MODELO DE PLANO DE CONTAS LEI 11.

638 e LEI 11941

1. ATIVO
1.1
Ativo Circulante
1.1.1
Disponvel
1.1.1.01
Caixa
1.1.1.02
Banco c/Movimento
1.1.1.02.01
Banco X
1.1.1.02.02
Banco Y
1.1.1.03
Aplicao de Liquidez Imediata
1.1.1.04
Cheques em Cobrana
1.1.1.05
Numerrios em Trnsito
1.1.2
Crditos
1.1.2.01
Duplicatas a Receber
1.1.2.02
(-) Duplicatas Descontadas
1.1.2.03
(-) Proviso p/Devedores Duvidosos
1.1.2.04
Impostos a Recuperar
1.1.2.04.01
ICMS a Recuperar
1.1.2.05
Adiantamento a Fornecedores
1.1.2.06
Adiantamento a Empregados
1.1.3
Estoque
1.1.3.01
Matrias - Primas
1.1.3.02
Material Secundrio
1.1.3.03
Produtos em Elaborao
1.1.3.04
Produtos Acabados
1.1.3.05
Mercadorias para revenda
1.1.3.06
Material de Expediente
1.1.4
Despesas Antecipadas
1.1.4.01
Seguros a Vencer
1.1.4.02
Encargos Financeiros a Apropriar
1.1.4.03
Assinaturas e Anuidades
1.2
Ativo No Circulante
1.2.1
Realizvel a Longo Prazo
1.2.1.01
(-) Duplicatas Descontadas
1.2.1.02
(-) Proviso p/Devedores Duvidosos
1.2.1.03
Adiantamentos a Scios
1.2.1.04
Adiantamentos a Acionistas
1.2.1.05
Emprstimos a Coligadas
1.2.1.06
Emprstimos a Controladas
1.2.2
Investimentos
1.2.2.01
Aes de Controladas
1.2.2.02
Aes de Coligadas
1.2.2.03
Aes de Outras Empresas
1.2.2.04
Imveis p/Alugar
1.2.2.05
Objetos de Arte
1.2.3
Imobilizado
1.2.3.01
Terrenos
1.2.3.02
Instalaes
1.2.3.03
(-) Depreciao instalaes
1.2.3.04
Mveis e Utenslios

1.2.3.05
1.2.3.06
1.2.3.07
1.2.3.08
1.2.3.09
1.2.3.10
1.2.3.11
1.2.4
1.2.4.01
1.2.4.02
1.2.4.03
1.2.4.04

(-) Depreciaes mveis e utenslios

Mquinas e Equipamentos e ferramentas
(-) Depreciao mquinas, equipamentos e ferramentas
Computadores e perifricos
(-) Depreciao Computadores
Veculos
(-) Depreciao veculos
Intangvel
Marcas e Patentes
(-) Amortizao Marcas e patentes
Direitos autorais
(-) Amortizao sobre direitos autorais

2. PASSIVO
2.1
Passivo Circulante
2.1.1
Obrigaes A Curto Prazo
2.1.1.01
Emprstimos e Financiamentos
2.1.1.01.001
Banco do Brasil S.A
2.1.2
Fornecedores
2.1.2.01
Fornecedores Nacionais
2.1.2.01.001
Fornecedor X
2.1.3
Obrigaes Tributrias a Pagar
2.1.3.01
Obrigaes Tributrias a Pagar
2.1.3.01.001
ICMS a Pagar
2.1.3.01.002
PIS a Pagar
2.1.4
Obrigaes com o Pessoal a Pagar
2.1.4.01
Obrigaes com o Pessoal a Pagar
2.1.04.01.001
Salrios a Pagar
2.1.04.01.002
Pro- labore a Pagar
2.1.5
Obrigaes Previdencirias a Pagar
2.1.5.01
Obrigaes Previdencirias a Pagar
2.1.5.01.001
INSS a Pagar
2.15.01.002
FGTS a Pagar
2.1.6
Proviso p/ 13 Salrio e frias
2.1.6.01
Proviso p/ 13 Salrio e frias
2.1.6.01.001
Proviso de 13. Salrio
2.1.6.01.002
Proviso de Frias
2.1.7
Outras contas a Pagar
2.1.7.01
Outras contas a Pagar
2.1.7.01.001
Honorrios a Pagar
2.1.7.01.002
Energia Eltrica a Pagar
2.1.7.01.003
Aluguel a Pagar
2.2
2.2.1
2.2.1.01
2.2.1 02
2.2.1.03
2.2.1.04

Passivo No Circulante
Exigvel a Longo Prazo
Adiantamento de Scios
Adiantamento de Acionistas
Emprstimos de Coligadas
Emprstimos de Controladas

2.3
Patrimnio Lquido
2.3.1
Capital Social Subscrito e Integralizado
2.3.1.01
Capital Subscrito
2.3.1.02
() Capital a Integralizar
2.3.1.02.01
() Scio A
2.3.1.02.02
() Scio B
2.3.2
Reservas
2.3.2.01
Reservas de Capital
2.3.2.03
Reservas de Lucros
2.4.2.3.01
Reserva Legal
2.4.2.04
Prejuzos Acumulados
2.4.2.04.001
(-) Prejuzo Acumulado
2.4.2.05
Resultado do Exerccio
2.4.2.05.001
Lucro do Exerccio
2.4.2.05.002
Prejuzo do Exerccio
2.4.2.06
(-) Lucros Distribudos
2.4.2.06.001
Lucros Distribudos

3
3.1
3.1.1
3.1.1.01
3.1.1.01.001
3.1.2
3.1.2.01
3.1.2.01.001
3.1.02.02
3.1.2.02.001
3.1.2.03
3.1.2.03.001
3.1.2.03.002
3.1.2.03.003
3.1.2.03.004
3.1.2.03.005
3.1.2.03.006
3.1.2.03.007
3.1.2.03.008
3.1.2.03.009
3.1.2.03.010
3.1.2.03.011
3.1.2.03.012
3.1.2.03.013
3.1.2.03.014
3.1.2.03.015
3.1.2.03.016
3.1.2.03.017
3.1.2.03.018
3.1.2.03.019
3.1.2.03.020

CONTAS DE RESULTADO - CUSTOS E DESPESAS

Custos
Custos Das Mercadorias E Produtos
Custos Das Mercadorias Vendidas
Custo Das Mercadorias Vendidas
Custo Dos Produtos Vendidos
Custo Das Matrias Primas
Custo Das Matrias Primas
Custo Dos Produtos Acabados
Custo Dos Produtos Acabados
Custo De Mo-De-Obra Direta
13 Salrio
Abono Salarial
Adicional Insalubridade
Adicional Noturno
Assiduidade
Assistncia Mdica
Aviso Prvio/Indeniz.Trabalhistas
DSR - Descanso Semanal Remunerado
Farmcia
Frias
FGTS
Gratificaes
Horas Extras
INSS Empresa
PAT - Programa Alim. Trabalhador
Previdncia Privada
Pr-Labore
Salrio Estagirios
Salrios
Vale Refeio

3.1.2.03.021
3.1.2.03.022
3.1.2.04
3.1.2.04.002
3.1.2.04.003
3.1.2.04.004
3.1.2.04.005
3.1.2.04.006
3.1.2.04.007
3.1.2.04.008
3.1.2.04.009
3.1.2.04.010
3.1.2.04.011
3.1.2.04.012
3.1.2.04.013
3.1.2.04.014
3.1.2.04.015
3.1.2.04.016
3.1.2.04.017
3.1.2.04.018
3.1.2.04.019
3.1.2.04.020
3.1.2.04.021
3.1.2.04.022
3.1.2.04.023
3.1.2.04.024
3.1.2.04.025
3.1.2.04.026
3.1.2.04.027
3.1.2.04.028
3.1.2.04.029
3.1.2.04.030
3.1.2.04.031
3.1.2.04.032
3.2
3.2.1
3.2.1.01
3.2.1.01.001
3.2.1.02
3.2.1.02.001
3.2.1.02.002
3.2.1.03
3.2.1.03.001
3.2.1.03.002
3.2.1.03.003
3.2.1.03.004
3.2.1.03.005
3.2.1.03.006
3.2.1.03.007
3.2.1.03.008

Vale Transporte
Vesturio
Gastos Gerais De Fabricao
gua e Esgoto
Aluguel
Aluguel de Equipamentos
Bens de Pequeno Valor
Brindes e Amostras
Combustveis e Lubrificantes
Comisses sobre Servios
Conduo
Confraternizaes
Contribuio Sindical/Assoc.de Classe
Depreciaes e Amortizaes
Despesas de Importao
Energia Eltrica
Feiras/Congressos/Simpsios/Cursos
Formao de Pessoal
Fretes e Carretos
Jornais, Revistas e Peridicos
Leasing
Locao de Equipamentos
Manuteno de Equipamentos
Manuteno de Prdios
Manuteno de Veculos
Material de Consumo
Material de Limpeza
Seguros
Serv.de Terceiros P.Fsica - Autnomos
Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica
Telefone
Viagens e Estadias
(-) Crdito PIS No-Cumulativo
(-) Crdito Cofins No-Cumulativo
Despesas Operacionais
Despesas Comerciais
Despesas Trabalhistas
(Idem - Classificao 3.1.02.03)
Encargos Sociais
INSS
FGTS
Despesas Gerais Comerciais
gua E Esgoto
Aluguel
Bens de Pequeno Valor
Brindes
Combustveis e Lubrificantes
Comisses
Comisses sobre Vendas
Conduo

3.2.1.03.009
3.2.1.03.010
3.2.1.03.011
3.2.1.03.012
3.2.1.03.013
3.2.1.03.014
3.2.1.03.015
3.2.1.03.016
3.2.1.03.017
3.2.1.03.018
3.2.1.03.019
3.2.1.03.020
3.2.1.03.021
3.2.1.03.022
3.2.1.03.023
3.2.1.03.024
3.2.1.03.025
3.2.1.03.026
3.2.1.03.027
3.2.1.03.028
3.2.1.03.029
3.2.1.03.030
3.2.1.03.031
3.2.1.03.032
3.2.1.03.033
3.2.1.03.034
3.2.1.03.035
3.2.1.03.036
3.2.1.03.037
3.2.1.03.038
3.2.1.03.039
3.2.1.03.040
3.2.1.03.041
3.2.1.03.042
3.2.1.03.043
3.2.2
3.2.2.01
3.2.2.01.001
3.2.2.02
3.2.2.02.001
3.2.2.02.002
3.2.2.03
3.2.2.03.001
3.2.2.04
3.2.2.04.001
3.2.2.04.002
3.2.2.04.003
3.2.2.04.004
3.2.2.04.005
3.2.2.04.006

Confraternizaes
Copa, Cozinha e Refeitrio
Cpias e Reprodues
Correios e Malotes
Crea-PR
Depreciao e Amortizao
Despesas com Exportao
Despesas com Veculos
Despesas de Cartrio
Donativos e Contribuies
Energia Eltrica
Feiras/Congressos/Simpsios/Cursos
Formao de Pessoal
Fretes e Carretos
Impressos
Internet
Jornais, Revistas e Peridicos
Legais e Judiciais
Locao de Equipamentos
Manuteno e Conservao
Material de Consumo
Material de Escritrio
Material de Expediente
Material de Limpeza
Propaganda e Publicidade
Refeies e Lanches
Segurana e Vigilncia
Seguros
Servios de Terceiros - Pessoa Fsica (Autnomos)
Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica
Sindicato Patronal/Assoc.de Classe
Telefone Linha Fixa
Telefone Mvel Celular
Telefone Nextel
Viagens E Estadias
Despesas Administrativas
Despesas Trabalhistas
(Idem - Classificao 3.1.02.03)
Encargos Sociais
Inss
Fgts
Despesas Gerais Administrativas
(Idem - Classificao 3.2.01.03)
Despesas Indedutveis
Autos De Infrao
Contribuies e Doaes
Impostos Estaduais - Exerc. Anteriores
Impostos Federais - Exerc. Anteriores
Impostos Municipais - Exerc.Anteriores
Multas Punitvas

3.2.3
3.2.3.01
3.2.3.01.001
3.2.3.01.002
3.2.3.01.003
3.2.3.01.004
3.2.3.02
3.2.3.02.001
3.2.3.02.002
3.2.3.02.003
3.2.3.02.004
3.2.4
3.2.4.01
3.2.4.01.001
3.2.4.01.002
3.2.4.01.003
3.2.4.01.004
3.2.4.01.005
3.2.4.01.006
3.2.4.01.007
3.2.4.02
3.2.4.02.001
3.2.4.02.002
3.2.4.02.003
3.2.5
3.2.5.01
3.2.5.01.001
3.2.6
3.2.6.01
3.2.6.01.001
3.2.6.01.001
3.2.6.01.001
3.2.6.01.001
3.2.6.01.001

Despesas Financeiras
Despesas Com Atualizaes
Despesas Bancrias
Despesas de Cobrana
Variao Cambial Passiva
Variao Monetria Passiva
Juros E Descontos
Juros de Mora
Descontos Concedidos
Juros s/ Emprstimos e Financiamentos
Juros s/ Descontos de Duplicatas
Despesas Tributrias
Impostos, Taxas E Contribuies
Impostos e Taxas Estaduais
Impostos e Taxas Federais
Impostos e Taxas Municipais
IOF
IPTU
IPVA
IRF (Exclusivo na Fonte)
Multas
Multas Fiscais Compensatrias
Multas de Mora
Multas Contratuais
Outras Despesas Operacionais
Perdas
Perdas com Duplicatas Incobrveis
Despesas No Operacionais
PERDAS
Perda crdito de ICMS s/ Imobilizado
Perdas com Sinistros
Perdas na Alienao de Imobilizado
Perdas na Alienao de Investimentos
Perdas, Deteriorao de Mercadorias

4. RECEITAS
4.1
Receitas Operacionais
4.1.1
Vendas
4.1.1.01
Receita de Vendas de Produtos
4.1.1.02
Receita de Vendas de Mercadorias
4.1.1.03
Receita de Prestao de Servios
4.2
Deduo de receita bruta vendas/servios
4.2.1
Deduo de receita bruta de vendas
4.2.1.01
Cancelamento de devolues
4.2.1.02
Abatimento incondicional
4.2.1.03
(-) ICMS
4.2.1.04
(-) COFINS
4.2.1.05
(-) PIS s/ vendas e servios
4.2.2
Deduo de receita bruta s/ servios
4.2.2.01
(-) ISS

4.3
4.3.1
4.3.1.01
4.3.2.01
4.3.2.02
4.3.2.03
4.3.2.04
4.3.1.05
4.3.2
4.3.2.01
4.3.2.02
4.3.2.03
4.3.3
4.3.3.01
4.3.3.02
4.3.3.03
4.3.3.04
4.3.3.05
4.4
4.4.1
4.4.1.01
4.5

Receita operacional
Receita financeira
Variao monetria ativa
Juros Ativos
Juros de Aplicaes Financeiras
Descontos Obtidos
Receita de aplicaes pr-fixadas
Multas ativas
Outras Receitas Operacionais
Alugueis e Arrendamentos
Vendas Acessrias
Dividendos e Lucros Recebidos
Receitas Patrimoniais
Lucro na Venda de Bens
Lucro na Alienao de Imveis
Lucro na Alienao de Veculos
Lucro na Alienao de Mveis e Utenslios
Indenizaes Recebidas
Receita de Participaes Societria
Receita em Participaes com Empresa Coligadas
Receita de Participaes Societria
Outras Receitas

5
5.1
5.1.1
5.1.1.01
5.1.1.01.001
5.1.1.01.002
5.1.1.02
5.1.1.02.001

CONTAS DE FECHAMENTO DE BALANO

Resultado Do Exerccio
Resultado Operacional
Proviso Impostos E Contrib. S/ O Lucro
Proviso Para Imposto De Renda Pessoa Jurdica
Proviso Para Contribuio Social
Resultado Final Do Exerccio
Resultado Lquido do Exerccio