AUDITORIA

OBJETIVOS
Profesor Dr. Juan Ferreyros Morn 2011

OBJETIVOS
Revelar las desviaciones de la administracin de la empresa,

determinando las causas y efectos que inciden en la toma de decisiones. Conocer el rendimiento de la direccin o administracin de la empresa: proyecciones, logros Examinar la confiabilidad de la info. financiera hacia el SIG Asistir a la administracin en la direccin efectiva Hacer recomendaciones constructivas Potenciar EEE de los Controles Internos Determinar cules son reas crticas y cmo superarlas Detectar debilidades en los mtodos y proced. administrativos Evaluar: Finanzas, RRII, Logstica, Organizacin, Negocios Internacionales, Comercializacin, Seguridadetc.

PROCESO DE LA AA
*Planeamiento *Conferencia inicial: (ver flujograma) Es el momento de la presentacin inicial, con el fin de escuchar a los ejecutivos y auditores respecto a sus objetivos, alcances, etc. *Revisin Preliminar (flujo): -Familiarizarse con la empresa a auditar: -Va entrevistas, recorrido, flujogramas, cuestionarios, softwares *Evaluar CI.: reas crticasExamen en profundidad *Preparacin del Informe de AA.

PLANEAMIENTO
Es el primer paso de la AA: Seleccionar y adoptar decisiones entre varias alternativas (diagnstico) Establecer objetivos y polticas, necesidades o recursos, prioridades y el enfoque a seguir durante el proceso de la AA Su incidencia es a lo largo de toda la AA, cada fase requiere un Planeamiento

PLANEAMIENTO
Preparacin en la oficina del auditor: El Auditor tomar conocimiento del cliente o auditado Revisar su archivo permanente BDOR Estudiar las condiciones fijadas en el contrato, antes de salir al campo.

PLANEAMIENTO
1. 2. 3. 4.

Aspectos bsicos para planear: (fundamental para antes del trabajo de campo) Establecer objetivos generales y especficos Establecer polticas necesarias para lograr los objetivos propuestos Establecer los recursos indispensables Establecer enfoque a seguir durante el proceso de la AA.

Establecimiento de los objetivos de la Auditoria A

Es el propsito y la direccin de la AA: Cuntas reas deben examinarse / evaluarse? Qu elementos o recursos se requieren? Cmo se llevar a efecto el examen? Dnde se llevar a efecto el examen? Cundo deber examinarse? Cul ser el costo que se irrogar? Porqu deber efectuarse el examen?

POLITICAS PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS PROPUESTOS

QU ES POLTICA? Norma bsica de carcter general que establece del marco de accin de una empresa; Gua predeterminada que regula el comportamiento empresarial; No indica con detalles exactos que es lo que debe hacerse; sino que seala el curso direccional a seguir Sin prescindir de la iniciativa personal; pero sin polticas habra desorden en la Administracin y costos excesivos o adicionales. Polticas de la entidad sobre organizacin, administraciny de acuerdo a ello, se enfoca la AA

ASPECTOS DE LAS POLITICAS PARA LA EJECUCION DE AA

1. Conocimiento amplio del desarrollo de la 2. 3. 4. 5.

empresa a auditar; Pautas para el logro de objetivos en el examen de cada rea, proceso, actividad, etc. Indicacin por escrito de los mtodos y procedimientos a seguir en la AA (1). Adecuada estructuracin de los PT y redaccin del informe Indicacin del alcance o limitaciones de los exmenes y evaluaciones

ASPECTOS DE LAS POLITICAS PARA LA EJECUCION DE AA

6.- Segregacin de responsabilidades de cada auditor e indicar su comportamiento o conducta. 7.- Normar labor de asesoramiento de expertos (NIAs) 8.- Estudio de normas que se adecuan a los cambios o sucesos imprevistos, para ajustes y actualizar lo programado 9.- Normas para optimizar recursos en la AA

PROPSITO DE LAS POLTICAS DE AUDITORIA

El propsito es guiar la conducta del auditor en el desarrollo de su labor para cumplir con los objetivos de la AA: Normas. Calidad del trabajo Cantidad de trabajo Costo del trabajo Duracin del trabajo, etc. Y polticas dentro de las etapas AA, para: *Revisin Preliminar; para *revisin de CI; para *Ejecucin del trabajo en profundidad; y para redaccin del Informe

PROCESO SISTEMTICO PARA ESTABLECER LAS POLTICAS AA

a) Formulacin de las polticas por criterios: Debe basarse en hechos o verdades ya conocidas, aplicables en el ambiente por auditar; Debe ser definida y entendible; Debe indicarse por escrito; Debe ser flexible y estable (que permita la actualizacin) Debe ser razonable en su alcance

PROCESO SISTEMTICO PARA ESTABLECER LAS POLTICAS AA

b) Difusin.- Mediante directivas, memos, manuales, correos e, reuniones de equipos de trabajo, etc. c) Aplicacin.- Conforme al aspecto contractual o plan de trabajo anual. d) Control.- Es necesario detectar desviaciones respecto a su aplicacin

VENTAJAS DE LAS POLTICAS AA

Gua direccional o de conduccin Minimiza costos, acumulaciones de trabajo, errores, duplicaciones, etc. Logra que el trabajo sea un proceso coordinado Facilita la culminacin del trabajo en el tiempo prescrito Facilita el control Permite el uso apropiado de los recursos de la auditora Seala condiciones y caractersticas del trabajo para hacer una programacin secuencial.

EJEMPLOS DE POLITICA DE AA (Referentes a)

Relaciones con el Cliente El ms alto nivel de relaciones. Funciones de la Comisin o Equipo de Auditora Las tcnicas y procedimientos de auditoria preparados por la comisin o equipo correspondiente, debern ser aprobados por el Gerente o Director de Auditoria Programa de Auditoria Para cada Auditoria o Examen Especial deber elaborarse el programa de auditoria correspondiente, el mismo que servir como instrumento de planeamiento, direccin, control y feedback del examen. Papeles de trabajo (P/T) Su estructura se adecuar a las caractersticas de la empresa en sus manuales. Informe de auditoria Esmero en su redaccin. Mide calidad en trabajo del Auditor.

Establecimiento de los Recursos indispensables

1. El personal de auditores es el recurso ms importante en la AA 2. Debe ser el ms adecuado a las caractersticas de la empresa a AA (cuidado en su eleccin) 3. Manejo sobre los expertos

FACTORES QUE INCIDEN EN LA DETERMINACIN DE REAS CRTICAS

Elementos de procesos administrativos en general (incluye RRII, NI, etc) y algunas reas de la empresa a AA con las posibles deficiencias que las afectan y que constituyen las causas o los factores determinantes para que se identifique como reas crticas. (base preliminares de las observaciones de AA. En toda AA, se debern detectar, entre otros factores, a los siguientes:

FACTORES QUE INCIDEN EN LA DETERMINACIN DE REAS CRTICAS

Estudiante: de acuerdo a los siguientes ejemplos, srvase adaptar a su respectiva escuela (ejem: Administracin, RRII, NI, otras) 1.- DIRECCIN DE LA EMPRESA.*Deficiente identificacin de metas y objetivos *Deficiente comunicacin de las gerencias entre s. *Dualidad en la toma de decisiones *Inadecuada delegacin de funciones *Falta de polticas a nivel empresa *Falta de apoyo al cumplimiento de las polticas

FACTORES QUE INCIDEN EN LA DETERMINACIN DE REAS CRTICAS

Estudiante: Adecuar a su Escuela. Ej: Administracin, RRII, NI 2.- ORGANIZACIN *Inadecuada estructura orgnica *Deficiente distribucin del trabajo (recargada labor en unas reas y en otras no). *Deficiente descripcin de los cargos o puestos *Superposicin de funciones

FACTORES QUE INCIDEN EN LA DETERMINACIN DE REAS CRTICAS

Estudiante: Adecuar a su Escuela. Ej: Administracin, RRII, NI 3.- AREA FINANCIERA *Inadecuada planificacin del flujo de los recursos financieros *Capital de trabajo insuficiente *Insuficiencia de anlisis de los fondos con proyeccin al futuro *Ausencia de anlisis sobre los rubros de los EEFF *Informacin financiera proporcionada con mucho atraso

FACTORES QUE INCIDEN EN LA DETERMINACIN DE REAS CRTICAS

Estudiante: Adecuar a Escuela. Ej: Administracin, RRII, NI, otras 4.- PERSONAL *Ausencia de programas de entrenamiento *Duplicidad de bases de datos entre reas de RRII *Irresponsabilidad del personal, indisciplina, lentitud en el Cumplimiento de las labores, falta de iniciativa, etc. *Exceso o insuficiencia de personal *Exceso de horas extras *Ausencia de instrucciones escritas para el cumplimiento de las labores

FACTORES QUE INCIDEN EN LA DETERMINACIN DE REAS CRTICAS

Estudiante: Adecuar a Escuela. Ej: Administracin, RRII, NI, otras 5.- Negocios Internacionales *Falta de polticas en el proceso de Importacin/Exportacin *Inadecuada adecuacin y uso de los INCOTERMS *Falta de control en las compras va Internet *Inadecuada administracin del proceso Delivery en las importaciones virtuales *Falta de control en la Finanzas internacionales *Falta de actualizacin tcnica en la logstica Internacional *Inadecuado uso de la publicidad en el Marketing Internacional.

FACTORES QUE INCIDEN EN LA DETERMINACIN DE REAS CRTICAS

Estudiante: Adecuar a Escuela. Ej: Administracin, RRII, NI, otras 6.- Comunicacin *Obtencin de informacin a destiempo *Inadecuado uso de la Telemtica *Falta de comunicacin entre los niveles de asesoramiento y de lnea *Deficiente coordinacin para la ejecucin de los trabajos *Obtencin de informacin incompleta *Abuso de la informacin verbal *Informes tcnicos inexactos *Mtodo de comunicacin defectuoso y des-actualizado

TALLERES DE TRABAJO

DESARROLLO Y ACCIONAR DE GRUPOS PARA LOS CORRESPONDIENTES TALLERES!