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VERSO DE DIVULGAO 17/12/2004

Anexo I MANUAL DE ORIENTAO DA DECLARAO DE INFORMAES DO ICMS E MOVIMENTO ECONMICO - DIME


3.1. INFORMAES INICIAIS 3.1.1. Quadro 00 - Informaes Iniciais da Declarao 3.2. DECLARAO DE ICMS 3.2.1. Quadro 01 - Valores Fiscais Entradas 3.2.2. Quadro 02 - Valores Fiscais Sadas 3.2.3. Quadro 03 - Resumo dos Valores Fiscais 3.2.4. Quadro 04 - Resumo da Apurao dos Dbitos 3.2.5. Quadro 05 - Resumo da Apurao dos Crditos 3.2.6. Quadro 06 - Apurao para Empresas no Regime Simples 3.2.7. Quadro 07 - Apurao Especial para Bares, Restaurantes e Similares 3.2.8. Quadro 08 - Apurao do Regime Especial de Estimativa Fixa 3.2.9. Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor 3.2.10. Quadro 10 - Dbitos Especficos (compensveis ou no aps o recolhimento) 3.2.11. Quadro 11 - Informaes sobre Substituio Tributria 3.2.12. Quadro 12 - Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos 3.2.13 Quadro 41 - Demonstrativo de Crditos Acumulados 3.2.14. Quadro 42 - Dbitos por Transferncia de Crditos 3.2.15. Quadro 43 - Crditos por Transferncia de Crditos 3.2.16. Quadro 44 - Crditos Presumidos 3.2.17. Quadro 45 - Crditos por Incentivos Fiscais 3.2.18. Quadro 46 - Crditos por regimes especiais 3.2.19. Quadro 47 - Compras de Extratores, Produtores Agropecurios e Pescadores 3.2.20. Quadro 48 - Receita de Prestao de Servios e Fornecimento de Energia Eltrica 3.2.21. Quadro 49 - Entradas por Unidade da Federao 3.2.22. Quadro 50 - Sadas por Unidade da Federao 3.2.23. Quadro 51 - Excluses dos Valores Adicionados no Ms de Referncia da Apurao 3.3.1. DECLARAO COMPLEMENTAR ANUAL 3.3.1.1. Quadro 80 - Resumo do Livro Registro de Inventrio Receita Bruta 3.3.1.2. Quadro 81 - Ativo 3.3.1.3. Quadro 82 - Passivo 3.3.1.4. Quadro 83 - Demonstrao de Resultado 3.3.1.5. Quadro 84 - Detalhamento das Despesas 3.3.2. DECLARAO COMPLEMENTAR DE ENCERRAMENTO DE ATIVIDADES 3.3.2.1. Quadro 90 - Resumo do Livro Registro de Inventrio Receita Bruta 3.3.2.2. Quadro 91 - Ativo 3.3.2.3. Quadro 92 - Passivo 3.3.2.4. Quadro 93 - Demonstrao de Resultado 3.3.2.5. Quadro 94 - Detalhamento das Despesas 1. APRESENTAO 1.1. A Declarao de Informaes do ICMS e Movimento Econmico - DIME tem por finalidade informar:

1.1.1. as operaes e as prestaes realizadas em cada perodo de apurao registradas no livro Registro de Apurao do ICMS e demais lanamentos fiscais relativos ao balano econmico, bem como a discriminao dos crditos acumulados; 1.1.2. o resumo dos lanamentos contbeis e demais informaes relativamente s operaes e prestaes realizadas no perodo compreendido entre 1 de janeiro e 31 de dezembro de cada exerccio. 1.2. A DIME ser entregue por todos os estabelecimentos inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS - CCICMS, exceto os casos previstos no Anexo 5, art. 170, bem como os produtores inscritos no Cadastro de Produtores Rurais - CPP, detentores de regime especial para escriturao de livros fiscais e escriturao de livros fiscais. 2. DAS INSTRUES INICIAIS 2.1. A Declarao de Informaes do ICMS e Movimento Econmico - DIME ser gerada em arquivo eletrnico conforme layout constante do Anexo II. 2.2. A entrega ser efetuada atravs de utilitrio de validao de dados, disponibilizado no endereo eletrnico da Secretaria de Estado da Fazenda: http:/www.sef.sc.gov.br. 2.3. Haver apenas um arquivo por contador em cada transmisso, podendo este mesmo arquivo conter: 2.3.1. vrias declaraes de diversos contribuintes do mesmo contador; 2.3.2. vrias declaraes de um mesmo contribuinte. 2.4. Para a apurao decendial ser apresentada uma nica DIME mensal, atendido o seguinte: 2.4.1. compreender o somatrio dos valores das operaes e prestaes realizadas em cada decndio; 2.4.2. discriminar os valores devidos e recolhidos em cada decndio. 2.5. os contribuintes enquadrados no regime de estimativa: 2.5.1. apresentaro a DIME mensalmente; 2.5.2. faro a compensao na DIME dos meses de referncia junho e dezembro, ou do ms em que se desenquadrar do regime de estimativa fiscal. 3. DAS INSTRUES DE PREENCHIMENTO 3.1. INFORMAES INICIAIS - contendo a identificao e as especificidades dos contribuintes declarantes. 3.1.1. Quadro 00 - Informaes Iniciais da Declarao: preencher com as seguintes informaes
00 010 Nmero da Inscrio Estadual 020 Nome ou Razo Social 030 Perodo de referncia da declarao 040 Tipo de declarao: 1 Normal, 2 Encerramento de Atividades, 3 - Sada do Regime de Estimativa Fiscal 050 Regime de Apurao: 1 Simples, 2 Normal, 3 Estimativa Fiscal, 7 - Bares, Restaurantes e Similares, 9 Produtor Primrio (se o declarante tiver inscrio no CPP) 060 Porte da empresa: 1 Simples ME (Microempresa), 2 Simples EPP (Empresa de Pequeno Porte), 3 Normal, 9 Produtor Primrio 070 Apurao consolidada? 1 No apurao consolidada, 2 estabelecimento consolidador, 3 estabelecimento consolidado 080 Apurao centralizada? 1 No est enquadrado no Simples ou estabelecimento nico; 2 o estabelecimento centralizador; 3 estabelecimento centralizado 090 Transferncia de crditos no perodo? 1 No transferiu nem recebeu crditos; 2 transferiu crditos; 3 recebeu crditos 4 transferiu e recebeu crditos INFORMAES INICIAIS Descrio

100 Tem crditos presumidos? 1 Sim, 2 No 110 Tem crditos por incentivos fiscais? 1 Sim, 2 No 120 Movimento: 1 Sem movimento e sem saldos; 2 Sem movimento e com saldos; 3 Com movimento 130 Substituto Tributrio? 1 Sim, 2 No, 3 - Substitudo solidrio 140 Tem escrita contbil? 1 Sim, 2 No 150 Quantidade de trabalhadores na atividade

3.1.1.1. Item 010 - Nmero de Inscrio Estadual - informar o nmero de inscrio no CCICMS ou CPP, quando for o caso; 3.1.1.2. Item 020 - Nome Empresarial - informar o nome ou razo do social do declarante; 3.1.1.3. Item 030 - Perodo de Referncia da Declarao: informar o perodo ao qual se refere a declarao, no formato MMAAAA (Exemplo: 012004); 3.1.1.4. Item 040 - Tipo de Declarao: informar se uma declarao do tipo: a) normal, para estabelecimento em atividade, indicar o cdigo (=1); b) encerramento de atividades, para estabelecimento que tenha requerido a baixa da inscrio estadual, indicar o cdigo (=2); c) sada do regime de estimativa fiscal, para estabelecimento enquadrado no regime de estimativa fiscal, que tenha sido desenquadrado no ms da declarao (=3); 3.1.1.5. Item 050 - Regime de Apurao: informar os seguintes cdigos conforme regime de apurao adotado: a) cdigo (=1) para simples, quando se tratar de microempresa e empresa de pequeno porte enquadrado no SIMPLES-SC; b) cdigo (=2) para normal, quando se tratar de regime de apurao que no se enquadre nos cdigos seguintes; c) cdigo (=3) para estimativa fiscal, quando se tratar de estabelecimento com estimativa fiscal nos termos do art. 57; e) cdigo (=7) para bares, restaurantes e similares, quando se tratar estabelecimento que possua regime especial para bares restaurantes e similares; f) cdigo (=9) produtor primrio, quando se tratar de produtor primrio com inscrio no CPP e com regime especial de apurao do imposto; 3.1.1.6. Item 060 - Porte da Empresa: informar os seguintes cdigos conforme porte do contribuinte: a) cdigo (=1) para SIMPLES microempresa - ME; b) cdigo (=2) para SIMPLES empresa de pequeno porte - EPP; c) cdigo (=3) para SIMPLES, quando se tratar de regime de apurao que no se enquadre nos demais cdigos; d) cdigo (=9) para produtor primrio com inscrio no CPP; 3.1.1.7. Item 070 - Apurao Consolidada: informar os seguintes cdigos conforme a situao do declarante quanto forma de apurar o ICMS: a) cdigo (=1) para estabelecimento que no adote a apurao consolidada; b) cdigo (=2) para o estabelecimento consolidador; c) cdigo (=3) para o estabelecimento consolidadado; 3.1.1.8. Item 080 - Apurao Centralizada: informar os seguintes cdigos, se o declarante for enquadrado no SIMPLES ou tiver mais de um estabelecimento: a) cdigo (=1) para estabelecimento no enquadrado no SIMPLES ou estabelecimento nico; b) cdigo (=2) para o estabelecimento centralizador; c) cdigo (=3) para o estabelecimento centralizado; 3.1.1.9. Item 090 - Transferncia de Crditos no Perodo: informar os seguintes cdigos, se o declarante transferiu ou recebeu crditos do ICMS em transferncia: a) cdigo (=1) para aquele que no transferiu nem recebeu crditos em transferncia; b) cdigo (=2) para aquele que s transferiu crditos; 3

c) cdigo (=3) para aquele que s recebeu crditos em transferncia; d) cdigo (=4) para aquele que transferiu ou recebeu crditos em transferncia; 3.1.1.10. Item 100 - Tem Crditos Presumidos: informar os seguintes cdigos se o declarante tem lanamento de crdito presumido do ICMS: a) cdigo (=1) se tiver lanamento de crdito presumido; b) cdigo (=2) se no tiver lanamento de crdito presumido; 3.1.1.11. Item 110 - Tem Crditos por Incentivos Fiscais: informar os seguintes cdigos se o declarante tem lanamento de crdito do ICMS por incentivo fiscal: a) cdigo (=1) se tiver lanamento de crdito por incentivo fiscal; b) cdigo (=2) se no tiver lanamento de crdito por incentivo fiscal; 3.1.1.12. Item 120 - Movimento: informar os seguintes cdigos caso o declarante apresente ou no apresente movimento no perodo de referncia da apurao: a) cdigo (=1) se no apresenta movimento e no registra saldos; b) cdigo (=2) se no apresenta movimento e registra saldos; c) cdigo (=3) se apresenta movimento; 3.1.1.13. Item 130 - Substituto Tributrio: informar os seguintes cdigos se o declarante contribuinte substituto tributrio ou no: a) cdigo (=1) se o contribuinte substituto tributrio; c) cdigo (=2) se o contribuinte no substituto tributrio; b) cdigo (=3) se o contribuinte substitudo solidrio; 3.1.1.14. Item 140 - Escrita Contbil: informar os seguintes cdigos se a empresa possuir ou no a escrita contbil: a) cdigo (= 1) possui escrita contbil; b) cdigo (= 2) no possui escrita contbil. 3.1.1.15. Item 150 - Quantidade de trabalhadores na atividade: preencher com a quantidade de pessoas ocupadas na atividade independente de vnculo trabalhista. 3.2. DECLARAO DE ICMS - constituda dos lanamentos constantes do livro Registro de Apurao do ICMS e demais lanamentos fiscais referentes ao balano econmico das operaes e prestaes realizadas em cada ms. 3.2.1. Quadro 01 - Valores Fiscais Entradas: transportar do livro Registro de Apurao do ICMS o valor das entradas, totalizadas por Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP.
01 VALORES FISCAIS - ENTRADAS VALOR CONTABIL OPERAES COM CRDITO DE IMPOSTO BASE DE CLCULO IMPOSTO CREDITADO OPERAES SEM CRDITO DE IMPOSTO ISENTAS / NO TRIBUTADAS OUTRAS CFOP

3.2.1.1. Coluna CFOP: informar o CFOP correspondente; 3.2.1.2. Coluna Valor Contbil: preencher com o valor contbil; 3.2.1.3. Coluna Base de Clculo: preencher com o valor da base de clculo do imposto; 3.2.1.4. Coluna Imposto Creditado: preencher com o valor do imposto creditado; 3.2.1.5. Coluna Isenta ou No Tributada: preencher com o valor da operao ou prestao classificado como isenta ou no tributada; 3.2.1.6. Coluna Outras: preencher com o valor da operao ou prestao classificado como outras.

3.2.2. Quadro 02 - Valores Fiscais Sadas: transportar do livro Registro de Apurao do ICMS o valor das sadas, totalizadas por CFOP.
02 CFOP VALORES FISCAIS - SADAS VALOR CONTABIL OPERAES COM DBITO DE IMPOSTO BASE DE CLCULO IMPOSTO DEBITADO OPERAES SEM DBITO DE IMPOSTO ISENTAS / NO TRIBUTADAS OUTRAS

3.2.2.1. Coluna CFOP: informar o CFOP correspondente; 3.2.2.2. Coluna Valor Contbil: preencher com o valor contbil; 3.2.2.3. Coluna Base de Clculo: preencher com o valor da base de clculo do imposto; 3.2.2.4. Coluna Imposto Debitado: preencher com o valor do imposto debitado; 3.2.2.5. Coluna Isenta ou No Tributada: preencher com o valor da operao ou prestao classificado como isenta ou no tributada; 3.2.2.6. Coluna Outras: preencher com o valor da operao ou prestao classificado como outras. 3.2.3. Quadro 03 - Resumo dos Valores Fiscais: transportar totalizao dos valores das entradas e sadas lanados, respectivamente, no Quadro 01 - Valores Fiscais Entradas e Quadro 02 Valores Fiscais Sadas.
03
010 020 030 040 050

RESUMO DOS VALORES FISCAIS Entradas Valor contbil Base de clculo Imposto creditado Operaes isentas ou no tributadas Outras operaes sem crdito de imposto Sadas Valor Contbil Base de Clculo Imposto debitado Operaes isentas ou no tributadas Outras operaes sem dbito de imposto Valor

060 070 080 090

100

3.2.3.1. Entradas: informar o somatrio das colunas do Quadro 01 - Valores Fiscais Entradas: a) Item 010 - Valor Contbil: informar o somatrio da coluna Valor Contbil; b) Item 020 - Base de Clculo: informar o somatrio da coluna Base de Clculo; c) Item 030 - Imposto Creditado: informar o somatrio da coluna Imposto Creditado; d) Item 040 - Operaes Isentas ou No Tributadas: informar o somatrio da coluna Imposto Operaes Isentas ou no Tributadas; e) Item 050 - Outras Operaes Sem Crdito do Imposto: informar o somatrio da coluna Outras Operaes Sem Crdito do Imposto; 3.2.3.2. Sadas: informar o somatrio das colunas do Quadro 02 - Valores Fiscais Sadas: a) Item 060 - Valor Contbil: informar o somatrio da coluna Valor Contbil; b) Item 070 - Base de Clculo: informar o somatrio da coluna Base de Clculo; c) Item 080 - Imposto Debitado: informar o somatrio da coluna Imposto Debitado; d) Item 090 - Operaes Isentas ou No Tributadas: informar o somatrio da coluna Operaes Isentas ou no tributadas; e) Item 100 - Outras Operaes Sem Dbito do Imposto: informar o somatrio da coluna Outras Operaes Sem Dbito do Imposto. 3.2.4. Quadro 04 - Resumo da Apurao dos Dbitos: demonstrativo com o resumo da apurao do dbito do imposto incorrido no ms.
04 DBITOS Dbitos Gerais 010 (+) Dbito pelas sadas 020 (+) Dbito por diferencial de alquota de ativo permanente 030 (+) Dbito por diferencial de alquota da material de uso ou consumo 040 (+) Dbito de mquinas / equipamentos importados para ativo permanente Estornos 050 (+) Estorno de crdito 060 (+) Outros estornos Outros dbitos 070 (+) Outros dbitos 990 (=) Subtotal de Dbitos => (transportar para o item 010 do quadro 09 Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor) Valor

3.2.4.1. Dbitos Gerais: informar os dbitos que se enquadrem nas seguintes descries: a) Item 010 - Dbito pelas Sadas: transportar o valor do item 080 (Imposto debitado) do Quadro 03 - Resumo dos Valores Fiscais, subtrado: a.1) dos valores correspondentes aos CFOP que tenham campos especficos neste quadro; a.2) dos valores lanados no Quadro 10 - Dbitos Especficos; e a.3) dos seguintes valores relativos s transferncias de saldo devedor para apurao consolidada no respectivo montante lanado no Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor: a.3.1) pelo estabelecimento consolidador no itens 20 (Saldos Devedores Recebidos de Estabelecimentos Consolidados); a.3.2) pelo estabelecimento consolidado no item 100 (Saldo Devedor Transferido ao Estabelecimento Consolidador); b) Item 020 - Dbito por Diferencial de Alquota de Ativo Permanente: lanar o valor do diferencial de alquota devido pela entrada de mercadorias destinadas ao ativo permanente do estabelecimento, oriundas de outra unidade da Federao, na hiptese do RICMS-SC/01, art. 53, 6. Lanar neste item somente o valor a compensar na conta grfica; c) Item 030 - Dbito por Diferencial de Alquota de Material de Uso ou Consumo: lanar o valor do diferencial de alquota devido pela entrada de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do 6

estabelecimento, oriundas de outra unidade da Federao, na hiptese do RICMS-SC/01, art. 53, 6. Lanar neste item somente o valor a compensar na conta grfica; d) Item 040 - Dbito de Mquinas ou Equipamentos Importados para Ativo Permanente: lanar o valor do ICMS devido sobre mquinas e equipamentos importados diretamente do exterior do pas, nos termos do RICMS-SC/01, art. 53, 7, I e II; 3.2.4.2. Estornos de Crdito: informar os valores de estorno de crdito que se enquadrem nas seguintes descries: a) Item 050 - Estorno de Crdito: lanar o valor dos estornos de crditos do ICMS, nas hipteses previstas no RICMS-SC/01, art. 36. a.1) Exemplo: estorno de crdito relativo sada de mercadoria isenta ou no tributada, mercadoria consumida em processo de industrializao quando a sada do produto resultante for isenta ou no tributada, mercadoria que perecer, deteriorar-se ou extraviar-se, etc.; b) Item 060 - Outros Estornos de Crdito: lanar o valor correspondente a estornos de crditos do ICMS que no se enquadrem no item 50; 3.2.4.3. Outros Dbitos: informar os valores correspondentes a outros dbitos do ICMS que no se enquadrem nos itens anteriores: a) Item 070 - Outros Dbitos: lanar o valor correspondente a outros dbitos do ICMS, previstos no RICMS-SC/01 que no se enquadrem nos itens anteriores; 3.2.4.4. Item 990 - Subtotal de Dbitos: somatrio dos itens deste quadro que ser transportado para o item 010 (Subtotal de Dbitos) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor. 3.2.5. Quadro 05 - Resumo da Apurao dos Crditos: demonstrativo com o resumo da apurao dos crditos do imposto incorridos no ms.
05 CRDITOS Transporte do saldo credor do ms anterior 010 (+) Saldo credor do ms anterior Crditos gerais 020 (+) Crdito pelas entradas 030 (+) Crdito de ativo permanente 040 (+) Crdito por diferencial de alquota material de uso / consumo 050 (+) Crdito de ICMS retido por substituio tributria Estornos 060 (+) Estorno de dbito por transferncia de crditos acumulados 070 (+) Outros estornos de dbitos Crditos presumidos 080 (+) Total de crditos presumidos Crditos por incentivos fiscais 090 (+) Total de crditos por incentivos fiscais Pagamentos antecipados com direito a crdito 100 (+) Crdito relativo a operaes de importao 110 (+) Crdito relativo aquisio de atacadistas de outras Unidades da Federao 120 (+) Crditos por responsabilidade tributria 130 (+) Outros pagamentos devidos por ocasio do fato gerador Crditos por Regime Especial 140 (+) Total de crditos por regime especial Outros crditos 150 (+) Restituio de ICMS 160 (+) Outros Crditos Totalizao Valor

990 (=) Subtotal de crditos => (transportar para o item 050 do quadro 09 Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor)

3.2.5.1. Transporte do Saldo Credor do Ms Anterior: informar o valor saldo credor apurado no perodo anterior: a) Item 010 - Saldo Credor do Ms Anterior: preencher com o valor informado no item 998 (Saldo Credor para o Perodo Seguinte) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor da DIME do ms imediatamente anterior; 3.2.5.2. Crditos Gerais: informar os crditos que se enquadrem nas seguintes descries: a) Item 020 - Crdito pelas Entradas: informar o valor do item 030 (Imposto creditado) do Quadro 03 - Resumo dos Valores Fiscais, subtrado: a.1) dos valores correspondentes aos CFOPs que tenham itens especficos neste quadro; e a.2) dos valores relativos s transferncias de saldo credor para apurao consolidada no respectivo montante lanado no Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor: a.2.1) pelo estabelecimento consolidador no item 60 (Saldos Credores Recebidos de Estabelecimentos Consolidados); a.2.2) pelo estabelecimento consolidado no item 120 (Saldo Credor Transferido ao Estabelecimento Consolidador); b) Item 030 - Crdito de Ativo Permanente: preencher com o valor apurado na ficha Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP, conforme o disposto no RICMS-SC/01, art. 37, 2; c) Item 040 - Crdito por diferencial de alquota material de uso ou consumo - este campo somente ser utilizado aps a entrada em vigor do dispositivo que autoriza o crdito do ICMS nas entradas de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento. Preencher com o valor do diferencial de alquota devido pela entrada de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, oriundas de outra unidade da Federao, na hiptese do RICMS-SC/01, art. 53, 6. Lanar neste item somente o valor que ser compensado com crditos do imposto; d) Item 050 - Crdito de ICMS Retido por Substituio Tributria: preencher com o valor do ICMS retido por substituio tributria quando a mercadoria for utilizada como insumo no processo produtivo, devendo esta hiptese de crdito ser prevista na legislao aplicvel; 3.2.5.3. Estorno de Dbito - informar os valores de estorno de dbito que se enquadrem nas seguintes descries: a) Item 060 - Estorno de Dbito por Transferncia de Crditos Acumulados: lanar o valor da transferncia de crditos acumulados, debitada em perodo de apurao anterior, que tenha sido cancelada em comum acordo entre as partes, antes da publicao da autorizao no Dirio Oficial do Estado, ou no tenha sido autorizada pela Secretaria de Estado da Fazenda, nos termos do RICMS-SC/01; b) Item 070 - Outros Estornos de Dbitos: lanar o valor correspondente a estornos de crditos do ICMS que no se enquadrem no item 60; 3.2.5.4. Crditos Presumidos: informar os valores correspondentes aos crditos presumidos: a) Item 080 - Total de Crditos Presumidos: transportar o valor do item 990 (Total de Crditos Presumidos) do Quadro 43 - Crditos Presumidos; 3.2.5.5. Crditos por Incentivos Fiscais: informar os valores correspondentes aos crditos por incentivos fiscais: a) Item 090 - Total de Crditos por Incentivos Fiscais: transportar o valor do item 990 (Total de crditos por Incentivos Fiscais) do Quadro 44 - Crditos por Incentivos Fiscais; 3.2.5.6. Pagamentos Antecipados com Direito a Crdito: informar o valor do imposto recolhido nas seguintes hipteses: a) Item 100: Crdito Relativo a Operaes de Importao: preencher com o valor do imposto devido na importao do exterior do pas, recolhido no perodo de referncia da declarao ou em perodos anteriores, quando passvel de crdito nos termos do RICMS-SC/01; b) Item 110 - Crdito Relativo Aquisio de Atacadistas de Outras Unidades da Federao: preencher com o valor do imposto devido nas aquisies bens e mercadorias adquiridos de 8

empresa atacadista estabelecida em outra unidade da Federao, recolhido no perodo de referncia da declarao ou em perodos anteriores, quando passvel de crdito nos termos do RICMS-SC/01, art. 29, pargrafo nico; c) Item 120 - Crditos por Responsabilidade Tributria: preencher com o valor do imposto devido por responsabilidade tributria, recolhido no perodo de referncia da declarao ou em perodos anteriores, quando passvel de crdito nos termos do RICMS-SC/01; d) Item 130 - Outros Crditos de Pagamentos Devidos por Ocasio do Fato Gerador: preencher com o valor do imposto recolhido por ocasio do fato gerador, somente nos casos em que a operao foi registrada nos livros fiscais, e includa no item 3.2.2.4 (Coluna Imposto Debitado) do Quadro 2 - Valores Fiscais Sadas; 3.2.5.7. Crditos por Regime Especial: informar os valores correspondentes aos crditos por regime especial: a) Item 140 - Total de Crditos por Regime Especial: transportar o valor do item 990 (Total de Crdito por Regimes Especiais) do Quadro 46 - Crditos por Regimes Especiais utilizados na declarao; 3.2.5.8. Outros Crditos: lanar o valor correspondente a outros crditos do ICMS, previstos no RICMS-SC/01 que no se enquadrem nos itens anteriores: a) Item 150 - Restituio de ICMS: preencher com o valor da restituio do ICMS autorizado pela autoridade competente, inclusive os valores relativos ao ressarcimento do ICMS retido por substituio tributria na entrada de mercadorias recebidas sem a reteno, reembolsado ao declarante que promoveu nova operao interestadual com reteno do imposto; b) Item 160 - Outros Crditos: lanar o valor correspondente a outros dbitos do ICMS, previstos no RICMS-SC/01 e que no se enquadrem nos itens anteriores; 3.2.5.9. Item 990 - Subtotal de Crditos: somatrio dos itens deste quadro que deve ser transportado para o item 050 (Subtotal de Crditos) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor. 3.2.6. Quadro 06 - Apurao para Empresas no Regime Simples: demonstrativo com o resumo da apurao dos crditos e dos dbitos do imposto das microempresas e empresas de pequeno porte enquadradas no SIMPLES-SC.
06
010 020 030

APURAO PARA EMPRESAS NO REGIME SIMPLES Receitas Tributveis (+) Receita tributvel do estabelecimento (+) Receita tributvel dos estabelecimentos centralizados (=) Total da receita tributvel Apurao do dbito Imposto devido calculado sobre Total da receita tributvel => (transportar para o item 010 Subtotal de dbitos do Quadro 09 Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor) Apurao do crdito (+) Crdito pela regularidade de pagamento (+) Crdito presumido de ECF autorizado (+) Crdito relativo aquisio de atacadistas de outras Unidades da Federao (+) Saldo credor do ms anterior (=) Subtotal de crditos => (transportar para o item 050 Subtotal de crditos do Quadro 09 Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor) Valor

040

050 060 070 080 990

3.2.6.1. Receita Tributvel: informar os valores da receita tributvel dos estabelecimentos de microempresas e empresas de pequeno porte enquadrada no SIMPLES-SC que se enquadrem nas seguintes descries: a) Item 010 - Receita Tributvel do Estabelecimento: preencher com o valor da receita tributvel do estabelecimento declarante conforme definido no RICMS-SC/01, Anexo 4. Neste item ser informada a receita tributvel do estabelecimento declarante; 9

b) Item 020 - Receita Tributvel dos Estabelecimentos Centralizados: preencher com o valor da receita tributvel do conjunto de estabelecimentos centralizados do declarante, quando este for o centralizador, conforme definido no RICMS-SC/01, Anexo 4. No informar este item se o estabelecimento declarante for nico ou centralizado; c) Item 030 - Total da Receita Tributvel: informar o resultado da soma dos itens 010 e 020 deste quadro; 3.2.6.2. Apurao do Dbito: informar o valor do imposto apurado pelas microempresas e empresas de pequeno porte enquadrada no SIMPLES-SC: a) Item 040 - Imposto Devido Calculado sobre Total da Receita Tributvel: lanar o valor do imposto calculado conforme estabelecido no RICMS-SC/01, Anexo 4, art. 4 e transport-lo para o item 010 (Subtotal de Dbitos) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor. Somente ser informado pelo estabelecimento nico ou centralizador; 3.2.6.3. Apurao do Crdito: informar os valores, quando passveis de crdito nos termos do RICMS-SC/01, que se enquadrem nas seguintes descries: a) Item 050 - Crdito pela Regularidade de Pagamento: preencher, se a microempresa declarante esteve enquadrada no regime de apurao do SIMPLES-SC nos 11(onze) meses anteriores a esta declarao e manteve regularidade no pagamento do imposto no referido perodo, com o valor correspondente a um ms de recolhimento, obedecidas as disposies do RICMS-SC/01, Anexo 4, art. 4-A. Somente ser informado pelo estabelecimento nico ou centralizador; b) Item 060 - Crdito Presumido de ECF Autorizado: preencher com o valor da parcela do crdito presumido pela aquisio de ECF a ser apropriado neste perodo de referncia, calculado conforme RICMS-SC/01, Anexo 2, arts. 120 a 122. Somente ser informado pelo estabelecimento nico ou centralizador, inclusive o valor incorrido pelos estabelecimentos centralizados; c) Item 070 - Crdito Relativo Aquisio de Atacadistas de Outras Unidades da Federao: preencher com o valor do ICMS, recolhido no perodo de referncia da declarao ou em perodo anterior, incidente sobre bens e mercadorias adquiridos diretamente de empresa atacadista, estabelecida em outra unidade da Federao, quando for passvel de crdito nos termos do RICMS-SC/01. Somente ser informado pelo estabelecimento nico ou centralizador, inclusive o valor incorrido pelos estabelecimentos centralizados; d) Item 080 - Saldo Credor do Ms Anterior: preencher com o valor informado no item 998 (Saldo Credor para o Ms Seguinte) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor da DIME do perodo imediatamente anterior. Somente ser informado pelo estabelecimento nico ou centralizador; 3.2.6.4. Item 990 - Subtotal de Crditos: somatrio dos itens 050 a 080, deste quadro, que deve ser transportado para o item 050 (Subtotal de Crditos) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor. 3.2.7. Quadro 07 - Apurao Especial para Bares, Restaurantes e Similares: demonstrativo com o resumo da apurao dos crditos e dos dbitos do imposto dos bares, restaurantes e similares sujeitos ao regime de apurao especial.
07
010 020 980

APURAO ESPECIAL PARA BARES, RESTAURANTES E SIMILARES Apurao do dbito (+) Dbito sobre valor das entradas (+) Dbito sobre a diferena entre entradas e sadas (=) Subtotal de dbitos => (transportar para o item 010 Subtotal de dbitos do Quadro 09 Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor) Apurao do crdito (+) Crdito relativo aquisio de atacadistas de outras Unidades da Federao (+) Crdito presumido de ECF autorizado (+) Saldo credor do ms anterior (=) Subtotal de crditos => (transportar para o item 050 Subtotal de crditos do Quadro 09 Valor

030 040 050 990

10

Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor)

3.2.7.1. Apurao do Dbito: informar o valor do imposto debitado apurado pelos bares, restaurantes e similares sujeitos ao regime de apurao especial, que se enquadrem nas seguintes descries: a) Item 010 - Dbito Sobre o Valor das Entradas: lanar o valor resultante da multiplicao do valor das entradas sujeitas tributao pelo regime de apurao especial pelo percentual de 2,6% (dois vrgula seis por cento) definido no RICMS-SC/01, Anexo 2, art. 140, inciso I; b) Item 020 - Dbito sobre a Diferena entre Entradas e Sadas - lanar o valor resultante da multiplicao da diferena entre o valor das entradas e sadas sujeitas tributao pelo regime de apurao especial pelo percentual de 3,6% (trs vrgula seis por cento) definido no RICMSSC/01, Anexo 2, art. 140, inciso II; c) Item 980 - Subtotal de Dbitos: somatrio dos itens 010 a 020 deste quadro que deve ser transportado para o item 010 (Subtotal de Dbitos) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor; 3.2.7.2. Apurao do Crdito: informar os valores, quando passveis de crdito nos termos do RICMS-SC/01, que se enquadrem nas seguintes descries: a) Item 030 - Crdito Relativo Aquisio de Atacadistas de Outras Unidades da Federao: preencher com o valor do ICMS, recolhido no perodo de referncia da declarao ou em perodo anterior, incidente sobre bens e mercadorias adquiridos diretamente de empresa atacadista, estabelecida em outra unidade da Federao, quando for passvel de crdito nos termos do RICMS-SC/01. b) Item 040 - Crdito Presumido de ECF Autorizado: preencher com o valor da parcela do crdito presumido pela aquisio de ECF a ser apropriado neste perodo de referncia, calculado conforme RICMS-SC/01, Anexo 2, arts. 120 a 122. c) Item 050 - Saldo Credor do Perodo Anterior: preencher com o valor informado no item 998 (Saldo Credor para o Perodo Seguinte) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor da DIME do ms imediatamente anterior; d) Item 990 - Subtotal de Crditos: somatrio dos itens 040 a 060, deste quadro, que deve ser transportado para o item 050 (Subtotal de Crditos) do Quadro 09- Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor. 3.2.8. Quadro 08 - Apurao do Regime Especial de Estimativa Fixa: demonstrativo com o resumo da apurao dos crditos e dos dbitos do imposto dos contribuintes enquadrados no regime especial de estimativa fixa.
08
010 020 980

APURAO DO REGIME ESPECIAL DE ESTIMATIVA FIXA Dbitos (+) Dbito apurado no ms (+) Dbito acumulado at o ms anterior, no semestre (=) Total de dbitos acumulados, no semestre => (transportar para o item 010 Subtotal de Dbitos do Quadro 09 Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor) Crditos (+) Crdito apurado no ms (+) Crdito acumulado at o ms anterior, no semestre (+) Somatrio das parcelas estimadas at o ms, no semestre (=) Total de crditos acumulados, no semestre => (transportar para o item 050 Subtotal de crditos do Quadro 09 Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor) Valor

030 040 050 990

3.2.8.1. Apurao do Dbito: informar o valor do dbito do imposto apurado pelos contribuintes enquadrados no regime especial de estimativa fixa, que se enquadrem nas seguintes descries: a) Item 010 - Dbito Apurado no Ms: transportar o valor lanado no item 080 (Imposto debitado) do Quadro 03 - Resumo dos Valores Fiscais;

11

b) Item 020 - Dbito Acumulado At o Ms Anterior; no semestre: lanar o somatrio dos dbitos apurados dentro do semestre (janeiro a junho ou julho a dezembro), at o perodo imediatamente anterior ao do perodo de referncia; c) Item 980 - Total de Dbitos Acumulados no Semestre: somatrio dos itens 010 a 020 deste quadro. Este valor deve ser transportado para o item 010 (Subtotal de Dbitos) do Quadro 09 Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor, exclusivamente na DIME dos meses de referncia junho e dezembro, ou do ms de desenquadramento do regime de estimativa fiscal; 3.2.8.2. Apurao do Crdito: informar o valor do crdito do imposto apurado pelos contribuintes enquadrados no regime especial de estimativa fixa, que se enquadrem nas seguintes descries: a) Item 030 - Crdito Apurado no Ms: preencher com o valor informado no item 030 (Imposto creditado) do Quadro 03 - Resumo dos Valores Fiscais; b) Item 040 - Crdito Acumulado At o Ms Anterior, no semestre: preencher com o somatrio dos crditos apurados dentro do semestre em curso (janeiro a junho ou julho a dezembro), at o ms imediatamente anterior ao do perodo de referncia; c) Item 050 - Somatrio das Parcelas Estimadas, At o Ms, no semestre: informar o somatrio das parcelas estimadas para o semestre (janeiro a junho ou julho a dezembro), at o perodo de referncia; d) Item 990 - Total de Crditos Acumulados; no Semestre: somatrio dos itens 030 a 050 deste quadro. Este valor deve ser transportado para o item 050 (Subtotal de Crditos) do Quadro 09Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor, exclusivamente na DIME dos meses de referncia junho e dezembro, ou do ms de desenquadramento do regime de estimativa fiscal. 3.2.9. Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor: demonstrativo com a totalizao dos valores dos crditos e dos dbitos do imposto transportados dos quadros especficos.
09
010 020 030 040

Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Totalizao de Dbitos (+) Subtotal de dbitos (+) Saldos devedores recebidos de estabelecimentos consolidados (+) Crditos transferidos para outros contribuintes (=) Total de dbitos Totalizao de Crditos (+) Subtotal de crditos (+) Saldos credores recebidos de estabelecimentos consolidados (+) Crditos recebidos por transferncia de outros contribuintes (=) Total de crditos Ajustes da apurao decendial pagamentos e antecipaes (+) Imposto do 1 decndio (+) Imposto do 2 decndio (=) Total de ajustes da apurao decendial Total de Dbitos > (Total de Crditos + Total de ajustes da apurao decendial) (=) Saldo devedor (Total de Dbitos (Total de Crditos + Total de ajustes da apurao decendial)) (-) Saldo devedor transferido ao estabelecimento consolidador (=) Imposto a recolher (Total de Crditos + Total de ajustes da apurao decendial) > Total de Dbitos (=) Saldo Credor (Total de Crditos + Total de ajustes da apurao decendial) Total de Dbitos)) (-) Saldo credor transferido ao estabelecimento consolidador (=) Saldo Credor para o perodo seguinte Discriminao do saldo credor para o ms seguinte Valor

050 060 070 080

090 100 110

120 130 999

140 150 998

12

160 170 180 190

Saldo credor de crditos relativos exportao Saldo credor de crditos relativos a sadas isentas Saldo credor de crditos relativos a sadas diferidas Saldo credor de outros crditos

3.2.9.1. Totalizao de Dbitos: transportar os valores dos dbitos constantes dos quadros especficos: a) Item 010 - Subtotal de Dbitos: informar, conforme o caso, o valor lanado: a.1) no item 990 (Subtotal de Dbitos) do Quadro 04 - Resumo de Apurao dos Dbitos; a.2) no item 040 (Imposto Devido Calculado sobre Total da Receita Tributria) do Quadro 06 Apurao para Empresas no Regime Simples; a.3) no item 980 (Subtotal de Dbitos) do Quadro 07 - Apurao Especial para Bares, Restaurantes e Similares; a.4) no item 980 (Subtotal de Dbitos) do Quadro 08 - Apurao do Regime Especial de Estimativa Fixa; b) Item 020 - Saldos Devedores Recebidos de Estabelecimentos Consolidados: preencher com o valor dos saldos devedores de estabelecimentos consolidados, recebidos em transferncia no perodo de referncia, quando o declarante for estabelecimento consolidador de empresa que adotar o regime de apurao consolidada; c) Item 030 - Crditos Transferidos para Outros Contribuintes: preencher com o valor total dos crditos transferidos para outros contribuintes, conforme discriminado no Quadro 42 - Dbitos por Transferncia de Crditos; d) Item 040 - Total de Dbitos: somatrio dos itens 010 a 030 deste quadro; 3.2.9.2. Totalizao de Crditos: transportar os valores dos crditos constantes dos quadros especficos: a) Item 050 - Subtotal de Crditos: informar, conforme o caso, o valor registrado: a.1) no item 990 (Subtotal de Crditos) do Quadro 03 - Resumo de Apurao dos Crditos; a.2) no item 990 (Subtotal de Crditos) do Quadro 06 - Apurao para Empresas no Regime Simples; a.3) no item 990 (Subtotal de Crditos) do Quadro 07 - Apurao Especial para Bares, Restaurantes e Similares; a.4) no item 990 (Subtotal de Crditos) do Quadro 08 - Apurao do Regime Especial de Estimativa Fixa; b) Item 060 - Saldos Credores Recebidos de Estabelecimentos Consolidados: preencher com o valor dos saldos credores de estabelecimentos consolidados, recebidos em transferncia no perodo de referncia, quando o declarante for o estabelecimento consolidador de empresa que adotar o regime de apurao consolidada; c) Item 070 - Crditos Recebidos por Transferncia de Outros Contribuintes: preencher com o valor total dos crditos recebidos por transferncia de outros contribuintes, conforme discriminado no Quadro 43 - Crditos por Transferncia de Crditos; d) Item 080 - Total de Crditos: somatrio dos itens 050 a 070 deste quadro; 3.2.9.3. Ajustes da Apurao Decendial - ser informado exclusivamente por contribuintes que adotem o regime de apurao previsto no RICMS-SC/01, arts. 53, 3 e 5, e que efetuem o pagamento ou a antecipao decendial: a) Item 090 - Imposto do Primeiro Decndio: preencher com o valor do imposto apurado relativo ao primeiro decndio ou da primeira parcela da antecipao b) Item 100 - Imposto do Segundo Decndio: preencher com o valor do imposto apurado relativo ao segundo decndio ou da segunda parcela da antecipao; c) Item 110 - Total de Ajustes da Apurao Decendial: preencher com o valor do somatrio dos itens 090 a 100 deste quadro; 3.2.9.4. Total de Dbitos: demonstrativo que ser informado sempre que o item 040 (Total de dbito) for superior ao somatrio dos itens 80 (Total de Crditos) e 110 (Total de Ajustes da Apurao Decendial): 13

a) Item 120 - Saldo Devedor: preencher com o valor da diferena entre o item 40 (Total de dbitos) e o somatrio dos itens 80 (Total de crditos) e 110 (Total de Ajustes da Apurao Decendial), se o total de dbitos for maior que o somatrio Quando no resultar em Saldo Devedor deve preencher com 0 (zero); b) Item 130 - Saldo Devedor Transferido ao Estabelecimento Consolidador: preencher com o mesmo valor do item 120 (Saldo Devedor) que foi transferido ao estabelecimento consolidador no perodo de referncia, quando o declarante for estabelecimento consolidado de empresa que adotar o regime de apurao consolidada; c) Item 999 - Imposto a Recolher: ser preenchido com: c.1) o mesmo valor do item 120 (Saldo Devedor), quando se tratar de estabelecimento nico ou empresa que no adote apurao consolidada Quando no tiver Imposto a Recolher deve preencher com 0 (zero); c.2) o valor correspondente a diferena entre o item 120 (Saldo Devedor) e o 130 (Saldo Devedor Transferido ao Estabelecimento Consolidador), se diferente de 0 (zero), quando se tratar de declarao de estabelecimento consolidado de empresa que adotar o regime de apurao consolidada; 3.2.9.5. Total de Crditos: demonstrativo dos crditos, que ser informado sempre que o somatrio dos itens 80 (Total de crditos) e 110 (Total de Ajustes da Apurao Decendial) for superior ao item 040 (Total de dbito): a) Item 140 - Saldo Credor: preencher com o valor da diferena entre o somatrio dos itens 80 (Total de crditos) e 110 (Total de Ajustes da Apurao Decendial) e o item 40 (Total de dbitos) se o somatrio for maior que o total de dbitos Quando no resultar em Saldo Credor deve preencher com 0 (zero); b) Item 150 - Saldo Credor Transferido ao Estabelecimento Consolidador: preencher com o mesmo valor do item 140 (Saldo Credor) no perodo de referncia, quando o declarante for estabelecimento consolidado de empresa que adotar o regime de apurao consolidada; c) Item 998 - Saldo Credor para o Perodo Seguinte: ser preenchido com: c.1) o mesmo valor do item 140 (Saldo credor), quando se tratar de estabelecimento nico ou empresa que no adote apurao consolidada. Este valor ser transferido para a DIME do perodo de apurao seguinte Quando no tiver Saldo Credor para o Perodo Seguinte deve preencher com 0 (zero); c.2) o valor da diferena entre o item 140 (Saldo credor) e o 150 (Saldo Credor Transferido ao Estabelecimento Consolidador), se diferente de 0 (zero), quando se tratar de declarao de estabelecimento consolidado de empresa que adotar o regime de apurao consolidada 3.2.9.6. Discriminao do Saldo Credor para o Ms Seguinte - detalhar o valor obtido no item 998 (Saldo Credor) para o ms seguinte: a) Item 160 - Saldo Credor de Crditos Relativos Exportao: preencher com a parcela do saldo que corresponde a crditos acumulados de operaes ou prestaes destinadas ao exterior, apurados nos termos da legislao. Este item somente ser preenchido por estabelecimentos que tenham promovido operao de exportao com destino ao exterior do pas; b) Item 170 - Saldo Credor de Crditos Relativos a Sadas Isentas: preencher com a parcela do saldo que corresponde a crditos acumulados relativos a operaes ou prestaes isentas ou no tributadas, apurados nos termos da legislao Este item somente ser preenchido por estabelecimentos que tenham promovido operaes ou prestaes isentas ou no tributadas com expressa manuteno de crdito; c) Item 180 - Saldo Credor de Crditos Relativos a Sadas Diferidas: preencher com a parcela do saldo que corresponde a crditos acumulados relativos a operaes ou prestaes alcanadas pelo diferimento ou com suspenso do imposto, apurados nos termos da legislao. Este item somente ser preenchido por estabelecimentos que tenham promovido operao ou prestao com diferimento ou suspenso do imposto; d) Item 190 - Saldo Credor de Outros Crditos: preencher com eventual valor do saldo credor que no corresponda aos especificados nos itens 160, 170 e 180 deste quadro. 14

3.2.10. Quadro 10 - Dbitos Especficos (compensveis ou no aps o recolhimento): discriminar os seguintes dbitos incorridos no perodo de referncia ou em perodos de referncia anteriores, que eventualmente possam ser compensados ou no aps a comprovao de seu recolhimento:
10
010 020 030 040 050 990

DBITOS ESPECFICOS (compensveis ou no aps o recolhimento) Descrio dos dbitos (+) Dbito relativo a operaes de importao (+) Dbito relativo a aquisies de atacadistas de outras Unidades da Federao (+) Dbito por responsabilidade tributria (+) Outros dbitos por ocasio do fato gerador (+) Outros dbitos eventuais (=) Total de dbitos Valor

3.2.10.1. Item 010 - Dbito Relativo a Operaes de Importao: lanar o valor incidente sobre operaeso de importao, para as quais no haja dispositivo desobrigando o recolhimento no desembarao aduaneiro, referente aos fatos geradores ocorridos no perodo de referncia da declarao. Este valor compreender o valor do imposto recolhido dentro do perodo, bem como, o imposto a recolher em perodo seguinte; 3.2.10.2. Item 020 - Dbito Relativo a Aquisies de Atacadistas de Outras Unidades da Federao: lanar o valor incidente sobre bens e mercadorias adquiridos diretamente de empresa atacadista, inclusive distribuidora, estabelecida em outra unidade da Federao, referente aos fatos geradores ocorridos no perodo de referncia da declarao. Este valor compreender o valor do imposto recolhido dentro do perodo, bem como o imposto a recolher em perodo seguinte; 3.2.10.3. Item 030 - Dbito por Responsabilidade Tributria: lanar o valor referente a operaes com previso legal de responsabilidade tributria, exceto os casos de substituio tributria, relativo aos fatos geradores ocorridos no perodo de referncia da declarao. Este valor compreender o valor do imposto recolhido dentro do perodo, bem como, o imposto a recolher em perodo seguinte; a) quando se tratar da responsabilidade do substitudo solidrio, nas operaes sujeitas substituio tributria dever ser informado no Quadro 11. 3.2.10.4. Item 040 - Outros Dbitos por Ocasio do Fato Gerador: lanar o valor referente aos fatos geradores ocorridos no perodo de referncia da declarao, relativos a operaes ou prestaes com previso legal de recolhimento por ocasio do fato gerador, que no se enquadrem nos itens 10 a 30 deste quadro. Este valor compreender o imposto recolhido dentro do perodo, bem como, o imposto que venha a ser recolhido nos perodos seguintes; 3.2.10.6. Item 050 - Outros Dbitos Eventuais: lanar o valor correspondente a quaisquer outros dbitos, para os quais haja a determinao expressa de recolhimento em separado que no se enquadre em outro item deste quadro, tais como, dbitos relativos a perodos de referncia anteriores, que sero informados pelo valor original. Este valor compreender o imposto recolhido dentro do perodo, bem como, o imposto que venha a ser recolhido nos perodos seguintes: 3.2.10.7. Item 990 - Total de Dbitos: lanar o valor do somatrio dos itens 010 a 060 deste quadro. 3.2.11. Quadro 11 - Informaes sobre Substituio Tributria: demonstrativo dos valores relativos substituio tributria. Tambm preenchido pelo substitudo solidrio sempre que efetuar a reteno do imposto.
11
010 020

INFORMAES SOBRE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Descrio Valor dos produtos Valor do IPI Valor

15

030 040 050 060

Despesas acessrias Base de clculo do ICMS prprio ICMS prprio Base clculo ICMS substituio tributria Dbitos Imposto retido por substituio tributria Total de dbitos Crditos (+) Saldo credor do perodo anterior sobre a substituio tributria (+) Devoluo de mercadorias e desfazimento de venda (+) Ressarcimento de ICMS substituio tributria (+) Outros crditos (=) Total de crditos Ajustes da apurao decendial pagamentos e antecipaes (+) Imposto do 1 decndio (+) Imposto do 2 decndio (=) Total de ajustes da apurao decendial Apurao do Imposto a Pagar ou do Saldo Credor Imposto a recolher sobre a substituio tributria Saldo credor para o ms seguinte sobre a substituio tributria

070 080

090 100 110 120 130

140 150 160

999 998

3.2.11.1. Descrio: preencher com as seguintes informaes: a) Item 010 - Valor dos Produtos: valor total dos produtos sujeitos substituio tributria constantes das notas fiscais emitidas no perodo de referncia; b) Item 020 - Valor do IPI: valor do IPI incidente sobre os produtos sujeitos substituio tributria constantes das notas fiscais emitidas no perodo de referncia; c) Item 030 - Despesas Acessrias: valor das despesas acessrias incidente sobre os produtos sujeitos substituio tributria constantes das notas fiscais emitidas no perodo de referncia; d) Item 040 - Base de Clculo do ICMS Prprio: valor da base de clculo dos produtos sujeitos substituio tributria constantes das notas fiscais emitidas no perodo de referncia; e) Item 050 - ICMS Prprio: valor do ICMS prprio incidente sobre os produtos sujeitos substituio tributria constantes das notas fiscais emitidas no perodo de referncia; f) Item 060 - Base de Clculo ICMS Substituio Tributria: valor da base de clculo do imposto retido por substituio tributria, correspondente ao somatrio das bases de clculo da substituio das notas fiscais emitidas no perodo de referncia da declarao; 3.2.11..2. Dbitos: preencher com os seguintes valores de dbito: a) Item 070 - Imposto Retido por Substituio Tributria: valor do ICMS retido por substituio tributria, que corresponde ao somatrio do imposto retido constante nas notas fiscais emitidas no perodo de referncia da declarao; b) Item 080 - Total de Dbitos: valor lanado no item 070; 3.2.11.3. Crditos: preencher com os seguintes valores: a) Item 090 - Saldo Credor do Perodo Ms sobre a Substituio Tributria: preencher com o valor informado no item 998 deste quadro da DIME do ms imediatamente anterior; b) Item 100 - Devoluo de Mercadorias e Desfazimento de Venda: valor do crdito do imposto relativo substituio tributria, correspondente devoluo de mercadorias ou desfazimento de vendas em que o imposto foi retido por substituio tributria; c) Item 110 - Ressarcimento de ICMS Substituio Tributria: valor do ressarcimento do imposto retido, reembolsado ao contribuinte substitudo que tenha promovido nova operao interestadual com reteno do imposto; d) Item 120 - Outros Crditos: informar o valor de quaisquer outros crditos relativos substituio tributria que no se enquadrem nos itens 100 ou 110 deste quadro; 16

e) Item 130 - Total de Crditos: informar o valor da soma dos itens 090 a 120 deste quadro; 3.2.11.4. Ajustes da Apurao Decendial - ser informado exclusivamente por contribuintes que adotem o regime de apurao previsto no RICMS-SC/01, arts. 53, 3 e 5, e que efetuem o pagamento ou a antecipao decendial: a) Item 140 - Imposto do primeiro decndio: preencher com o valor do imposto apurado relativo ao primeiro decndio ou da primeira parcela da antecipao; b) Item 150 - Imposto do Segundo Decndio: preencher com o valor do imposto apurado relativo ao o segundo decndio ou da segunda parcela da antecipao; c) Item 160 - Total de Ajustes da Apurao Decendial: preencher com o valor do somatrio dos itens 140 a 150 deste quadro; 3.2.11.5. Apurao do Imposto a Pagar ou do Saldo Credor: preencher com os seguintes resultados: a) Item 999 - Imposto a Recolher sobre a Substituio Tributria: informar o valor da diferena, se diferente de 0 (zero), entre o item 080 e o somatrio dos itens 130 (Total de Crditos) e 160 (Total de Ajustes da Apurao Decendial), deste quadro, se o dbito for maior que o somatrio; b) Item 998 - Saldo Credor para o Ms Seguinte sobre a Substituio Tributria: informar o valor da diferena, se diferente de 0 (zero), entre o somatrio dos itens 130 (Total de Crditos) e 160 (Total de Ajustes da Apurao Decendial) e item 080, deste quadro, se o somatrio for maior que o dbito. Este valor ser transportado para o item 90, deste quadro, da DIME do ms seguinte. 3.2.12. Quadro 12 - Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos: informe o imposto pago ou a pagar conforme a sua modalidade.
12 Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos Classe de Vencimento Data de Vencimento Valor Origem Cdigo da Receita

3.2.12.1. Coluna Origem: informar uma das seguintes origens: a) (1) para pagamento relativo ao ICMS a recolher calculado no Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor e Cdigo de Receita 1449 e 1465; b) (2) para imposto relativo a substituio tributria apurada no Quadro 11 - Informaes sobre Substituio Tributria e Cdigo de Receita 1473 e 1740; c) (3) para dbitos informados no Quadro 10 - Dbitos Especficos e qualquer Cdigo de Receita; 3.2.12.2. Coluna Cdigo da Receita: especificar o cdigo da receita, conforme Tabela de Cdigos da Receita, introduzida pela Portaria SEF 164/04, de 16 de julho de 2004; 3.2.12.3. Coluna Classe de Vencimento: informar a classe de vencimento do imposto, conforme Tabela de Classes de Vencimento, aprovada em Portaria do Secretrio de Estado da Fazenda: a) Informar a Classe de Vencimento 19992 para os seguintes Cdigos de Receitas:
1554 1570 1589 1716 1724 1740 1759 RECEITAS COM CLASSE DE VENCIMENTO IGUAL A 19992 ICMS Outros ICMS Antecipado - Intraestadual ICMS Antecipado - Interestadual ICMS Importao por Operao/Desembarao ICMS Antecipado Atacadistas e Distribuidores por Operao ICMS Substituio Tributria por Operao ICMS Antecipado - Regime Especial de Diferimento na Importao

3.2.12.4. Coluna Data de Vencimento: informar: a) a data de vencimento correspondente classe de vencimento do imposto, quando se tratar de modalidade de imposto com Cdigo de Receita, que exija classe de vencimento; b) a data de pagamento, quando se tratar de modalidade de imposto com Cdigo de Receita, que no exija classe de vencimento;

17

3.2.12.5. Coluna Valor: preencher com o valor do imposto a recolher correspondente, ou j recolhido, nos casos em que a legislao determine o pagamento antecipado ou por ocasio do fato gerador. 3.2.12.6. Correlao de Quadros e Origem com Cdigos de Receita e Classe de Vencimento: para preenchimento deste quadro deve-se utilizar a tabela abaixo:
Quadro Origem Cdigo de Receita Classe de Vencimento
10014 10243 10294 10065 10120 10138 10189 10081 10103 10111 10278 10278 10049 10030 10251 10049 10200 10022 10073 10308 10197 -----10308 10022 -----

Data
10 dia do perodo seguinte Contrato PRODEC Regime especial COMPEX 10 dia do ms subseqente 20 dia do ms subseqente 20 dia do ms subseqente Ultimo dia til do ms subseqente 13 dia do ms subseqente 16 dia do ms subseqente 20 dia do ms subseqente 20 dia do ms seguinte 20 dia do ms seguinte 10 dia do perodo seguinte 10 dia do ms subseqente 20 dia do ms subseqente 10 dia do perodo seguinte 5 dia aps entrada da mercadoria 10 dia do ms subseqente 9 dia do ms seguinte 10 dia aps perodo de apurao 10 dia do ms seguinte -----10 dia aps perodo de apurao 10 dia do ms subseqente -----

1449 09 1

1465 1686 1473 11 2 1740

1449 1457 1554 1570 1589 1600 1643 1651 1716 1724 1759

10

3.2.13. Quadro 41 - Demonstrativo de Crditos Acumulados: este demonstrativo tem como finalidade a apurao dos crditos do ICMS acumulados e transferveis na forma prevista na legislao tributria.
41
010

DEMONSTRATIVO DE CRDITOS ACUMULADOS Percentual aplicvel no ms Percentual do crdito em relao ao total das aquisies (mdia dos ltimos 3 meses) Mercadorias, materiais e servios empregados em: (+) produtos exportados no ms (+) produtos com sada isenta ou no tributada no ms (+) produtos com sada diferida no ms Valor

020 030 040

3.2.13.1. Percentual Aplicvel no Ms: para obter o montante do crdito acumulado no ms sero informados: a) Item 010 - Percentual do Crdito em Relao ao Total das Aquisies do Ms: informar o percentual do crdito do imposto em relao ao total do valor contbil registrado no Livro Registro de Entradas do ms, observando-se o seguinte: a.1) o valor informado para o percentual ter duas casas decimais, sem ponto e vrgula. Exemplo: 5,95 (cinco inteiros e noventa e cinco dcimos por cento) = 00000000000000595; 18

a.2) os valores registrados sob os CFOP 1.949, 2.949 e 3.949, quando representarem entradas efetivas de mercadorias, que sero comercializadas pelo estabelecimento transmitente aps industrializao ou no, devem ser includos no clculo deste percentual; a.3) os valores correspondentes aos seguintes CFOP, registrados no Livro Registro de Entradas, sero excludos do clculo deste percentual:
1.111 1.113 1.205 1.206 1.207 1.406 1.414 1.415 1.451 1.452 1.551 1.552 1.553 1.554 1.555 1.601 1.602 1.603 1.604 1.605 1.901 1.902 1.903 1.904 1.905 1.906 1.907 1.908 1.909 1.912 1.913 1.914 1.915 1.916 1.919 1.920 1.921 1.922 1.923 1.924 1.925 1.926 1.949 2.111 2.113 2.205 2.206 2.207 2.406 2.414 2.415 Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial Compra para comercializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Retorno de animal do estabelecimento produtor Retorno de insumo no utilizado na produo Compra de bem para o ativo imobilizado Transferncia de bem do ativo imobilizado Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de saldo devedor de ICMS Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado (Ajuste SINIEF 05/02) Recebimento, por transferncia, de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa Entrada para industrializao por encomenda Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Entrada de bem por conta de contrato de comodato Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Entrada de vasilhame ou sacaria Retorno de vasilhame ou sacaria Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de "kit" ou de sua desagregao Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada (ver Item 3.4.1.4) Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

19

2.551 2.552 2.553 2.554 2.555 2.603 2.901 2.902 2.903 2.904 2.905 2.906 2.907 2.908 2.909 2.912 2.913 2.914 2.915 2.916 2.919 2.920 2.921 2.922 2.923 2.924 2.925 2.949 3.205 3.206 3.207 3.551 3.553 3.949

Compra de bem para o ativo imobilizado Transferncia de bem do ativo imobilizado Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria Entrada para industrializao por encomenda Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Entrada de bem por conta de contrato de comodato Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Entrada de vasilhame ou sacaria Retorno de vasilhame ou sacaria Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente em venda ordem Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Compra de bem para o ativo imobilizado Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificado

b) Item 020 - Mercadorias, Materiais e Servios Empregados em Produtos Exportados no Ms: informar o valor de aquisio das matrias-primas, material secundrio, material de embalagem, material de consumo e bens incorporados ao ativo permanente, empregados em mercadorias ou servios que tenham sido, no perodo, efetivamente exportadas para o exterior; c) Item 030 - Mercadorias, Materiais e Servios Empregados em Produtos com Sada Isenta ou No Tributada no Ms: informar o valor de aquisio das matrias-primas, material secundrio, material de embalagem, material de consumo e bens incorporados ao ativo permanente, empregados em mercadorias ou servios que tenham sido, no perodo, objeto de sada isenta ou no tributada para a qual haja expressa autorizao de manuteno de crdito; d) Item 040 - Mercadorias, Materiais e Servios Empregados em Produtos com Sada Diferida no Ms: informar o valor de aquisio das matrias-primas, material secundrio, material de embalagem, material de consumo e bens incorporados ao ativo permanente, empregados em mercadorias ou servios que tenham sido, no perodo, objeto de sada diferida nas hipteses dos arts. 45 e 47, II do RICMS-SC/01. 3.2.14. Quadro 42 - Dbitos por Transferncia de Crditos Acumulados: discriminar os dbitos por transferncia de crdito acumulado como se segue:
42
010 020 030

DBITOS POR TRANSFERNCIA DE CRDITOS ACUMULADOS Dbitos por transferncia de crditos (+) Dbito por transferncia de crditos acumulados relativos a exportao (+) Dbito por transferncia de crditos acumulados relativos a sadas isentas ou no tributadas (+) Dbito por transferncia de crditos acumulados relativos a sadas diferidas ou com suspenso do imposto Valor

20

040 050 060 070 990

(+) Dbito por transferncia de bens do ativo permanente para outros estabelecimentos da mesma empresa (+) Dbito por transferncia de saldo credor para integralizao de capital (+) Dbito por transferncia de crditos de produtos agropecurios (+) Outros dbitos por transferncia de crditos (=) Total de dbito por transferncia de crditos acumulados => transportar para o Item 30 (Crditos transferidos para outros contribuintes) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor

3.2.14.1. Item 010 - Dbito por Transferncia de Crditos Acumulados Relativos Exportao: lanar o valor do crdito, oriundo de exportaes, transferido no ms. Este valor deve ser igual ao que constou em pedido de transferncia de crditos j protocolado na Secretaria de Estado da Fazenda; 3.2.14.2. Item 020 - Dbito por Transferncia de Crditos Acumulados Relativos a Sadas Isentas ou No Tributadas: lanar o valor do crdito, oriundo de sadas isentas e no tributadas com expressa autorizao de manuteno do crdito, transferido no ms. Este valor deve ser igual ao que constou em pedido de transferncia de crditos j protocolado na Secretaria de Estado da Fazenda; 3.2.14.3. Item 030 - Dbito por Transferncia de Crditos Acumulados Relativos a Sadas Diferidas ou com Suspenso do Imposto: lanar o valor do crdito, oriundo de sadas com diferimento ou suspenso do imposto, transferido no ms. Este valor deve ser igual ao que constou em pedido de transferncia de crditos j protocolado na Secretaria de Estado da Fazenda; 3.2.14.4. Item 040 - Dbito por Transferncia de Bens do Ativo Permanente para Outros Estabelecimentos da Mesma Empresa: lanar o valor do crdito remanescente, calculado na forma prevista no RICMS-SC/01, Captulo V, Seo V, transferido ao estabelecimento destinatrio do bem, pertencente ao mesmo titular; 3.2.14.5. Item 050 - Dbito por Transferncia de Saldo Credor para Integralizao de Capital: informar o valor do saldo credor transferido para integralizao de capital de nova empresa ou modificao de sociedade existente, desde que do ramo industrial, obedecido o limite de 80% do saldo credor e autorizada pelo Secretrio de Estado da Fazenda, conforme disposto no RICMSSC/01, art. 47-A; 3.2.14.6. Item 060 - Dbito por Transferncia de Crditos de Produtos Agropecurios: lanar o valor do crdito do imposto, cobrado em operaes anteriores s sadas de produtos agropecurios isentos ou no tributados, autorizado a transferir nos termos do RICMS-SC/01, arts. 41 a 44; 3.2.14.7. Item 070 - Outros Dbitos por Transferncia de Crditos: informar o valor de outros dbitos por transferncia de crditos no enquadrvel nos itens anteriores; 3.2.14.8. Item 990 - Total de Dbito por Transferncia de Crditos Acumulados: informar o resultado da soma dos itens anteriores e transport-lo para o Item 30 (Crditos transferidos para outros contribuintes) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor. 3.2.15. Quadro 43 - Crditos Recebidos por Transferncia - discriminar os crditos recebidos por transferncia:
43
010 020 030 040 050 990

CRDITOS RECEBIDOS POR TRANSFERNCIA Crditos recebidos por transferncia de crditos (+) Crdito por transferncia de crditos acumulados (+) Crdito por transferncia de bens do ativo permanente de outro estabelecimento da mesma empresa (+) Crdito por transferncia de saldo credor para integralizao de capital (+) Crdito por transferncia de crditos de produtos agropecurios (+) Outros crditos por transferncia de crditos (=) Total de crdito por transferncia de crditos => transportar para o Item 70 (Crditos Valor

21

Recebidos por Transferncia de Outros Contribuintes) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor

3.2.15.1. Item 010 - Crdito por Transferncia de Crditos Acumulados: preencher com o valor do crdito recebido em transferncia no ms. Este valor deve ser igual ao autorizado pela Secretaria de Estado da Fazenda e publicado no Dirio Oficial do Estado; 3.2.15.2. Item 020 - Crdito por Transferncia de Bens do Ativo Permanente de Outro Estabelecimento da Mesma Empresa: preencher com o valor do crdito remanescente, calculado na forma prevista no RICMS-SC/01, Captulo V, Seo V, recebido de estabelecimento pertencente ao mesmo titular em decorrncia da transferncia de bens do ativo permanente; 3.2.15.3. Item 030 - Crdito por Transferncia de Saldo Credor para Integralizao de Capital: preencher com o valor do saldo credor recebido para integralizao de capital, autorizado pelo Secretrio de Estado da Fazenda, conforme disposto no RICMS-SC/01, art. 47-A; 3.2.15.4. Item 040 - Crdito por Transferncia de Crditos de Produtos Agropecurios: preencher com o valor do crdito do imposto recebido, relativo a produtos agropecurios, autorizado a transferir nos termos do RICMS-SC/01, arts. 41 a 44, e publicado no Dirio Oficial do Estado; 3.2.15.5. Item 050 - Outros Crditos por Transferncia de Crditos: preencher com o valor de outros crditos recebidos em transferncia, no enquadrveis nos itens anteriores; 3.2.15.6. Item 990 - Total de Crdito por Transferncia de Crditos: preencher com o resultado da soma dos itens que dever ser transportado para o item 70 (Crditos Recebidos por Transferncia de Outros Contribuintes) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor. 3.2.16. Quadro 44 - Crditos Presumidos: discriminar os crditos presumidos previstos na legislao tributria:
44
010 020 030 040

CRDITOS PRESUMIDOS Incentivo gerao de empregos Total dos valores pagos no ms aos empregados Mdia dos valores pagos aos seus empregados no exerccio anterior Incremento verificado (+) Crdito presumido - incentivo gerao de emprego Estabelecimento abatedor (+) Crdito presumido de estabelecimento abatedor de aves (5%) (+) Crdito presumido de estabelecimento abatedor de aves 4%) (+) Crdito presumido de estabelecimento abatedor de aves (3%) (+) Crdito presumido de estabelecimento abatedor de sunos (6%) (+) Crdito presumido de estabelecimento abatedor de sunos (5%) (+) Crdito presumido de estabelecimento abatedor de sunos (4%) Outros crditos presumidos (+) Outros crditos presumidos (=) Total de crditos presumidos => transportar para o Item 080 do Quadro 05 - Resumo da Apurao de Crditos. Valor

050 060 070 080 090 100

110 990

3.2.16.1. Incentivo Gerao de Empregos: informar os seguinte valores relativos ao crdito presumido previsto no RICMS-SC/01, Anexo 2, Captulo IV, Seo XVI: a) Item 010 - Total dos Valores Pagos no Ms aos Empregados: informar o total consignado em folha relativo remunerao do trabalho, inclusive gratificaes, comisses e contribuio previdenciria, exceto a patronal e a relativa ao pagamento de horas extras, observado o disposto no RICMS-SC/01, Anexo 2, art 95, inciso I; b) Item 020 - Mdia dos Valores Pagos aos Seus Empregados no Exerccio Anterior: informar o total dos valores pagos no exerccio anterior, monetariamente atualizados, divididos por 12 (doze), observado o disposto no RICMS-SC/01, Anexo 2, art 95, inciso II; 22

c) Item 030 - Incremento Verificado: correspondente diferena entre os itens 010 e 020 deste quadro, conforme disposto no RICMS-SC/01, Anexo 2, art 93; d) Item 040 - Crdito Presumido de Incentivo Gerao de Emprego: preencher com valor limitado a 5% (cinco por cento) do valor do incremento verificado no item 030 (Incremento Verificado) deste quadro, no podendo ser superior ao valor do imposto a recolher no ms, conforme disposto no RICMS-SC/01, Anexo 2, art 92, 1; 3.2.16.2. Crdito Presumido de Estabelecimento Abatedor: informar os seguinte valores relativos ao crdito presumido previsto no RICMS-SC/01, Anexo 2, art. 17: a) Item 050 - Crdito Presumido de Estabelecimento Abatedor de Aves (5%): preencher com o valor correspondente a 5% (cinco por cento) sobre o valor da operao tributada em 12% (doze por cento), nas sadas interestaduais de carnes e miudezas comestveis, frescas, resfriadas, congeladas ou temperadas, de aves das espcies domsticas, produzidas e abatidas neste Estado, destinadas aos demais Estados da regio Sul e aos Estados do Sudeste, exceto Esprito Santo, conforme disposto no RICMS - SC/01, Anexo 2, art 17, inciso I, alnea a; b) Item 060 - Crdito Presumido de Estabelecimento Abatedor de Aves (4%): preencher com o valor correspondente a 4% (quatro por cento) sobre o valor da operao tributada em 12% (doze por cento), nas sadas interestaduais de carnes e miudezas comestveis, frescas, resfriadas, congeladas ou temperadas, de aves das espcies domsticas, produzidas e abatidas neste Estado, destinadas aos demais Estados da regio Sul e aos Estados do Sudeste, exceto Esprito Santo, conforme disposto no RICMS - SC/01, Anexo 2, art 17, inciso I, alnea b; c) Item 070 - Crdito Presumido de Estabelecimento Abatedor de Aves (3%): preencher com o valor correspondente a 3% (trs por cento) sobre o valor da operao tributada em 12% (doze por cento), nas sadas interestaduais de carnes e miudezas comestveis, frescas, resfriadas, congeladas ou temperadas, de aves das espcies domsticas, produzidas e abatidas neste Estado, destinadas aos demais Estados da regio Sul e aos Estados do Sudeste, exceto Esprito Santo, conforme disposto no RICMS - SC/01, Anexo 2, art 17, inciso I, alnea c; d) Item 080 - Crdito Presumido de Estabelecimento Abatedor de Sunos (6%): preencher com o valor correspondente a 6% (seis por cento) sobre o valor da operao tributada em 12% (doze por cento), nas sadas interestaduais de carnes e miudezas comestveis, frescas, resfriadas, congeladas ou temperadas, de aves das espcies domsticas, produzidas e abatidas neste Estado, destinadas aos demais Estados da regio Sul e aos Estados do Sudeste, exceto Esprito Santo, conforme disposto no RICMS - SC/01, Anexo 2, art 17, inciso II, alnea a; e) Item 090 - Crdito Presumido de Estabelecimento Abatedor de Sunos (5%): preencher com o valor correspondente a 5% (cinco por cento) sobre o valor da operao tributada em 12% (doze por cento), nas sadas interestaduais de carnes e miudezas comestveis, frescas, resfriadas, congeladas ou temperadas, de aves das espcies domsticas, produzidas e abatidas neste Estado, destinadas aos demais Estados da regio Sul e aos Estados do Sudeste, exceto Esprito Santo, conforme disposto no RICMS - SC/01, Anexo 2, art 17, inciso II, alnea b; f) Item 100 - Crdito Presumido de Estabelecimento Abatedor de Sunos (4%): preencher com o valor correspondente a 4% (quatro por cento) sobre o valor da operao tributada em 12% (doze por cento), nas sadas interestaduais de carnes e miudezas comestveis, frescas, resfriadas, congeladas ou temperadas, de aves das espcies domsticas, produzidas e abatidas neste Estado, destinadas aos demais Estados da regio Sul e aos Estados do Sudeste, exceto Esprito Santo, conforme disposto no RICMS SC/01, Anexo 2, art 17, inciso II, alnea c; 3.2.16.3. Outros Crditos Presumidos: informar o valor de outros crditos presumidos: a) Item 110 - Outros Crditos Presumidos: preencher com o valor correspondente a outros crditos presumidos previstos na legislao tributria no enquadrados nos demais itens; 3.2.16.4. Item 990 - Total de Crditos Presumidos: preencher com o resultado da soma dos itens, que dever ser transportado para o Item 080 (Total de crditos presumidos) do Quadro 05 Resumo de Apurao dos Crditos.

23

3.2.17. Quadro 45 - Crditos por Incentivos Fiscais: discriminar os crditos decorrentes de incentivos fiscais previstos na legislao tributria:
45
010 020 030 040

CRDITOS POR INCENTIVOS FISCAIS Incentivo a cultura Valor do saldo devedor do ms antes da deduo do incentivo (+) Crdito por Incentivo Fiscal 5% do saldo devedor do ms antes da deduo do incentivo (Dec. n 3.604/98 - Art. 41, 2, I) Valor do recibo (+) Crdito por Incentivo Fiscal percentual sobre o valor do recibo (Dec. n 3.604/98 - Art. 41, 2, III) Outros crditos por incentivos fiscais (+) Outros crditos por incentivos fiscais (=) Total de crditos por incentivos fiscais => transportar para o item 090 do Quadro 05 - Resumo da Apurao de Crditos Valor

050 990

3.2.17.1. Incentivo Cultura: informar os seguintes valores relativos ao incentivo cultura, previsto no Dec. n 3.604/98: a) Item 010 - Valor do Saldo Devedor do Ms, antes da deduo do incentivo: ser preenchido com o somatrio do valor do saldo devedor registrado no item 120 (Saldo Devedor) do Quadro 09 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor, acrescido do valor do crdito apropriado a ttulo de incentivo (menor valor entre os itens 20 ou 40) ; b) Item 020 - Crdito por Incentivo Fiscal Sobre o Saldo Devedor: preencher com o resultado da aplicao do percentual de 5% (cinco por cento) sobre o valor informado no item 010 (Valor do Saldo Devedor do Ms) deste quadro. Este campo ser somado ao item 060 (Total de Crditos por Incentivo Fiscal) somente se o seu valor for menor do que o item 040 (Crdito por Incentivo Fiscal Sobre Valor do Recibo); c) Item 030 - Valor do Recibo: informar o valor do recibo conforme estabelecido no Decreto n 3.604/98, art. 41, 2, inciso III; d) Item 040 - Crdito por Incentivo Fiscal Sobre Valor do Recibo: preencher com o resultado da aplicao dos percentuais previstos no Decreto n 3.604/98, art. 8, incisos I, II ou III, sobre o valor informado no item 030 (Valor do Recibo) deste quadro. Este campo ser somado ao item 060 (Total de Crditos por Incentivo Fiscal) somente se o seu valor for igual ou menor do que o item 020 (Crdito por Incentivo Fiscal Sobre Valor do Recibo); 3.2.17.2. Outros Crditos por Incentivos Fiscais: informar outros crditos decorrentes de incentivos fiscais: a) Item 050 - Outros Crditos por Incentivos Fiscais: preencher com o valor de qualquer outro incentivo fiscal a que o contribuinte tenha direito e que no sejam os enquadrados nos itens anteriores; 3.2.17.3. Item 990 - Total de Crditos por Incentivos Fiscais: informar o resultado da soma dos itens 020 (Crdito por Incentivo Fiscal Sobre o Saldo Devedor) ou 040 (Crdito por Incentivo Fiscal Sobre Valor do Recibo) com o item 050 (Outros Crditos por Incentivos Fiscais) que dever ser transportado para o Item 090 (Total de crditos por incentivos fiscais) do Quadro 05 Resumo de Apurao dos Crditos. 3.2.18. Quadro 46 - Crditos por Regimes Especiais: discriminar os valores de crdito fiscal decorrentes de regimes especiais que no se enquadrem nos quadros anteriores.
46 CRDITOS POR REGIMES ESPECIAIS Identificao do Regime Especial Valor

990

Total de Crditos Por Regimes Especiais

24

3.2.18.1. Coluna Item: iniciar com o nmero 01 para o primeiro item e incrementar uma unidade a cada Cdigo de Regime Especial lanado. O ltimo item dever ser 990, independente da quantidade de regimes especiais (linhas) informados; 3.2.18.2. Coluna Identificao do Regime Especial: informar a identificao do Regime Especial que autorizou o crdito lanado na declarao. Preencher com a palavra total no lanamento do item 990; 3.2.18.3. Coluna Valor: preencher com o valor do crdito autorizado pelo regime especial. No lanamento do item 990 informar a soma do valor dos itens informados neste quadro e transport-lo para o item 140 (Total de Crditos por Regime Especial) do Quadro 05 - Resumo da Apurao dos Crditos. 3.2.19. Quadro 47 - Compras de Extratores, Produtores Agropecurios e Pescadores: este Quadro ser preenchido sempre que o declarante efetuar compras oriundas de extratores, produtores agropecurios e pescadores de Santa Catarina, no perodo de referncia da DIME. 3.2.19.1. O ltimo registro desta seqncia ser o Totalizador, para fins de fechamentos, devendo ser composto com o Cdigo de Municpio igual a 99999 e o valor somatrio respectivo;
47 COMPRAS DE EXTRATORES, PRODUTORES AGROPECURIOS E PESCADORES CDIGO MUNICPIO DE SANTA CATARINA VALOR

3.2.19.2. Coluna Cdigo do Municpio de Santa Catarina: informar o cdigo do Municpio do extrator, produtor agropecurio ou pescador que forneceu os produtos conforme Tabela de Cdigos de Municpios; 3.2.19.3. Coluna Valor: preencher com o valor das aquisies no perodo de referncia. 3.2.20. Quadro 48 - Receita de Prestao de Servios e Fornecimento de Energia Eltrica: este Quadro ser preenchido sempre que o declarante for empresa prestadora de servios de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicao ou de fornecimento de energia eltrica. Discriminar por municpio onde iniciada a prestao do servio de transporte, onde localizado destinatrio de servio de comunicao ou recebedor do fornecimento de energia eltrica. 3.2.20.1. As prestaes de servios originadas em outras unidades da Federao sero lanadas no cdigo de municpio 80047; 3.2.20.2. O ltimo registro desta seqncia ser o Totalizador, para fins de fechamentos, devendo ser composto com o Cdigo de Municpio igual a 99999 e o valor somatrio respectivo;
48 RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS E FORNECIMENTO DE ENERGIA ELTRICA VALOR

CDIGO MUNICIPIO DE SANTA CATARINA

3.2.20.3. Coluna Cdigo do Municpio de Santa Catarina: informar o cdigo do Municpio, conforme Tabela de Cdigos de Municpios, onde iniciada a prestao do servio de transporte, onde localizado destinatrio de servio de comunicao ou recebedor do fornecimento de energia eltrica; 3.2.20.4. Coluna Valor: preencher com o valor dos servios prestados ou do fornecimento de energia eltrica no perodo de referncia. 3.2.21. Quadro 09 - Entradas por Unidade da Federao: este Quadro deve ser preenchido por todos os estabelecimentos que realizaram operaes aquisio de servios, mercadorias ou energia eltrica. 25

3.2.21.1. O ltimo registro desta seqncia ser o Totalizador, para fins de fechamentos, devendo ser composto com o Cdigo de Unidade da Federao igual a TT e o valor somatrio respectivo para os campos Valor Contbil, Base de Clculo, Outras, Petrleo/Energia e Outros Produtos;
49 ENTRADAS DE MERCADORIAS, BENS E/OU AQUISIES DE SERVIOS UNIDADE DA VALOR BASE FEDERAO CONTBIL CLCULO
ACRE ALAGOAS ... TOCANTINS

DE

ICMS RETIDO POR SUBSTITUIO TRIBUTRIA OUTRAS PETRLEO ELTRICA / ENERGIA OUTROS PRODUTOS

3.2.21.2. Coluna Sigla da Unidade da Federao: informar a sigla da unidade da federao de origem da mercadoria ou energia eltrica ou da localizao do prestador de servio de comunicao ou transporte, conforme Tabela de Siglas das Unidades da Federao; 3.2.21.3. Coluna Valor Contbil: Informar o valor total lanado na coluna Valor contbil do Livro Registro de Entradas referente s notas fiscais de aquisio no perodo de referncia; 3.2.21.4. Coluna Base de Clculo: informar o valor total lanado na coluna Base de Clculo do Livro Registro de Entradas referente s notas fiscais de aquisio no perodo de referncia; 3.2.21.5. Coluna Outras: informar o valor total lanado na coluna Outras do Livro Registro de Entradas referente s notas fiscais de aquisio no perodo de referncia; 3.2.21.6. Coluna ICMS Retido por Substituio Tributria, petrleo e energia eltrica - informar o valor total da reteno lanado na coluna Observaes do Livro Registro de Entradas referente s notas fiscais de aquisio ide petrleo, inclusive lubrificantes, combustveis lquidos e gasosos dele derivados, e energia eltrica, no perodo de referncia; 3.2.21.7. Coluna ICMS Retido por Substituio Tributria, outros produtos - informar o valor total da reteno lanado na coluna Observaes do Livro Registro de Entradas referente s notas fiscais de aquisio de outros produtos, no perodo de referncia. 3.2.22. Quadro 50 - Sadas por Unidade da Federao: este Quadro deve ser preenchido por todos os estabelecimentos que realizaram operaes com mercadorias ou fornecimento de energia eltrica e prestaes de servios. 3.2.22.1. O ltimo registro desta seqncia ser o Totalizador, para fins de fechamentos, devendo ser composto com o Cdigo de UF igual a TT e o valor somatrio respectivo para os campos Valor Contbil, Base de Clculo, Outras, ICMS Retido por Substituio Tributria;
50 SADAS POR UNIDADE DA FEDERAO
VALOR CONTBIL BASE DE CLCULO UNIDADE DA NO FEDERAO NO CONTRIBUINTES CONTRIBUINTES CONTRIBUINTES CONTRIBUINTES ACRE ALAGOAS TOCANTINS OUTRAS ICMS RETIDO POR SUBSTITUIO TRIBUTRIA

3.2.22.2. Coluna Sigla da Unidade da Federao: informar a sigla da unidade da federao de destino da mercadoria ou energia eltrica, ou da localizao do contratante de servio de comunicao ou transporte, conforme Tabela de Siglas das Unidades da Federao. 3.2.22.3. Coluna Valor Contbil - No Contribuinte: informar o valor total lanado na coluna Valor Contbil do Livro Registro de Sadas referente s notas fiscais de operaes ou prestaes para no contribuintes (pessoas fsicas ou jurdicas no cadastradas no Estado de destino) no perodo de referncia; 26

3.2.22.4. Coluna Valor Contbil - Contribuinte: informar o valor total lanado na coluna Valor Contbil do Livro Registro de Sadas referente s notas fiscais de operaes ou prestaes para contribuintes (pessoas fsicas ou jurdicas cadastradas no Estado de destino) no perodo de referncia; 3.2.22.5. Coluna Base de Clculo - No Contribuinte: informar o valor total lanado na coluna Base de Clculo do Livro Registro de Sadas referente s notas fiscais de operaes ou prestaes para no contribuintes (pessoas fsicas ou jurdicas no cadastradas no Estado de destino) no perodo de referncia; 3.2.22.6. Coluna Base de Clculo - Contribuinte: informar o valor total lanado na coluna Base de Clculo do Livro Registro de Sadas referente s notas fiscais de operaes ou prestaes para contribuintes (pessoas fsicas ou jurdicas cadastradas no Estado de destino) no perodo de referncia; 3.2.22.7. Coluna Outras: informar o valor total lanado na coluna Outras do Livro Registro de Sadas referente s notas fiscais de fornecimento no perodo de referncia; 3.2.22.8. Coluna ICMS Retido por Substituio Tributria: informar o valor total da reteno lanado na coluna Observaes do Livro Registro de Sadas referente s notas fiscais de operaes ou prestaes com produtos ou servios sujeitos substituio tributria no perodo de referncia. 3.2.23. Quadro 51 - Excluses do Valor Adicionado no Ms: preencher com os valores que sero excludos da apurao do valor adicionado, se tiverem sido lanadas, respectivamente, no Quadro 01 - Valores Fiscais das Entradas e no Quadro 02 - Valores Fiscais das Sadas.
51 EXCLUSES DO VALOR ADICIONADO NO MS Importncias que devem ser excludas das Entradas
010

Valor

(+) Prestao de servios sujeita ao ISS, se foi lanada no Quadro 01 Valores fiscais das entradas (+) 25% das transferncias recebidas a preo de venda a varejo (+) IPI relativo aquisio de matrias-primas e mercadorias, se foi lanada no Quadro 01 Valores fiscais das entradas (+) Parcela do ICMS retido por (Substituio Tributria), se foi lanada no Quadro 01 Valores fiscais das entradas (+) Subsdios concedidos por rgos dos governos federal, estadual ou municipal (=) Total dos valores excludos das entradas Importncias que devem ser excludas das Sadas (+) Prestao de servios sujeita ao ISS, se foi lanada no Quadro 02 Valores fiscais das sadas (+) 25% das transferncias efetuadas a preo de venda a varejo (+) IPI incidente na sada de mercadorias, se foi lanada no Quadro 02 Valores fiscais das sadas (+) Parcela do ICMS retido por Substituio Tributria, se foi lanada no Quadro 02 Valores fiscais das sadas (=) Total dos valores excludos das sadas

020
030 040

050
980

060 070 080 090 990

3.2.23.1. Valores Excludos das Entradas: discriminar as seguintes importncias excludas do montante das entradas no perodo: a) Item 010 - Prestao de Servio Sujeita ao ISS: valor das entradas de mercadorias utilizadas na prestao de servio sujeito exclusivamente ao ISS, se lanada no Quadro 01 Valores fiscais das entradas, em CFOP diferente do 1933 e 2933; b) Item 020 - 25% das Transferncias Recebidas a Preo de Venda a Varejo: parcela correspondente a 25% (vinte e cinco por cento) do valor da transferncia de mercadorias recebida de estabelecimentos da mesma empresa, quando a remessa seja feita por preo de venda a varejo, uniforme em todo o Pas; c) Item 030 - IPI Incidente na Entrada Matrias-primas e Mercadorias: valor do IPI incidente na entrada matrias-primas e mercadorias; 27

d) Item 040 - Parcela do ICMS Retido por Substituio Tributria: valor da parcela do ICMS retido a ttulo de substituio tributria; e) Item 050 - Subsdios concedidos por rgos dos governos federal, estadual ou municipal valor do subsdio concedido por rgos dos governos Federal, Estadual ou Municipal na aquisio de mercadorias, matrias-primas e outros insumos aplicados na atividade da empresa; f) Item 980 - Total dos Valores Excludos das Entradas: informar o resultado da soma dos itens anteriores; 3.1.23.2. Valores Excludos das Sadas: discriminar as seguintes importncias excludas do montante das sadas no perodo: a) Item 60 - Prestao de Servios Sujeita ao ISS: valor da prestao de servios sujeita ao ISS se lanada no Quadro 01 - Valores fiscais das entradas, em CFOP diferente do 5933 e 6933; b) Item 70 - 25% das Transferncias Efetuadas a Preo de Venda a Varejo: parcela correspondente a 25% (vinte e cinco por cento) do valor da transferncia de mercadorias remetidas para estabelecimentos da mesma empresa, quando a remessa seja feita por preo de venda a varejo, uniforme em todo o Pas; c) Item 80 - IPI Incidente na Sada de Mercadorias: valor do IPI incidente na sada de mercadorias; d) Item 090 - Parcela do ICMS Retido por Substituio tributria: valor da parcela do ICMS retido a ttulo de substituio tributria; e) Item 990 - Total dos Valores Excludos das Sadas: informar o resultado da soma dos itens anteriores. 3.3. DECLARAO COMPLEMENTAR: ser informado anualmente e no encerramento das atividades pelos contribuintes declarantes. 3.3.1. DECLARAO COMPLEMENTAR ANUAL: ser informado anualmente, at o perodo de referncia do ms de junho, por todos os declarantes, contendo as seguintes informaes relativas ao exerccio anterior: 3.3.1.1. Quadro 80 - Resumo do Livro Registro de Inventrio e Receita Bruta: preencher com as seguintes informaes relativas ao exerccio anterior:
80
010 020

Resumo do livro registro de inventrio e Receita Bruta Valor Estoque no incio do exerccio Estoque no fim do exerccio Receita bruta Receita bruta de vendas e servios

Item Resumo do livro registro de inventrio

030

a) Resumo do Livro Registro de Inventrio: preenchido por todos os declarantes com os seguintes valores relativos ao livro Registro de Inventrio: a.1) Item 010 - Estoque no Incio do Exerccio: valor do estoque em 01 de janeiro do exerccio ou do incio das atividades; a.2) Item 020 - Estoque no Fim do Exerccio: valor do estoque em 31 de dezembro do exerccio; a.3) sempre que o valor do estoque for igual a 0 (zero) dever preencher com 0 (zero); b) Receita Bruta: informar o valor da receita bruta de venda e servios: b.1) Item 030 - Receita Bruta de Vendas e Servios: a empresa que no possui escrita contbil dever preencher com o valor da receita bruta de vendas e servios. Sempre que o valor do Receita Bruta de Vendas e Servios for igual a 0 (zero) dever preencher com 0 (zero); b.2) a empresa com escrita contbil no deve informar este item. 3.3.1.2. Dados do Balano Patrimonial: preenchido, por contribuintes que possurem escrita contbil, com os seguintes valores do Balano Patrimonial relativo ao exerccio anterior: a) Quadro 81 - Ativo: os valores das contas do Ativo:
81 Ativo Valor

28

023 024 025 026 027 028 029 030 031 032 033 034 035 990

Circulante Disponibilidades Contas a receber do circulante Estoque de mercadorias e matria-prima Outros estoques Outras contas do ativo circulante Realizvel a longo prazo Contas a receber do realizvel Outras contas do realizvel Permanente Investimentos Imobilizado (lquido) Diferido Total geral do ativo

a.1) quando no tiver valores do Ativo para informar, o item 990 ser preenchido com 0 (zero); a.2) a empresa que no possui escrita contbil no deve informar este quadro. b) Quadro 82 - Passivo: os valores das contas do Passivo:
82
037 038 039 040 041 042 043 044 045 990

Passivo Circulante Fornecedores Emprstimos e financiamentos Outras contas do passivo circulante Exigvel a longo prazo Resultados de exerccios futuros Patrimnio lquido Capital social Outras contas do patrimnio lquido Total geral do passivo

b.1) quando no tiver valores do Passivo para informar, o item 990 ser preenchido com 0 (zero); b.2) a empresa que no possui escrita contbil no deve informar este quadro. c) Quadro 83 - Demonstrao de Resultado: os valores do Demonstrativo de Resultado:
83
047 048 049 050 051 052 053 054 055 056 057 058 059

Demonstrao de Resultado Receita bruta vendas/servios Devolues / abatimentos e impostos Receita lquida vendas/servios Custo da mercadoria vendida Lucro bruto Despesas operacionais Lucro / prejuzo operacional Receitas no operacionais Despesas no operacionais Saldo da conta correo monetria Resultado antes do I.R. Proviso para o IR Resultado aps o I.R.

29

060 061

Participaes e contribuies Lucro ou prejuzo

c.1) quando no tiver valores da Demonstrao de Resultado para informar, o item 990 ser preenchido com 0 (zero); c.2) a empresa que no possui escrita contbil no deve informar este quadro. 3.3.1.3. Quadro 84 - Detalhamento das Despesas: preenchido por todos os declarantes com os seguintes valores do Detalhamento das Despesas relativos ao exerccio anterior. a) quando no tiver valores do Detalhamento das Despesas para informar, o item 990 ser preenchido com 0 (zero).
84 062 063 064 065 066 067 068 069 070 071 072 073 074 075 076 990 Detalhamento das Despesas (+) Pr-labore (+) Comisses, salrios, ordenados (+) Combustveis e lubrificantes (+) Encargos sociais (+) Tributos federais (+) Tributos estaduais (+) Tributos municipais (+) gua e telefone (+) Energia eltrica (+) Aluguis (+) Servios profissionais (+) Seguros (+) Fretes e carretos (+) Despesas financeiras (+) Outras despesas (=) Total

3.3.2. DECLARAO COMPLEMENTAR DE ENCERRAMENTO DE ATIVIDADES: ser informado no encerramento da atividade do declarante, contendo as seguintes informaes relativas ao exerccio corrente: 3.3.2.1. Quadro 90 - Resumo do Livro Registro de Inventrio e Receita Bruta: preencher com as seguintes informaes relativas ao exerccio corrente:
90
010 020

Resumo do livro registro de inventrio e Receita bruta Valor Estoque no incio do exerccio Estoque no fim do exerccio Receita bruta Receita bruta de vendas e servios

Item Resumo do livro registro de inventrio

030

a) Resumo do Livro Registro de Inventrio: preenchido por todos os declarantes com os seguintes valores relativos ao livro Registro de Inventrio: a.1) Item 010 - Estoque no Incio do Exerccio: valor do estoque em 01 de janeiro do exerccio ou do incio das atividades; a.2) Item 020 - Estoque no Fim do Exerccio: valor do estoque na data de encerramento de atividades; a.3) sempre que o valor do estoque for igual a 0 (zero) dever preencher com 0 (zero); b) Receita Bruta: informar o valor da receita bruta de venda e servios: b.1) Item 030 - Receita Bruta de Vendas e Servios: a empresa que no possui escrita contbil dever preencher com o valor da receita bruta de vendas e servios. 30

b.2) a empresa com escrita contbil no deve informar este item. 3.3.2.21. Dados do Balano Patrimonial: preenchido, por contribuintes que possuirem escrita contbil, com os seguintes valores do Balano Patrimonial relativos ao exerccio corrente: a) Quadro 91 - Ativo: os valores das contas do Ativo:
91
023 024 025 026 027 028 029 030 031 032 033 034 035 990

Ativo Circulante Disponibilidades Contas a receber do circulante Estoque de mercadorias e matria-prima Outros estoques Outras contas do ativo circulante Realizvel a longo prazo Contas a receber do realizvel Outras contas do realizvel Permanente Investimentos Imobilizado (lquido) Diferido Total geral do ativo

Valor

a.1) quando no tiver valores do Ativo para informar, o item 990 ser preenchido com 0 (zero); a.2) a empresa que no possui escrita contbil no deve informar este quadro. b) Quadro 92 - Passivo: os valores das contas do Passivo:
92
037 038 039 040 041 042 043 044 045 990

Passivo Circulante Fornecedores Emprstimos e financiamentos Outras contas do passivo circulante Exigvel a longo prazo Resultados de exerccios futuros Patrimnio lquido Capital social Outras contas do patrimnio lquido Total geral do passivo

b.1) quando no tiver valores do Passivo para informar, o item 990 ser preenchido com 0 (zero); b.2) a empresa que no possui escrita contbil no deve informar este quadro. c) Quadro 93 - Demonstrao de Resultado: os valores do Demonstrativo de Resultado:
93
047 048 049 050 051 052 053

Demonstrao de Resultado Receita bruta vendas/servios Devolues / abatimentos e impostos Receita lquida vendas/servios Custo da mercadoria vendida Lucro bruto Despesas operacionais Lucro / prejuzo operacional

31

054 055 056 057 058 059 060 061

Receitas no operacionais Despesas no operacionais Saldo da conta correo monetria Resultado antes do I.R. Proviso para o IR Resultado aps o I.R. Participaes e contribuies Lucro ou prejuzo

c.1) quando no tiver valores da Demonstrao de Resultado para informar, o item 990 ser preenchido com 0 (zero); c.2) a empresa que no possui escrita contbil no deve informar este quadro. 3.3.2.3. Quadro 94 - Detalhamento das Despesas - preenchido por todos os declarantes com os seguintes valores do Detalhamento das Despesas relativos ao exerccio corrente. a) quando no tiver valores do Detalhamento das Despesas para informar, o item 990 ser preenchido com 0 (zero).
94 062 063 064 065 066 067 068 069 070 071 072 073 074 075 076 990 Detalhamento das Despesas (+) Pr-labore (+) Comisses, salrios, ordenados (+) Combustveis e lubrificantes (+) Encargos sociais (+) Tributos federais (+) Tributos estaduais (+) Tributos municipais (+) gua e telefone (+) Energia eltrica (+) Aluguis (+) Servios profissionais (+) Seguros (+) Fretes e carretos (+) Despesas financeiras (+) Outras despesas (=) Total

32

4. RELAO ENTRE QUADROS DA DIME E REGIME DE APURAO DO CONTRIBUINTE


REGIMES DE APURAO Quadro Nome do Quadro/ Normal Estimativa fiscal Simples Bares, Produtor restaurantes e primrio similares

DECLARAO DE ICMS 00 Informaes Iniciais X X X 01 Valores Fiscais Entradas X X X 02 Valores Fiscais Sadas X X X 03 Resumo dos Valores Fiscais X X X 04 Resumo da Apurao dos Dbitos X 05 Resumo da Apurao dos Crditos X 06 Apurao para Empresas no X Regime Simples 07 Apurao Especial para Bares, Restaurantes e Similares 08 Apurao Especial do Regime de X Estimativa Fixa 09 Clculo do Imposto a Pagar ou X X X Saldo Credor 10 Dbitos Especficos Compensveis X X X ou no aps o Recolhimento 11 Informaes Sobre Substituio X (1) X (1) X (1) Tributria 12 Discriminao dos Pagamentos do X X X Imposto e dos Dbitos Especficos 41 Demonstrativo de Crditos X Acumulados 42 Dbitos por Transferncia de X Crditos 43 Crditos por Transferncia de X Crditos 44 Crditos Presumidos X 45 Crditos por Incentivos Fiscais X 46 Crditos por Regimes Especiais X 47 Compras de Extratores, Produtores X X X Agropecurios e Pescadores 48 Receita de Prestao de Servios e X X Fornecimento de Energia Eltrica 49 Entradas por Unidades da X X X Federao 50 Sadas por Unidades da Federao X X X 51 Excluses do Valor Adicionado no X X X Ms de Apurao DECLARAO COMPLEMENTAR ANUAL 80 Resumo do Livro Registro de X X X Inventrio e Receita Bruta 81 Ativo X (2) X (2) X (2) 82 Passivo X (2) X (2) X (2) 83 Demonstrao do Resultado X (2) X (2) X (2) 84 Detalhamento das Despesas X X X DECLARAO COMPLEMENTAR ENCERRAMENTO DE ATIVIDADES 90 Resumo do Livro Registro de X X X Inventrio e Receita Bruta 91 Ativo X (2) X (2) X (2) 92 Passivo X (2) X (2) X (2) 93 Demonstrao do Resultado X (2) X (2) X (2) 94 Detalhamento das Despesas X X X (1) Substitutos tributrios ou substitudos solidrios (2) Apenas empresas com contabilidade

X X X X

X X X X X X

X X X (1) X

X X X (1) X X X X X X X X

X X X X X (2) X (2) X (2) X X X (2) X (2) X (2) X

X X X X X (2) X (2) X (2) X X X (2) X (2) X (2) X

33

ANEXO II
Layout da Declarao de Informaes do ICMS e Movimento Econmico - DIME Especificaes do Arquivo Eletrnico para Entrega da Declarao 1. Especificaes tcnicas 1.1. Arquivo: 1.1.1. Padro dos caracteres: ASCII, tipo texto; 1.1.2. Nome do arquivo: qualquer nome.TXT; 1.1.3. Final de registros: cada registro dever ser finalizado pela seqncia de caracteres de cdigos decimais 10 e 13 - padro ASCII; 1.1.4. Registros zerados: quando ocorrer inexistncia de valores (zero) para os registros, estes no devem ser informados, salvo determinao em contrrio; 1.2. Internet: 1.2.1. Entrega: atravs de utilitrio de validao de dados, disponibilizado no endereo eletrnico da SEF http://www.sef.sc.gov.br (a ser disponibilizado) 2. Composio do arquivo eletrnico 2.1. Convenes utilizadas neste layout, para descrio do tipo dos campos:
Conveno Descrio Exemplo N Valor numrico inteiro, sem pontos e vrgula, alinhado 000122 (equivale ao nmero 122) direita, com zeros significativos esquerda 0030 (equivale ao nmero 30) $ Valor numrico com duas decimais, sem pontos e vrgula, 00000000000213450 => 2.134,50 alinhado direita com zeros significativos esquerda 00000000000213400 => 2.134,00 % Valor percentual com duas decimais, sem pontos e vrgula, 00000000000001234 => 12,34% alinhado direita com zeros significativos esquerda C Contedo alfanumrico, alinhado esquerda e brancos GR0012004 direita, apenas com letras maisculas e nmeros D Contedo data, no formato DDMMAAAA, sendo: 01082004 dia ="DD", ms="MM" e ano="AAAA"

2.2. Ordem de gravao dos registros: cada tipo de registro possui uma ordem prpria. A ordem dos registros, no arquivo enviado pelo contabilista, dever ser a seguinte: Contabilista Incio das declarao de ICMS Registros da declarao de ICMS Fim da declarao de ICMS Incio da declarao de ICMS Registros da declarao de ICMS Fim da declarao de ICMS Fim do Arquivo 2.2.1. Observao: 2.2.1.1. Poder existir mais de um contribuinte por arquivo; 2.2.1.2. Poder existir mais de uma declarao por contribuinte; 2.2.1.3. Exemplo:
ESTRUTURA DO ARQUIVO Contabilista Incio Declarao de ICMS Perodo 1 Contribuinte A Quadros da declarao de ICMS Perodo 1 Contribuinte A Fim Declarao de ICMS Perodo 1 Contribuinte A Incio Declarao de ICMS Perodo 2 Contribuinte A Quadros da declarao de ICMS Perodo 2 Contribuinte A Fim Declarao de ICMS Perodo 2 Contribuinte A Incio Declarao de ICMS Perodo 3 Contribuinte A Quadros da declarao de ICMS Perodo 3 Contribuinte A 20 21 -98 21 -98 21 -Dados do Contabilista

CONTRIBUINTE A

34

Fim Declarao de ICMS Perodo 3 Contribuinte A Incio Declarao de ICMS Perodo 1 Contribuinte B Quadros da declarao de ICMS Perodo 1 Contribuinte B Fim Declarao de ICMS Perodo 1 Contribuinte B Incio Declarao de ICMS Perodo 2 Contribuinte B Quadros da declarao de ICMS Perodo 2 Contribuinte B Fim Declarao de ICMS Perodo 2 Contribuinte B Fechamento Arquivo

98 21 -98 21 -98 99

CONTRIBUINTE B

Fim dos dados do Arquivo

2.3. Descrio e gabarito dos registros: o arquivo ser composto pelos seguintes grupos de registros, elaborados a partir dos formulrios da DIME.
Grupo Contabilista Tipo Quadro 20 21 00 22 01 23 02 24 03 25 04 26 05 27 06 28 07 29 Declarao de ICMS e Declarao Complementar 30 31 32 33 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 80 81 82 83 84 90 91 92 93 94 98 Fim Arquivo 99 08 09 10 11 12 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 80 81 82 83 84 90 91 92 93 94 98 Contedo Dados do Contabilista Incio da Declarao de ICMS Valores Fiscais Entradas Valores Fiscais Sadas Resumo dos Valores Fiscais Resumo de Apurao dos Dbitos Resumo de Apurao dos Crditos Apurao para empresas no Regime Simples Apurao Especial para Bares, Restaurantes e Similares Apurao para contribuintes com Regime Especial de Estimativa Fixa Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor Dbitos especficos compensveis ou no aps o recolhimento Informaes sobre Substituio Tributria Discriminao dos Pagamentos do Imposto Informaes sobre crditos acumulados Dbitos por Transferncia de Crditos Crditos por Transferncia de Crditos Crditos Presumidos Crditos por Incentivos Fiscais Crditos por Regime Especial Utilizado na Declarao Compras de extratores, produtores agropecurios e pescadores Receita de prestao de servios e fornecimento de energia eltrica Entradas por Unidade da Federao Sadas por Unidade da Federao Excluses do Valor Adicionado no Ms Ocorrncia dos registros Registro nico por arquivo Uma para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao Vrios para cada declarao

Resumo do livro registro de inventrio e Receita Bruta Vrios para cada declarao Ativo Vrios para cada declarao Passivo Vrios para cada declarao Demonstrao de Resultado Vrios para cada declarao Detalhamento das Despesas Vrios para cada declarao Resumo do livro registro de inventrio e Receita Bruta Vrios para cada declarao Ativo Vrios para cada declarao Passivo Vrios para cada declarao Demonstrao de Resultado Vrios para cada declarao Detalhamento das Despesas Vrios para cada declarao Fim da declarao Um para declarao Quantidades de declaraes e de registros Registro nico por arquivo

2.3.1. Haver um arquivo por contador; 2.3.2. Em um mesmo arquivo podem ser enviadas DIME de vrios contribuintes do mesmo contador; 2.3.3. No mesmo arquivo podem ser declaradas vrias DIME. 35

3. Layout 3.1. Registro tipo 20 - Dados do Contabilista / Responsvel


N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro CPF Nome do Contabilista Contedo Preencher com "20" Preencher com brancos Nmero do CPF do Contador Nome do Contabilista (informativo) Tamanho 02 02 11 50 Posio 001/002 003/004 005/015 016/065 Formato N C N C

3.1.1. Este registro obrigatrio; 3.1.2. Ser o primeiro registro do arquivo; 3.1.3. Deve existir apenas um registro deste tipo. 3.2. Registro tipo 21 - Incio da Declarao
N 01 02 03 04 05 06 07 Campo Tipo de Registro Quadro Nmero de Inscrio Nome do Contribuinte Perodo de referncia da declarao Tipo de declarao Contedo Tamanho Posio 02 02 09 50 06 01 01 Preencher com "21" Preencher com 00 Nmero de Inscrio do Contribuinte Nome do Contribuinte (informativo) Perodo de referncia da declarao no formato MMAAAA ( ms ano) 1 -Normal, 2 - Encerramento de Atividades 3 - Sada do Regime de Estimativa Fiscal Regime de Apurao 1 - Simples, 2 - Normal, 3 - Estimativa, 7 - Bares, Restaurantes e Similares, 9- Produtor Primrio (se o declarante tiver inscrio de produtor primrio). Porte da empresa 1- Simples ME (Microempresa), 2 - Simples EPP (Empresa de Pequeno Porte), 3 - Normal, 9 - Produtor Primrio. Apurao consolidada? 1 - No apurao consolidada, 3 - estabelecimento consolidador, 3 - estabelecimento consolidado. Apurao centralizada? 1 - No apurao centralizada ou no est enquadrado no Simples, 2 - o estabelecimento centralizador, 3 - estabelecimento centralizado. Transferncia de 1 - No transferiu nem recebeu crditos, crditos no perodo? 2 - Transferiu crditos, 3 - Recebeu crditos, 4 - Transferiu e recebeu crditos. Tem crditos 1 - Sim, presumidos? 2 - No. Tem crditos por 1 - Sim, incentivos fiscais? 2 - No. Movimento 1 - Sem movimento e sem saldos, 2 - Sem movimento e com saldos, 3 - Com movimento. Substituto Tributrio 1 - Sim, 2 - No. 3 - Substitudo solidrio Tem escrita contbil 1 - Sim, 2 - No. Quantidade de trabalhadores na atividade Format o 001/002 N 003/004 N 005/013 N 014/063 C 064/069 N 070/070 071/071 N N

08

01

072/072

09 10

01 01

073/073 074/074

N N

11

01

075/075

12 13 14 15 16 17

01 01 01 01 01 05

076/076 077/077 078/078 079/079 080/080 081/85

N N N N N N

3.2.1. Este registro obrigatrio; 3.2.2. Deve existir um para cada declarao. 3.3. Registro tipo 22 - Valores Fiscais Entradas 36

N 01 02 03 04 05 06 07 08

Campo Contedo Tipo de Registro Preencher com "22". Quadro Preencher com 01. CFOP Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes das Entradas. Usar a codificao implementada pelo Decreto 5.441, de 24/07/02 que introduziu a Alterao 102 ao RICMS-SC. Valor Contbil Valor correspondente ao Valor Contbil Base de Clculo Valor correspondente Base de Clculo Imposto Creditado Valor correspondente ao Imposto Creditado Isentas ou No Valor correspondente s operaes Isentas ou no Tributadas Tributadas Outras Valor correspondente a outras operaes sem crdito de imposto

Tamanho 02 02 05 17 17 17 17 17

Posio 001/002 003/004 005/009 010/026 027/043 044/060 061/077 078/094

Formato N C N $ $ $ $ $

3.3.1. Haver um para cada CFOP; 3.3.2. Ordenado pelas posies 001 at 009 do registro. 3.4. Registro tipo 23 - Valores Fiscais Sadas
N 01 02 03 04 05 Campo Contedo Tipo de Registro Preencher com "23" Quadro Preencher com 02 CFOP Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes das Sadas. Usar a codificao implementada pelo Decreto 5.441, de 24/07/02 que introduziu a Alterao 102 ao RICMS-SC. Valor Contbil Valor correspondente ao Valor Contbil das Entradas Base de Clculo Valor correspondente Base de Clculo das Entradas Tamanho 02 02 05 17 17 17 17 17 Posio 001/002 003/004 005/009 010/026 027/043 044/060 061/077 078/094 Formato N C N $ $ $ $ $

06 Imposto Debitado Valor correspondente ao Imposto Debitado 07 08 Isentas ou No Valor correspondente s operaes Isentas ou no Tributadas Tributadas Outras Valor correspondente a outras operaes sem crdito de imposto

3.4.1. Um para cada CFOP. 3.4.2. Ordenado pelas posies 001 at 009 do registro. 3.5. Registro tipo 24 - Resumo dos Valores Fiscais
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "24" Preencher com 03 Nmero do item do Quadro 03 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho 02 02 03 17 Posio 001/002 003/004 005/007 008/024 Formato N C N $

3.5.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.6. Registro tipo 25 - Resumo da Apurao dos Dbitos
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "25" Preencher com 04 Nmero do item do Quadro 04 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho 02 02 03 17 Posio 001/002 003/004 005/007 008/024 Formato N C N $

3.6.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.7. Registro tipo 26 - Resumo da Apurao dos Crditos
N 01 02 03 Campo Contedo Tipo de Registro Preencher com "26" Quadro Preencher com 05 Item Nmero do item do Quadro 05 do Anexo I Tamanho 02 02 03 Posio Formato 001/002 N 003/004 C 005/007 N

37

04

Valor

Contedo da informao do Item

17

008/024

3.7.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.8. Registro tipo 27 - Apurao para Empresas no Regime Simples
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "27" Preencher com 06 Nmero do item do Quadro 06 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho 02 02 03 17 Posio Formato 001/002 N 003/004 C 005/007 N 008/024 $

3.8.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.9. Registro tipo 28 - Apurao Especial para Bares, Restaurantes e Similares
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "28" Preencher com 07 Nmero do item do Quadro 07 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho 02 02 03 17 Posio Formato 001/002 N 003/004 C 005/007 N 008/024 $

3.9.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.10. Registro tipo 29 - Apurao para contribuintes com Regime Especial de Estimativa Fixa
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "29" Preencher com 08 Nmero do item do Quadro 08 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho 02 02 03 17 Posio 001/002 003/004 005/007 008/024 Formato N C N $

3.10.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.11. Registro tipo 30 - Clculo do Imposto a Pagar ou Saldo Credor
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "30" Preencher com 09 Nmero do item do Quadro 09 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho Posio 02 001/002 02 03 17 003/004 005/007 008/024 Formato C C N $

3.11.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.12. Registro tipo 31 - Dbitos Especficos (compensveis ou no aps o recolhimento)
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "31" Preencher com 10 Nmero do item do Quadro 10 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho 02 03 03 17 Posio 001/002 003/004 005/007 008/024 Formato N C N $

3.12.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.13. Registro tipo 32 - Informaes sobre Substituio Tributria
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "32" Preencher com 11 Nmero do item do Quadro 11 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho 02 03 03 17 Posio 001/002 003/004 005/007 008/024 Formato N C N $

38

3.13.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.14. Registro tipo 33 - Discriminao dos Pagamentos do Imposto e dos Dbitos Especficos
N 01 02 03 04 05 06 07 Campo Tipo de Registro Quadro Origem da Recolhimento Cdigo de Receita Data Valor Classe do Vencimento Contedo Preencher com 33 Preencher com 12 Prencher com 1 Imposto, 2 Substituio Tributria, 3 Dbitos Especficos Cdigo da Receita conforme tabela constante da Portaria SEF 164/04 Data do vencimento do recolhimento DDMMAAAA Valor do recolhimento Cdigo da Classe de Vencimento conforme Portaria do Secretrio de Estado da Fazenda Tamanho 02 02 01 04 08 17 05 Posio 001/002 003/004 005/005 006/009 010/017 018/034 035/039 Formato N C N N N $ N

3.14.1. Ordenar pelas posies 001 at 009 do registro. 3.15. Registro tipo 41 - Demonstrativo de Crditos Acumulados
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "41" Preencher com 41 Nmero do item do Quadro 41 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho 02 03 03 17 Posio 001/002 003/004 005/007 008/024 Formato C C N $

3.15.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.16. Registro tipo 42 - Dbitos por Transferncia de Crdito Acumulado
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "42" Preencher com 42 Nmero do item do Quadro 42 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho 02 02 03 17 Posio 001/002 003/004 005/007 008/024 Formato N C N $

3.16.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.17. Registro tipo 43 - Crditos Recebidos por Transferncia
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "43" Preencher com 43 Nmero do item do Quadro 43 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho 02 02 03 17 Posio 001/002 003/004 005/007 008/024 Formato N C N $

3.17.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.18. Registro tipo 44 - Crditos Presumidos
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "44" Preencher com 44 Nmero do item do Quadro 44 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho 02 03 03 17 Posio 001/002 003/004 005/007 008/024 Formato C C N $

3.18.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.19. Registro tipo 45 - Crditos por Incentivos Fiscais
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "45" Preencher com 45 Nmero do item do Quadro 45 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho 02 03 03 17 Posio 001/002 003/004 005/007 008/024 Formato C C N $

39

3.19.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.20. Registro tipo 46 - Crditos por Regimes Especiais
N 01 02 03 04 05 Campo Tipo de Registro Quadro Seqncia Identificao do Regime Especial Valor Contedo Preencher com "46" Preencher com 46 Seqncia comeando em 1 para o primeiro registro Identificao do Regime Especial Valor do crdito utilizado na apurao Tamanho 02 02 03 15 17 Posio 001/002 003/004 005/007 008/022 023/039 Formato N C N C $

3.20.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.21. Registro tipo 47 - Compras de Extratores, Produtores Agropecurios e Pescadores
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Cdigo do Municpio Valor Contedo Preencher com "47" Preencher com 47 Cdigo do municpio Valor da compra Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 05 005/009 17 010/026 Formato C C N $

3.21.1. Ordenar pelas posies 001 at 009 do registro; 3.21.2. O ltimo registro desta seqncia ser o TOTALIZADOR, para fins de fechamentos, devendo ser composto com o Cdigo de Municpio igual a 99999 e o valor somatrio. 3.22. Registro tipo 48 - Receita de Prestao de Servios e Fornecimento e Energia Eltrica
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Cdigo do Municpio Valor Contedo Preencher com "48" Preencher com 48 Cdigo do municpio Valor da receita Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 05 006/009 17 010/026 Formato N C N $

3.22.1. Ordenar pelas posies 001 at 009 do registro; 3.22.2. As prestaes de servios originadas em outras unidades da Federao sero lanadas no cdigo de Municpio 80047; 3.22.2. O ltimo registro desta seqncia ser o TOTALIZADOR, para fins de fechamentos, devendo ser composto com o Cdigo de Municpio igual a 99999 e o valor somatrio. 3.23. Registro tipo 49 - Entradas por Unidade da Federao
N 01 02 06 07 08 09 10 11 Campo Tipo de Registro Quadro Sigla do Estado Valor Contbil Base de Clculo Outras Petrleo Energia eltrica Outros produtos Contedo Preencher com "49" Preencher com 49 Sigla da Unidade da Federao, conforme tabela Valor contbil Valor Base de Clculo Valor de Outras Entradas Valor do ICMS cobrado por Substituio Tributria em Petrleo / Energia Valor do ICMS cobrado por Substituio Tributria em Outros produtos Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 02 005/006 17 007/023 17 024/040 17 041/057 17 058/074 17 075/091 Formato N C N $ $ $ $ $

3.23.1. Ordenar pelas posies 001 at 006 do registro; 3.23.2. O ltimo registro desta seqncia ser o TOTALIZADOR, para fins de fechamentos, devendo ser composto com o Cdigo do Estado igual a TT e o valor somatrio.
TABELA DE SIGLAS DOS ESTADOS (UF) AC ACRE

40

AL AP AM BA CE DF ES GO MA MT MS MG PA PB PR PE PI RN RS RJ RO RR SC SP SE TO TT

ALAGOAS AMAP AMAZONAS BAHIA CEAR DISTRITO FEDERAL ESPRITO SANTO GOIS MARANHO MATO GROSSO MATO GROSSO DO SUL MINAS GERAIS PAR PARABA PARAN PERNAMBUCO PIAU RIO GRANDE DO NORTE RIO GRANDE DO SUL RIO DE JANEIRO RONDNIA RORAIMA SANTA CATARINA SO PAULO SERGIPE TOCANTINS Totais (soma das informaes de todos os estados)

3.24. Registro tipo 50 - Sadas por Unidade da Federao


N 01 02 06 07 08 09 10 11 12 Campo Tipo de Registro Quadro Sigla do Estado Valor Contbil No Contribuinte Valor Contbil Contribuinte Base de Clculo No Contribuinte Base de Calculo Contribuinte Outras ICMS Cobrado por Substituio Tributria Contedo Preencher com "50" Preencher com 50 Cdigo da Unidade da Federao, conforme tabela Valor contbil no contribuinte Valor contbil contribuinte Base de Clculo no contribuinte Base de Clculo contribuinte Outras ICMS cobrado por substituio tributria Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 02 005/006 17 007/023 17 17 17 17 17 024/040 041/057 058/074 075/091 092/108 Formato N C N $ $ $ $ $ $

3.24.1. Ordenar pelas posies 001 at 006 do registro; 3.24.2. O ltimo registro desta seqncia ser o TOTALIZADOR, para fins de fechamentos, devendo ser composto com o Cdigo do Estado igual a TT e o valor somatrio. 3.25. Registro tipo 51 - Excluses do Valor Adicionado no Ms
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com "51" Preencher com 51 Nmero do item do Quadro 51 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 03 005/007 17 008/024 Formato N C N $

3.25.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.26. Registro tipo 80 - Resumo do Livro Registro de Inventrio e Receita Bruta
N 01 02 Campo Tipo de Registro Preencher com 80 Quadro Preencher com 80 Contedo Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 Formato N C

41

03 04

Item Valor

Nmero do item do Quadro 80 do Anexo I Contedo da informao do Item

03 17

005/007 008/024

N $

3.26.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.27. Registro tipo 81 - Ativo
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com 81 Preencher com 81 Nmero do item do Quadro 81 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 03 005/007 17 008/024 Formato N C N $

3.27.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.28. Registro tipo 82 - Passivo
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com 82 Preencher com 82 Nmero do item do Quadro 82 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 03 005/007 17 008/024 Formato N C N $

3.28.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.29. Registro tipo 83 Demonstrao de Resultados
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com 83 Preencher com 83 Nmero do item do Quadro 83 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 03 005/007 17 008/024 Formato N C N $

3.29.1. Ordenar pelas posies 001 at 008 do registro. 3.30. Registro tipo 84 Detalhamento das Despesas
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com 84 Preencher com 84 Nmero do item do Quadro 84 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 03 005/007 17 008/024 Formato N C N $

3.30.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.31. Registro tipo 90 - Resumo do Livro Registro de Inventrio e Receita Bruta (Encerramento de Atividades)
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com 90 Preencher com 90 Nmero do item do Quadro 90 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 03 005/007 17 008/024 Formato N C N $

3.31. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.32. Registro tipo 91 - Ativo (Encerramento de Atividades)
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com 91 Preencher com 91 Nmero do item do Quadro 91 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 03 005/007 17 008/024 Formato N C N $

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3.32.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.33. Registro tipo 92 - Passivo (Encerramento de Atividades)
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com 92 Preencher com 92 Nmero do item do Quadro 92 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 03 005/007 17 008/024 Formato N C N $

3.33.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.34. Registro tipo 93 - Demonstrao de Resultados (Encerramento de Atividades)
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com 93 Preencher com 93 Nmero do item do Quadro 93 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 03 005/007 17 008/024 Formato N C N $

3.34.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.35. Registro tipo 94 - Detalhamento das Despesas (Encerramento de Atividades)
N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Item Valor Contedo Preencher com 94 Preencher com 94 Nmero do item do Quadro 94 do Anexo I Contedo da informao do Item Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 03 005/007 17 008/024 Formato N C N $

3.35.1. Ordenar pelas posies 001 at 007 do registro. 3.36. Registro tipo 98 - Encerramento da Declarao
N 01 02 03 Campo Contedo Tamanho Posio Formato Tipo de Registro Preencher com "98" 02 001/002 N Quadro Preencher com brancos 02 003/004 C Quantidade de Quantidade de registros da declarao, incluindo este registro 05 005/009 N registros

3.37. Registro tipo 99 - Fechamento do Arquivo


N 01 02 03 04 Campo Tipo de Registro Quadro Quantidade de registros Quantidade de Declaraes de ICMS Contedo Preencher com "99" Preencher com brancos Quantidade de registros no arquivo, incluindo este registro Quantidade de declaraes de ICMS no arquivo Tamanho Posio 02 001/002 02 003/004 05 005/009 05 010/014 Formato C C N N

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