Pertemuan 3

BUDGETING
Forecast dan Anggaran Penjualan
Forecast Penjualan
Anggaran Penjualan Vs Estimasi Penjualan
Penyusunan Anggaran Penjualan Menyeluruh

DRA. ANGGRAENI P., M.M.

ANANTA W. SASONGKO, S.E.,M.S.A.,ACPA
 Page 002
RENCANA PEMBELAJARAN

01 Peranan Manajemen &

Gambaran Umum Budget 05 Anggaran Bahan Baku
Anggaran bahan baku dan komponen suku cadang
Peranan Manajemen Model jumlah pemesanan yang ekonomis
Fungsi dan Proses Manajemen Aspek perencanaan, koordinasi, dan pengendalian
Inti Perencanaan Manajemen anggaran bahan dan suku cadang
Aspek Perilaku dalam Proses Manajemen Perencanaan tingkat persediaan dan pembelian pada

02 Budget Komprehensif perusahaan non-manufaktur

Ilustrasi jenis anggaran dalam industri manufaktur
Penerapan perencanaan dan pengendalian laba
industri non-manufaktur
06 Budget tenaga kerja langsung
Pendekatan perencanaan biaya tenaga kerja
langsung.
Struktur anggaran tenaga kerja langsung

03 Forecast dan Anggaran Penjualan

Forecast Penjualan
Pengendalian biaya tenaga kerja langsung

Anggaran Penjualan Vs Estimasi Penjualan

Penyusunan Anggaran Penjualan
07 Budget Biaya Overhead Pabrik, Budget Biaya Administrasi
dan Budget Biaya Penjualan
Perencanaan dan biaya overhead pabrik
Menyeluruh
Pembebanan biaya pada produk
Menyusun anggaran biaya overhead pabrik

04 Anggaran Produksi
Perencanaan Produksi
Perencanaan biaya pada perusahaan non-manufaktur

08
Perencanaan Kebutuhan Bahan
Produksi Just-in-Time UTS
Anggaran Produksi sebagai alat
perencanaan, koordinasi, dan
pengendalian.
 Page 003
RENCANA PEMBELAJARAN

09 Anggaran Biaya Variabel

Konsep anggaran biaya variabel
Kaitan biaya dengan keluaran
13
Anggaran Utang
Penyusunan Budget Utang
Analisis Budget Utang
Metode penentuan variabilitas biaya
Manfaat biaya variabel

14
Anggaran Pembiayaan Modal
10
Analisis Selisih Anggaran & Laporan Budget
Karakteristik anggaran pembiayaan modal Format Laporan Budget
Orientasi proyek dalam anggaran pembiayaan modal Format menganalisis selisih secara sistematis
Dimensi waktu dalam anggaran pembiayaan modal Meggunakan analisis selisih
Manfaat anggaran pembiayaan modal
Mengendalikan pembiayaan modal
Audit setelah penyelesaian proyek-proyek pembiayaan modal
15 Activity Base Budgeting, Beyond Budgeting

11
ABC Budgeting
Anggaran Kas dan Perencanaan Laba
Beyond Budgeting
Wawasan dalam perencanaan dan pengendalian kas
Pendekatan dalam menyusun anggaran kas
Pendekatan akuntansi keuangan untuk menghitung arus
Pengendalian posisi kas
Alternatif penyusunan rencana laba 16 UAS

Pelaksanaan rencana laba

Memakai rencana laba untuk mengendalikan operasi

12 Anggaran Piutang
Penyusunan Budget Piutang
Analisis Budget Piutang
 ANGGARAN (BUDGET) PENJUALAN
VS
RAMALAN (FORECAST) PENJUALAN

Forecast penjualan (sales forecast) adalah sebuah perkiraan atau Ramalan penjualan (sales forecast) bukan merupakan rencana,
prediksi tentang jumlah produk atau jasa yang akan terjual pada melainkan suatu pernyataan dan/atau penafsiran terukur dari keadaaan
periode waktu tertentu di masa depan. penjualan perusahaan di masa depan.

Hal ini dilakukan dengan menggunakan data historis tentang Forecast: Dengan data yang ada dan analisis yang telah kita lakukan,
penjualan, trend pasar, perilaku konsumen, data musiman, data penjualan kita sepertinya naik 20% tahun depan
persaingan dan faktor-faktor lain yang mempengaruhi penjualan.
Budget: Penjualan kita harus naik 20% tahun depan ! (memiliki
Untuk mendapatkan forecast penjualan yang akurat, perusahaan
statement target) dan memiliki program untuk mencapainya
perlu melakukan analisis data yang teliti dan mengikuti
perkembangan tren pasar yang terkini.

Welsch, Hilton, Gordon, Budgeting: Profit and Planning Control (1988),

Semakin akurat forecast penjualan yang dihasilkan, semakin efektif
Prentice-Hall. Inc.
perusahaan dalam mempersiapkan strategi bisnis dan
meminimalkan risiko kerugian.
 ANGGARAN (BUDGET) PENJUALAN
VS
RAMALAN (FORECAST) PENJUALAN

Dengan menerapkan proses dan sistem proyeksi yang lebih baik, perusahaan dapat mengembangkan proses
perencanaan yang berkelanjutan dan berorientasi pada masa depan yang selaras dengan tujuan dan objektif strategis
mereka. Selain itu, perusahaan dapat meningkatkan akurasi dan keandalan hasil keuangan.

Lalli, W. R. (2012). Handbook of budgeting (6th ed.). Wiley.

TIMELINE RAMALAN (FORECAST) PENJUALAN

Di samping ini adalah ilustrasi kapan perusahaan

membuat forecast penjualan, yang nantinya akan
menjadi dasar penyusunan anggaran penjualan.

Lalli, W. R. (2012). Handbook of budgeting (6th ed.). Wiley.

ALUR PENYUSUNAN RAMALAN (FORECAST) PENJUALAN

Lalli, W. R. (2012). Handbook of budgeting (6th ed.). Wiley.

RAMALAN VS ANGGARAN PENJUALAN
Ramalan (Forecast) Penjualan 2023 Anggaran Penjualan (Berdasarkan Aktivitas) 2023

Penjualan Ramalan Persentase Bulan Target Penjualan Rencana Promosi Anggaran Iklan Manpower
Bulan Notes
Aktual PY Penjualan Error
Diskon $10,000
Jan 250  
10%
Jan 200 210 4.76%  
Iklan $8,000
Feb 190 180 -5.56%   Feb 200  
Radio

Mar 220 230 4.35%   Iklan $15,000

Mar 300  
Televisi
Apr 150 240 37.50% Libur Ramadhan
Free $12,000
Apr 350  
Mei 110 250 56.00% Libur Ramadhan Shipping

Email $6,000
Jun 250 240 -4.17%   Mei 400  
Marketing
Jul 270 280 3.57%   Iklan $10,000
Jun 450  
Online
Agu 280 290 3.45%  
Diskon $14,000
Jul 500  
Sep 300 310 3.23% Kenaikan Sig 15%

Okt 320 330 3.03% Kenaikan Sig Agu 550

Iklan $20,000
 
Billboard
Nov 330 340 2.94% Kenaikan Sig
Iklan $25,000
Sep 600  +10 Orang 
TV dan Radio
Des 350 360 2.78% Puncak
Iklan $15,000
Okt 650  
Online

Diskon $18,000
Nov 700  +20 Orang 
20%

Iklan
Des 750 $9,000  
Cetak
TEKNIK MEMBUAT RAMALAN PENJUALAN

Sebagian besar perusahaan melakukan proyeksi dengan memperpanjang data historis atas mereka sendiri, pesaing, dan/atau
industri yang sama secara keseluruhan. Beberapa perusahaan memasukkan data ekonomi, atau telah menentukan bahwa ada
indikator utama yang membantu dalam memproyeksikan penjualan. Data ekonomi dapat diperoleh dari publikasi pemerintah, jurnal
perdagangan, asosiasi industri, perusahaan konsultan, dan bank; program komputer dapat digunakan untuk menguji korelasi
historis.

Banyak perusahaan sangat mengandalkan data internal untuk memproyeksikan penjualan. Dengan menggunakan analisis regresi atau
teknik statistik lainnya, serangkaian faktor internal dan eksternal dapat dipilih dan diuji untuk menentukan apakah mereka membantu
memprediksi penjualan. Seringkali perusahaan mengandalkan teknik statistik yang lebih sederhana, seperti rata-rata bergerak.

Tentu saja, karena proyeksi tidak pernah tepat, lebih baik mengandalkan sinyal permintaan aktual untuk tindakan operasional dan taktis.
Namun, untuk perencanaan, biasanya dibutuhkan bentuk proyeksi. Untuk mengatasi ketidakpastian proyeksi, berguna untuk
mempertimbangkan rentang kemungkinan hasil yang berbeda, dengan asumsi terkait, dampak, dan probabilitas terjadinya.

Lalli, W. R. (2012). Handbook of budgeting (6th ed.). Wiley.

Halaman 379 - 394
PENYUSUNAN ANGGARAN PENJUALAN MENYELURUH

Anggaran penjualan adalah titik awal dalam persiapan

anggaran produksi karena perkiraan volume penjualan
memengaruhi hampir semua item lain yang muncul dalam
anggaran utama.

Anggaran penjualan harus menunjukkan total penjualan dalam

kuantitas dan nilai. Total penjualan yang diharapkan dapat
mencapai titik impas, target pendapatan, atau penjualan.
Anggaran dapat dianalisis lebih lanjut berdasarkan produk,
wilayah, pelanggan, dan pola musiman penjualan yang
diharapkan.

Untuk lebih memahami budget penjualan, baca buku:

Shim J. K. Siegel J. G. & Shim A. I. (2012). Budgeting basics and beyond (4th ed.)
Halaman 191 - 202
BENTUK ANGGARAN PENJUALAN MENYELURUH

Untuk lebih memahami budget penjualan, baca buku:

Shim J. K. Siegel J. G. & Shim A. I. (2012). Budgeting basics and beyond (4th ed.)
Halaman 191 - 202
 REFERENSI

1. Shim J. K. Siegel J. G. & Shim A. I. (2012). Budgeting basics and beyond (4th ed.). Wiley.
2. Lalli, W. R. (2012). Handbook of budgeting (6th ed.). Wiley.
3. Welsch G. A. Hilton R. W. & Gordon P. N. (1988). Budgeting : profit planning and control (5th ed.). Prentice Hall.
 LATIHAN & TUGAS PERTEMUAN 3

Latihan Pertemuan 3 Tugas Pertemuan 3

Mengumpulkan rangkuman/resume:
01
Apa kata kunci dari perbedaan Ramalan Penjualan
(Sales Forecast) dan Anggaran Penjualan (Sales
Budget)? Dan jelaskan ! Lalli, W. R. (2012). Handbook of budgeting (6th ed.).
Wiley. Chapter 21: Manufacturing Budget (Hal 395

02
Apa saja item minimum yang harus ada di budget
s.d 451)
penjualan ? Sebutkan dan gambarkan tabel ilustrasinya !
Translate lalu rangkum buku tersebut. Format

03
Jelaskan mengenai alur proses dan timeline pembuatan menggunakan satu lembar folio dan tulis tangan.
forecast penjualan!

04
Apa kata kunci dalam teknik pembuatan forecast
penjualan?

Dikumpulkan saat Dikumpulkan saat

pertemuan 3 berakhir pertemuan 4 dimulai