PT Pasundan

Rekonsiliasi Fiskal Perhitungan Laba/Rugi

Periode 1 Januari - 31 Desember 2022

Rekonsiliasi Fiskal
Keterangan Menurut Akuntansi Menurut Fiskal Keterangan
Koreksi Positif Koreksi Negatif
Penjualan Rp 25,000,000,000 Rp 25,000,000,000
Retur Penjualan -Rp 20,000,000 -Rp 20,000,000
HPP -Rp 17,000,000,000 -Rp 17,000,000,000
Laba Bruto Rp 7,980,000,000 Rp 7,980,000,000
Biaya Usaha
Beban gaji pegawai -Rp 950,600,000 -Rp 950,600,000
Beban PPh P 21 Pegawai -Rp 40,000,000 Rp 40,000,000 Rp -
Beban Makan Siang tidak seluruh pegawai -Rp 7,530,000 Rp 7,530,000 Rp -
Beban Pulsa pegawai tertentu -Rp 5,000,000 Rp 5,000,000 Rp -
Beban sumbangan HUT RI -Rp 15,500,000 Rp 15,500,000 Rp -
Beban pemeliharaan kendaraan dibawa pulang pegawai -Rp 10,000,000 Rp 5,000,000 -Rp 5,000,000
Beban PBB P2 dan materai -Rp 13,870,000 -Rp 13,870,000
Beban PPh P 25 -Rp 480,000,000 Rp 480,000,000 Rp -
Beban Penyusutan Mesin -Rp 80,000,000 Rp 10,000,000 -Rp 90,000,000
Beban Penyusutan Gedung -Rp 100,000,000 Rp 50,000,000 -Rp 50,000,000
Beban Penyusutan Kendaraan -Rp 134,000,000 Rp 34,000,000 -Rp 100,000,000
Beban Deductible -Rp 914,200,000 -Rp 914,200,000
Laba usaha Rp 5,229,300,000 Rp 5,856,330,000
Pendapatan jasa giro bank Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp -
Beban bunga pajak -Rp 500,000 Rp 500,000 Rp -
Penghasilan neto dan jumlah Rp 5,230,800,000 Rp 637,530,000 Rp 12,000,000 Rp 5,856,330,000
 PT PASUNDAN Laba komersial sebelum pajak Rp 5,250,800,000
LAPORAN LABA RUGI Koreksi Perbedaan Tetap
PER JANUARI-DESEMBER 2022 Beban Koreksi positif Rp 637,530,000
penjualan Rp 25,000,000,000 Pendapatan Jasa Giro Bank Rp 2,000,000
retur penjualan -Rp 20,000,000 Beban Pajak Bunga -Rp 500,000
HPP -Rp 17,000,000,000 Rp 639,030,000
laba kotor Rp 7,980,000,000 Rp 5,889,830,000
beban operasional -Rp 2,750,700,000 Koreksi Perbedaan Waktu
laba operasional Rp 5,229,300,000 Penyusutan mesin Rp 90,000,000
pendapatan jasa giro bank Rp 2,000,000 Penyusutan gedung Rp 50,000,000
beban pajak bunga -Rp 500,000 Penyusutan kendaraan Rp 100,000,000
laba komersial Rp 5,230,800,000 Rp 240,000,000
PKP Rp 6,129,830,000

Total PPh terutang Rp 6,129,830,000 25% Rp 1,532,457,500

Kredit Pajak
Penjualan barang kepada bendahara pemerintah Rp 10,000,000,000
Pembelian impor *API Rp 10,000,000
Penjualan jasa Rp 3,000,000,000
Angsuran PPh P 25 Rp 480,000,000
Rp 13,490,000,000
PPh terutang dibayar sendiri -Rp 11,957,542,500
PPh Lebih Bayar -Rp 11,957,542,500
Pajak Tangguhan
Penyusutan mesin Rp 90,000,000
Penyusutan gedung Rp 50,000,000
Penyusutan kendaraan Rp 100,000,000
Rp 240,000,000
Aset Pajak Tangguhan 25% Rp 60,000,000

Penyajian dalam LK
Laba komersial sebelum pajak Rp 5,250,800,000
Beban pajak penghasilan:
Beban pajak kini Rp 13,490,000,000
Pendapatan Pajak Tangguhan Rp 60,000,000
Rp 13,550,000,000
RUGI -Rp 8,299,200,000