Public Accountant Registered

MDS & REKAN

Form Documentation Code : A260

No. :…………../3.0154/ML.2/09/0385-1/1/V/2021 Surabaya, 31 Desember 2020

Kepada yang terhormat

Direksi dan Komisaris
PT. Unesa Sahabat Medica
Di Tempat

Dengan Hormat:

Sehubungan dengan telah berakhirnya penugasan kepada kami “tim audit” dari KAP Made Sudarma,
Thomas dan Dewi Cabang Surabaya untuk melaksanakan pemeriksaan umum (General audit) atas Laporan
Keuangan PT. Unesa Sahabat Medica tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2020, yang
bertujuan untuk memberikan pendapat atas kewajaran penyajian laporan keuangan tersebut, bersama ini
kami menyampaikan hal-hal yang menurut kami perlu menjadi perhatian pihak manajemen dan komisaris
sebagai penanggung jawab tertinggi tata kelola perusahaan dalam bentuk komunikasi tertulis evaluasi atas
proses audit laporan keuangan PT. Unesa Sahabat Medica
Pelaksanaan audit kami berpedoman pada Standar Profesional Akuntan Publik (SPAP) tahun 2013 dengan
model audit berbasis risiko (risk based audit), sebagaimana tercantum dalam Standar Audit 260
“Komunikasi dengan pihak yang bertanggungjawab atas tatakelola”, Standar Audit 265 “Pengkomunikasian
Defisiensi dalam pengendalian internal kepada pihak yang bertanggungjawab terhadap tata kelola dan
manajemen” dan Standar Audit 500 “Bukti Audit”.
Atas pemahaman tersebut, kami mengkomunikasikan kepada saudara beberapa permasalahan yang menurut
kami merupakan kondisi yang perlu diperhatikan menurut standar audit yang ditetapkan Institut Akuntan
Publik Indonesia. Kondisi yang perlu diperhatikan mencakup pelaksanaan atas sistem akuntansi, dokumen
pembukuan dan kepatuhan terhadap ketentuan dan peraturan terkait lingkungan usaha perusahaan, yang
menurut pendapat kami dapat mempengaruhi kualitas informasi dan pertanggungjawaban laporan keuangan
PT. Unesa Sahabat Medica Bersama ini kami sampaikan hal-hal yang perlu menjadi perhatian kepada
pihak –pihak yang bertanggung jawab terhadap tata kelola PT. Unesa Sahabat Medica

Komentar dan saran terlampir dikeluarkan semata-mata untuk memberikan informasi kepada Direksi dan
Komisaris PT. Unesa Sahabat Medica dan untuk keperluan yang terbatas serta tidak diizinkan untuk
dikutip atau diperlihatkan kepada pihak di luar PT. Unesa Sahabat Medica
 Public Accountant Registered
MDS & REKAN
Form Documentation Code : A260

1) Sistem Akuntansi

Prosedur audit mewajibkan kami untuk melakukan evaluasi atas kualitas sistem akuntansi yang
menjadi kunci utama dari dihasilkannya laporan keuangan (neraca, laporan laba rugi, perubahan
ekuitas dan laporan arus kas) perusahaan.
Kondisi:
Selama melaksanakan penugasan audit, kami tidak memperoleh softfile kode perkiraan (chart
of account), buku besar dan buku pembantu (general ledger dan sub ledger) dan neraca lajur
yang merupakan proses akuntansi dari tersajinya saldo pada laporan keuangan tersebut.

Akibat:
Akurasi saldo akun pada laporan keuangan kurang memadai dan sistem akuntansi yang
ditunjukkan kepada KAP saat ini terputus pada proses rekapitulasi saldo akun-akun pada
laporan keuangan.
Saran:
Merancang sistem akuntansi yang mampu menyediakan informasi akuntansi untuk tujuan
penyusunan laporan keuangan, sehingga memungkinkan untuk pelaksanaan audit tracing dan
vouching atas keandalan asersi-asersi pada laporan keuangan tersebut. Mampu meningkatkan
akurasi dan tentunya meningkatkan kualitas informasi laporan keuangan yang dihasilkan.

2) Kecukupan dan Ketepatan Dokumen/Bukti Audit yang diperoleh.

Prosedur audit mewajibkan kami untuk memperoleh dokumen/bukti audit yang cukup (aspek
kuantitas) dan tepat (aspek kualitas) sebagai basis pemberian kesimpulan hasil audit kami
Kondisi:
Evaluasi terhadap perolehan bukti audit dari penerapan prosedur audit untuk tujuan pengujian-
pengujian atas saldo, akun dan transaksi keuangan perusahaan masih kurang memadai.
Prosentase perolehan hasil konfirmasi dengan metode sampling untuk pengujian saldo Piutang
dan Hutang Usaha masih dibawah 50% dari jumlah populasinya. Dokumen yang diperoleh
untuk berupa resume atau rekapitulasi saldo akun yang sumber dokumennya berasal dari
internal perusahaan.
Akibat:
Dokumen yang bersumber dari Internal perusahaan merupakan bukti audit yang tingkat
keyakinan nya lebih rendah dibandingkan yang diperoleh dari sumber eksternal dan dokumen
hasil pengujian dari KAP.
Saran:
Memfasilitasi dan mengupayakan akses terhadap dokumen dan penerapan prosedur-prosedur
audit oleh Tim Audit untuk memenuhi kriteria perolehan bukti audit yang cukup dan tepat.

Komunikasi dalam format evaluasi atas proses audit laporan keuangan ini dimaksudkan untuk memberikan
informasi dan untuk digunakan dalam rangka perbaikan oleh Direksi dan Komisaris PT. Unesa Sahabat
Medica

Hormat kami,

Kusuma
Kusuma CA, CPA
 Public Accountant Registered
MDS & REKAN
Form Documentation Code : A260

Ketua Tim Audit