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INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Regular
SANATORIO DE AGUA DE DIOS ESE VIGENCIA 2008
CGR-CDSS No.168 Diciembre 2009
Misin: Vigilar la gestin sobre el manejo de los recursos pblicos, generando una cultura de control fiscal inspirada en principios ticos y morales
AUDITORA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR SANATORIO DE AGUA DE DIOS ESE Contralor General de la Repblica Julio Csar Turbay Quintero
Vicecontralor
Roberto Pablo Hoyos Botero
Contralor Delegado Sector Social
Gladys Estella Cballos Lpez
Director de Vigilancia Fiscal
Everardo Mora Poveda
Responsable de Subsector
Olga Lucia Bitar Casij
Responsable de Entidad
Marleny Burbano Cleves
Equipo de Auditores: Lder de Auditora: Pedro Isaac Rey Riveros Jorge Alfredo lvarez Espitia
Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad
1. 2. 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.5 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.3.6 2.3.7 2.3.8 2.3.9 2.3.10 2.3.11 2.3.12 2.3.13 2.3.14 2.4 2.4.1 2.4.2 3 3.1 3.2
TABLA DE CONTENIDO DICTAMEN INTEGRAL RESULTADOS DE LA AUDITORA SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Ambiente de control Valoracin del riesgo Actividades de control Monitoreo Informacin y comunicacin Sistema de gestin de calidad Modelo estndar de control interno MECI EVALUACIN DE LA GESTIN Evaluacin y calificacin de la gestin Servicios de salud Subsidios Plan de accin 2008 Sistema de indicadores Capacidad tecnolgica y cientfica Ampliacin de la cobertura Gestin presupuestal y financiera Talento Humano Poltica de genero Gestin contractual Sistema de informacin para la contratacin estatal SICE Gestin ambiental Cuenta fiscal vigencia 2008 EVALUACION DEL PROCESO CONTABLE Situacin financiera Sistema de control interno contable ANEXOS Codificacin de hallazgos plan de mejoramiento Estados financieros
Pgina 6 13 13 13 15 15 15 18 18 19 20 21 21 24 26 28 29 31 33 34 37 39 41 42 43 43 44 44 46 48 49 51
Doctor JUAN JOSE MUOZ ROBAYO Gerente Sanatorio de Agua de Dios ESE Municipio de Agua de Dios Cundinamarca. La Contralora General de la Repblica con fundamento en las facultades otorgadas por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular al Sanatorio de Agua de Dios ESE, a travs de la evaluacin de los principios de economa, eficiencia y eficacia, con que administr los recursos puestos a su disposicin y los resultados de la gestin en las reas, actividades o procesos examinados y el examen del Balance General Consolidado a 31 de diciembre de 2008 y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social para el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2008; dichos estados contables consolidados fueron examinados y comparados con los del ao anterior, los cuales fueron auditados por la Contralora General de la Republica. La auditoria incluy la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. As mismo, evalu el Sistema de Control Interno y el cumplimiento del Plan de Mejoramiento. Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin suministrada a la Contralora General de la Repblica. La responsabilidad de la CGR consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta, con fundamento en el concepto sobre la gestin adelantada por la administracin de la entidad en las reas y procesos auditados y la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables consolidados. El gerente del Sanatorio de Agua de Dios ESE, rindi la cuenta fiscal consolidada por la vigencia fiscal 2008, en los plazos previstos por la resolucin orgnica 05544 del 17/12/03. La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora gubernamental colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditora (NIAS) y con polticas y procedimientos de auditora gubernamental con enfoque integral prescritos por la Contralora General de la Repblica, consecuentes con las de general aceptacin; por lo tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral.
La auditoria incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas y documentos que soportan la gestin de la entidad, las cifras y presentacin de los estados contables consolidados y el cumplimiento de las disposiciones legales, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del sistema de control interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento; los estudios y anlisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contralora Delegada para el Sector Social. ALCANCE DE LA AUDITORA La auditoria a que se refiere el presente informe, tuvo el siguiente alcance: Gestin: prestacin de los servicios de salud como parte integrante del Sistema de Seguridad Social en Salud con nfasis en los pacientes con la enfermedad de Hansen, administracin de los subsidios para los pacientes de Hansen, gestin en la administracin del talento humano, poltica de genero, gestin presupuestal y financiera, gestin ambiental, avance en la implementacin del modelo estndar de control interno, cumplimiento del plan de accin institucional, avance en la implementacin del plan de mejoramiento, al igual que la evaluacin del sistema de control interno. Gestin contractual y normativa, en lo concerniente al cumplimiento de los principios y procedimientos en la ejecucin contractual, contratacin de servicios personales, cumplimiento con las obligaciones del SICE, contenido de la cuenta fiscal rendida a 31/12/08. En el rea financiera se analizaron las cuentas que hacen parte del ciclo adquisiciones y pagos, se realiz el cruce con los saldos de almacn y se analiz el resultado del inventario fsico de almacn que comprende farmacia, economato y elementos en depsito. En la contratacin celebrada por la entidad, se examinaron 20 contratos de un total de 660 (473 ordenes de suministro, 71 ordenes de servicio, 5 contratos de suministro y 111 contratos de prestacin de servicios), que representan el 3.03% del total de los contratos suscritos. La muestra seleccionada suma un total de $225.9 millones, que representa un 13.44% del valor contratado. En el trabajo de auditora no se presentaron limitaciones por parte del sujeto de control que afectaran el alcance. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoria, las respuestas de la administracin fueron analizadas y se incorpor en el informe, lo que se encontr pertinente debidamente soportado.
DICTAMEN INTEGRAL Con base en el concepto sobre la gestin en las reas, procesos y actividades auditadas y la opinin sobre los estados contables consolidados, la Contralora General de la Repblica, fenece la cuenta del Sanatorio de Agua de Dios ESE, por la vigencia fiscal 2008, clasificndola en el cuadrante D1.1 de la siguiente matriz:
Concepto / Opinin Favorable Con Observaciones Desfavorable
Fuente: resolucin 5662 de 2005
Limpia D1.1 D2.1 D3.1
Con salvedades D1.2 D2.2 D3.2
Negativa D1.3 D2.3 D3.3
Abstencin D1.4 D2.4 D3.4
Esta clasificacin para el ao 2008, significa que el Sanatorio se mantiene con relacin a la obtenida en la auditoria anterior, cuando se ubic en el cuadrante D1.1, pues el concepto que se emiti sobre la gestin fue favorable, con opinin limpia de los estados contables. Concepto sobre la gestin y resultados La Contralora General de la Repblica como resultado de la auditoria adelantada, concepta que la gestin en las reas, procesos o actividades auditadas, es favorable, con calificacin de 85.12, teniendo en cuenta los factores relacionados con la gestin misional, contractual, presupuestal y financiera, administracin del talento humano, cumplimiento al plan de mejoramiento y evaluacin del sistema de control interno.
RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE GESTIN Rango 80 o ms puntos 60 y menos de 80 puntos Menos de 60 puntos Fuente: resolucin orgnica 5970 de 2008. Concepto Favorable Favorable con observaciones Desfavorable
El concepto sobre la gestin del Sanatorio de Agua de Dios ESE, permanece igual a la vigencia anterior, la entidad ha realizado esfuerzos y acciones en desarrollo de las actividades en procura del mejoramiento en el cumplimiento de la misin institucional.
120 100
CALIFICACIN GESTIN NO PONDERADA 98,0 80,6 87,0 77,5 100,0
80 60 40 20 0
70,8
Cumplimiento de Plan de Mejoramiento
Fuente: resolucin orgnica 5970 de 2008.
El Sanatorio de Agua de Dios ESE, Empresa Social del Estado, cumple la misin institucional de prestar con el carcter de servicio pblico a cargo del estado, el servicio de salud a los pacientes de Hansen, mediante atencin mdica, asistencia social y de rehabilitacin y desarrolla programas de promocin y prevencin en salud, de conformidad con las funciones establecidas en el decreto 1288 de 1994 y los requerimientos para el seguimiento en el cumplimiento de los criterios de habilitacin de los servicios inscritos ante la secretaria de salud departamental de conformidad con la resolucin 1043 de 2006, del Ministerio de la Proteccin Social. Adems de ofrecer servicios de salud a la comunidad en general para el primer nivel de complejidad. Con sujecin a los requisitos previstos en el decreto 1570 de 1974 y 802 de 1976, administra y paga los subsidios para los pacientes de Hansen, de los cupos asignados por el Ministerio de la Proteccin Social, que hayan sido adjudicados por la junta mdica del Sanatorio de Agua de Dios ESE o de la secretara de salud del ente territorial correspondiente. Aplica los indicadores de calidad para evaluar la oportunidad, accesibilidad, continuidad, pertinencia y seguridad en la prestacin de los servicios de salud segn criterios definidos en la circular 030 del 19 de mayo de 2006 de la Superintendencia Nacional de Salud.
Gestin Presupuestal y financiera (tabla 8)
Gestin misional
Gestin de Administracin del Talento Humano (tabla 9)
Evaluacin del Sistema de Control Interno (tabla 10)
Gestin misional (tabla 3)
Gestin Contractual (tabla 7)
Cuenta con indicadores utilizados como instrumento para evaluar la gestin, a travs de los programas y proyectos de las reas misionales como de apoyo, en lo concerniente a economa, eficiencia, eficacia y financieros. Evidencia la sujecin al decreto 1011 de 2006, reglamentado con resolucin 1043 de 2006 del Ministerio de la Proteccin Social, respecto de la capacidad tecnolgica y cientfica, as: Tiene capacidad tecnolgica y cientfica, en cuanto a los estndares bsicos de estructura y de procesos que deben cumplir los prestadores de servicios de salud por cada uno de los servicios que prestan y que se consideran suficientes y necesarios para reducir los principales riesgos que amenazan la vida o la salud de los usuarios, en el marco de la prestacin del servicio de salud. Igualmente cuenta con suficiencia patrimonial y financiera respecto del cumplimiento de las condiciones que posibilitan la estabilidad financiera de las instituciones prestadoras de servicios de salud en el mediano plazo, su competitividad dentro del rea de influencia, liquidez y cumplimiento de sus obligaciones en el corto plazo. Goza de capacidad tcnico administrativa, respecto a su existencia y representacin legal, de acuerdo con su naturaleza jurdica, sistema contable para generar estados financieros segn las normas contables vigentes. El presupuesto de ingresos definitivo para la vigencia fiscal de 2008 incluida la disponibilidad inicial, fue de $24.798.3 millones, con ejecucin de $23.838.9 millones, que corresponde al 96.13%. La gestin financiera se ha visto afectada por dificultad en la recuperacin de cartera, la cual asciende a $287.5 millones; originada en la prestacin de servicios de salud 272.8 millones; por capacitacin $8.0 millones y arriendos $6.7 millones. En cuanto al presupuesto de gastos, la apropiacin se dio solamente para funcionamiento, en cuanta de $24.798.3 millones, con ejecucin de $23.898.8 millones, lo cual representa el 96.37%. Presenta inversiones en certificados de deposito de ahorros a termino por $176.2 millones, al respecto se tiene que para inversin de recursos propios, el decreto 1525 de 2008, determina que los excedentes de liquidez deben ser ofrecidos a la Direccin General de Crdito Publico, para inversin en TES clase B, hechos que no se tuvieron en cuenta en el momento de prorrogar dichas inversiones.
Para el desarrollo de los objetivos y funciones, el Sanatorio de Agua de Dios ESE cuenta con planta de personal adoptada segn decreto 2666 de 1999, inicialmente con 407 cargos, con modificaciones posteriores, se redujo a 315 cargos, de los cuales 146 son empleos pblicos y 169 trabajadores oficiales, de esta se encuentran provistos 268 distribuidos en 141 empleados pblicos y 127 trabajadores oficiales. Los 47 cargos vacantes, se distribuyen en 5 empleados pblicos y 42 trabajadores oficiales, los cargos para trabajadores oficiales, segn la administracin no requiere ser provistos para el cumplimiento del objeto social de la institucin. Se encuentran en proceso de concurso de la Comisin Nacional del Servicio Civil 39 cargos, actualmente con nombramiento provisional. Debido a la carencia de personal suficiente para cumplir con la misin de la entidad, se han suscrito contratos de prestacin de servicios profesionales y de apoyo en el rea administrativa, al respecto, el decreto 3074 de 2008 por el cual se modifica y adiciona el decreto 2400 de 1968, determina que para el ejercicio de funciones de carcter permanente se crearan los empleos correspondientes y en ningn caso, podrn celebrarse contratos de prestacin de servicios para el desempeo de tales funciones. La estructura de la planta de personal con carcter funcional, no ha sido adoptada mediante acto administrativo, por la junta directiva segn lo previsto en el literal c, articulo 8 del decreto 1288 de 1994; en la conformacin de los grupos de trabajo no se asignan funciones, no se evidencia la existencia de resolucin para la distribucin interna de la planta global conforme lo establece articulo tercero decreto 2666 de 1999. Las funciones de control interno, son desarrolladas por un profesional especializado de carrera administrativa, sin embargo en la designacin del funcionario no se sigue el procedimiento establecido en el articulo 11 de la ley 87 de 1993 y la resolucin 644 de 2003 del Departamento Administrativo de la Funcin Pblica DAFP, por cuanto en la estructura de la planta de personal no se dispone de esta dependencia como tampoco del cargo. En cuanto a poltica de genero, en la gestin y desarrollo del talento humano, se tiene el compromiso para el desarrollo de las competencias, habilidades, aptitudes idoneidad de sus servidores, determinando polticas y prcticas de gestin humana que debe incorporar los principios constitucionales de justicia, equidad, imparcialidad y transparencia al realizar los procesos de seleccin, induccin, formacin, capacitacin, promocin y evaluacin del desempeo.
En el cdigo de buen gobierno se declara el compromiso con la proteccin de los derechos fundamentales de los pacientes y usuarios, salvaguardando los parmetros bsicos de proteccin a la vida, a la libertad, a la igualdad, a la dignidad humana, a la intimidad, a la libertad de conciencia y de culto, a la informacin, al trabajo, a la asociacin, respeto al medio ambiente, a la intervencin ciudadana y a la solidaridad. Los pacientes de Hansen, han sido asignados en albergues por gnero, donde cuentan con atencin mdica, servicio de curaciones, auxiliares de enfermera, suministro de alimentacin, fisioterapia, rehabilitacin, taller de ortopedia para el diseo y confeccin de calzado, cafetera y sala de juegos. Algunas de las construcciones del albergue San Vicente, se encuentran en estado de abandono como la de San Rafael con problemas estructurales, la casita, el antiguo taller de costura, para ser remodeladas o adecuadas para el servicio requieren de inversiones considerables dada la magnitud de su rea, estado de abandono, as como de las averas y fallas observadas en sus estructuras, teniendo en cuenta que el presupuesto asignado a la entidad ha sido para gastos de funcionamiento. La contratacin celebrada por el Sanatorio de Agua de Dios ESE, se rige por el derecho privado, segn lo previsto en el articulo 12 del decreto 1288 de 1994 y en el articulo 16 del decreto 1876 de 1994. Con los sistemas de informacin que dispone el Sanatorio de Agua de Dios ESE, se presenta dificultad para verificacin de los precios de referencia CUBS, ya que no cuenta con una conexin de Internet banda ancha, que garantice celeridad y estabilidad en la comunicacin. Se adopt el Plan de Gestin Integral de Residuos Hospitalarios y Similares, orientado a minimizar la produccin de residuos peligrosos y mejorar las condiciones de trabajo en el entorno laboral, evitando enfermedades y accidentes relacionados con la mala segregacin y disposicin de residuos, prevencin y control de las infecciones de origen intra-hospitalario que atenten contra la salud y bienestar de los usuarios y el ecosistema. En relacin con el contrato de prestacin de servicios para el manejo integral ambiental de residuos y/o desechos peligrosos infecciosos que implica la recoleccin, transporte, incineracin; no se tiene constancia de parte de Metropolitana de Aseo S.A. ESP EMAS S.A. ESP de forma individual, entidad encargada de incinerar los desechos hospitalarios recibidos de Proyectos Ambientales Ltda, respecto que se hayan incinerado los residuos o desechos
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slidos y lquidos infecciosos y de disposicin final del Sanatorio de Agua de Dios ESE. De la evaluacin del cumplimiento y avance del plan de mejoramiento del Sanatorio de Agua de Dios ESE, correspondiente a la auditoria integral regular vigencia 2007, aprobado el 08 de septiembre de 2008, segn comunicacin 2008 EE54852, se determin avance del 30%, con nivel de cumplimiento del 98%. Para la evaluacin del sistema de control interno se consolidaron los resultados de los cuestionarios diseados por la Contralora General de la Repblica en cinco (5) componentes, teniendo como resultado calificacin de 0.14018 que ubica a la entidad en un nivel de riesgo bajo. La calificacin del nivel de cumplimiento de la implementacin del MECI con base en la encuesta referencial del Departamento Administrativo de la Funcin Publica, a diciembre de 2008, es de 96.59, considerados en su conjunto los subsistemas de control estratgico, de gestin y de evaluacin. Opinin sobre los Estados Contables Resultado del inventario fsico efectuado por la entidad de los bienes en servicio y de existencias en almacn, se han registrado como ingreso sobrantes por $2.6 millones en la cuenta 48100701 sobrantes y en el gasto faltantes por $3.0 millones. Reflejan deudas de difcil recaudo en cuanta de $78.4 millones, que por su morosidad han sido reclasificadas de la cuenta deudora principal. Existen partidas registradas en otros pasivos en cuanta de $94.5 millones por consignaciones no conciliadas por $20.0 millones y CDAT, constituido en el Banco de Occidente con recursos originados en la venta de un inmueble por $74.5 pendiente de definir su pertenencia legal. En opinin de la Contralora General de la Repblica, los estados contables, presentan razonablemente en todos los aspectos significativos, la situacin financiera del Sanatorio de Agua de Dios ESE, al 31 de diciembre de 2008 as como los resultados de las operaciones por el ao terminado en esa misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contadura General de la Nacin. Las inconsistencias e incertidumbres encontradas suman $178.5 millones que representan el 2.27% del total del activo, por lo tanto no afecta la razonabilidad de los estados contables.
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RELACIN DE HALLAZGOS En desarrollo de administrativos. la presente auditoria, se establecieron 8 hallazgos
PLAN DE MEJORAMIENTO La entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de Mejoramiento ajustado debe ser entregado a la Contralora Delegada para el Sector Social, dentro de los 15 das hbiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con lo establecido en la resolucin 5872 de 2007. Dicho plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se implementarn por parte de la entidad, las cuales debern responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementacin y los responsables de su desarrollo. Bogot, D. C.,
GLADYS ESTELLA CBALLOS LOPEZ Contralor Delegado para el Sector Social
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2. RESULTADOS DE LA AUDITORA 2.1 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO El Plan de Mejoramiento suscrito por el Sanatorio de Agua de Dios ESE, aprobado por la CGR 08 de septiembre de 2008, contiene el resultado de la auditoria gubernamental integral regular vigencia 2007; presenta avance del 30% con nivel de cumplimiento del 98%. De 16 hallazgos; diez (10) fueron subsanados; el relacionado con la reubicacin de pacientes siquitricos, con un avance del 80%, los cinco (5) restantes tienen plazo para terminacin de las metas hasta diciembre de 2009 y 2010; estos ltimos se relacionan con: Estudios tcnicos y la reclasificacin de los servidores pblicos vinculados como trabajadores oficiales. Recuperacin de cartera. Reembolso de pago de impuesto predial de los aos 1997 a 2001 de predios en comodato por la suma de $27.8 millones. Determinacin del presunto responsable y recuperacin de recursos por $182.5 millones, mediante accin de repeticin por cuanto el gerente interventor que se desempe en el ao de 1999, mediante resolucin 0020 del 25 de enero de 1999, declar la insubsistencia de una funcionaria. Adecuacin del archivo central, el lugar donde se guardan los documentos histricos no cuenta con las condiciones mnimas de conservacin (ley 594 de 2000). 2.2 EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO La evaluacin del Sistema de Control Interno, se adelanto sobre cinco (5) componentes, para un total de 165 tems evaluados. El resultado de este ejercicio arroj una calificacin de 0.14018 que ubica a la entidad en un nivel de riesgo bajo, as:
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Calificacin sistema de control interno

Califica cin global sistema de control interno
TE M
Componente o proceso
Criterios evaluados
Total componente
Calificacin preliminar del componente
Calificacin preliminar del riesgo
Ponderaci n
Puntaje
1 2 3
AMBIENTE DE CONTROL VALORACION DEL RIESGO ACTIVIDADES DE CONTROL Evaluacin general Presupuesto Tesorera Contratacin Inventarios Proceso contable Proceso misional
25 19 94 14 11 22 11 10 21 5 13 14
11 1 9 2 0 4 1 1 1 0 0 2
0,4400 0,0526 0,0654 0,1429 0,0000 0,1818 0,0909 0,1000 0,0476 0,0000 0,0000 0,1429
BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO BAJO
0,1500 0,1500 0,5000 0,0500 0,0500 0,0500 0,1000 0,0500 0,0500 0,1500 0,1000 0,1000
0,0660 0,0079 0,0327 0,0071 0,0000 BAJO 0,0091 0,0091 0,0050 0,0024 0,0000 0,0000 0,0143
4 5
MONITOREO INFORMACION Y COMUNICACIN
Totales
165
23
0.14018
Bajo
1.000
0.12089
Fuente: Matriz de Evaluacin, Gua de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, versin 3.0.
Grafico evaluacin sistema de control interno Sanatorio de Agua de Dios ESE
Fuente: Matriz de Evaluacin, Gua de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, versin 3.0.
Los prrafos siguientes desagregan la calificacin por cada componente del

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sistema e incluyen los aspectos ms relevantes que la sustentan. 2.2.1 Ambiente de Control. La valoracin de este componente arroj una calificacin de 0.4400, que lo clasifica en un riesgo bajo. Los valores ticos se han socializado a travs del cdigo de tica adoptado desde 2004. Con resolucin 140 de abril 28 de 2008, se adopt el cdigo de buen gobierno, en el que se establecen polticas para la administracin de la entidad, para la gestin del talento humano y de responsabilidad social con la comunidad. La planta de personal adoptada con decreto 2666 de diciembre 24 de 1999, con grupos de trabajo para el desarrollo de actividades y procesos misionales y de apoyo, sin embargo esta pendiente su actualizacin y adecuacin para la atencin de las necesidades misionales y de apoyo. 2.2.2 Valoracin del Riesgo Este componente presenta calificacin de 0.05263, que lo clasifica en un nivel de riesgo bajo. El Sanatorio de Agua de Dios ESE, dispone de poltica para la para la deteccin del riesgo, en la que se determina que la identificacin del riesgo esta cargo de cada responsable en el desarrollo de su actividad o proceso, teniendo como objetivo minimizar su impacto al igual que la definicin del procedimiento en el evento en que ocurra, de acuerdo con la metodologa adoptada por el Departamento Administrativo de la Funcin Publica, su impacto y los controles existentes, estn inmersos dentro de los procesos y procedimientos. 2.2.3 Actividades de Control Para la evaluacin de este componente se disearon 94 criterios que cubren diferentes aspectos generales y de evaluacin de la gestin institucional, con una calificacin global de 0,0654 que ubica al Sanatorio de Agua de Dios ESE en nivel de riesgo bajo, sustentada la misma as: Evaluacin General La entidad cuenta con manual de procesos y procedimientos adoptado mediante acto administrativo, as mismo han sido definidos los indicadores de evaluacin
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para autocontrol, resultado monitoreado por el grupo de control interno a travs de informes trimestrales sobre cumplimiento del plan de accin institucional en cuanto a produccin y gestin acorde con las metas establecidas. La organizacin ha diseado planes tendientes a lograr el mejoramiento continuo de cada uno de los procesos, en desarrollo de su misin institucional. Presupuesto El presupuesto de ingresos del Sanatorio de Agua de Dios, E.S.E, tiene como fuente de financiacin: los aportes del presupuesto general de la nacin destinados para funcionamiento y los recursos propios. El presupuesto aprobado para la vigencia fiscal de 2008, fue de $24.798.3 millones, de los cuales el 95.9% son aportes del presupuesto de la nacin. La ejecucin fue $23.898.8 millones de un presupuesto definitivo por $24.798.3 millones, que representa el 96.37%, en gastos de funcionamiento. Tesorera Los recursos se manejan a travs de cuentas bancarias para los aportes del presupuesto nacional como de los recursos propios; los pagos para la atencin de compromisos de la entidad se realizan con transferencia electrnica de fondos ACH Banco Popular. Esta dependencia se encuentra en red con el programa dinmica gerencial y las transacciones realizadas se incorporan en el movimiento contable. Contratacin Los contratos que celebra el Sanatorio de Agua de Dios ESE, segn lo previsto en el articulo 12 del decreto 1288 de 1994 y en el articulo 16 del decreto 1876 de 1994, se rigen por el derecho privado, pero podr discrecionalmente utilizar las clusulas exorbitantes previstas en el estatuto general de contratacin de la administracin pblica, de acuerdo con lo establecido en el numeral 6 del artculo 195 de la Ley 100 de 1993. Con acuerdo 002 de enero 28 de 2000, la entidad adopt el reglamento de contratacin, en el que se determina que en algunos aspectos se regir por las normas que regulan la contratacin publica, no obstante se encuentra pendiente por precisar de forma puntual las situaciones especificas en que se deben
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observar, teniendo en cuenta las modificaciones de que ha sido objeto la normatividad aplicable. Inventarios Corresponde al valor de los bienes adquiridos por la entidad, con el fin de desarrollar su actividad fundamental o actividades conexas a la misma. Para la contabilizacin el costo se determina con el mtodo promedio ponderado para productos. El control se realiza en el almacn general, farmacia y economato. Administrativamente se realiza control fsico de existencias. Estados contables En la preparacin, registro, identificacin y revelacin de la informacin contable segn el sistema de causacin, se aplica el plan general de contabilidad pblica de conformidad con las resoluciones 354, 355 y 356 de 2007 de la Contadura General de la Nacin. Para la elaboracin y presentacin de informacin contable la entidad dispone del programa dinmica gerencial que integra los mdulos de contabilidad, cartera, inventarios, facturacin, admisiones y tesorera. Las deudas de difcil recaudo corresponden a $78.4 millones, originadas en arrendamiento y servicios de salud. En otros pasivos se incluyen $94.5 millones que corresponden a partidas no conciliadas en cuanta de $20.0 millones y recursos originados en la venta de un inmueble por $74.5 pendiente de definir su pertenencia legal. De acuerdo con la evaluacin del sistema de control interno contable, se presentan diferencias en los inventarios de la farmacia, respecto de las cuales el Sanatorio de Agua de Dios ESE adelanta actuaciones administrativas para establecer la responsabilidad. Proceso misional El Sanatorio de Agua de Dios, Empresa Social del Estado, de conformidad con el artculo 194 de la Ley 100 de 1993, es una entidad pblica descentralizada del
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orden nacional, de naturaleza especial, con personera jurdica, patrimonio propio y autonoma administrativa, vinculada al Ministerio de la Proteccin Social. En desarrollo de su objeto misional presta servicios integrales de salud, que se encuentran habilitados por la Secretaria de Salud de Cundinamarca, dirigidos principalmente a los pacientes de Hansen como a la poblacin en general, igualmente para primer nivel de complejidad ha suscrito contrato de prestacin de estos servicios con algunas EPS y ARS. Cuenta con programas de promocin y prevencin siguiendo los lineamientos de la resolucin 412 de 2000 del Ministerio de la Proteccin Social. Para el tratamiento, rehabilitacin y alojamiento de pacientes de Hansen cuenta con los albergues San Vicente, Boyac y Ospina Prez, adems de la atencin domiciliaria en la localidad. En materia de subsidios que corresponde a un salario mnimo mensual legal vigente para pacientes de la enfermedad de Hansen segn lo requerimientos del decreto 1570/74 y 802/76, para un total de 2.761 beneficiarios, distribuidos 834 en el municipio incluidos los albergues y 1.927 en el resto de pas. El presupuesto asignado en el ao 2008 para estos subsidios fue de $16.085.2 millones con ejecucin de $15.464.2 millones. 2.2.4 Monitoreo La entidad cuenta con indicadores para efectuar el seguimiento y monitoreo de forma trimestral por parte del grupo de trabajo de control interno de las actividades o procesos desarrollados. La entidad ha adoptado mecanismos que permite evaluar los avances de la implementacin de las acciones correctivas establecidas en el plan de mejoramiento suscrito con la CGR. 2.2.5 Informacin y Comunicacin La valoracin de este componente presenta una calificacin de 0.1429, que lo clasifica en un riesgo bajo. Se han establecido mecanismos de informacin segn requerimientos internos y externos.
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Se presenta como limitante que aun se encuentran cinco procesos pendientes de ser incorporados al sistema de informacin, costos, activos fijos, nomina, presupuesto y subsidios. 2.2.6 Sistema de gestin de calidad Conforme a lo establecido en la ley 872 de 2003, reglamentada con el decreto 4110 de 2004, El Sistema de Gestin de la Calidad de las entidades del Estado, como una herramienta de gestin sistemtica y transparente que permita dirigir y evaluar el desempeo institucional, en trminos de calidad y satisfaccin social en la prestacin de los servicios a cargo de las entidades, la cual estar enmarcada en los planes estratgicos y de desarrollo. El sistema de gestin de la calidad adoptar en cada entidad un enfoque basado en los procesos que se surten al interior de ella y en las expectativas de los usuarios, destinatarios y beneficiarios de sus funciones asignadas por el ordenamiento jurdico vigente. El Sanatorio de Agua de Dios ESE, dentro de la plataforma estratgica 2007-2010, en sus sistema de gestin de calidad, estableci como poltica de calidad, satisfacer las necesidades de los usuarios y partes interesadas acorde a las caractersticas de calidad en los servicios que ofrece la institucin; enmarcados por el mejoramiento continuo e innovador, teniendo como objetivos: Alcanzar ptimo niveles de satisfaccin, implementando el sistema de informacin y atencin al usuario. Garantizar las caractersticas de calidad en los servicios, mediante el mejoramiento continuo e innovador. Brindar atencin a los usuarios y partes interesadas con amabilidad y buen trato. En el ao 2008, se da cumplimiento con continuidad a la gestin iniciada a partir de la creacin del comit de calidad mediante acto administrativo 028 de 2005 expedido por la gerencia, as: fase de planificacin, est etapa comprende el establecimiento de la poltica y objetivos de la calidad; fase de implementacin la cual comprende la sensibilizacin, adopcin del manual de calidad de operaciones para la institucin, inscripcin de los servicios habilitados ante la Secretaria de Salud Departamental, Plan de Auditoria para el Mejoramiento Continuo de la Calidad en Salud (PAMEC), con diagnstico frente a la resolucin 1445 de 2006, componente de acreditacin en salud del Sistema Obligatorio de Garanta de la Calidad de la Atencin en Salud (decreto 1011 de 2006), la institucin aplic los
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seis estndares, dejando pautas para el inicio de la tercera fase de validacin, consistente en auditorias internas de calidad bajo norma NTCGP 1000:2004 y registro documentales. 2.2.7 Modelo estndar de control interno MECI Segn lo establecido en el decreto 2913 de 2007, la fecha limite para implementar el Modelo Estndar de Control Interno MECI y el Sistema de Gestin de Calidad, era hasta el 8 de diciembre de 2008. En cuanto al estado general del sistema de control interno, la administracin actualizo los procesos del sistema. Como debilidad se presenta el hecho que, no existen planes de mejoramiento individual derivados de los resultados de la evaluacin del desempeo, que deben ser concordantes con los resultados de la gestin de cada proceso, producto de las auditorias que realiza la oficina de control interno. De las diferentes etapas que corresponden al avance en la implementacin, acorde con evaluacin adelantada por el grupo de trabajo de control interno, se tiene cumplimiento para sus diferentes etapas, como son: planeacin, diseo e implementacin del modelo; evaluacin a la implementacin del MECI y normograma SCI. Calificacin del nivel de cumplimiento de la implementacin del MECI con base en la encuesta referencial del Departamento Administrativo de la Funcin Publica
1. Subsistema control estratgico Componente Ambiente de control Direccionamiento estratgico Elemento Acuerdos, compromisos y protocolos ticos Desarrollo del talento humano Estilo de direccin Planes y programas Operacin por procesos Estructura organizacional Contexto estratgico Identificacin de riesgos Anlisis del riesgo Valoracin del riesgo Poltica administracin riesgos Calificacin 92.0 86.4 96.6 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 97.73 Resultado Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento
Administracin del riesgo Promedio
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2. Subsistema control de gestin Componente Actividades de control Elemento Polticas de operacin Procedimientos Controles Indicadores Manual de operacin Informacin primaria Informacin secundaria Sistemas de informacin Comunicacin organizacional Comunicacin informativa Medios de comunicacin Calificacin 92.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 96.8 97.2 100.0 100.0 100.0 98.73 Resultado Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento
Informacin Comunicacin publica Promedio
3. Subsistema control de evaluacin Componente Auto evaluacin Evaluacin independiente Planes de mejoramiento Promedio Elemento Auto evaluacin del control Auto evaluacin de gestin Evaluacin del sistema de control interno Auditoria interna Plan de mejoramiento institucional Plan de mejoramiento por procesos Plan de mejoramiento individual Calificacin 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 40.0 91.43 Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento Incumplimient o alto
Fuente: Auto evaluacin MECI, encuesta DAFP diciembre 2008, Sanatorio de Agua de Dios ESE.
La calificacin del nivel de cumplimiento de la implementacin del MECI con base en la encuesta referencial del Departamento Administrativo de la Funcin Publica, considerados en su conjunto los subsistemas de control estratgico, de gestin y de evaluacin, fue a diciembre 31 de 2008 de 96.59. La administracin actualiz los procesos relevantes del sistema, adems, la constante revisin del mapa de riesgos, permite disminuir los riesgos potenciales a los cuales podra estar expuesta la entidad. 2.3 EVALUACIN DE LA GESTIN 2.3.1 Calificacin de la gestin La calificacin global de la gestin emitida para la vigencia 2008 por la CGR, de acuerdo a la metodologa prevista en la Gua Audite 3.0, es 85.12, resultado de ponderar los aspectos relacionados con la gestin misional, contractual,
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presupuestal y financiera, talento humano, cumplimiento al plan de mejoramiento y evaluacin del sistema de control interno.
MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DE LA GESTIN Sanatorio de Agua de Dios ESE Vigencia 2008 ASPECTOS Gestin misional (tabla 3) Gestin Contractual (tabla 7) Gestin Presupuestal y financiera (tabla 8) Gestin de Administracin del Talento Humano (tabla 9) Cumplimiento de Plan de Mejoramiento Evaluacin del Sistema de Control Interno (tabla 10) Calificacin total Concepto de Gestin a emitir Fuente: gua de auditoria versin 3.0. Calificacin Parcial 70,76 80,60 87,00 77,50 98,00 100 85,64 Factor de Ponderacin 0,20 0,20 0,20 0,10 0,15 0,15 1,00 Favorable Calificacin Total 14,15 16,12 17,40 7,75 14,70 15,00 85,12
Cada uno de los aspectos considerados para la evaluacin de la gestin, a su vez, contienen desagregaciones internas y ponderaciones especficas, as: 2.3.1.1 Gestin misional La calificacin de la gestin misional fue, 70.76, resultado de evaluar y ponderar tres criterios de gestin aplicados, as:
Gestin misional CRITERIO Adecuacin misional (Tabla 4) Cumplimiento metas Plan de Desarrollo y/o Planes de la entidad (Tabla 5) Evaluacin de indicadores de gestin ponderados (Tabla 6) PUNTAJE TOTAL DEL LA GESTIN MISIONAL Fuente: Resolucin orgnica 5829 de 2008. Calificacin Factor de Puntaje parcial Ponderacin Total 76,56 78,75 53,58 69,63 0,20 0,50 0,30 1,00 15,31 39,38 16,07 70,76
2.3.1.2 Proceso contractual Con un promedio de 79.93, que ponderados a los factores establecidos por la CGR arroja una calificacin parcial de 80.60, as:
Gestin contractual CRITERIO Cumplimiento de las obligaciones con el SICE Cumplimiento de los principios y procedimientos en la contratacin Calificacin Factor de Puntaje parcial Ponderacin Total 80,00 73,00 0,100 0,200 8,00 14,60
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Cumplimiento de la ejecucin contractual Liquidacin de contratos Labores de interventora y supervisin Promedio proceso contractual Fuente: Resolucin orgnica 5829 de 2008.
86,67 80,00 80,00 79,93
0,300 0,200 0,200 1,00
26,00 16,00 16,00 80,60
2.3.1.3 Gestin Presupuestal y Financiera Con calificacin parcial de 87.00, as:

Gestin presupuestal y financiera CRITERIO Programacin y aprobacin Cumplimiento normativo Cumplimiento de la ejecucin de ingresos y gastos Cumplimiento de la ejecucin de gastos Calidad en los registros y la informacin presupuestal PROMEDIO GESTIN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA Fuente: Resolucin orgnica 5829 de 2008. Calificacin Factor de Puntaje parcial Ponderacin Total 90,00 90,00 90,00 85,00 80,00 87,00 0,200 0,200 0,200 0,200 0,200 1,00 18,00 18,00 18,00 17,00 16,00 87,00
2.3.1.4 Gestin de Talento Humano La evaluacin de la gestin de ste proceso arroj 76.67, puntaje al cual se aplicaron los factores de ponderacin previstos, obteniendo la calificacin de 77.50, as:
Talento Humano CRITERIO Cumplimiento normativo Gestin para desarrollar las competencias del talento humano Contratacin de prestacin de servicios personales PROMEDIO TABLA 9 Fuente: Resolucin orgnica 5829 de 2008. Calificacin Factor de Puntaje parcial Ponderacin Total 85,00 85,00 60,00 76,67 0,350 0,350 0,300 1,00 29,75 29,75 18,00 77,50
2.3.1.5 Gestin de plan de mejoramiento Conforme a la metodologa establecida y teniendo en cuenta que la evaluacin practicada por la CGR a 31de diciembre de 2008, se estableci cumplimiento del plan de mejoramiento del 98.00%, este valor se toma para efectos de calificar la gestin global de la Entidad.
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2.3.1.6 Calificacin del sistema de control interno La calificacin del sistema de control interno del Sanatorio de Agua de Dios ESE, producto de la aplicacin de la matriz de evaluacin de control interno establecida por la CGR fue de 0,14018 con un nivel de riesgo bajo. Frente a este nivel de riesgo, para efectos de conceptuar sobre la gestin se asignan 100 puntos. 2.3.2 Servicios de salud De conformidad con la ley 1122 de 2007, los decretos 1876 de 1994 y 1288 de 1998, el Sanatorio de Agua de Dios ESE, tiene como principal objetivo detectar de manera oportuna los pacientes con la enfermedad de Hansen, mediante la bsqueda, diagnstico, tratamiento y prevencin de la enfermedad, para disminuir el potencial discapacitante de la enfermedad, suministrando un tratamiento integral apropiado para disminuir las secuelas y contribuyendo a las estrategias de eliminacin propuestas por la Organizacin Mundial de la Salud; as como llevar a cabo los programas de rehabilitacin fsica y social para los enfermos de Hansen. Hallazgo (1) Prestacin de servicios: La planta de personal no satisface las necesidades por lo que ha sido necesario la vinculacin de profesionales para el rea misional y de la administracin por contrato de prestacin de servicios; sobre el particular es importante sealar lo establecido en el decreto 3074 de 2008, por el cual se modifica y adiciona el decreto 2400 de 1968, en el que se determina que para el ejercicio de funciones de carcter permanente se crearan los empleos correspondientes y en ningn caso, podrn celebrarse contratos de prestacin de servicios para el desempeo de tales funciones. Incidencia de la Lepra
x 10000 habitantes
5,2
7,85
INCIDENCIA 2007 2008 5,2 7,85
Gestin Sanatorio de Agua de Dios ESE 2008.
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Para el ao 2008, se aprecia incremento en la incidencia de la lepra, de 5.2 a 7.85 por cada 10.000 habitantes, al ser diagnosticados 11 casos nuevos, de los cuales 7 son autctonos de lepra neural resultado de la bsqueda dentro del proyecto de investigacin de lepra neural que el Sanatorio de Agua de Dios ESE, adelanta en convenio con la universidad de la Sabana; los 4 casos restantes, corresponden a pacientes procedentes de Bogot, Fusagasuga, Melgar y Mariquita. El municipio de Agua de Dios tiene un componente epidemiolgico diferente a cualquier otra regin de Colombia, por ser el asentamiento de personas con diagnstico de lepra con muchos ms factores de riesgo para la poblacin conviviente de estas personas y para los residentes en el mismo. La metodologa adoptada en la gua de atencin de la lepra, tiene como propsito la eliminacin y erradicacin mediante reducciones drsticas de la prevalencia de la enfermedad, hasta el punto de que ya no constituya un problema de salud pblica, logrando la desaparicin total del microorganismo bacilo de Hansen, causante de la enfermedad. Mientras existan reas geogrficas colombianas en donde la prevalencia de la lepra sea mayor de 1 caso por cada 10.000 habitantes no habr una eliminacin satisfactoria. Esta cifra se debe alcanzar en cada departamento, en cada municipio y en cada vereda.
Promocin y prevencin
11918
8651 7118 6743 5175
1533
Gestin Sanatorio de Agua de Dios ESE 2008

TOTAL P Y P 2007 2008 8651 11918 HANSEN 7118 6743 OTROS 1533 5175
Gestin Sanatorio de Agua de Dios ESE 2008.
Tuvo un incremento del 38% en el total de actividades de promocin y prevencin para el 2008 como resultado del mayor nmero de usuarios en este servicio; a su vez, se aprecia descenso en las actividades para enfermos de Hansen resultado del cumplimiento de metas contempladas en la norma respectiva (resoluciones
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412 y 3384) en los aos anteriores que elevaron la productividad en esta poblacin, prevencin de cncer de cuello uterino con aplicacin de tamiz para citologas al ao y control posterior a los tres aos y que ya no se requirieron para el 2008; para usuarios diferentes a pacientes de Hansen, se present un incremento del 42% para el ltimo ao. Suministro de medicamentos: los medicamentos para los pacientes hansen como de los remitidos con cargo a los contratos de prestacin de servicios de salud, se realiza a travs de la farmacia sin costo para los pacientes Hansen y con cuota moderadora para el rgimen contributivo. 2.3.3 Subsidios La Junta Medica, segn lo establecido en el decreto 1570 de 1974, resuelve la situacin de los inscritos en el rea de influencia, determinando el cumplimiento de los requisitos del citado decreto, para los enfermos de lepra que no posean patrimonio propio, ni otra forma de subsistencia; que de acuerdo con la ley 380 de 1997, se establece en un salario mnimo legal mensual el subsidio para los pacientes de Hansen, determinado que el pago de subsidio de tratamiento al enfermo de lepra, el cual no es incompatible con otra asignacin proveniente del Tesoro Publico. Con relacin a la normatividad que regula la asignacin de subsidio, es importante sealar que la ley 380 de 1997, segn la cual en su articulo primero modifica el articulo quinto de la ley 148 de 1961, fijando el subsidio en el equivalente al valor de un salario mnimo mensual legal vigente, a partir del primero (1) de julio de 1997. La Corte Constitucional en sentencia T411 de 2000, concluye que la ley 380/97 no constituye una censura definitiva para con la reglamentacin anterior, sino que representa un desarrollo de la regulacin jurdica existente sobre la asignacin de los subsidios de tratamiento para los enfermos de lepra, la ley 380/97 es ms amplia en lo relacionado con el derecho a la obtencin de subsidio en el entendido que este tiene por fin cubrir las necesidades bsicas de los enfermos de Hansen y los curados sociales con lo cual deroga tcitamente distintas condiciones que se haban establecido para la recepcin del subsidio como estar en avanzado grado de discapacidad o el no contar con patrimonio. El articulo tercero de la citada ley deroga las disposiciones que le sean contrarias, no obstante por carecer de reglamentacin precisando el alcance de la derogatoria, el Sanatorio de Agua de Dios ESE, como pagador del subsidio de tratamiento de lepra observa los requisitos establecidos en el articulo tercero del
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decreto 1570 de 1970, reglamentario de la ley 14 de 1964 y el decreto 802 de 1976. Sobre el particular la gerencia del Sanatorio de Agua de Dios ESE, solicit al Ministerio de la Proteccin Social la revisin de la normatividad que rige la asignacin, adjudicacin y pago de subsidio a los pacientes de Hansen. Asignacin de cupos periodo 2004 2007
Ao 2004 Resolucin Ministerio 1036 3626 1046 0562 4318 0226 Fecha 14/04/04 29/10/04 20/04/05 01/03/06 22/11/07 30/01/09 Cupos asignados Cupos adjudicados 29 44 73 86 134 1 367 Cupos por adjudicar 0 1 7 5 46 143 202 Cupos sanatorio 0 10 0 10 2 5 27 Cupos por adjudicar Sanatorio 0 0 0 0 0 4 4
29 45 2005 80 2006 91 2007 180 2009 144 Total 569 Fuente: Coordinacin subsidios Sanatorio Agua de Dios ESE.
Como mecanismo de control interno, la entidad efecta cruce con la base de datos de la Registradura, para establecer fallecimientos; encontrando casos de beneficiarios del subsidio que han fallecido; es as como durante el ao 2008 se determin que a siete (7) les situaron dineros en sus cuentas bancarias por concepto de subsidio con posterioridad al fallecimiento en cuanta de $5.9 millones. Al comprobar la novedad en la base de datos, solicita el reintegro al banco de los subsidios cancelados de dems, pero como estos ya han sido retirados de las cuentas, la entidad procedi a formular la denuncia penal ante la Fiscala, en el ao 2008 y para los cuatro ltimos casos en octubre de 2009. Del ao 2004 al 2008, el Ministerio de la Proteccin Social, para el reconocimiento de subsidio a pacientes de Hansen, asigno 569 cupos, de este total, al 31 de agosto de 2009, haban sido adjudicados por la junta medica de cada localidad 367 subsidios, teniendo disponibilidad de 202 cupos. Del total de cupos asignados por el Ministerio de la Proteccin Social, para el Sanatorio Agua de Dios ESE fueron 27, de los se encuentran por adjudicar 4 de la resolucin 226 de enero 30 de 2009 del ministerio de la Proteccin Social. Los pacientes con derecho al subsidio de tratamiento por Hansen con cargo al presupuesto asignado a travs del Sanatorio de Agua de Dios ESE, son 2.761, con valor promedio mensual de $1.247.8 millones.
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INSCRITOS 2.761
NACIONALES 1927
LOCALES 834
ALBERGADOS 241
ALB. SAN VICENTE 66 ALB. OSPINA P. 39
DOMICILIOS 593
ALB. BOYACA 136
Fuente: Gestin 2008 Sanatorio Agua de Dios ESE.
Los pacientes inactivos son en promedio mensual 163, que son aquellos pacientes que no se les cancela subsidio de tratamiento por falta de actualizacin en los certificados de: control de tratamiento (vigencia segn criterio mdico) o supervivencia (vigencia de 3 meses ley 962/2005), segn lo establecido en el articulo segundo del decreto 802 de 1976. 2.3.4 Plan de Accin 2008 El Sanatorio de Agua de Dios ESE, dentro de la plataforma estratgica 2007-2010, en el sistema de gestin de calidad, estableci como poltica de calidad, satisfacer las necesidades de los usuarios y partes interesadas acorde con las caractersticas de calidad en los servicios que ofrece la institucin, teniendo como objetivos: Armonizacin de la planeacin institucional
Objetivos Del Sector Objetivos Corporativos Plan Indicativo Contribuir a la financiacin de las obligaciones a cargo del Sanatorio de Agua de Dios E.S.E. con la bsqueda en la generacin de recursos propios y el reconocimiento de la rentabilidad social. Plan Sectorial De Desarrollo Administrativo Plan Estratgico Resolucin 473
5.Garantizar la adecuada bsqueda Fortalecer la sostenibilidad y utilizacin de los financiera del Sistema de la recursos de la Proteccin Social entidad, aplicando polticas de austeridad del gasto
Moralizacin y transparencia en la Gestin directiva administracin y estratgica pblica
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1.Difundir a nivel nacional nuestros programas de salud publica con nfasis en Lepra mediante el desarrollo de actividades educativas Propender por el control de los problemas prioritarios de salud y por el acceso en condiciones de equidad, calidad y oportunidad a los servicios de salud y bienestar.
Ampliar la cobertura a nivel nacional en los programas de Salud Publica, con nfasis en Lepra y Tuberculosis.
2.Fortalecer la prestacin de los servicios de salud de manera integral a los usuarios Desarrollar y mantener niveles de calidad y 3.Obtener altos desempeo acordes a normatividad niveles de la satisfaccion de relacionada. nuestros usuarios y partes interesadas, mediante la acreditacin institucional
Gestin de calidad
Gestin de la prestacin de servicios de salud
Fortalecer las entidades e instituciones del sector de la Proteccin Social, propendiendo por una gestin pblica moderna, democrtica y transparente
4.Fortalecer la investigacin institucional, mediante el ajuste de procesos, que contribuyan al reconocimiento como centro de referenciacin
Desarrollo del talento humano Redisear, fortalecer y estatal mejorar los procesos institucionales con nfasis en los sistemas Democratizacin de de informacin. la administracin pblica
Gestin administrativa
Fuente: Control interno Sanatorio de Agua de Dios ESE.
Las 15 actividades programadas para adelantar los objetivos del plan indicativo durante el ao 2008, se cumplieron en su totalidad, con excepcin de la relacionada con alcanzar ptimos niveles de calidad en la ejecucin de las actividades del programa lepra, segn las recomendaciones de la OMS y Ministerio de la Proteccin Social, que alcanz un avance del 97% y la de evaluar los indicadores de eficiencia, eficacia y efectividad, para medir el avance en la ejecucin de los planes y programas con el 80%. 2.3.5 Sistema de indicadores De gestin: Para medir los logros alcanzados en la gestin la entidad aplico los siguientes indicadores: Economa: La ejecucin del plan de compras en almacenes y economato fue del 97.39%.
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Eficiencia: Capacitacin del personal con ndice del 96.64%; el nivel de recaudo alcanzo el 83.37%, generando cartera por $17.9 millones. Eficacia: Recaudo del periodo / Presupuesto de ingresos, con el 96.13%; compromisos del periodo / Presupuesto de gatos de la vigencia, con resultado del 96.33%. Financieros: Solidez, por cada peso ($1) que la empresa tiene en activos, $7 garantizan la financiacin de los pasivos; estabilidad, por cada peso ($1) que la empresa tiene en activos fijos, cinco ($5) respaldan el total de pasivos a largo plazo; nivel de endeudamiento, por cada peso ($1) que la empresa debe, cuenta con catorce pesos ($14) para respaldo a sus obligaciones. En el formato 6 de la cuenta, indicadores de gestin, no se presentan los relacionados con equidad y valoracin de costos ambientales. Oportunidad, accesibilidad, continuidad, pertinencia y seguridad en la prestacin de los servicios de salud: El Sanatorio de Agua de Dios ESE, con el propsito de cumplir con lo requerimientos de la circular 30 de mayo 19 de 2006, del Ministerio de la Proteccin Social, aplico los indicadores de monitoreo del sistema obligatorio de garanta de calidad de la atencin en salud, con el siguiente resultado: Tasa de reingreso de pacientes hospitalizados: 2 / 108 = 2%, de cada 100 pacientes hospitalizados, se reingresaron 2, determinado por la aplicacin de las guas de manejo por parte del personal asistencial. Tasa de mortalidad intrahospitalaria despus de 48 horas: 1 / 110 = 0.91%, con menos de un fallecimiento por cada 100 egresos, teniendo en cuenta adems que el 90% de los pacientes hospitalizados son adultos mayores con otras patologas asociadas de difcil manejo y en algunos casos terminales o de bajo pronostico. Tasa de infeccin intrahospitalaria: 1 / 110 = 0.91% menos de una infeccin nosocomial por cada 100 egresos, por la aplicacin de los manuales de procesos y procedimientos sobre morbilidad y mortalidad. Oportunidad del servicio de imagenologa: 1 / 512 = 0.2% el promedio de oportunidad en la atencin es menor o igual a un da, soportado en la capacidad instalada y oferta del servicio con 9 horas de atencin de lunes a viernes. Oportunidad en la atencin en consulta de odontologa general: 2.684/2.227 = 1.2 con promedio en la oportunidad de un da.
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Tasa de satisfaccin Global: 268 / 274 = 97.81% los usuarios encuestados mostraron satisfaccin del 98% respecto del servicio recibido, independientemente del rgimen de afiliacin o del servicio prestado. Proporcin de quejas resueltas antes de 15 das: 11 / 11 = 1.0, en el segundo semestre de 2008, se presentaron 11 quejas por atencin al usuario, cuatro corresponden al servicio de urgencias, tres por deficiente atencin mdica de urgencias y cuatro deficiente atencin del personal enfermera en los albergues. Oportunidad en la entrega de medicamentos: 5.982 / 6.389 = 93.63%, durante el segundo semestre de 2008 la oportunidad en la entrega de medicamentos POS ordenados por el medico a travs de la farmacia, fue del 93.63% en el mismo da. Oportunidad en la atencin de cuello uterino: 97 / 98 = 98.97%, los reportes de citologa han estado dentro de los parmetros normales. Proporcin de paciente con hipertensin arterial: 4 / 4 = 1.0, durante el segundo semestre se identificaron y diagnosticaron cuatro pacientes, controlados con buena adherencia al tratamiento, resultado de una gestin adecuada del programa de promocin y prevencin. Oportunidad en la consulta de urgencias: 2.781 / 2.527 = 1.1 minutos, atencin de un minuto resultado del acceso inmediato, con asignacin de un medico exclusivo las 24 horas. Oportunidad en la asignacin de consulta medicina general: 12.923 / 8.077 = 1.6 da, por la capacidad instalada y oferta de profesionales en el servicio, para la atencin de la demanda presentada. Oportunidad de la referencia: 206 / 144 = 1.43 horas, capacidad resolutiva de la institucin para mantener el acceso a otros niveles de complejidad, para continuidad en el proceso de atencin. 2.3.6 Capacidad tecnolgica y cientfica Decreto 1011 de 2006, reglamentado con resolucin 1043 de 2006 Ministerio de la Proteccin Social: Capacidad tecnolgica y cientfica: Estndares bsicos de estructura y de procesos que deben cumplir los prestadores de servicios de salud y que se consideran suficientes y necesarios para reducir los principales riesgos que amenazan la vida o la salud de los usuarios, en el marco de la prestacin del servicio de salud que adoptan. Comprenden: Recurso Humano, Infraestructura Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad
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Instalaciones Fsicas, Mantenimiento; Dotacin-mantenimiento; Medicamentos y Dispositivos mdicos para uso humano y su gestin; Procesos Prioritarios Asistenciales; Historia Clnica y Registros Asistenciales; Interdependencia de Servicios; Referencia de Pacientes y Seguimiento a Riesgos en la prestacin de servicios de salud. El Sanatorio de Agua de Dios ESE, presenta constancia de inscripcin en el registro especial de prestadores de servicios de la Secretaria de Salud de Cundinamarca con vigencia del 20 de noviembre de 2006 al 19 de noviembre de 2010, para el primer nivel de complejidad, en lo correspondiente a: enfermera, fisioterapia, medicina general, odontologa general, servicio de urgencias, transporte asistencial bsico, laboratorio clnico, radiologa e imgenes, servicio farmacutico, sala general de procedimientos menores, vacunacin, planificacin familiar y promocin en salud, considerados habilitados por la Secretaria de Salud de Cundinamarca, para prestar los servicios de salud declarados en el registro de inscripcin, al haber adelantado el proceso de auto evaluacin de cumplimiento de las condiciones de habilitacin, segn los requerimientos del decreto 1011 de 2006 reglamentado por la resolucin 1043 de 2006 del Ministerio de la Proteccin Social. Con acta 584-09 de mayo 16 de 2009, se aplic por parte de la Secretaria de Salud de Cundinamarca, medida sanitaria de seguridad de carcter preventivo de los servicios de salud inscritos a cargo del Sanatorio de Agua de Dios ESE, por incumplir con los estndares y criterios mnimos de habilitacin, definidos en la resoluciones 1043 de 2006, 2680 de 2007, 3763 de 2007 y sus anexos tcnicos; del Ministerio de la Proteccin Social, considerados transversales en cuanto a toma de muestras de citologa, toma e interpretacin de radiologas odontolgicas, atencin preventiva en salud e higiene oral y planificacin familiar. Esta medida fue levantada con acta 651-09 del 25 de junio de 2009, de la Direccin Vigilancia, Inspeccin y Control de la Secretaria de Salud de Cundinamarca, al determinar que cumple con los estndares y criterios mnimos de habilitacin, de los servicios de salud inscritos y ofertados para los pacientes de Hansen y a la poblacin en general para el primer nivel de complejidad. Suficiencia patrimonial y financiera: Cumplimiento de las condiciones que posibilitan la estabilidad financiera de las instituciones prestadoras de servicios de salud en el mediano plazo, su competitividad dentro del rea de influencia, liquidez y de sus obligaciones en el corto plazo. Segn certificacin del contador, el Sanatorio de Agua de Dios ESE, cumple con lo dispuesto en el decreto 1011 de 2006 y la resolucin 1043 de 2006, resultado de aplicar los indicadores a los estados financieros a de diciembre de 2008, as:
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El patrimonio neto supera el 50% de su capital fiscal, segn el resultado de aplicar el siguiente indicador. Patrimonio neto / capital fiscal x100 = 7.025.587.283 / 5.393.288.568 = 130% El Sanatorio de Agua de Dios ESE, no tiene cuentas por pagar ni obligaciones laborales a ms de 360 das. Esta suficiencia patrimonial y financiera fue verificada por la Secretaria de salud de Cundinamarca con visita de mayo 11 de 2009. Capacidad tcnico-administrativa: El Sanatorio de Agua de Dios ESE, dispone de sistema contable que le permite elaborar y presentar estados financieros, con sujecin a los principios, procedimientos y normas tcnicas, establecidos en el decreto 2649 de 1993, los cuales son certificados por el representante legal y el coordinador del grupo de trabajo de contabilidad en calidad de contador, as mismo, son dictaminados por el revisor fiscal, cumpliendo con los requerimientos de los artculos 34, 37 y 38 de la ley 222 de 1995. Condiciones de capacidad tcnico administrativa verificada por la Secretara de Salud de Cundinamarca segn visita del 11 de mayo de 2009. 2.3.7 Ampliacin de la cobertura
CONSULTA EXTERNA
16123 9442 10437 11303
3906 0 HANSEN 2007 2008 9442 10437 CAPITADO 0 3906 1861 1780
EVENTO 1861 1780
TOTAL 11303 16123
Fuente: Gestin Sanatorio de Agua de Dios ESE 2008
Con el objeto de ampliar la cobertura en la prestacin de los servicios de salud y generacin de ingresos adicionales para el mejoramiento de los servicios, contrataron por capitacin con algunas aseguradoras, como Solsalud, hecho que condujo a incremento en los procedimientos como se aprecia en consulta externa,
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el total de actividades para el ao 2008 aument en un 42,6% con relacin al 2007. Respecto a la poblacin enferma de Hansen el incremento fue del 10%, representado en mayores actividades de promocin y prevencin. Las atenciones por evento disminuyeron debido a la decisin de una aseguradora de no pago de compromisos mayores a 180 das, por lo que se le suspendi el servicio en el segundo semestre del 2008. Contratacin suscrita 2008 servicios de salud
Entidad Fuerzas Militares Policia Nacional Salud Vida Solsalud Subsidiado Solsalud Contributivo Contrato Usuarios 075 45 26-07-20012-08 140 25001-4534 270 RCM-RC-008-08 470 RCM-RC-017-08 2240 2008 Valor en pesos Modalidad 15.000.000 Evento 13.200.000 Evento Indeterminado Evento 46.400.000 Capitacin 154.593.920 Capitacin
Fuente: Grupo administrativo Sanatorio de Agua de Dios ESE.
2.3.8 Gestin presupuestal y financiera El presupuesto de ingresos del Sanatorio de Agua de Dios ESE, tiene dos fuentes de financiacin los aportes del Presupuesto General de la Nacin, exclusivamente para funcionamiento y los recursos propios. El presupuesto definitivo aprobado para la vigencia fiscal de 2008 incluida la disponibilidad inicial, fue de $24.798.3 millones, con ejecucin de $23.838.9 millones, correspondiente al 96.13%. Los aportes del presupuesto general de la nacin se aforaron en $23,778.7 millones y representan el 95.9% del total del presupuesto definitivo, con recaudo efectivo de $22,749.7 millones, equivalente al 95,67%; para cumplir con las obligaciones adquiridas por la entidad en cuanto a gastos de funcionamiento de la vigencia fiscal 2008. Los ingresos de explotacin, recursos de capital y la disponibilidad inicial con presupuesto definitivo de $1.019.6 millones, representan el 4.1% del presupuesto de ingresos, con ejecucin por $1.091.2 millones, que representa el 107.02% del valor presupuestado. Los ingresos de explotacin del Sanatorio de Agua de Dios ESE durante el ao 2008, fueron por $718.5 millones, que equivalen al 3.01% del total del prepuesto de ingresos incluida la disponibilidad inicial; estos ingresos se descomponen as: $322.8 millones servicios de salud, cuya ejecucin representa el 94.94% del valor
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presupuestado, $280.4 millones por servicios de salud prestados a afiliados de otras empresas, ejecucin que alcanzo el 120.71% y $115.3 millones por otros ingresos de explotacin con ejecucin del 72.07% del valor presupuestado, dentro de este rubro sobresalen los ingresos obtenidos por estudios en salud pblica, arriendos, servicios prestados a travs de la casa medica y capacitacin impartida en Tuberculosis y Lepra. Presupuesto de ingresos (en millones de pesos)
Rubro Presupuesto definitivo Disponibilidad inicial 281.7 INGRESOS CORRIENTES 24,511.0 Ingresos de Explotacin 732.2 Venta de servicios a usuario final 340.0 Venta de servicios a otras empresas 232.2 Otros ingresos de explotacin 160.0 Aportes 23,778.7 Aportes de la Nacin 23,778.7 Otros ingresos corrientes .0 Otros ingresos .0 INGRESOS DE CAPITAL 5.6 Rendimientos Financieros 4.6 Donaciones 1.0 TOTAL INGRESOS 24,516.6 INGRESOS+DISP. INICIAL 24,798.3 Fuente: ejecucin presupuesto Sanatorio de Agua de Dios ESE. Ejecucin 281.7 23,473.7 718.5 322.8 280.4 115.3 22,749.7 22,749.7 5.5 5.5 83.4 14.1 69.3 23,557.1 23,838.9 % ejecucin 100.00 95.77 98.12 94.94 120.71 72.07 95.67 95.67
1,489.4 307.32 6,927.1 96.09 96.13
La gestin presupuestal se ha visto afectada por dificultad en la recuperacin de cartera, por $287.5 millones; originada en la prestacin de servicios de salud $272.8 millones, derivados de contratos con entidades como Famisanar, Polica Nacional, Salud Vida, Fuerzas Militares y Solsalud, Convida ARS, entre otras; capacitacin $8.0 millones, arriendos $6.7
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millones.
SERVICIOS PRESTADOS
300000000 250000000 200000000 150000000 100000000 50000000 8.000.000,00 0 SERVICIOS DE SALUD SERVICIOS DE SALUD CAPACITACIONES CAPACITACIONES ARRIENDOS ARRIENDOS 6.691.909,00 272.847.676,92
Fuente: informe de gestin 2008 Sanatorio de Agua de Dios ESE.
Presupuesto de gastos: La ejecucin fue $23.898.8 millones de un presupuesto definitivo por $24.798.3 millones, lo cual representa el 96.37%, en gastos de funcionamiento. Esta ejecucin se clasifica en gastos de personal con asignacin de recursos en cuanta de $6.549.1 millones, con ejecucin por $6.513.5 millones que representa el 99.58%, dentro de este rubro se tienen gastos por nomina en cuanta de $4.664.0 millones, servicios personales indirectos (honorarios, servicios tcnicos) $306.03 millones, as como de contribuciones inherentes a la nomina en cuanta de $1.543.5 millones. Para gastos generales con apropiacin de $1.862.7 millones la ejecucin fue de $1.626.3 millones que representa el 87.31%, dentro de este rubro el mayor valor en cuanto a ejecucin fue para adquisicin de bienes en cuanta de $1.207.3 millones seguido de adquisicin de servicios con ejecucin por $318.4 millones. En transferencias corrientes con apropiacin de $16.386.5 millones la ejecucin correspondi a $15.758.9 millones que corresponde al 96.17%; dentro de este rubro se destacan los gastos por cuota de auditaje por $48.3 millones, pensiones
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de jubilacin $241.9 millones y subsidio a pacientes de Hansen por $15.468.8 (incluye sostenimiento educativo hijos pacientes de Hansen por $4.3 millones). Presupuesto de gastos (en millones de pesos)
Rubro Presupuesto definitivo Ejecucin
23,898.8 6,513.5 4,664.0 306.0 1,543.5 1.626.3 1,207.3 318.4 100.7 15,758.9 48.3 241.9 15,468.8 0.131 23,898.8
% ejecucin
96.37 99.58 99.87 91.37 99.95 87.31 91.15 72.84 99.60 96.17 92.70 99.67 96.13 100.00 96.37
FUNCIONAMIENTO 24,798.3 Gastos de Personal 6,549.1 Nmina 4,669.9 Servicios Personales Indirectos 334.9 Contribuciones inherentes a la 1,544.2 nmina Gastos Generales 1,862.7 Adquisicin de Bienes 1,324.5 Adquisicin de Servicios 437.1 Impuestos y multas 101.1 Transferencias Corrientes 16,386.5 Orden nacional 52.1 Pensiones y jubilaciones 242.7 Otras transferencias 16,091.7 Vigencias expiradas 0.131 TOTAL DE GASTOS 24,798.3 Fuente: ejecucin presupuesto Sanatorio de Agua de Dios ESE.
Hallazgo (2) Inversiones: en los activos de la entidad se incluyen CDAT por $176.2 millones, constituidos en el Banco Occidente en las vigencias 2007 y 2008, que se han venido prorrogando y capitalizando sus intereses, no obstante el decreto 1525 de 2008, determina que los excedentes de liquidez de recursos propios deben ser ofrecidos a la Direccin General de Crdito Publico, para inversin en TES clase B, aspectos que no se tuvieron en cuenta en el momento de prorrogar dichas inversiones. 2.3.9 Talento Humano La administracin del personal de la planta de personal se regula por ley 10 de 1990, derogada por la ley 443 de 1998, en lo referente a los regmenes de carrera, salarial y prestacional y las dems disposiciones que le sean contrarias; esta ultima derogada por la ley 909 de 2004 con excepcin de los artculos 24, 58, 81 y 82. Hallazgo (3) Estructura organizacional: La estructura de la planta de personal es de carcter funcional en la que se cuenta con las dependencias de asesora y coordinacin asistencial y administrativa, para el logro de los objetivos y metas misionales como de apoyo, no obstante, sta no ha sido adoptada mediante acto administrativo, que es de competencia de la junta directiva segn lo previsto en el literal c, articulo 8 del decreto 1288 de 1994; as mismo, se han creado once grupos de trabajo mediante acto administrativo sin que se asignen funciones a estos como tampoco se tiene evidencia de las resoluciones para la distribucin
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interna de la planta global conforme lo establece artculo tercero decreto 2666 de 1999. La planta de personal del Sanatorio de Agua de Dios ESE, conformada inicialmente por 407 cargos, aprobados mediante decreto 2666 de 1999, modificada con los decretos 1433 de 2003, por el cual se suprimieron 36 cargos, 2721 de 2005, se suprimieron 27 cargos, 1121 de 2006, se suprimieron 30 cargos y 2132 de 2006, con el que se cre un cargo. Actualmente la planta global dispone de 315 cargos aprobados, de los cuales 146 son empleados pblicos y 169 trabajadores oficiales. Las funciones y requisitos para cada cargo de la planta global, se establecieron con resolucin 438 de 2008. La planta provista es de 268 distribuida en: 141 empleados pblicos y 127 trabajadores oficiales; el costo a diciembre 31 de 2008 fue de $6.207.5 millones, incluye los gastos de personal, seguridad social y parafiscales. Los 47 cargos vacantes, se distribuyen en 5 empleados pblicos y 42 trabajadores oficiales. En la oferta pblica de empleos a concurso de la Comisin Nacional del Servicio Civil se encuentran 39 cargos, que han sido provistos con vinculacin provisional; de igual manera, por necesidades del servicio se han vinculado con contrato de prestacin de servicios a 16 trabajadores, 8 para la parte asistencial o misional y 8 de apoyo. Hallazgo (4) Oficina asesora de control interno: Con resolucin 416 de noviembre 16 de 2006, se crearon grupos de trabajo, incluido el relacionado con las funciones de control interno, que vienen siendo desarrolladas por un profesional especializado, sin que se observe lo previsto en el artculo 11 de la ley 87 de 1993, resolucin 644 de 2003 del Departamento Administrativo de la Funcin Pblica DAFP, para la designacin del respectivo funcionario por no contar con una estructura que satisfaga este requerimiento. El personal que se desempea en el rea asistencial como en la administracin ha recibido capacitacin en diferentes temas que se relacionan con el desarrollo de las actividades. El equipo de trabajo de la central de esterilizacin de la institucin recibi formacin continua de la auxiliar de enfermera servidora pblica que se capacit
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en garanta de la calidad en centrales de esterilizacin y del funcionario encargado de mantenimiento hospitalario. Igualmente, el grupo de capacitadores de accin social y el equipo de trabajo de la oficina de calidad de la entidad socializ y capacit en el sistema de garanta de la calidad a los servidores pblicos de la entidad. La administradora de riesgos profesionales ARP SURATEP capacit al Comit de Salud Ocupacional, en temas relacionados con administracin de riesgos profesionales. 2.3.10 Poltica de gnero Con resolucin 140 de abril 28 de 2008, se adopt el Cdigo de Buen Gobierno, en el que se establecen polticas para la administracin de la entidad, para la gestin del talento humano y de responsabilidad social con la comunidad, entre otras. Par cumplir con este objetivo la gerencia y su equipo directivo administrarn la entidad bajo los preceptos de integridad y transparencia, gestionar eficientemente los recursos, rendir cuentas, eficiencia en los cometidos, coordinacin y elaboracin junto con los dems entes pblicos respondiendo efectivamente a las necesidades de la poblacin. En cuanto a la proteccin y desarrollo del talento humano, se tiene el compromiso para el desarrollo de las competencias, habilidades, aptitudes idoneidad de sus servidores, determinando polticas y practicas de gestin humana que debe incorporar los principios constitucionales de justicia, equidad, imparcialidad y transparencia al realizar los procesos de seleccin, induccin, formacin, capacitacin, promocin y evaluacin del desempeo. El porcentaje de participacin a que hace referencia la ley 581 de 2000, en el articulo cuarto, no se aplica en consideracin de la excepcin prevista en el articulo quinto de la citada ley, por cuanto el 99% de la planta esta provista por el sistema de carrera administrativa y el 1% restante por terna, en cumplimiento del articulo 28 de la ley 1122 de 2007, aspecto que ha sido informado por la gerencia del Sanatorio de Agua de Dios ESE, al Departamento Administrativo de la Funcin Publica.
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Distribucin de la planta de personal

Nivel Directivo Asesor Profesional Tcnico Asistencial Trabajador oficial Total planta provista Servidores pblicos 1 N/A 14 7 124 127 273 Mujeres 0 N/A 10 4 87 91 192 Hombres 1 N/A 4 3 37 36 81 Participacin de mujeres por nivel jerrquico 0 N/A 71.43 57.14 70.16 71.65 70.33
Fuente: Informacin Sanatorio de Agua de Dios ESE.
La entidad a travs del Cdigo de Buen Gobierno, declara expresamente su compromiso con la proteccin de los derechos fundamentales de los pacientes y usuarios, salvaguardando los parmetros bsicos de proteccin a la vida, a la libertad, a la igualdad, a la dignidad humana, a la intimidad, a la libertad de conciencia y de culto, a la informacin, al trabajo, a la asociacin, al respeto al medio ambiente, a la intervencin ciudadana y a la solidaridad. En los procesos y procedimientos se encuentran definidos los aspectos relacionados con la administracin de los pacientes Hansen albergados. Atencin para los pacientes de Hansen, en albergues por gnero, para su bienestar, distribuidos por pabellones segn sus necesidades en salud, donde cuentan con valoracin mdica, servicio de curaciones, auxiliares de enfermera, suministro de alimentacin, fisioterapia, rehabilitacin, taller de ortopedia donde se disea y confecciona el calzado en convenio con la Asociacin alemana para el paciente de Hansen y TBC, DAHW, cafetera, sala de juegos, en algunos casos con pequeas granjas agrcolas como la ubicada en el Albergue Boyac a cargo de dos pacientes de Hansen. Se aprecia que gran parte de las construcciones en los albergues son antiguas o vetustas, algunas de ellas se encuentran en estado de abandono como la de San Rafael con problemas estructurales, la casita, el antiguo taller de costura, del Albergue San Vicente, para que sean utilizadas por el Sanatorio de Agua de Dios ESE, para el mejoramiento de calidad de vida de los pacientes albergados requieren de inversiones considerables dada la magnitud de su rea, estado de abandono, as como de las averas y fallas observadas en sus estructuras, con limitaciones, teniendo en cuenta que el presupuesto asignado a la entidad ha sido para gastos de funcionamiento. Atencin para los pacientes Hansen, en albergues por gnero, para su bienestar:
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Albergue
Boyac San Vicente Ospina Prez Total
Mujeres
0 68 0 68
Hombres
159 2 47 208
Total
159 70 47 276
Fuente: Informacin Sanatorio de Agua de Dios ESE.
2.3.11 Gestin contractual Los contratos que celebra el Sanatorio de Agua de Dios ESE, se rigen por el derecho privado, conforme a lo previsto en el articulo 12 del decreto 1288 de 1994 y en el articulo 16 del decreto 1876 de 1994, con acuerdo 002 de enero 28 de 2000, se adopt el reglamento de contratacin del Sanatorio de Agua de Dios ESE. En el transcurso de la vigencia 2008, se suscribieron 660 contratos por $1.680.6 millones, de estos se tiene 473 ordenes de suministro que suman $1.245.2 millones y que representan el 74.09% del valor total de la contratacin; se revisaron 20 contratos por $225.9 millones que representan el 13.44% de lo contratado, en los que se observa que se ajustan al procedimiento establecido en el manual de contratacin del Sanatorio, adoptado con acuerdo 002 de enero 28 de 2000 de la junta directiva, se evidencian algunos aspectos como oficios de aprobacin de plizas sin fecha, certificados de disponibilidad presupuestal por valores superiores al contratado o que involucra a varios profesionales o proveedores; sin embargo, la cancelacin se hace sobre la factura e ingreso al almacn, farmacia o economato. Contratacin suscrita 2008 (en pesos)
Contratacin Directa Ordenes de servicio Ordenes de suministro Contratos de suministro Contratos de prestacin de servicios TOTAL Muestra CANT 71 473 5 111 660 20 VALOR 42.251.394 1.245.197.120 81.215.352 311.974.757 1.680.638.623 225.915.997 % 2,51 74,09 4,83 18,56 100,00 13,44
Fuente: informacin contratacin 2008 Sanatorio Agua de Dios ESE.
Hallazgo (5) Informacin contratacin: La informacin suministrada a la comisin de auditoria, relacionada con la contratacin para la vigencia 2008, presenta diferencia de $17.4 millones, con respecto a la reportada en la cuenta fiscal, dado que se registraron algunos contratos por valores diferentes y no se relacionaron las adiciones, hecho que determina impresicin en la informacin reportada por la entidad.
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2.3.12 Sistema de informacin para la contratacin estatal SICE Con respecto a las alarmas generadas en el SICE, sobre la contratacin de la entidad, se tiene en cuenta el siguiente comunicado de septiembre 14 de 2009: El Gerente del Sistema de Informacin para la Vigilancia de la Contratacin Estatal SICE informa, que con fundamento en el concepto radicado bajo el No. 2008IE32214 del 29 de julio de 2008, el Comit para la Operacin del SICE en sesin del 26 de febrero de 2009, aprob pasar a estado inactivo las alarmas generadas desde la fecha en la cual comenz a funcionar el SICE, por tener tres aos de antigedad; las generadas por errores de digitacin y las relacionadas con aquellas entidades que tienen rgimen especial de contratacin y que se les haban generado alarmas correspondientes a obligaciones de entidades que se rigen por el Estatuto de Contratacin Administrativa. A partir del 14 de septiembre del 2009, se inicia la configuracin de nuevas alarmas. En cuanto al registro de la contratacin celebrada en el mes inmediatamente anterior, se tiene en cuenta el memorando 2009IE23049 de la Oficina Jurdica, en el que se determina que como consecuencia del auto del 26 de marzo de 2009 del Consejo de Estado, en el que ordena la suspensin del articulo segundo de acuerdo 011 de 2007, debe darse aplicacin al literal b del articulo 14 del decreto 3512 de 2003, para aquellas entidades con rgimen de contratacin especial, que estn obligadas a registrar en el SICE los contratos celebrados cuya cuanta supere los 50 SMMLV, aspecto que no incluye al Sanatorio de Agua de Dios ESE al tener contratacin que es inferior a este monto. Hallazgo (6) Precios de referencia: Con apoyo de sistemas de la entidad auditada se estableci como objetivo realizar comparacin selectiva de los precios de referencia de algunos bienes contratados, lo cual no se pudo llevar a cabo por dificultad para acceder a la pagina Web SICE, el Sanatorio de Agua de Dios ESE, no cuenta con una conexin de Internet banda ancha, que garantice celeridad y estabilidad en la comunicacin, por carecer de oferta adecuada de este servicio en el mercado de la regin, la codificacin de los bienes y servicios contratados se tiene al mximo nivel de desagregacin, en tanto que en la base de datos CUBS, no contiene este nivel de desagregacin, variedad de nombres de productos muy similares, al momento de escoger, no son idnticos sus datos especficos, tales como presentacin, concentracin, nombre exacto, etc. as como imprecisin en la codificacin de los bienes contratados; aspectos que dificultan la identificacin en el SICE CUBS.
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2.3.13 Gestin ambiental La entidad cuenta con el Plan de Gestin Integral de Residuos Hospitalarios y Similares, que desarrolla el Grupo Administrativo de Gestin Ambiental y Sanitaria GAGAS: orientado a minimizar la produccin de residuos peligrosos y mejorar las condiciones de trabajo en el entorno laboral, evitando enfermedades y accidentes relacionados con la mala segregacin y disposicin de residuos, mediante procesos de educacin continuada, evaluacin y control peridico de los mismos y utilizacin de elementos necesarios para garantizar la seguridad propia como tambin la prevencin y control de las infecciones de origen intrahospitalario que atenten contra la salud y bienestar de los usuarios y el ecosistema. Como parte de la gestin ambiental, se suscribi contrato de prestacin de servicios para el manejo integral ambiental de residuos y/o desechos peligrosos infecciosos lo que implica la recoleccin, trasporte, incineracin y/o disposicin final controlada de los residuos y/o desechos peligrosos, infecciosos y qumicos, con una empresa que a su vez los lleva a otra empresa que los incinera y que de manera global informa la cantidad recibida, en la que esta incluida la del Sanatorio de Agua de Dios ESE. Se implement el programa de capacitacin para todo el personal de la institucin con el fin de dar a conocer los procesos del PGIRHS y establecer condiciones de trabajo, a travs del uso de elementos de proteccin personal y ropa de trabajo, conductas de Bioseguridad y Seguridad Industrial, con el propsito de conservar las condiciones de salud en especial al personal que manipule los residuos hospitalarios. Hallazgo (7) Componente ambiental: Con relacin al contrato 010 del 02 de enero de 2008, suscrito con Proyectos Ambientales Ltda., se adjunta resolucin 063 de febrero 15 2008 de la Corporacin Autnoma Regional de Caldas, en la que se prorroga permiso de emisin atmosfrica a la empresa Metropolitana de Aseo S.A. ESP EMAS S.A. ESP; entidad encargada de incinerar los desechos hospitalarios del SAD recibidos de Proyectos Ambientales; sin embargo, no se evidencia que dicha empresa certifique de manera individualizada que haya incinerado los residuos o desechos slidos y lquidos infecciosos y de disposicin final recibidos del Sanatorio de Agua de Dios ESE. 2.3.14 Cuenta fiscal vigencia 2008 La cuenta fiscal correspondiente a la vigencia fiscal de 2008, fue presentada dentro del termino establecido en el artculo 21 y el contenido se ajusta a lo requerimientos previstos en el articulo 28 de la resolucin orgnica No. 5544 de
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diciembre 17 de 2003, con las certificaciones e informes de revisora fiscal y las notas a los estados financieros. Sin embargo, se observa que los formatos fueron diligenciados sin tener en cuenta que la informacin debe ser reportada en millones de pesos y algunos fueron diligenciados en miles de pesos y otros en pesos. 2.4 EVALUACIN DEL PROCESO CONTABLE 2.4.1 Situacin financiera Balance general a 31/12/08 Los activos del Sanatorio Agua de Dios ESE, ascienden a $7.861.5 millones, de este valor, corresponde al activo corriente $843.1 millones y no corriente $7.018.4 millones. Dentro del activo corriente, se incluye efectivo e inversiones por $531.3 millones, deudores por $405.1 millones con provisin de $239.7 millones. La deudas de difcil cobro, con saldo de $78.4 millones, por deudas a favor de la entidad, que por su morosidad han sido reclasificadas de la cuenta deudora principal. Deudas de difcil recaudo (en millones de pesos) Detalle Prestacin de servicios Servicios de salud Total
Fuente: notas estados financieros a 31/12/08.
2008 20.0 58.4 78.4
2007 16.9 69.2 86.1
Variacin 3.1 -10.8 7.7
Este valor corresponde a: arrendamientos la suma de $20.0 millones; por prestacin de servicios de salud $58.4 millones, de la Unin Temporal, Nueva Clnica Fray Bartolom de las Casas, sociedad disuelta, de las cuatro entidades que la conformaban solo existe legalmente el Hospital el Tunal, el cual cedi sus derechos a un particular, contrato que se encuentra en discusin, en proceso penal por presunta falsedad. La disminucin de $10.8 millones corresponden a la Clnica San Sebastin, $4.6 millones; Crcel del circuito $1.4 millones; ASFAMILIAS, $0.4 millones; CONVIDA, $1.1 millones.
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Con base en acta 02 de julio de 2008 del comit de saneamiento contable, se cancel contra provisin, se registr en cuentas de orden (responsabilidades en proceso internas) y se inici un proceso disciplinario para establecer responsabilidades. Los $3.1 millones restantes, corresponden al valor cancelado por el ISS en noviembre de 2008. Los inventarios suman $68.1 millones, representados en medicamentos, material quirrgico y de laboratorio, as como de vveres para los albergues y la casa medica. El activo no corriente se descompone en propiedades, planta y equipo $7.018.4 millones y otros activos $1.785.9 millones. En el rubro otros activos por $1.785.9 millones, el valor mas representativo corresponde a valorizacin en cuanta de $1.217 millones, por actualizacin del avalu de los inmuebles. El pasivo corresponde a $1.108.8 millones; de este rubro los valores ms representativos son: obligaciones laborales $464.5 millones, subsidios asignados a pacientes de Hansen por pagar $198.2 millones, que no haban presentado la documentacin para el pago, inversin en CDAT por $74.5 millones producto de la venta de un activo, a nombre de los enfermos de Hansen con representacin legal de sanatorio, pero que existe incertidumbre si este dinero corresponde a la entidad o a los pacientes de Hansen, partidas no conciliadas, en cuanta de $20.0 millones originadas en consignaciones y notas crdito del banco, por pago de prestacin de servicios. El patrimonio institucional de $6.752.6 millones, representado en los recursos asignados o aportados, el resultado neto de las operaciones, reservas, supervit por donacin, bienes, derechos u obligaciones del Sanatorio de Agua de Dios ESE. Patrimonio institucional a 31/12/08 (en millones de pesos) Concepto
Capital fiscal Resultados de ejercicios anteriores Resultados del ejercicio Supervit por donacin Supervit por valorizacin Total
Fuente: Notas a los estados financieros.
Valor
5.393.3 278.3 -273.0 137.0 1.217.0 6.752.6
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Estado de actividad econmica y social a 31/12/08 Los ingresos de la entidad fueron de $23.343.8 millones, que corresponde a venta de servicios $680.3 millones, aportes de la nacin $22.663.6 millones. Otros ingresos por $271.4 millones, originados en ajuste ejercicios anteriores, ingresos financieros y subsidios causados por pagar a enfermos de Hansen, donde se determina la perdida del derecho por haber cumplido un ao sin reportar supervivencia. Se incurri en costo de ventas por $407.6 millones, los gastos operacionales fueron de $23.437.3 millones y otros gastos del orden de $43.2 millones, para una perdida neta en el ejercicio de $273.0 millones. Hallazgo (8) Inventarios: Resultado del inventario fsico de existencias efectuado como mecanismo de control interno por la entidad de los bienes en servicio y de existencias en almacn, en noviembre de 2008 y por cambio de responsable en septiembre de 2009, se ha registrado como ingreso sobrantes por $2.591.500 en la cuenta 48100701 sobrantes y en el gasto $3.049.477 cuenta 58100602 farmacia, a su vez se contabilizo en cuentas de orden la responsabilidad por el valor de los faltantes. Administrativamente no se adelant accin de cobro o reclamacin ante la compaa de seguros, que cuenta con la pliza 3802590-7 Suramericana de Seguros con vigencia del 22/01/09 al 22/01/10 con cubrimiento hasta cincuenta millones de pesos, considerando que resulta onerosa la reclamacin debido a que se tiene condicin deducible del 15% del valor de la perdida, mnimo 90 salarios mnimos diarios legales vigentes. Hechos por los que se adelanta proceso disciplinario conforme a la ley 734 de 2002, que de no ser posible su resarcimiento se presentara disminucin injustificada en los inventarios de la entidad en dicha cuanta. 2.4.2 Sistema de control interno contable Los libros de contabilidad (Mayor y balance y Diario), se encuentran debidamente impresos en folios autorizados y los libros auxiliares en medio magntico. Con resolucin 233 de junio 28 de 2006, se creo el comit tcnico de Sostenibilidad del sistema contable y se adopt el Modelo Estndar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Publica; para el ao 2008 en cumplimiento de sus funciones, el Comit Tcnico de Sostenibilidad
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del sistema contable realiz cinco reuniones, evidenciada en actas la actuacin y determinacin respecto de ajustes en los estados financieros. El sistema de informacin contable y financiera permite un procesamiento y generacin de informacin adecuada. No obstante, existen 5 procesos debidamente identificados que suministran productos contables que no estn automatizados y en lnea, tales como: Costos, Activos fijos, Nomina, Presupuesto y Subsidios. Existen procesos que suministran informacin que podran poner en riesgo asociado al proceso contable, como las diferencias en los inventarios de la farmacia, a su vez se presentan deudas de difcil recaudo por $78.4 millones, que por su morosidad han sido reclasificadas de la cuenta deudora principal. Partidas registradas en otros pasivos en cuanta de $94.5 millones que corresponden a valores no conciliados en cuanta de $20.0 millones y CDAT, constituido en el Banco de Occidente con recursos originados en la venta de un inmueble por $74.5 millones, pendiente de definir su pertenencia legal. No obstante, el sistema de control interno contable adoptado por el Sanatorio de Agua de Dios ESE, es adecuado, garantizando el proceso de clasificacin, registro y revelacin de las transacciones.
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3. Anexos
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3.1 Anexo 1
CONTRALORA DELEGADA PARA EL SECTOR SOCIAL Direccin de vigilancia fiscal CODIFICACIN DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: VIGENCIA: MODALIDAD AUDITORA: Sanatorio de Agua de Dios ESE 2008 Regular
Tipo de hallazgo N Cdigo Descripcin
Prestacin de servicios: La planta de personal no satisface las necesidades por lo que ha sido necesario la vinculacin profesionales para el rea misional y de la administracin por contrato de prestacin de servicios; sobre el particular es importante sealar lo establecido en el decreto 3074 de 2008, por el cual se modifica y adiciona el decreto 2400 de 1968, en el que se determina que para el ejercicio de funciones de carcter permanente se crearan los empleos correspondientes y en ningn caso, podrn celebrarse contratos de prestacin de servicios para el desempeo de tales funciones. Inversiones: en los activos de la entidad se incluyen CDAT por $176.2 millones, constituidos en el Banco Occidente en las vigencias 2007 y 2008, que se han venido prorrogando y capitalizando sus intereses, no obstante el decreto 1525 de 2008, determina que los excedentes de liquidez de recursos propios deben ser ofrecidos a la Direccin General de Crdito Publico, para inversin en TES clase B, aspectos que no se tuvieron en cuenta en el momento de prorrogar dichas inversiones. Estructura organizacional: la estructura de la planta de personal es de carcter funcional en la que se cuenta con las dependencias de asesora y coordinacin asistencial y administrativa, para el logro de los objetivos y metas misionales como de apoyo, no obstante esta no ha sido adoptada mediante acto administrativo, que es de competencia de la junta directiva segn lo previsto en el literal c, articulo 8 del decreto 1288 de 1994; as mismo se han creado once grupos de trabajo mediante acto administrativo sin que se asignen funciones a estos como tampoco se tiene evidencia de las resoluciones para la distribucin interna de la planta global conforme lo establece articulo tercero decreto 2666 de 1999. Oficina asesora de control interno: Con resolucin 416 de noviembre 16 de 2006, se crearon grupos de trabajo, en los que se incluye el relacionado con las funciones de control interno, que vienen siendo desarrolladas por un profesional especializado, sin que se observe lo previsto en el articulo 11 de la ley 87 de 1993, resolucin 644 de 2003 del DAFP, para la designacin del respectivo funcionario por no contar con una estructura que satisfaga este requerimiento. Informacin contratacin: La informacin suministrada a la comisin de auditoria, relacionada con la contratacin para la vigencia 2008, presenta diferencia de $17.4 millones, con respecto a la reportada en la cuenta fiscal, dado que se registraron algunos contratos por valores diferentes y no se relacionaron las adiciones, hecho que determina impresicin
Admin istrativ o
Fiscal
Disc.
Penal
15 03 002
17 01 006
13 02 001
13 02 001
22 02 001
49
Tipo de hallazgo N Cdigo Descripcin

en la informacin reportada por la entidad. Precios de referencia: Con apoyo de sistemas de la entidad auditada se estableci como objetivo realizar comparacin selectiva de los precios de referencia de algunos bienes contratados, lo cual no se pudo llevar a cabo por dificultad para acceder a la pagina Web SICE, el Sanatorio de Agua de Dios ESE, no cuenta con una conexin de Internet banda ancha, que garantice celeridad y estabilidad en la comunicacin, por carecer de oferta adecuada de este servicio en el mercado de la regin, la codificacin de los bienes y servicios contratados se tiene al mximo nivel de desagregacin, en tanto que en la base de datos CUBS, no contiene este nivel de desagregacin, variedad de nombres de productos muy similares, al momento de escoger, no son idnticos sus datos especficos, tales como presentacin, concentracin, nombre exacto, etc. as como imprecisin en la codificacin de los bienes contratados que dificulta la identificacin en el SICE CUBS. Componente ambiental: Con relacin al contrato 010 del 02 de enero de 2008, suscrito con Proyectos Ambientales Ltda., se adjunta resolucin 063 de febrero 15 2008 de la Corporacin Autnoma Regional de Caldas, en la que se prorroga permiso de emisin atmosfrica a la empresa Metropolitana de Aseo S.A. ESP EMAS S.A. ESP; entidad encargada de incinerar los desechos hospitalarios del SAD recibidos de Proyectos Ambientales; sin embargo, no se evidencia que dicha empresa certifique de manera individualizada que haya incinerado los residuos o desechos slidos y lquidos infecciosos y de disposicin final recibidos del Sanatorio de Agua de Dios ESE. Inventarios: resultado del inventario fsico de existencias efectuado como mecanismo de control interno por la entidad de los bienes en servicio y de existencias en almacn, en noviembre de 2008 y por cambio de responsable en septiembre de 2009, se ha registrado como ingreso sobrantes por $2.591.500 en la cuenta 48100701 sobrantes y en el gasto $3.049.477 cuenta 58100602 farmacia, a su vez se contabilizo en cuentas de orden la responsabilidad por el valor de los faltantes.
Admin istrativ o
Fiscal
Disc.
Penal
14 02 003
21 02 002
16 01 001
50
2.2 Anexo 2 Estados contables
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INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Regular

SANATORIO DE AGUA DE DIOS ESE VIGENCIA 2008

CGR-CDSS No.168 Diciembre 2009

Roberto Pablo Hoyos Botero

Contralor Delegado Sector Social

Gladys Estella Cballos Lpez

Director de Vigilancia Fiscal

Everardo Mora Poveda

Olga Lucia Bitar Casij

Marleny Burbano Cleves

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

Limpia D1.1 D2.1 D3.1

Con salvedades D1.2 D2.2 D3.2

Negativa D1.3 D2.3 D3.3

Abstencin D1.4 D2.4 D3.4

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CALIFICACIN GESTIN NO PONDERADA 98,0 80,6 87,0 77,5 100,0

Cumplimiento de Plan de Mejoramiento

Fuente: resolucin orgnica 5970 de 2008.

Gestin Presupuestal y financiera (tabla 8)

Gestin de Administracin del Talento Humano (tabla 9)

Evaluacin del Sistema de Control Interno (tabla 10)

Gestin misional (tabla 3)

Gestin Contractual (tabla 7)

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

RELACIN DE HALLAZGOS En desarrollo de administrativos. la presente auditoria, se establecieron 8 hallazgos

GLADYS ESTELLA CBALLOS LOPEZ Contralor Delegado para el Sector Social

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Calificacin sistema de control interno

Calificacin preliminar del componente

Calificacin preliminar del riesgo

MONITOREO INFORMACION Y COMUNICACIN

Grafico evaluacin sistema de control interno Sanatorio de Agua de Dios ESE

Los prrafos siguientes desagregan la calificacin por cada componente del

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

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Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

Administracin del riesgo Promedio

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

Informacin Comunicacin publica Promedio

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

86,67 80,00 80,00 79,93

0,300 0,200 0,200 1,00

26,00 16,00 16,00 80,60

2.3.1.3 Gestin Presupuestal y Financiera Con calificacin parcial de 87.00, as:

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

INCIDENCIA 2007 2008 5,2 7,85

Gestin Sanatorio de Agua de Dios ESE 2008.

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

8651 7118 6743 5175

Gestin Sanatorio de Agua de Dios ESE 2008

Gestin Sanatorio de Agua de Dios ESE 2008.

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

Visin: Tener una administracin pblica fundamentada en la eficiencia y moralidad

ALB. BOYACA 136

Fuente: Gestin 2008 Sanatorio Agua de Dios ESE.

Moralizacin y transparencia en la Gestin directiva administracin y estratgica pblica