KERANGKA ACUAN KEGIATAN

AUDIT INTERNAL PENGELOLAAN KEUANGAN

DI PUSKESMAS KAWUA TAHUN 2020

I. Pendahuluan:
Puskesmas dalam memberikan pelayanan kepada masyarakat perlu dimonitor
dan dievaluasi agar dapat memberikan pelayanan yang optimal bagi masyarakat baik
dalam pelayanan kesehatan perseorangan maupun pelayanan kesehatan masyarakat.
Berbagai mekanisme monitoring dan penilaian kinerja dilakukan baik melalui
supervisi, laporan capaian kinerja, audit, lokakarya mini bulanan, lokakarya mini
triwulan, penilaian kinerja semester, dan penilaian kinerja tahunan.
Berdasarkan hasil monitoring dan evaluasi dilakukan analisis dan upaya
perbaikan yang berkesinambungan, sehingga proses pelayanan akan menjadi lebih
baik.

II. Latar Belakang

Audit internal merupakan salah satu mekanisme untuk menilai kinerja
puskesmas yang dilakukan oleh tim audit internal yang dibentuk oleh Kepala
Puskesmas berdasarkan standar/kriteria/target yang ditetapkan. Agar pelaksanaan
audit internal dapat dilaksanakan secara efektif dan efisien, maka disusun rencana
program audit.
Berdasarkan laporan kinerja puskesmas KAWUA tahun 2017Pengelolaan
keuangan di puskesmas KAWUA tahun 2017, tidak seperti yang diharapkan
keuangan karena pencairan dana tidak tepat waktu

III. Tujuan audit:

a. Tujuan Umum:
Melakukan penilaian terhadap kesesuaian proses kegiatan pengelolaan
keuangan
b. Tujuan Khusus:
1. Melakukan penilaian kinerja pengelolaan keuangan Puskesmas KAWUA
2. Mengetahui penyebab keterlambatan pencairan dana di puskesmas KAWUA
IV.Kegiatan Pokok dan Rincian Kegiatan:
a. Lingkup audit:
1. Pengelolaan administrasi keuangan di puskesmas
2. Penyebab keterlambatan mekanisme pembayaran
b. Kegiatan Audit dan Rincian Kegiatan:
1. Melakukan audit terhadap perencanaan dan mekanisme pengelolaan keuangan
2. Melakukan audit penyebab masalah keterlambatan pembayaran keuangan

V. Cara melakukan kegiatan:

a. Kriteria yang digunakan untuk melakukan audit internal:
1. SAP.2.3.15 dan 2.3.16
2. Alokasi anggaran bersumber APBD, BOK dan Jampersal
3. laporan realisasi anggaran
4. Pedoman, Prosedur (SOP) permintaan dan pembayaran
b. Metoda untuk melakukan audit internal:
Observasi, wawancara, dan melihat dokumen bukti pelaksanaan
c. Instrumen Audit: (terlampir)

VI. Sasaran (Objek) audit:

a. Terlaksananya audit terhadap perencanaan, pelaksanaan pengelolaan keuangan
b. Terlaksananya audit terhadap masalah keterlambatan pembayaran keuangan

VII. Jadual dan alokasi waktu :

a. Audit Pertama
1. Telusur data kinerja pengelola keuangan di Puskesmas : 08 Maret 2018
2. Analisis dan penyusunan laporan audit : 09 Maret 2018

b. Audit Kedua:
1. Telusur data kinerja pengelola keuangan di Puskesmas : 08 April 2018
2. Analisis dan penyusunan laporan audit : 09 April 2018

VIII. Evaluasi pelaksanaan Kegiatan dan Pelaporan:

 Evaluasi pelaksanaan kegiatan audit dilakukan untuk menilai apakah pelaksanaan
audit sesuai dengan jadual yang sudah disusun setiap tiga bulan sekali. Jika
terjadi ketidak sesuaian dalam pelaksanaan kegiatan audit dilaporkan kepada
ketua tim audit untuk dibahas bersama dalam tim audit internal

IX. Pencatatan, pelaporan, dan evaluasi kegiatan:

Auditor internal harus mencatat/mendokumentasikan keseluruhan proses kegiatan
audit internal, dan melaporkan hasil temuan audit, hasil analisis, dan rencana
tindak lanjut yang disepakati bersama dengan auditee. Keseluruhan kegiatan audit
internal harus dievaluasi sebagai dasar untuk melakukan perbaikan dalam
melaksanakan audit.

INSTRUMEN AUDIT

Lampiran 1. Instrrumen Review Dokumen

No Dokumen Eksternal/ Regulasi Internal Ada Sesuai Benar

Panduan
Penyusunan
1. 1. PP ttg Pengelolaan keuangan
2. PP ttg Akuntansi keuangan
3. PMK (Menkeu, Mendagri, Menkes) ttg
Pengelolaan keuangan dan akuntasnsi
4. Pergub
5. Perbup/Perwali
2 Pedoman Internal
3 SOP
4 Rekaman Implementasi, SPJ, Laporan dsbnya.

Lampiran 2. Panduan Wawancara:

1 Bagaimana anda mengajukan permintaan uang

persediaan ?
2 Bagaimana jika uang persediaan itu tidak cukup untuk
membiayai beberapa kegiatan yang akan dilakukan ?
3 Bagaimana anda Memfasilitasi permintaan uang yang
digunakan untuk membiayai sebuah kegiatan ?
4 Bagaimana cara anda membayar sebuah kegiatan?
5 Bagaimana anda membuat dokumen
pertanggungjawaban penggunaan anggaran?
6 Bagaiaman anda membuat laporan penggunaan
anggaran?