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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO I LIC.

NELSON WILFREDO ESCOTO CARRILLO GUIA DIDACTICA CICLO: II-2011 METODOLOGA DE TRABAJO BIBLIOGRAFA A UTILIZAR
Recopilacin de leyes tributarias. 2011 Recopilacin de leyes mercantiles. 2011 Recopilacin de leyes civiles. 2011 Constitucin de la Repblica Dino Jarach. Curso superior de Derecho Tributario. Hctor Villegas. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Ernesto flores Zavala. Elementos de finanzas pblicas mexicanas. Los impuestos. Delgadillo Gutirrez. Lus Humberto. Principios de Derecho tributario. Kuri de Mendoza y otros. Manual de derecho financiero. Mario Leoncio Ayala Guevara. Sistemtica de la ley tributaria. Tesis UES. Garca Vizcano, Catalina. Derecho Tributario. Zavala Ortiz, Manual de Derecho Tributario. Saccone, Mario Augusto. Manual de

TEMAS A DESARROLLAR OBJETIVO ESPECFICO UNIDAD I: CONCEPTOS BASICOS PARA EL Que el estudiante conozca: Los sujetos que ESTUDIO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA intervienen en la 1. Teoras bsicas sobre el Estado relacin jurdica 2. Derecho tributario, derecho fiscal y derecho tributaria Identifiquen las financiero diferentes clases de 3. Los ingreso tributarios ingresos tributarios 4. La relacin jurdica tributaria Identifiquen el hecho 5. El hecho generador del impuesto generador del impuesto sobre la 6. Los sujetos del Derecho tributario renta 7. El ordenamiento jurdico tributario El ordenamiento 7.1. Posicin jerrquica (pirmide de Hans jurdico tributario kelsen) Las teoras bsicas sobre el impuesto 7.2. Fuentes del ordenamiento tributario sobre la renta y los 7.2.1. La ley sistemas para 7.2.2. La jurisprudencia determinarla. 7.2.3. La costumbre 8. Teora bsica sobre el impuesto sobre la renta 8.1.1. La renta como producto 8.1.2. La renta como incremento patrimonial 8.1.3. La renta como consumo ms inversin 8.1.4. El concepto de ingreso en la ley del impuesto sobre la renta y en la normativa contable semejanzas y diferencias 8.1.5. El sistema analtico o cedular 8.1.6. El sistema global 9. Disposiciones generales del cdigo tributario UNIDAD II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1. Aspecto generales 1.1. Antecedentes extranjeros y en El Salvador 1.2. Estructura de la Ley del Impuesto sobre la
Que el estudiante conozca: Historia del ISR La estructura de la ley que la regula

TIEMPO

Se entregara Unidad I: Del 23 anticipadamente agosto al 3 de informacin relacionada septiembre con cada uno de los temas a tratar, para que sea leda por los estudiantes. Discusin de los temas en clase. Por ltimo si lo amerita el docente har una sntesis o comentara sobre el tema. Algunas clases expositivas por parte del docente.

Del 6 de septiembre al 19 de noviembre

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO I LIC. NELSON WILFREDO ESCOTO CARRILLO GUIA DIDACTICA CICLO: II-2011 Renta y considerandos 2. Hecho generador del impuesto sobre la renta 2.1.1. Renta obtenida 2.1.2. productos y utilidades excluidos del concepto de renta 2.1.3. Rentas no gravables 2.1.4. De las clases de exenciones 2.2. Sujetos pasivos en el impuesto sobre la renta 2.2.1. Clases de sujetos 2.2.2. Domicilio de los sujetos pasivos 2.2.3. Sujetos excluidos 2.3. Principio o criterio de territorialidad 2.3.1. Rentas obtenidas en El Salvador 2.4. Sistemas para declarar el impuesto sobre la renta 2.4.1. Sistema de efectivo 2.4.2. Sistema de acumulacin 3. Determinacin de la renta neta 4. Costos y gastos deducibles 4.1. Gastos del negocio, remuneraciones, gastos de viaje al exterior y viticos al interior del pas 4.2. Arrendamientos, primas de seguros tributos y cotizaciones de seguridad social 4.3. Combustibles, gastos de mantenimiento e Intereses 4.4. Costo de venta y gastos agropecuarios 4.5. Depreciacin fiscal 4.5.1. Bienes inmuebles, Maquinaria, Vehculos y otros bienes muebles 4.5.2. Bienes usados y Maquinaria importada exenta de IVA
La determinacin de la renta obtenida Diferencien las rentas no gravables de los productos y utilidades excluidos del concepto de renta Los requisitos para que un costos o gasto sea deducible Identifiquen los contribuyentes del impuesto Derecho Tributario. Sevilla Segura, Jos V. Manual de Poltica y Tcnicas Tributarias del CIAT. Valds Costa, Ramn. Curso de Derecho Tributario.

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO I LIC. NELSON WILFREDO ESCOTO CARRILLO GUIA DIDACTICA CICLO: II-2011 4.5.3. Bienes en arrendamiento financiero y Bienes en usufructo 4.5.4. Bienes utilizados para generar ingresos gravables, no gravables o excluidos del concepto de renta 4.6. Amortizacin de programas informticos o software 4.7. Reserva legal, deudas incobrables y erogaciones con fines sociales 4.8. Deducciones para personas naturales 4.8.1. Deduccin para asalariados que liquidan o no el impuesto 4.8.2. Gastos mdicos y de colegiaturas 5. Costos y gastos no deducibles 6. Calculo del impuesto sobre la renta 6.1. Personas naturales 6.1.1. Personas naturales asalariadas 6.1.2. Personas naturales con rentas diversas 6.1.3. Personas naturales con ganancias y/o perdidas de capital 6.2. Personas jurdicas 6.2.1. Con actividades comerciales 6.2.2. Con actividades industriales 6.2.3. Con actividades de inversiones 6.2.4. Con Ventas a plazo 6.2.5. Con arrendamiento financiero 6.3. Declaracin del impuesto sobre la renta 6.3.1. Formulario manual 6.3.2. Sistema DET UNIDAD III. ANTICIPOS DE PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1. Pago o anticipo a cuenta del impuesto
Que el estudiante conozca: Los anticipos de pago del impuesto sobre la renta. Los sujetos obligados Del 22 de noviembre al 26 de noviembre.

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO I LIC. NELSON WILFREDO ESCOTO CARRILLO GUIA DIDACTICA CICLO: II-2011 1.1. 1.1.1. Sujetos obligados Personas naturales, sucesiones, fideicomisos, personas jurdicas 1.1.2. Casos especiales 1.1.3. Personas naturales distribuidores 1.1.4. Personas naturales venta de gasolina y diesel 1.1.5. Ingresos excluidos del pago a cuenta 1.1.6. Declaracin y pago 1.1.7. Casos prcticos 1.1.7.1. Formulario manual 1.1.7.2. Sistema DET 2. Retenciones del impuesto sobre la renta 2.1. Agentes de retencin 2.2. Clases de retenciones 2.2.1. Servicios de carcter permanente 2.2.2. Prestaciones de servicios sin dependencia laboral 2.2.3. Transferencia de intangibles 2.2.4. Juicios ejecutivos 2.2.5. Sujetos no domiciliados 2.2.6. Depsitos y ttulos valores 2.2.7. Retencin sobre premios 2.3. Declaracin y pago 2.4. Casos prcticos UNIDAD IV. CASOS ESPECIALES QUE GENERAN IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1. Ganancias y prdidas de capital 1.1. transferencia de bienes con ms de doce meses 1.2. Transferencias de bienes dentro de los doce meses
Los casos especiales que se presentan

Que el estudiante conozca: Como se determina el ISR cuando incluye ganancias y prdidas de capital Como se determina el ISR cuando el contribuyente obtiene en tas parcialmente en El Salvador.

Del 29 de noviembre al 14 de diciembre.

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO I LIC. NELSON WILFREDO ESCOTO CARRILLO GUIA DIDACTICA CICLO: II-2011 1.3. Formulario de declaracin de ganancias y prdidas de capital 2. Rentas obtenidas parcialmente en El Salvador 2.1. Anlisis de ingresos 2.2. Costos y gastos relacionados 3. Infracciones y sanciones 3.1. Declaraciones extemporneas 3.2. Calculo de multas e intereses UNIDAD V. LIQUIDACION DE OFICIO 1. Fases del proceso de liquidacin 1.1. Notificacin 1.2. Fiscalizacin 1.3. Audiencia y apertura de pruebas 1.4. Tasacin 1.5. Tribunal de Apelacin de los Impuestos Internos y Aduana 1.6. Corte Suprema de Justicia 2. Casos con incidencia penal
El clculo de multas e intereses generados por infracciones a la ley.

Que el estudiante conozca: Los procesos que se siguen en la DGII, TAIIA y la Corte Suprema de Justicia.