Jawab

Metode Kedua

Rekonsiliasi saldo akhir (saldo bank kepada saldo kas)

1. Deposit intransit

PT A

Rekonsiliasi bank per 31/8

------------------------------------------------------------------

Saldo menurut bank 10.000.000

Ditambah

Deposit intransit 5.000.000

Saldo menurut perusahaan 15.000.000

1. Cek yang beredar (outstanding check)

PT A

Rekonsiliasi bank per 31/8

-------------------------------------------------------------------

Saldo menurut bank 10.000.000

Dikurangi

Cek yang beredar 3.000.000

Saldo menurut perusahaan 7.000.000

 2. Biaya bank

PT A

Rekonsiliasi bank per 31/8

-----------------------------------------------------------------

Saldo menurut bank 9.900.000

Ditambah

Biaya bank 100.000

Saldo menurut perusahaan 10.000.000

1. Penagihan Piutang
PT A

Rekonsiliasi bank per 31/8

-----------------------------------------------------------------

Saldo menurut bank 14.000.000

Dikurangi
Penagihan Piutang 4.000.000
Saldo menurut perusahaan 10.00.000

1. Kesalahan pencatatan
PT A

Rekonsiliasi bank per 31/8

-----------------------------------------------------------------

Saldo menurut bank 14.000.000

Ditambah
Kesalahan Pencatatan 36.000.000
Saldo menurut perusahaan 50.00.000
 2. Pendapatan Bunga
PT A

Rekonsiliasi bank per 31/8

-----------------------------------------------------------------

Saldo menurut bank 10.075.000

Dikurangi
Pendapatan bunga 75.000
Saldo menurut perusahaan 10.000.000

3. Cek kosong / non sufficient fund check

PT A

Rekonsiliasi bank per 31/8

-----------------------------------------------------------------

Saldo menurut bank 10.000.000

Ditambah
Cek kosong 2.500.000
Saldo menurut perusahaan 12.500.000
CONTOH SOAL REKONSILIASI BANK

1.Saldo kas PT A di Bank BNI pada tanggal 30 Nopember 2019 sebesar Rp 19.402.000,-. Re
kening koran dari Bank BNI yang mencakup bulan Nopember 2019 menunjukkan saldo akh
ir sebesar Rp 22.390.000,-. Pemeriksaan atas catatan akuntansi PT A dan rekening koran me
nunjukkan sbb :

a. Setoran sebesar Rp 3.680.000,- yang dilakukan tanggal 30 Nopember 2019 belum tampak
dalam rekening koran.

b. Cek yang ditulis bulan Nopember tetapi belum dibebankan ke rekening koran Nopember

adalah

Cek no 7372 Rp 150.000,-

7348 Rp 4.820.000,-

7322 Rp 31.000,-

c.PT A belum mencatat pendapatan bunga Rp 600.000,- yang ditagih oleh bank pada tanggal
20 Nopember atas obligasi PT C yang dilakukan oleh bank untuk PT A.

d. Beban jasa bank sebesar Rp 18.000,- belum dicatat pada buku PT A.

e. Salah satu cek pelanggan PT A sebesar Rp 20.000,- dikembalikan dengan rekening koran
dan ditandai dengan NSF.

f. PT A mencatat bahwa cek dengan no 7322 sebesar Rp 131.000,- yang ditulis bulan Nopem
ber untuk pembayaran hutang dagang dicatat secara tidak benar dalam bukunya sebesar Rp
311.000,-.

g. Cek yang dileluarkan oleh PT B sejumlah Rp 175.000,- disertakan pada rekening koran tel
ah dibebankan tidak benar ke PT A.

h. Bank menerima pembayaran piutang dari PT D yang mempunyai hutang pada PT A sebesa
r Rp 1.100.000,-

Dari data di atas saudara diminta :

1. Melakukan rekonsiliasi bank per tanggal 30 Nopember 2019 untuk mencari saldo yang ben
ar.

2. Membuat ayat jurnal penyesuaian yang harus dilakukan oleh PT A terkait dengan posisi sal
do kas pada tanggal 30 Nopember 2019
Jawaban rekonsiliasi bank

PT A

Rekonsiliasi bank per 30 Nopember 2019

Saldo menurut perusahaan Rp 19.402.000,- Saldo menurut bank Rp 22.390.000,-

Pendapatan bunga Rp 600.000,- Deposit intransit Rp 3.680.000,-
Biaya bank (Rp 18.000,-) Outstanding check (Rp 5.001.000,-)
Cek kosong (Rp 20.000,-) Kesalahan pencatatan Rp 175.000,-
Kesalahan pencatatan Rp 180.000,-
Penagihan piutang Rp 1.100.000,-
Saldo yang benar Rp 21.244.000,- Saldo yang benar Rp 21.244.000,-

Ayat jurnal penyesuaian

1.Kas Rp 600.000,-

Pendapatan bunga Rp 600.000,-

Untuk mencatat pendapatan bunga

2. Biaya bank Rp 18.000,-

Kas Rp 18.000,-

Untuk mencatat biaya bank

3.Piutang Rp 20.000,-

Kas Rp 20.000,-

Untuk mencatat cek kosong

4. Kas Rp 180.000,-

Hutang dagang Rp 180.000,-

Untuk mencatat kesalahan pencatatan

5.Kas Rp 1.100.000,-

Piutang Rp 1.100.000,-

Untuk mencatat penerimaan piutang

Rekonsiliasi bank 4 kolom

Rekonsiliasi yang dilakukan terhadap saldo awal bulan, penerimaan, pengeluaran dan saldo
akhir bulan.

Contoh :

Hubungan rekening koran antara PT Hanisya di Surabaya dengan sebuah bank menunjukkan
data-data sbb :

1. Saldo pada tgl 31 Juli 2019

Menurut rekening koran dari bank Rp 1.730.240,-

Menurut catatan buku kas Rp ...............

2. Penerimaan selama bulan Agustus 2019

Menurut rekening koran dari bank Rp ...........

Menurut catatan buku kas Rp 1.689.750,-

3. Pengeluaran selama bulan Agustus 2019

Menurut rekening koran Rp 1.965.960,-

Menurut catatan buku kas Rp 2.141.460,-

4. Saldo pada tgl 31 Agustus 2019

Menurut rekening koran Rp 1.073.030,-

Menurut catatan buku kas Rp 1.019.030,-

Setelah diadakan pemeriksaan lebih lanjut, ternyata perbedaan tsb karena hal-hal sbb :

1. Sampai tgl 31 Juli 2019 masih terdapat hal-hal sbb :

a. Deposito/setoran yang masih dalam proses penyelesaian Rp 180.000,-

b. Biaya administrasi bank untuk bulan Juli yang dibebankan pada PT Hanisya sebesar

Rp.18.000,-

c. Penagihan piutang terhadap PT Romesya yang belum diberitahukan pada PT Hanisya

sebesar Rp.242.500,-
d. Masih terdapat outstanding check sebesar Rp 200.000,-

e. Pendapatan bunga untuk bulan Juli yang diterima PT Hanisya sebesar Rp 15.000,-

2. Kecuali itu diketahui pula bahwa terdapat hal-hal lain sbb :

a. Selembar cek no 065 dari langganan PT Hanisya sebesar Rp 120.000,- yang diserahkan ke

bank pada tgl 29 Agustus 2019 sebagai suatu penyetoran ternyata dikembalikan pada PT

Hanisya karena cek tsb merupakan cek kosong.

b.Penagihan piutang terhadap PT Ario oleh bank pada tgl 24/8 2019 sebesar Rp.470.000,-

telah dicatat dalam buku kas perusahaan sebesar Rp 245.000,-

3. Sampai dengan tgl 31/8 2019 masih terdapat hal-hal sbb :

a. Penyetoran ke bank tgl 31/8 2019 sebesar Rp 425.000,- masih dalam proses penyelesaian.

b. Ongkos administrasi bank untuk bulan Agustus 2019 yang dibebankan pada PT Hanisya

sebesar Rp 17.500,-

c.Cek no 037 dan no 041 yang dikeluarkan dalam bulan Agustus 2019 s/d tgl 31/8 2019

belum diuangkan pada bank.

Cek no 037 bernilai Rp 250.000,- sedang cek no 041 bernilai Rp 125.000,-

d. Pendapatan bunga untuk bulan Agustus yang diterima oleh PT Hanisya sebesar Rp

16.500,-

Berdasarkan informasi tsb di atas diminta :

1.Buatlah rekonsiliasi bank untuk saldo per 31/7 2019, penerimaan dan pengeluaran bulan
Agustus 2019 dan saldo per 31/8 2019.
2.Buatlah ayat jurnal penyesuaian per 31/7 2019 dan per 31/8 2019.

Jawaban
PT Hanisya
 Rekonsiliasi bank saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir

Keterangan Saldo awal Penerimaan Pengeluaran Saldo awal

31 Juli 2019 Agustus 2019 Agustus 2019 31 Agustus 2019
Saldo menurut bank 1.730.240 1.308.750 1.965.960 1.073.030
Deposit intransit
31/7 : 180.000 180.000 (180.000)
31/8 : 425.000 425.000 425.000
Outstanding check
31/7 : 200.000 (200.000) (200.000)
31/8 : 375.000 375.000 (375.000)
Saldo yang benar 1.710.240 1.553.750 2.140.960 1.123.030

Saldo menurut perusah 1.470.740 1.689.750 2.141.460 1.019.030

aan
Biaya bank
31/7 : 18.000 (18.000) (18.000)
31/8 : 17.500 17.500 (17.500)
Penagihan piutang
31/7 : 242.500 242.500 (242,500)
Cek kosong
29/8 : 120.000 (120.000) (120.000)
Kesalahan pencatatan
24/8 : 225.000 225.000 225.000
Pendapatan bunga
31/7 : 15.000 15.000 (15.000)
31/8 : 16.500 16.500 16.500
Saldo yang benar 1.710.240 1.553.750 2.140.960 1.123.030

Ayat jurnal penyesuaian

31 Juli 2019
1.Mencatat biaya bank
Biaya bank 18.000
Kas/bank 18.000

2. Mencatat penagihan piutang

Kas 242.500
Piutang 242.500

3.Mencatat pendapatan bunga

Kas 15.000
Pendapatan bunga 15.000
31 Agustus 2019
1.Mencatat biaya bank
Biaya bank 17.500
Kas/bank 17.500

2.Mencatat cek kosong

Piutang 120.000
Kas 120.000

3.Mencatat kesalahan pencatatan

Kas 225.000
Piutang 225.000

4.Mencatat pendapatan bunga

Kas 16.500
Pendapatan bunga 16.500