Jawaban Quiz 2

Pendapatan 45,565,630,000
Harga Pokok Penjualan - 31,776,895,660
Biaya Operasional - 8,557,574,300
Laba Sebelum Pajak (EBT) 5,231,160,040
Tarif PPh Badan Tahun 2019 : 25%
- Mendapatkan fasilitas
4,800,000,000/45,565,630,000*5,231,160,040 551,063,778
PPh terhutang dgn fasilitas 68,882,972
- Tanpa Fasilitas
5,231,160,040 - 551,063,778 4,680,096,262
PPh terhutang tanpa fasilitas 1,170,024,066
PPh terhutang Internasional, Co tahun 2019 1,238,907,038
1 PPh Pasal 22
(1) Kegiatan Impor (Ber-API)
Nilai Impor (CIF) 16,800,000,000
PPh Pasal 22 Impor : 2,5% 420,000,000

(3) Transaksi dgn Pemprov Jabar

Nilai Transaksi (Termasuk PPN) 12,000,000
DPP 10,909,091
PPh Pasal 22 Bendaharawan : 1,5% 163,636

PPh Pasal 23
(4) Transaksi jasa makloon (asumsi lawan transaksi WP Badan)
Nilai Transaksi (Tdk termasuk PPN) 50,000,000
PPh Pasal 23 Jasa Makloon : 2% (Ber-NPWP) 1,000,000

(5) Transaksi sewa kendaraan (tidak berNPWP)

Nilai sewa 80,000,000
PPh Pasal 23 Sewa Kendaraan : 2% (Ber-NPWP) 1,600,000
PPh Pasal 23 Sewa Kendaraan : 2% (Non-NPWP) (2x lebih tinggi) 3,200,000

PPh Pasal 24 (nomor 6)

- Malaysia
PPh Maksimum yg dpt dikreditkan
400,000,000/45,565,630,000*1,238,907,038 10,875,803
PPh yang dibayarkan (20%) 80,000,000
- Brunei Darusalam
PPh Maksimum yg dpt dikreditkan
130,000,000/45,565,630,000*1,238,907,038 3,534,636
PPh yang dibayarkan (40%) 52,000,000
Kredit Pajak Luar Negeri (PPh Pasal 24) 14,410,439
nilai PPh maksimum yg dpt dikreditkan lebih kecil
 PPh Pasal 4 ayat (2)
(2) Nilai sewa 200,000,000
PPh Pasal 4 ayat (2) : 10% 20,000,000
2 PPh terhutang yang harus dibayar Internasional Fashion, Co tahun 2019
PPh terhutang 2019 1,238,907,038
Kredit Pajak
PPh Pasal 22 Impor 420,000,000
PPh Pasal 22 Bendaharawan 163,636
PPh Pasal 24 (KPLN) 14,410,439
PPh Pasal 25 700,000,000
Total Kredit Pajak - 1,134,574,075
PPh terhutang kurang bayar 104,332,962

3 PPh Pasal 25 tahun 2020 dengan tarif 22%

Laba sebelum pajak (EBT) 5,231,160,040
PPh Terhutang (22%)
- Mendapatkan fasilitas
4,800,000,000/45,565,630,000*5,231,160,040 551,063,778
PPh terhutang dgn fasilitas 60,617,016
- Tanpa Fasilitas
5,231,160,040 - 551,063,778 4,680,096,262
PPh terhutang tanpa fasilitas 1,029,621,178
PPh terhutang tarif 22% 1,090,238,193
Kredit Pajak
PPh Pasal 22 Impor 420,000,000
PPh Pasal 22 Bendaharawan 163,636
PPh Pasal 24 (KPLN) 14,410,439
Total kredit pajak - 434,574,075
Dasar perhitungan PPh Pasal 25 tahun 2020 655,664,118
Angsuran PPh Pasal 25 tahun 2020 perbulan (: 12) 54,638,676

Penjelasan kredit pajak:

Pajak-pajak yang dpt dikreditkan adalah pajak yang dipotong dari penghasilan Internasional Fashion,
Co (karena kita menghitung pph terhutangnya Internasional), PPh lainnya seperti PPh Pasal 23 dan 4
ayat (2) itu bukan penghasilan Internasional namun Internasional berperan sebagai pihak pemotong
pajak.