Level 1 Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO fb: penerbit buku akuntansi SOAL 3 MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN DI PERUSAHAAN DAGANG (UD. KOMITMEN)Levell "Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO fb: penerbit buku akuntansi I. DAFTAR SALDO PEI COBAAN (NERACA SALDO SEBELUM PENYESUAIAN) Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian UD. KOMITMEN Per 31 Desember 2014 1-1100 | Cash in Bank 200.385.500 1-1200 | Petty cash 9,000.00 = 1-1300 | Accounts receivable 23,350,000 i 1-1400 | Allowance for Doubtful Debt : 4.700.000 1-1500 | Merchandise inventory 69,763,000 : 1.1600 | Store supplies 8.600.000 1-1700 | Prepaid store rent 28,000.00 = 1-1900 | Prepaid income tax 5.500.000 B 1-2100 | Equipment at Cost 100,600.00 i 1/2110 | Accumulated Depreciation of Equipment : 79,000.00 2.1100 | Accounts payable E 139,700,000 2.1400 | PPN payable : - 2.1600 | PPN Income 17.700.000 : 2-1700 | PPN Outcome i 21.050.000 2.2100 | Long-term Cooperative Loan : 44,000,000 3-100 | Latta ZM — Capital 2 155.900.000 Latifa 2M — Drawing 12.200.000 [41100 [ Sates : (680,500,000 41200 | Sales return 26.200.000 z 4.1300 [ Sales Discount 1.281.500 : [ 5.1100 [ Cost of goods Sold 476,500,000 5 6-1000 | Advertising expenses 2,600,000 2 61100 | Telephone & electricity expenses 3.500.000 3 6-1200 | Store supplies expenses 4.700.000 : 6-130 | Bad debt expenses 2.000.000 ; 6-1400 | Depreciation expenses 20,500,000 : 6-1500 | Store rent expenses $.600.000 : 6-1600 | Wages & salaries expenses 0.000.000 5 6-1700 | Cooperative service charges 600.000 6-1800 | Other operating expenses 2.400.000 E ‘otalLevel 1 Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO I. BUKTI-BUKTI UNTUK PENCATATAN PENYESUAI Dokumen transaksi: 01 BUKTI MEMORIAL UD. KOMITMEN JI, Diponegoro 325 i Jawa Timur Nomor: BM_10_1 Tgl :31 Desember 2014 Kepada Dari L M Tsi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Murni Syariah per 31 Desember 2014 yang menunjukkan informasi sebagai berikut: Bank service charge Rp.80.000 (delapanpuluh ribu rupiah). Beban jasa layanan ini ditampung di akun Beban operasi lain- lain Pemilik Dibukukan oleh Rati RAC Dokumen transaksi: 02 UD. KOMITMEN Ji. Diponegoro 325 Kediri Jawa Timur BUKTI MEMORIAL, Nomor: BM_10 2 Tel :31 Desember 2014 Kepada Bagian Akuntansi a Dari Latifa ZM. S Isi Memo Hasil penghitungan fisik menunjukkan bahwa store supplies yang terdapat digudang sebesar Rp2.000.000 (dua juta rupiah). Dibukukan oleh: fb: penerbit buku akuntansiLevel 1 Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO fb: penerbit buku akuntansi ‘Dokumen transaksi: 03 UD. KOMITMEN J. Diponegoro 325 Kediri Jawa Timur BUKTI MEMORIAL Nomor: BM_10_3 Tel :31 Desember 2014 [Kepada Bagian Akuntansi | Dari | Latifa Z.M. | Isi memo. Penyusutan Equipment untuk bulan Desember sebesar | Rp2.500.000,- | (dua juta limaratus ribu rupiah) | 4 Pemilik: Dibukukan oleh: Rathi RM | (Latifa Z.M.) ¢ Dokumen transaksi: 04 UD. KOMITMEN J. Diponegoro 325 | Kediri Jawa Timur | BUKTI MEMORIAL Nomor: BM_10_4 Tgl :31 Desember 2014 Kepada “[Bagian Akuntansi z Dari Latifa Z.M. z | Isi Memo | Pembayaran di muka sewa toko (prepaid store rent) yang | diakui sebagai beban di bulan Desember 2014 diketahui | sebesar Rp! .600.000-(satu juta enamratus ribu rupiah). | t = bee | Pemilik: Dibukukan oleh: Lait RAC (Latifa 2M), G 76.Level 1 Perusahaan Dagang — Perpetual FIFO fb: penerbit buku akuntansi Dokumen transaksi: 05 UD. KOMITMEN JI. Diponegoro 325 Kediri Jawa Timur | BUKTI MEMORIAL Nomor: BM_10_5 Tgl :31 Desember 2014 Kepada Bagian Akuntansi Dari Latifa ZM | Tsi Memo Oleh Karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome | sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable atau PPN Receivable. Pemilik: Dibukukan oleh: ile BOM (LatifaZM.) ea L a Dokumen transaksi: 06 UD. KOMITMEN — ] JL Diponegoro 325 Kediri Jawa Timur BUKTI MEMORIAL Nomor: BM_10_6 Tal :31 Desember 2014 | Kepada Bagian Akuntansi [Dai | Latifa ZM Isi Memo Perusahaan menclapkan besamya beban Kerugian piutang tak tertagih untuk petiode yang berakhir 31 Desember 2014 sebesar Rp!.100.000,- Pemilik: Dibukukan oleh: | Rule RAC (Latifa Z.M.) CLevel! Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO fb: penerbit buku akuntansi Dokumen transaksi: 07 UD. KOMITMEN Jl. Diponegoro 325 | . Kediri Jawa Timur | BUKTI MEMORIAL Nomor: BM_10_7 Tal :31 Desember 2014 [Kepada Bagian Akuntansi 1 Dari Latifa Z.M. si Memo Pada tanggal 31 Desember teridentifikasi bahwa perusahaan | telah memasang iklan di Koran senilai Rp1.200:000 (satu | {juta duaratus ribu rupiah) tetapi belum dilakukan peneatatan | karena agen Kasunyatan belum mengirimkan tagihan. Pemilik: Laht RS (Latifa Z.M.) Dibukukan oleh: Dokumen transaksi: 08 UD. KOMITMEN J. Diponegoro 325 | Kediri Jawa Timur BUKTI MEMORIAL, Nomor: BM_10_8 Tal: 31 Desember 2014 Kepada ne Bagian Akuntansi _ Dati Latifa Z.M. si Memo Hasil penghitungan menunjukkan bahwa beban gaji_yang harus diakui di bulan Desember 2014 (26 s/d 31"Desember) sebesar Rp1.300,000 (satu juta tigaratus ribu rupiah). Pemilik: Lattls RAC (Latifa Z.M.) Dibukukan oleh: | 78Level | Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO fb: penerbit buku akuntansi Dokumen transaksi: 09 UD. KOMITMEN J Diponegoro 325 Kediri Jawa Timur | [leo : ma | BUKTI MEMORL Nomor: BM_10_9 Tel :31 Desember 2014 Kepada [Bagian Akuntansi Dati [Latifa ZM. Isi Memo Penghitungan pajak penghasilan diketahui_Rp23.000.000 (duapuluhtiga juta rupiah) yang pembayaran akan dilakukan di pertengahan bulan Februari 2015 setelah diperhitungkan pajak penghasilan yang telah dibayar di muka (prepaid income tax). Pemilik: Dibukukan oleh: | Ree ct | (Latta Z.M) e )Level |. Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO fb: penerbit buku akuntansi I, RINCIAN TUGAS 1. Cermati angka-angka terdapat dalam neraca saldo sebelum penyesuaian. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2014. 3. Kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Melakukan pencatatan penyesuaian, khususnya penjumalan b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh atau 12 kolom, Membuat daftar saldo setelah penyesuaian. ao Menyusun Laporan Laba-Rugi. Melakukan pencatatan penutup, khususnya penjumatan. Menyusun Laporan Perubahan Ekuitas. Menyusun Neraca per 31 Desember 2014. rRoe Menyusun laporan arus kas. Saldo kas di awal bulan dapat diketahui dari daftar saldo di awal bulan (jika tersedia) atau dengan menghitung dengan menggunakan informasi saldo akhir, total penerimaan kas, dan total pengeluaran kas. 4, Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 150 menit (2.5 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi BOBOT PENILAIAN Perincian bobot penilaian sebagai berikut : [no | Tugas-tugas | Skor Maks Skor Riil 1. Jumal Penyesuaian (Adjustment Enories) | 15 | Kertas Kerja (Work Sheer) 25 73, | Pembuatan daftar saldo setelah 5 | penyesuaian | 4. | Laporan Laba-Rugi 10 5. | Jurnal Penutup | 10 6. | Laporan perubahan ekuitas 10 “7. | Neraca atau Laporan posisi keuangan 15 | 8. | Ketelitian, Kerapian, dan Kebersihan 10 | Total 100Level 1 Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO fb: penerbit buku akuntansi - UD. KOMITMEN BUKU JURNAL UMUM — PENCATATAN PENYESUAI BULAN OKTOBER 2014 [raxccat | hoa NAMA AEN FOr Ten kREDTE TOTAL (ilanjtkan ke halaman beikutnya) 81Level I Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO fb: penerbit buku akuntansi TOTAL (Lautan dari halaman sebslumaya) TotalLevel | Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO fb: penerbit buku akuntansi UD. KOMITMEN NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN PER 31 OKTOBER 2014 1-1100__| Cash in Bank 1-1200_| Petty cash 1-1300 | Accounts receivable 1-1400__| Allowance for Doubtful Debt 1-1500__| Merchandise inventory 1-1600 _| Store supplies 1-1700_| Prepaid store rent 1-1900__| Prepaid income tax 1-2100 | Equipment at Cost 12110 | Accumulated Depreciation of Equipment Accounts payable Wages & salaries payable Income tax payable PPN Payable Expense payable PPN Income PPN Outcome rm Cooperative Loan Lon 3-100 _| Latifa Z.M.— Capital 3-1200__[ Latifa Z.M— Drawing 4-1100_| Sales 44-1200 _| Sales return 4-130 _| Sales Discount 5-110 _| Cost of goods Sold 6-1000__[ Advertising expenses 6-1100 | Telephone & electricity expenses 6-1200_ | Store supplies expenses 6-1300 | Bad debt expenses 6-1400_ | Depreciation expense 6-1500_| Store rent expense 6-1600_| Wages & salaries expenses 6-1700 | Cooperative service charges 6-1800 | Other operating expenses 6-1900_[ Income tax expenses tal J 33, -/_were oon sume —wZene1 | one-E dew zemer | oor ee ‘wo] aapeiadoco uusyBu01 | 9o1e-z oon Nad | OL uaa Naat | 0091-2 2m auoou pda : uot an pra 84 soning aus} o091- Sonny pUNY wea i tno 1p aoe IY ‘stgeasoy say seo dang | 00cI-t wea uryse9 | ott eR awe nai | tte nana aaa Shan Vina ae ss ons Vaan ‘og squos94 LE (99HS HAN) ANFET EIN, NaINLIWOM ‘a,eo. ‘0901 PN roy aygeted sua, geod xe 20020) ayaeind wad | corre sundae oan | 006-9 anus somes sade, | oncie (wes, sosuadee fumed 0 | onsi-9 © | sate annie andoo9 | 0x9 sudo soumiessatea | 00919 awuvdko war airs | oost-9 auodee vomnpesic | ons ‘suns ap pee | per-9 gona eevee orto aad | uHoaye ¥ awoydayay | COLTS sonia aupmpy | enor oe soos yo 803) nose 9195 | 88.Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO ‘fb; penerbit buku akuntansi UD. KOMITMEN Laporan Laba/Rugi untuk Periode 2014 Gross profit Expenses (2 Total of expenses Net profit before tax oO Net profit after tax 86 |—Ley Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO fb: penerbit buku akuntansi UD. KOMITMEN Laporan Perubahan Modal Periode Desember 2014 Capital (1 Desember 2014) Net profit (Drawing Capital (31 Desember 2014)fb: penerbit buku akuntansi Perusahaan Dagang — Perpetual FIFO Level 1, wast d THO, BARA (6101, VAISSVd PLOZ A9quias9d TE 19d VOVUAN NaIWLUNOM “a0 VALLI ss |Level 1 Perusahaan Dagang — Perpetual FIFO. fb: penerbit buku akuntansi UD. KOMITMEN LAPORAN ARUS KAS PERIODE (BULAN) YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014 KETERANGAN JUMLAH | | 1 89 fF ~Level . Perusahaan Dagang ~ Perpetual FIFO ‘fb: penerbit buku akuntansi UD. KOMITMEN BUKU JURNAL UMUM - PENCATATAN PENUTUP-31 Desember 2014 NO. TANGGAL | BUKTI KETERANGAN REF | DEBET(Rp) |_KREDIT (Rp) JUMLAH, 90