STUDI KASUS PENGISIAN SPT TAHUNAN PPH BADAN - III

PT Nusantara Plastik, pabrik botol minuman dengan bahan dasar plastik. Informasi terkait
data yang dilaporkan pada SPT Tahunan PPh Badan yang disampaikan pada tanggal 30
November 2019 dengan Informasi umum terkait perusahaan antara lain:
Nama : PT. Nusantara Plastik
NPWP : 01.987.342.1-0XX.000
Alamat : Jalan Pulo Lentut Kav 12 Pulogadung Jakarta
Pembukuan : Akrual, Bahasa Indonesia, Rupiah
Metode Penyusutan : Garis Lurus
Tahun Buku : 1 Januari s.d. 31 Desember
Laporan Laba Rugi yang disampaikan perusahan untuk tahun 2018:
URAIAN NILAI
Penjualan 47.543.784.000
Potongan Penjualan (143.200.000)
Retur Penjualan (62.400.000)
Penjualan Bersih 47.338.184.000

Harga Pokok Penjualan

1. Persediaan barang dagangan awal 1.230.000.000
2. Pebelian barang dagangan 35.094.891.211
3. Persediaan barang dagangan akhir 960.500.000
4. Pemakaian bahan baku 37.285.391.211
Harga Pokok Penjualan 37.285.391.211
Laba Kotor 10.060.192.789
Biaya Usaha (Operasional dan Umum)
1. Biaya Gaji,dan tunjangan karyawan 3.975.043.000
3. Biaya Perjalanan dinas, BBM, tol dan parkir 1.050.340.000
4. Biaya premi asuransi kecelakaan kerja untuk
75.321.000
pegawai
5. Biaya Sewa gedung kantor 750.500.000
6. Biaya Reparasi dan Pemeliharaan kendaraan 521.350.000
9. Biaya Jasa konsultan 800.000.000
10.Biaya listirk, air, telepon. 538.945.030
11.Biaya piutang ragu-ragu 125.450.700
12.Biaya ketetapan pajak PPN (SKP PPN tahun
245.754.300
2015)
14.Biaya Penyusutan kendaraan 421.550.200
15.Sumbangan 97.543.200
17.Bea Materai dan pengiriman pos 15.256.000
18.Biaya Entertainment 89.545.000
20.Biaya lainnya 32.450.475
21.Biaya Penyusutan Ruko yang disewakan 75.450.000
22.Jumlah 8.814.498.905
23.Laba Usaha 1.238.293.884

Pendapatan lain-lain : (sebelum dipotong pajak)

1. Penghasilan Deviden, dari PT Union Plastic
275.000.000
(kepemilikan 30% saham)
2. Penghasilan Sewa Ruko kepada PT. Nusa Jaya
360.000.000
(Setelah PPh)
3. Penghasilan sewa truk ( penghasilan tidak
87.500.000
teratur)
4. laba penjualan kendaraan operasionl 125.350.000
5. Laba penjualan Ruko di Semarang 250.000.000
6. Penghasilan sisa bahan plastik 250.750.000
7. Bunga deposito dari Bank Mandiri 50.000.000

Jumlah 1.398.600.000
Biaya luar usaha
1. Biaya administrasi bank 78.520.000
2. Biaya Bunga pinjaman 300.000.000
3. Rugi selisih mata uang asing 25.750.500
4. Jumlah Biaya luar usaha 404.270.500

Laba Bersih sebelum Pajak 2.232.623.384

Informasi tambahan :
1. SPT Tahunan PPh Badan tahun 2017, dilaporkan jumlah Peredaran Usaha sebesar
Rp 44.324.500.000.
2. Pada Pos retur penjualan adalah pencadangan retur, nilai realisasi retur tahun 2018
adalah sebesar Rp 55.000.000
3. Pada pos pembelian sudah termasuk pembelian impor biji plastik dari negara Cina
dengan nilai impor sebesar Rp 4.500.000.000 dan perusahaan telah membayar PPh
pasal 22 impor sebesar 2,5%
4. Perusahaan melakukan penilaian persediaan dengan metode harga perolehan atau nilai
realisasi bersih :
Uraian Harga Perolehan Nilai Realisasi Bersih
Barang dagangan awal 1.230.000.000 1.300.000.000
Barang dagangan akhir 985.500.000 960.500.000
5. Pada pos biaya perjalanan dinas, BBM, tol dan parkir termasuk biaya sewa bungalow
di Bali untuk outbond karyawan sebesar Rp 100.000.000
6. Pada Biaya sewa gedung kantor, termasuk pembayaran kontrak rumah dinas bagi
karyawan bagian gudang sebesar Rp 75.000.000 dan pembelian furniture rumah dinas
sebesar Rp 50.000.000
7. Beban penyusutan sudah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.
8. Biaya Piutang tidak tertagih adalah penghapusan piutang usaha yang tidak dapat ditagih
dan sudah memenuhi syarat PMK-105/PMK.03/2009 sebesar Rp 50.000.700.
9. Biaya Entertainment adalah beban untuk jamuan, representative kepada
pelanggan/pemasok dan beban ini sudah dibuat daftar nominatif sebesar Rp 46.294.800
sedangkan sisanya tidak dibuat daftar nominatif.
10. Pendapatan sewa ruko kepada Sdr. Budiaman merupakan penghasilan sewa untuk 2
Tahun 1 Agustus 2018 s.d. 31 Juli 2020 dan belum dipotong pajak.
11. Laba penjualan ruko di Semarang adalah hasil penjualan ruko sebesar Rp
2.500.000.000 dan nilai buku fiskal ruko adalah Rp 2.250.000.000
12. Penghasilan sewa truk merupakan penghasilan teratur yang diterima selama tahun
2018.
13. Biaya Bunga Pinjaman sebesar Rp 300.000.000 adalah beban bunga atas pinjaman
sebesar Rp 2.000.000.000 kepada Ban BRI dengan tingkat suku bunga 15%, sejak tahun
2016.
Adapun penggunaan dana pinjaman ini dapat dirinci :
Penggunaan Dana Nilai
Pembelian barang dagangan Rp 1.500.000.000
Pembangunan Ruko yang disewakan Rp 500.000.000

14. Biaya Sumbangan adalah pemberian bantuan kepada panti asuhan “ANAK
CERDAS” sebesar Rp 55.000.000 dan sisanya untuk kegiatan warga dilingkungan
pabrik
15. Pajak yang telah dipotong atau dipungut pihak lain :
- Bukti Potong PPh pasal 23 No. 03 tanggal 16 Juni 2018 yang diterbitkan oleh PT
Duta Trans , NPWP 01.032.123-9XX.000, atas sewa truk Rp 1.750.000
- PPh atas penghasilan jasa giro sebesar Rp 10.000.000
16. Pajak penghasilan yang dibayar atas pengalihan tanah sebesar Rp 62.500.000
17. Perusahaan sudah membayar angsuran PPh pasal 25 masa Maret s.d. Desember 2018
sebesar Rp 20.000.000
 Sedangkan untuk angsuran PPh pasal 25 masa Januari s.d. Februari 2018, kantor pajak
menerbitkan STP tanggal 10 Mei 2018 sebesar Rp 2.120.000 (Pokok STP Rp 2.000.000
dan bunga sebesar Rp 120.000
18. Perusahaan masih memiliki kompensasi kerugian fiskal untuk tahun pajak 2016
sebesar Rp 30.000.000
19. Data Pemegang saham perusahaan pada tanggal 31 Desember 2018 adalah
No. Nama & NPWP Alamat Saham
1. PT Dunia Plastik. Jalan Nuri 15 Rp.10.000.000.000
01.667.555-9-0X1.000 Jakarta
2. Sugeng Jalan Utan Kayu 8 Rp 2.500.000.000
06.111.765.1-0XX.000 Jakarta Timur
3. PT. Sari Plastik Jalan Utama Raya Rp 2.500.000.000
02.786.096-2.XX5.000 Jakarta Timur

20. Daftar Direksi/Pengurus Perusahaan

No. Nama & NPWP Alamat Jabatan
1. Sugeng Jalan Utan Kayu 8 Komisaris
06.111.765.1-0XX.000 Jakarta Timur
2. Sentana Jln Cipulir Estate 23 Direktur
07.100.199.3-0X2.000 Jakarta Selatan

21. Daftar Hutang dan Piutang yang kepada pihak yang mempunyai hubungan istimewa
per 31 Desember 2018
a. Piutang usaha sejak Maret 2016 kepada PT Union Plastic sebesar Rp
1.500.000.000
b. Hutang Pemegang Saham, sejak tahun 2015 Sugeng sebesar Rp 750.000.000
22. Penyertaan modal perusahaan adalah :
No. Nama & NPWP Alamat Saham
1. PT Union Plastic Jalan Kebayoran 54 Rp 3.000.000.000
01.897.111.3-013.000 Jakarta Selatan

Diminta :
a. Perhitungan Rekonsiliasi fiskal
b. Hitunglah PPh yang Kurang (Lebih) dibayar
c. Hitunglah angsuran PPh Pasal 25 tahun berjalan untuk tahun 2019
d. Isi SPT Tahunan PPh Badan (Formulir 1771)