estudios tcnicos y legales 5202.15 Asesora financiera 5202.16 Cobro de tributos 5202.17 Compraventa de valores 5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot 5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro 5202.20 Cartas de crdito avisadas 5202.21 Servicios de caja 5202.22 Derechos de crdito 5202.23 Operaciones de comercio exterior 5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores 5202.25 Otros instrumentos financieros derivados 5202.29 Otros ingresos por servicios 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 5203.01 Bienes propios 5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
134
PARA
LAS
53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO 74.5 5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 74.5 74.5 5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 74.5 5301.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 74.5 5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales 74.5 5301.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 74.5 5301.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 74.5 5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 74.5 5301.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 5301.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar 74.6 estados financieros 74.5 5301.04.10 Operaciones de reporte 74.5 5301.04.11 Pactos de recompra 5301.04.12 Prstamo de valores 74.5 5301.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 74.5 5301.04.19 Otros 74.5 5301.05 Inversiones a vencimiento 74.5 74.5 5301.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 74.5 5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales 74.5 5301.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 74.5 5301.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 74.5 5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 74.5 5301.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 74.5 5301.05.12 Prstamo de valores 74.5 5301.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 74.5 5301.05.19 Otros 57 VENTAS 5701 BIENES 5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES 5901 CARGAS IMPUTABLES
_____________________________ 74.5 74.6
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.09
135
PARA
LAS
6 CUENTAS DE RESULTADO 61 RESULTADO DE OPERACIN 6101 RESULTADO DE OPERACIN 62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
74.6
6201.02 Venta de bienes fuera de uso 6201.03 Donaciones para cobertura de gastos 75 6201.04 Ingresos por recuperacin de cartera castigada 6201.09 Otros ingresos extraordinarios 6201.09.01 Transferencia de cartera crediticia 6201.09.02 Adquisicin de cartera crediticia 75.1 6201.09.03 Ganancia en venta de bienes recuperados y adjudicados 6201.09.09 Otros 63 GASTOS EXTRAORDINARIOS 6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS
74.6
6301.02 Costo de venta - bienes fuera de uso 6301.03 Sanciones administrativas y fiscales 6301.04 Prdidas no cubiertas por seguros 6301.09 Otros gastos extraordinarios 6301.09.01 Prdida en transferencia de cartera crediticia 6301.09.02 Prdida en adquisicin de cartera crediticia 6301.09.03 Prdida en venta de bienes recuperados y adjudicados75.1 75.1 6301.09.04 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 6301.09.09 Otros 64 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6401.01 Ingresos financieros 6401.02 Dividendos y participaciones
75.2
6401.04
Ingresos por disminucin de provisiones

75.2
6401.04.02 Provisiones para incobrabilidad 6401.04.02.01 Crditos 76 6401.04.02.09 Otros 76

75
6401.05 Ingresos por devolucin de tributos 6401.06 Ingresos diversos de gestin 75 6401.07 Ingresos por recuperacin de cartera castigada 6401.09 Otros ingresos de ejercicios anteriores 6401.09.03 Reversin de provisiones de bienes adjudicados y recuperados75.1 6401.09.09 Otros 76.1
____________________________ 74.6
75
75.1 75.2
76 76.1
Eliminada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 6401.04.03 Incorporada mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 Eliminado la subcuenta 6401.03 y la cuenta analtica 6401.04.01 mediante la Resolucin SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000 Incorporado por la Resol. SBS N 1965-2005 del 30.12.2005
136
PARA
LAS
65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6501.01 Gastos financieros 6501.02 Gastos por incremento de provisiones
76.2
6501.02.02 Provisiones para incobrabilidad 6501.02.02.01 Crditos 77 6501.02.02.09 Otros 77 6501.02.03 78 6501.05 Depreciacin y desvalorizacin de activos y amortizaciones 6501.06 Tributos 6501.07 Gastos de personal y de administracin 6501.09 Otros gastos de ejercicios anteriores
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 67 DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA 6701 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES
68 IMPUESTO A LA RENTA 6801 IMPUESTO A LA RENTA 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO 6902
78.1
6902.01 6902.02 6902.03 6902.04 6902.05 6902.06 6902.07 6902.08 6902.09 6902.10
77 78
78.1 78.1 78.1 78.1 78.1 78.1 78.1 78.1 78.1 78.1
_____________________________ 76.2
Eliminada la cuenta analtica 6501.02.01 por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2000 Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000 Eliminado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 78.1 Dejado sin efecto por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
137
PARA
LAS
7 CONTINGENTES 71 CONTINGENTES DEUDORAS 7101 AVALES OTORGADOS 7101.01 Derechos por avales al Estado o garantizados por el Estado 7101.02 Derechos por avales con contra - garanta de bancos de primera categora 7101.03 Derechos por avales con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7101.04 Derechos por avales con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7101.05 Derechos por avales con contra - garanta de otras instituciones financieras 7101.06 Derechos por avales sin contra - garanta 7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS 7102.01 Derechos por cartas fianza al Estado o garantizadas por el Estado 7102.02 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos de primera categora 7102.03 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7102.04 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7102.05 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de otras instituciones financieras 7102.06 Derechos por cartas fianza sin contra - garanta 7103 CARTAS DE CRDITO 7103.01 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas 7103.01.01 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas a la vista 7103.01.01.01 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7103.01.01.02 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de bancos de primera categora 7103.01.01.03 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7103.01.01.04 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7103.01.01.05 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras 7103.01.01.06 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas sin contra - garanta 7103.01.02 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas diferidas 7103.01.02.01 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7103.01.02.02 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de bancos de primera categora 7103.01.02.03 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7103.01.02.04 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7103.01.02.05 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras 7103.01.02.06 Derechos por cartas de crdito emitidas no negociadas sin contra - garanta 7103.02 Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas 7103.02.01 Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas al Estado o garantizadas por el Estado
138
PARA
LAS
7103.02.02 7103.02.03 7103.02.04
7103.02.05 7103.02.06
Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas con contra - garanta de bancos de primera categora Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras Derechos por cartas de crdito confirmadas no negociadas sin contra - garanta
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 7104.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas 7104.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas a la vista 7104.01.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.01.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de bancos de primera categora 7104.01.01.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.01.01.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7104.01.01.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras 7104.01.01.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas sin contra - garanta 7104.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas diferidas 7104.01.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.01.02.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas a instituciones con contra - garanta de bancos de primera categora 7104.01.02.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.01.02.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7104.01.02.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras 7104.01.02.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito emitidas y negociadas sin contra - garanta 7104.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas 7104.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas al Estado o garantizadas por el Estado 7104.02.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas con contra - garanta de bancos de primera categora
139
PARA
LAS
Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por organismos similares a la SBS 7104.02.04 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas con contra - garanta de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS 7104.02.05 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas con contra - garanta de otras instituciones financieras 7104.02.06 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crdito confirmadas y negociadas sin contra - garanta 7104.09 Derechos por otras aceptaciones bancarias vigentes 7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 7106.01 Derivados de moneda extranjera 7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 7106.01.01.01 Compras 7106.01.01.02 Deudores por ventas 7106.01.02 Forwards 7106.01.02.01 Compras 7106.01.02.02 Deudores por ventas 7106.01.04 Futuros 7106.01.04.01 Compras 7106.01.04.02 Deudores por ventas 7106.01.05 Opciones 7106.01.05.01 Compras calls 7106.01.05.02 Deudores por ventas calls 7106.01.05.03 Compras puts 7106.01.05.04 Deudores por ventas puts 7106.01.05.05 Compras otros 7106.01.05.06 Deudores por ventas otros 7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 7106.01.09.01 Compras 7106.01.09.02 Deudores por ventas 7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 7106.03.01 Swaps 7106.03.01.01 Compras 7106.03.01.02 Deudoras por ventas 7106.03.02 Forwards comprados 7106.03.02.01 Compras 7106.03.02.02 Deudores por ventas 7106.03.04 Futuros 7106.03.04.01 Compras 7106.03.04.02 Deudores por ventas 7106.03.05 Opciones 7106.03.05.01 Compras calls 7106.03.05.02 Deudores por ventas calls 7106.03.05.03 Compras puts 7106.03.05.04 Deudores por ventas puts 7106.03.05.05 Compras otros 7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
78.2
7104.02.03
140
PARA
LAS
7106.03.09 Otros derivados de capital 7106.03.09.01 Compras 7106.03.09.02 Deudores por ventas 7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte 7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte 7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra 7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra
78.3
7106.09 Otros productos financieros derivados 7106.09.01 Compras 7106.09.02 Deudores por ventas 7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
7109 LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENGIAS 72 CONTINGENTES ACREEDORAS 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO 7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
_____________________________ 78.2
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.
78.3
Incorporada mediante Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
141
PARA
LAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente 78.3.1 7205.01.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente comerciales 78.3.1 7205.01.01.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 7205.01.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 78.3.1 7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas 78.3.1 7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo 78.3.1 78.3.1 7205.01.03.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 7205.01.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos 78.3.1 7205.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos comerciales 7205.02.01.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 78.3.1 7205.02.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 78.3.1 7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas 78.3.1 7205.02.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 7205.02.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo 78.3.1 7205.03.01 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo comerciales 78.3.1 7205.03.01.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 7205.03.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 78.3.1 7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo a microempresas 78.3.1 7205.03.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 7205.03.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 78.3.1 7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo de consumo 78.3.1 7205.03.03.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 7205.03.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas 78.3.1 7205.04.01 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas comerciales 78.3.1 7205.04.01.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 7205.04.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 78.3.1 7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas 78.3.1 7205.04.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 7205.04.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 78.3.1 7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo 78.3.1 7205.04.03.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 7205.04.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito 78.3.1 7205.05.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito comerciales 78.3.1 7205.05.01.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 7205.05.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 78.3.1 7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas 78.3.1 7205.05.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 78.3.1 7205.05.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito 78.3.1 7205.06.01 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito comerciales 78.3.1 7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas 7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo 78.3.1 7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
78.3.1
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
142
PARA
LAS
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 7206.01 Derivados de moneda extranjera 7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps) 7206.01.01.01 Acreedores por compras 7206.01.01.02 Ventas 7206.01.02 Forwards 7206.01.02.01 Acreedores por compras 7206.01.02.02 Ventas 7206.01.04 Futuros 7206.01.04.01 Acreedores por compras 7206.01.04.02 Ventas 7206.01.05 Opciones 7206.01.05.01 Acreedores por compras calls 7206.01.05.02 Ventas calls 7206.01.05.03 Acreedores por compras puts 7206.01.05.04 Ventas puts 7206.01.05.05 Acreedores por compras otros 7206.01.05.06 Ventas otros 7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 7206.01.09.01 Acreedores por compras 7206.01.09.02 Ventas 7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 7206.03.01 Swaps 7206.03.01.01 Acreedores por compras 7206.03.01.02 Ventas 7206.03.02 Forwards comprados 7206.03.02.01 Acreedores por compras 7206.03.02.02 Ventas 7206.03.04 Futuros 7206.03.04.01 Acreedores por compras 7206.03.04.02 Ventas 7206.03.05 Opciones 7206.03.05.01 Acreedores por compras calls 7206.03.05.02 Ventas calls 7206.03.05.03 Acreedores por compras puts 7206.03.05.04 Ventas puts 7206.03.05.05 Acreedores por compras otros 7206.03.05.06 Ventas otros 7206.03.09 Otros derivados de capital 7206.03.09.01 Acreedores por compras 7206.03.09.02 Ventas 7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte 7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte 7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra 7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra 7206.09 Otros productos financieros derivados 7206.09.01 Acreedores por compras 7206.09.02 Ventas 7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
78.4
143
PARA
LAS
RESPONSABILIDAD POR LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENCIAS 7209.01 Litigios y demandas pendientes 7209.01.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediacin 7209.01.02 Litigios y demandas por otras causas 7209.02 Responsabilidad por otras contingencias 7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos 7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas 7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales 7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera 7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin 7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta 7209.02.05.02 Avales 7209.02.05.03 Cartas fianza 7209.02.05.04 Sustitucin de cartera 7209.02.05.09 Otros 7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia autorizada por la SBS 79 7209.02.09 Responsabilidad por contingencias varias _____________________________
78.4 79
7209
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Incorporado mediante la Resol. SBS N 1227-2002 del 29.11.2002
144
PARA
LAS
8 CUENTAS DE ORDEN 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 8101.01 Ttulos y valores en custodia 8101.02 Documentos en custodia 8101.03 Bienes en custodia 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal 8102.02 Valores propios en cobranza de agencias 8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 8103.01 Inversiones castigadas 8103.02 Crditos castigados 8103.03 Cuentas por cobrar castigadas 8103.04 Intereses castigados 80 8103.04.01 Inversiones castigadas 80 8103.04.02 Crditos castigados 8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas 8103.05 Comisiones castigadas 8103.05.02 Crditos castigados 80 80 8103.05.09 Otros 8103.09 Otras
80
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso 8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso 8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso 8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso 8104.05 Rentas en suspenso 8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 8104.09 Otros rendimientos en suspenso 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA 8105.01 Valores propios 8105.02 Bienes propios 8105.03 Documentos propios 8105.04 Hipotecas cedidas 8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios 8105.05.01 Crditos comerciales 8105.05.02 Crditos MES 8105.05.03 Crditos hipotecarios para vivienda 82 8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos 82 8105.06.01 Crditos 82 8105.06.01.01 Crditos comerciales 82 8105.06.01.02 Crditos a microempresas 82 8105.06.01.03 Crditos de consumo 8105.06.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 82 82 8105.06.02 Provisiones 82 8105.06.02.01 Crditos comerciales 82 8105.06.02.02 Crditos a microempresas
______________________________________________
80 81
82
81
81
Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 Modificada por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004 Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
145
PARA
LAS
8105.06.02.03 Crditos de consumo 83 83 8105.06.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda 8105.09 Otros activos 8106 CALIFICACIN DE ACTIVOS Y CONTINGENTES Y PONDERACIN POR RIESGO CREDITICIO 8106.01 Calificacin de crditos y contingentes 8106.01.01 Crditos y contingentes normal 8106.01.02 Crditos y contingentes con problema potencial 8106.01.03 Crditos y contingentes deficiente 8106.01.04 Crditos y contingentes dudoso 8106.01.05 Crditos prdida 8106.02 Ponderacin de activos y contingentes por riesgo crediticio 8106.02.01 Activos y contingentes ponderados con riesgo 0 % 8106.02.02 Activos y contingentes ponderados con riesgo 10% 8106.02.03 Activos y contingentes ponderados con riesgo 20% 8106.02.04 Activos y contingentes ponderados con riesgo 50% 8106.02.05 Activos y contingentes ponderados con riesgo 100% 8106.03 Provisiones por ponderacin por riesgo crediticio 8106.03.01 Activos y contingentes ponderados con riesgo 0 % 8106.03.02 Activos y contingentes ponderados con riesgo 10% 8106.03.03 Activos y contingentes ponderados con riesgo 20% 8106.03.04 Activos y contingentes ponderados con riesgo 50% 8106.03.05 Activos y contingentes ponderados con riesgo 100% 8106.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 8106.04.01 Activos ponderados con riesgo 0% 8106.04.02 Activos ponderados con riesgo 10% 8106.04.03 Activos ponderados con riesgo 20% 8106.04.04 Activos ponderados con riesgo 50% 8106.04.05 Activos ponderados con riesgo 100% 8106.05 Provisiones por cuentas por cobrar por fideicomiso 8106.05.01 Ponderados con riesgo 0% 8106.05.02 Ponderados con riesgo 10% 8106.05.03 Ponderados con riesgo 20% 8106.05.04 Ponderados con riesgo 50% 8106.05.05 Ponderados con riesgo 100% 8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES 8107.01 Disponible 8107.03 Inversiones 8107.04 Crditos 8107.09 Otros activos
83.1
_____________________________________________
83 83.1
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
146
PARA
LAS
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8109.01 Activo fijo depreciado 8109.02 Bienes no depreciables 8109.03 tiles de oficina 8109.04 Reclamos en trmite 8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas 8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior 8109.07 Valores emitidos 8109.08 Cobertura de seguros 8109.09 Ttulos y valores en stock 8109.10 84 8109.10.01 84 8109.10.01.01 85 8109.10.01.03 85 8109.10.01.04 85 8109.10.01.05 85 8109.10.01.06 85 8109.10.02 84 8109.10.02.01 85 8109.10.02.03 85 8109.10.02.04 85 8109.10.02.05 85 8109.10.02.06 85 8109.10.03 86 8109.10.04 86 8109.10.05 86 8109.10.06 86 8109.10.10 86 8109.11 84 8109.11.01 84 8109.11.01.01 8109.11.01.02 8109.11.01.03 8109.11.01.04 8109.11.01.05 8109.11.01.06 8109.11.01.09 84 8109.11.02 8109.11.02.01 8109.11.02.02 8109.11.02.03 8109.11.02.04 8109.11.02.05 8109.11.02.06 8109.11.02.09
______________________________ 84
85 85 85 85 85 85 85
85 85 85 85 85 85 85
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003.
85
Incorporado por Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. 86 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
147
PARA
LAS
8109.11.03 8109.11.04 87 8109.11.05 87 8109.11.06 87 8109.11.10 87 8109.12 Crditos cedidos en venta 8109.13 Documentos descontados 8109.14 87.1 8109.15 87.1 8109.16 Remanentes en fideicomiso 8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso 8109.17.01 Fideicomiso en garanta 8109.17.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 87.2 8109.17.01.09 Otros contratos 87.2 8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin 8109.17.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 87.2 8109.17.02.09 Otros contratos 87.2 8109.17.09 Otros fideicomisos 8109.17.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 87.2 8109.17.09.09 Otros contratos87.2 8109.18 Comisiones de Confianza 8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 88 8109.19.01 Crditos comerciales 88 89 8109.19.01.05 Descuentos 89 8109.19.01.06 Prstamos 89 8109.19.01.10 Factoring 8109.19.01.11 Arrendamiento financiero 89 89 8109.19.01.12 Lease-back 89 8109.19.01.13 Sindicado 89 8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera 8109.19.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 89 89.1 89 8109.19.01.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 89 8109.19.01.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000) 89 8109.19.01.29 Otros crditos comerciales 88 8109.19.02 Crditos a microempresas 89 8109.19.02.05 Descuentos 89 8109.19.02.06 Prstamos 89 8109.19.02.10 Factoring 8109.19.02.11 Arrendamiento financiero 89 89 8109.19.02.12 Lease-back
________________________________________ 87 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. 87.1 Eliminada las subcuentas 8109.14 y 8109.15 as como las cuentas analticas, por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
87.2 88
87
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N 0322002 del 11.01.2002
148
PARA
LAS
89
89.1
Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
149
PARA
LAS
8109.19.02.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 90 8109.19.02.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000) 90 8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas 8109.19.03 Crditos de consumo 91 90 8109.19.03.06 Prstamos 8109.19.03.11 Arrendamiento financiero 90 90 8109.19.03.12 Lease-back 90 8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores 90 8109.19.03.29 Otros crditos de consumo 91 8109.19.04 Crditos hipotecarios para vivienda 90 8109.19.04.06 Prstamos 90 8109.19.04.20 Prstamos a directores y trabajadores 90 8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda 8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda 90 8109.19.05 92 8109.19.06 92 8109.19.10 92 8109.20 92 8109.20.01 92 8109.20.02 92 8109.20.03 92 8109.20.04 92 8109.20.05 92 8109.20.06 92 8109.20.10 92 8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos 8109.21.01 Cartera de crditos 8109.21.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 92.1 Ley 28579 92.1 8109.21.01.09 Otros contratos 8109.21.02 Bienes adjudicados 8109.21.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente Ley 28579 92.1 92.1 8109.21.02.09 Otros contratos 8109.21.03 Inversiones 8109.21.03.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 92.1 Ley 28579 92.1 8109.21.03.09 Otros contratos 8109.21.09 Otras 8109.21.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 92.1 Ley 28579 8109.21.09.09 Otros contratos 92.1 92.2 8109.22 Crditos condonados 92.2 8109.22.01 Capital 92.2 8109.22.02 Intereses 92.2 8109.22.03 Comisiones 92.3 8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo 92.4 8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591 92.4 8109.24.03 Crditos Reestructurados 92.4 8109.24.03.01 Crditos Comerciales 8109.24.03.02 Crditos a Microempresas92.4 8109.24.04 Crditos Refinanciados 92.4 92.4 8109.24.04.01 Crditos Comerciales 92.4 8109.24.04.02 Crditos a Microempresas 92.5 8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados
90
150
PARA
LAS
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo 8109.29 Otras
92.6
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
_____________________________ 90
Incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002 92 Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 92.1 Incorporado por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006 92.2 Incorporado por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004 92.3 Incorporado por Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 92.4 Incorporado por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005 92.5 Incorporado por Resol. SBS N 2032-2008 del 06.05.2008 92.6 Incorporado por Resol. SBS N 1169-2007 del 22.08.2007
91
151
PARA
LAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 8401.01 Valores y bienes de clientes 8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias 8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR 8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias 8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO 93 8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin 8404.01.01 94 8404.01.02 Primera prenda sobre instrumentos representativos de deuda pblica y de obligaciones del BCRP 8404.01.03 Primera prenda sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversin emitidos por gobiernos o bancos centrales 8404.01.04 Valores mobiliarios incluidos en el listado que publica la SBS, con excepcin de los emitidos por las empresas deudora y acreedora 95 8404.01.05 Primera prenda sobre warrants de commodities 8404.01.06 94 8404.01.07 Fideicomiso en garanta 8404.02 Otras garantas preferidas 8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles 8404.02.02 Primera prenda sobre instrumentos de deuda no subordinada 8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas 8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel 8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito 8404.02.03 Primera prenda sobre instrumentos representativos de deuda 8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas 8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior 8404.02.04 Primera prenda sobre instrumentos representativos de capital 8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas 8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del exterior 8404.02.05 Primera prenda sobre certificados de participacin 8404.02.05.01 Fondos mutuos 8404.02.05.02 Fondos de inversin 8404.02.06 Primera prenda de joyas y metales preciosos 8404.02.07 Primera prenda sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 8404.02.08 Primera prenda de maquinaria y equipos 8404.02.09 Primera prenda de medios de transporte 8404.02.10 Primer prenda warrants de productos y/o mercaderas 8404.02.11 Primera prenda agrcola 8404.02.12 Primera prenda minera 8404.02.13 Primera prenda global y flotante 8404.02.14 Fideicomiso en garanta 8404.02.15 Seguro de crdito a la exportacin
152
PARA
LAS
8404.02.16 Pliza del Programa de Seguro de Crdito para la Pequea Empresa 8404.02.17 94 8404.02.17.01 94 94 8404.02.17.02 8404.02.18 Plizas de caucin 96 8404.02.19 Bienes otorgado en arrendamiento financiero 96 8404.02.19.01 Bienes inmuebles 96 8404.02.19.02 Bienes muebles 96 8404.02.20 Bienes otorgados en capitalizacin inmobiliaria 96.1 8404.02.21 Fianzas emitidas por organismos multilaterales de crdito 96.1.1 8404.02.29 Otras que determine la SBS 8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda 8404.04 Garantas preferidas autoliquidables 96 8404.04.01 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 96 8404.04.02 Derechos de carta de crdito irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco del emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 96 8404.05 Responsabilidad subsidiaria de una empresa del sistema financiero o del sistema de seguros del pas o del exterior 96 8404.05.01 Fianza solidaria 96 8404.05.02 Avales 96 8404.05.03 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito 96 96.1.2 8404.09 Otras Garantas no preferidas 8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas 96.1.2
______________________________ 93
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Eliminada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 95 Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
94 96
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 Modificado por la Resol. SBS N 1965-2005 del 30.12.2005 96.1.2 Modificado por la Resol. SBS N 426-2006 del 28.03.2006
96.1 96.1.1
153
PARA
LAS
8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS 8405.01 Garanta de hipotecas 8405.02 Garanta de valores y ttulos mobiliarios 8405.03 Garanta de mercaderas en prenda 8405.04 Garanta de prenda sobre maquinaria y equipo 8405.05 Garanta de avales y cartas fianza 8405.06 Garanta de depsito 8405.07 Fideicomiso en Garanta 8405.09 Otras garantas 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES 8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias 8406.02 Cartera transferida - MEF 8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF 8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF 8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF 8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99 8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99 8406.02.09 Otras transferencias 8406.09 Otras garantas 8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS 8407.01 Cheques de viajero 8407.02 Valores recibidos en consignacin 8407.03 Bienes recibidos en consignacin 8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS 8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS 8409.01 Bienes vendidos por entregar 8409.02 Seguros contratados 8409.03 Cajas de seguridad 96.1.3 8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters 8409.04.01 Swaps de Tasas de Inters 8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs) 8409.04.05 Opciones 8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.) 8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.) 8409.04.09 Otros derivados de tasa de inters 96.1.4 8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito 8409.05.01 Total Return Swaps 8409.05.02 Credit Default Swaps 8409.05.09 Otros derivados de crdito 8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje 8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje 8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje 8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje 8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje 8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje 8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje 8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje 8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje 8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje 8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a encaje 8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a encaje
154
PARA
LAS
Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta a encaje 8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta a encaje 8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no sujeta a encaje 8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta a encaje 8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no sujeta a encaje 8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje 8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a encaje 8409.07 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un 96.2 prstamo garantizado 8409.07.01 Operaciones de reporte 8409.07.02 Pactos de recompra 8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros 8409.10.01 rdenes de compra de valores 8409.10.02 rdenes de compra de commodities 8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados 8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros 8409.11.01 rdenes de venta de valores 8409.11.02 rdenes de venta de conmodities 8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados 8409.12 Capitalizacin individual de clientes en contratos de capitalizacin inmobiliaria 96.3 8409.19 Otras
_____________________________
8409.06.12
96.1.3 96.1.4 96.2 96.3
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 Incorporado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 Incorporado la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005 Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
155
PARA
LAS
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO 8508 COMISIONES DE CONFIANZA 8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO 8509.01 Pasivo del fideicomiso 8509.02 Patrimonio del fideicomiso 8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO 8608 COMISIONES DE CONFIANZA 8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO 8609.01 Activos del fideicomiso 8609.03 Gastos del fideicomiso
156
PARA
LAS
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579 97 8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO 8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA 8709.01 Pasivos del fideicomiso 8709.02 Patrimonio del fideicomiso 8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579 97 8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO 8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA 8809.01 Activos del fideicomiso 8809.03 Gastos del fideicomiso
_____________________________
97
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006.
157

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17.1.1 17.2 17.3

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1404.02.26 1404.02.27 1404.02.29

Crditos- comercio exterior 23.1 Crditos inmobiliarios Otros

23.1 23.2 23.3

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1405.01.14 1405.01.15 1405.01.16

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Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

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______________________________ 33.4 34 34.1

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1406.03.11 1406.03.12 1406.03.13 1406.03.15

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

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1272-2007 del 21.09.2007

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Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

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42.1 42.1 42.2 43

Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001

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