Latihan Soal PPh Badan PY Realita Jaya Mandiri didirikan dengan akta notaris Joko Akta pendirian tersebut telah ono, $.H No, 29 tanggal 30 Januari 2096, disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat 247 HT.01.01,TH.2006 tanggal 26 Februari 2006, serta diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No, 99 tanggal 1 Maret 2006. Perusahaan berdomisili di Jakarta dengan Kantor pusat beralamat di Realita Tower Jl. Letjen S, Parman Kav, 102, Jakarta Barat, Sesuai anggaran dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan Perusahaan meliputi usaha perdagangan. Berikut ini informasi umum terkait dengan perusahaan, Keputusan No, Nama Wajib Pajak PT Realita Jaya Mandiri NPWP 01.234.567.8-032.000 Jenis Usaha/KLU —: Perdagangan komputer/46511 Telepon + 021-5652456 Fax: 021-5652457 Periode Pembukuan : Januari s.d. Desember 2018 Pembukuan Diaudit oleh Akuntan Publik Slamet Saefudin, CPA NPWP: 07.565.456-023.000 dengan opini Wajar Tanpa Pengecualian Susunan pemegang saham perusahaan adalah sebagai berikut: a. PT Makmur Abadi, NPWP 02.222.222.2-026.000 modal disetor Rp30.000.000.000 (60%) b. Abdul Hamid, NPWP 19,333.333.3-027.00 modal disetor Rp20.000.000.000 (40%) Susunan Pengurus dan Komisaris adalah sebagai berikut: a. Sanusi Malik, NPWP 02.222.222.2-026.000 Jabatan Direktur b. Abdul Hamid, NPWP 19,333,333.3-027.000 Jabatan Komisaris Berikut ini adalah catatan terkait dengan laporan laba rugi perusahaan: 1. Penjualan bersih, dengan perincian sebagai berikut: Penjualan 54.240.000.000 Diskon penjualan (3.840.000,000) Retur penjualan (2.400.000.000) Penjualan bersih 48.000.000.000 Dalam penjualan tersebut terdapat penjualan kepada Bendahara Kementerian Dalam Negeri dengan harga jual Rp1.000,000.000. Pembayaran menggunakan dana APBN sehingga Bendahara Kementerian Dalam Negeri_memotong PPh Pasal 22 sebesar 1,5%. 2. Harga pokok penjualan dengan perincian sebagai berikut: Saldo persediaan barang dagangan awal 1.920.000.000 Pembelian barang dagangan 37.632,000.000 Saldo persediaan barang dagangan akhir (2.152.000,000) Harga pokok penjualan 38.400.000.0004 Perusahaan menilai persediaan dengan motode nilai mana yang lebih rendah antara harga pokok (cost) dan_nilai bersih yang dapat direalisasikan (net realizable value/NRV), | Harga Pokok NRV. { Saldo persediaan barang dagangan awal 1,920.000.000 2.070,000.000 Saldo persediaan barang dagangan akhir 1.352.000.000 1.152.000.000 Pembelian barang dagangan_ sebagian merupakan pembelian impor dengan Nilai_Impor Rp8.000.000.000 atas impor tersebut dipungut PPh Pasal 22 oleh Kantor Pelayanan Bea dan Cukai sebesar 2,5% 3. Beban Piutang tak tertagih merupakan beban pencadangan piutang tak tertagih 4 4. Beban pemasaran terdiri dari: Beban promosi (ada daftar nominatif) 374.400.000 Beban promosi berupa bingkisan kepada pelanggan (tanpa ey j daftar nominatif) | Beban intertainment (ada daftar nominatif) 115.200.000 i Beban intertainment berupa jamuan makan klien (tanpa daftar nominatif) erate Parsel/bingkisan hari raya kepada pelanggan Jumlah 5. Beban gaji dan tunjangan, terdiri dari: Gaji 215,040,000 ‘Tunjangan transportasi 26.880.000 Tunjangan hari raya 13.440,000 Tunjangan PPh pasal 21 8.064.000 PPh pasal 21 ditanggung perusahaan 5.376.000 Jumlah, 268.800.000 Beban Premi asuransi terdiri dari: Asuransi gedung kantor 20,000.00 Premi Jamsostek karyawan (diperhitungkan objek PPh ps 21) 15.000.000 Asuransi kesehatan karyawan( tidak diperhitungkan objek PPh ps 21) 13,000,000 Jumlah 48,000.00 7. Dalam beban perjalanan dinas termasuk biaya akomodasi pemegang saham ketika liburan di Bali : Rp15.000.000,00. 8, Beban teleponiteleks termasuk penggantian pulsa handphone operasional sekertaris Rp10.000.000,00. 9. Perusahaan mendapat pinjaman dari Bank BCA, atas pinjaman tersebut sebagian ditempatkan dalam deposito, Rata-rata pinjaman Rp1,000,000,000 dengan tingkat bunga pinjaman 14,496. Rata-rata deposito Rp200.000.000.ce} 10, ul 12. 13. eee Perusahaan menghitung penyusutan fiskal dengan metode garis lurus ‘Tonggal Aktiva Perolehan Marga Perolehan Keterangan ‘Tanah 2 Maret 2010 4,000.000.000 Tanah 7 April 2010 3.000,000.000 Tanah 17 April 2015, 1.000.000.000 Gedung kantor 2 Maret 2014 2.000.000,000 Gudang 2 Maret 2014 700.000,000 Disewakan Mebel 23 Juli 2018 100.000.000 Kelompok 1 Mobil truk 8 April 2013 500,000,000 Mobil Pick Up 6 Juli 2013 '500.000.000 Disewakan ‘Mobil sedan 15 Mei 2016 400.000.000 Operasional direksi Mobil Box 2 Januari 2017 300.000.000 dijual Rp280.000.000 tanggal 1 Juli 2018 Telepon kantor 5 April 2017 5.000.000 Handphone 5 April 2017 10.000.000 Operasional sekertaris Komputer 5 Januari 2017 20.000.000 Beban pajak terdiri dari: PBB gedung kantor Pajak kendaraan mobil truk PPN Faktur Pajak masukan (sudal ‘Masa PPN karena faktur tidak lengkap) Sanksi terlambat lapor SPT. Jumlah Beban lain-lain terdiri dari: Beban pelatihan karyawan Pemberian makan minum di Kantin untuk semua karyawan Pemberian pakaian seragam satpam Sumbangan bencana nasional Sumbangan Hari Ulang Tahun Kemerdekaan RI Jumlah Pendapatan divider PT Sinar Samudra (penyertaan 40%) PT Telaga Warna (penyertaan 20%) Jumlah PT ‘Telaga Warna memotong PPh pasal 23 sebesar 15% BAB X! Pajak Penghasilan (PP th dibayar tidak dapat dikreditkan di SPT 9.000.000 9.000.000 200.000 1.000.000 19.200.000 3.648.000 3.072.000 960.000 1.440.000 480,000 9.600.0004 15. 16. 7! 18. 19. 20. Pendapatan bunga terdiri dari Pendapatan jasa giro Bank Mandiri 20,000,000 Pendapatan Bunga Tabungan dan Deposito Bank Mandiri 532.000.000 Pendapatan Bunga Pinjaman PT Timur Laut 24.000.000 Jumlah 576,000,000 Bank Mandiri memotong PPh Final pasal 4 ayat (2) sebesar 20%, sedangkan PT Timur Laut ‘memotong PPh pasal 23 sebesar 15%. Pendapatan sewa terdiri dari Sewa gudang dari PT Sumber Rejeki 208.000.000 Sewa Mobil Pick Up dari CV Langlang Buana 80,000.000 Jamlah 288,000.000 PT Sumber Rejeki_memotong PPh Final Pasal 4 ayat (2) sebesar 10% CV Langlang Buana mempotong PPh pasal 23 sebesar 2% Rugi selisih kurs valuta asing telah dihitung sesuai Standar Akuntansi Keuangan. Keuntungan pengalihan aktiva merupakan keuntungan penjualan mobil box secara komersial. Mobil box tersebut dijual tanggal 1 Juli 2014 dengan harga jual Rp280.000.000. Pendapatan investasi di luar negeri merupakan dividen dari Chaiya Ltd. yang berkedukan di India, Atas dividen tersebut dikenakan pajak di India sebesar 25%. ‘Angsuran PPh pasal 25 masa Januari dan Februari 2018 total Rp400.000000, Perusahaan membayar STP PPh pasal 25 Masa Maret 2018 Rp216.000.000 termasuk sanksi Rp16.000.000. Angsuran PPh pasal 25 Masa April-Desember 2018 adalah NIHIL, Dari data SPT PPh Badan Tahun sebelumnya diketahui hal-hal sebagai berikut. ‘Tahun Pajak Peredaran Bruto__Penghasilan Neto Fiskal ‘Tahun 2016 60.000.000.000 Laba 9.600.000.000 Tahun 2017 35,000,000.000 Rugi (200.000.000)INSTRUKSI: Dar data dan Intormasi dia 41 mengisi SPT ‘Tahunan PPh Badan Tabun 2018 Form TH ates nama PT Realita Jaya Mandiri dengan benar, lengkap, daw jla Rerikut ini adalah laporan laba rug Perusahaan per 31 Desember 2018 _HARGA POKOK PENTUALAN Paw BEBAN PENJUALAN =i . __Beban Piutang tak teragih | - a = Beban pemasaran : Beban Pengiriman 432.000.000 : Jumlah beban penjualan 1.296.000.000 . — ‘BEBAN UMUM DAN ADMINISTRAST —T Beban gai dan tunjangan 268,800,000, aa Beban premi asuranst 48,000,000 ae Beban perjalanan dinas 96,000,000 Beban Alat Talis Kantor 7.600.000 [Behan Liste 38.400.000 | [_Beban Telepon/teleks 28.800.000 = Beban Bunga pinjaman 144,000,000, Beban Sewa peralstan 3.200.000 Beban Reparas 14,400,000 Beban Penyusutan 152.000.000 Beban Pak 19.200.000 ip | Beban Talalaa 3,60.000 al Jumlah beban umum dan admistrasi 960.000.000 TABA USAHA, 7:344,000.000 PENGHASILAN/(BEBAN) LAIN 7 i Pendapatan dividen| 1.152.000.000 Pendapatan bunga 576.000.000 _| Pendapatan sewa 286.000.000 Rug selish kurs valuta asing (67.500:000) ‘Keuntungan pengalihan aktva {6.250.000 Pendapatan investasi di luar negerh 1306 400.000 Tomlah penghaslan/(beban) lain 2.771.050.000 LABA BERSIF 10.115.050.000 = nee a BAB XI Pajak Penghasiln (PPR Badan