Nama : Citra Triasma

Ujian : Akuntansi Pajak

Nomor 1
a. Laba sebelum Rp 1,400,000,000
Koreksi Beda tetap :
(-) Pend. Bunga Deposito Rp 120,000,000
(+) Beban jamuan Rp 70,000,000
Total Beda Tetap Rp 50,000,000
Rp 1,350,000,000
Koreksi Beda waktu :
(+) Penyusutan Rp 25,000,000
Total Beda Waktu Rp 25,000,000
Penghasilan Kena Pajak (PKP) Rp 1,375,000,000

b. Pajak Terutang : 25% x

Kredit PPh 25
PPh Kurang Bayar (PPh 29)

c. Aset Pajak Tangguhan 30% X

d. Jurnal
Beban Pajak Kini Rp 12,500,000,000
Aset Pajak Tangguhan Rp 7,500,000
Pendapatan Pajak Tangguhan Rp 7,500,000
Pph 25 dibayar dimuka Rp 144,000,000
Hutang PPh Psl 29 Rp 12,356,000,000

Penyajian :
•Laba sebelum pajak Rp 1,400,000,000
•Beban Pajak Kini Rp 12,500,000,000
Rp 4.500.000) 7,500,000
•Pendapatan Pajak Tangguhan (Rp
Rp 12,492,500,000
•Laba Bersih setelah pajak -Rp 11,092,500,000

Nomor 2
a. PPh 22
Penghitungan
Cost 600,000
Insurance (3%) 18,000
Freight (5%) 30,000
CIF 648,000
Bea Masuk (10%) 64,800
Bea Tambahan (6%) 38,880
Nilai Impor (DPP PPh 22, PPN, PPnBM) 751,680
PPnBM (20% DPP) 150,336
PPh 22 (2,5% DPP) 18,792
PPN (10% DPP) 75,168

Nilai Persediaan dicatat (751.680 + 150.336 ) X 13.500 2,030,287,680

Nilai Pajak dibayar dimuka PPh 22 18.792 X 13.500 253,692,000
Nilai PPN Masukan 75.168 X 13.500 1,014,768,000

b. Jurnal
Persediaan 2,030,287,680
Pajak Dibayar dimuka PPh 22 253,692,000
PPN Masukkan 1,014,768,000
Kas 3,298,747,680
Rp 50,000,000,000 Rp 12,500,000,000
Rp 144,000,000
Rp 12,356,000,000

Rp 25,000,000 Rp 7,500,000
Nomor 3
Perhitungan PPh 21 atas kudungsa
Gaji Pokok Rp 8,500,000
Iuran JKK yg dibyr Perusahaan 0.50% Rp 42,500
Iurak Jk yg dibyr Perusahaan 0.30% Rp 25,500
Penghasilan Bruto per bulan Rp 8,568,000

Biaya Jabatan 5% Rp 425,000

Iuran JHT dibyr Karyawan 2% Rp 170,000
Iuran Dana Pensiun yg dibyr Karyawan Rp 60,000
Rp 655,000
Penghaislan neto perbulan Rp 7,913,000
Penghasilan Neto setahun Rp 94,956,000

PTKP setahun
Wp sendiri Rp 54,000,000
Status Kawin Rp 4,500,000
Tanggungan dua anak Rp 9,000,000
Total PTKP Rp 67,500,000
Penghasilan Kena Pajak (PKP) Rp 27,456,000
Pajak Terutang Setahun:
5% X 27.456.000 Rp 1,372,800
Pajak Terutang per bulan Rp 114,400

Nomor 4
Pasal 23 15% Rp20,000,000 Rp3,000,000

Jurnal
Pendapatan Deviden Rp3,000,000
Kas Rp3,000,000
Jurnal yg dibuat oleh pemberi kerja
Beban Gaji Rp 8,500,000
Beban JKK Rp 42,500
Beban JK Rp 25,500
Beban JHT Rp 314,500
Beban Dapen Rp 50,000
Utang JKK Rp 42,500
Utang JKK Rp 25,500
Utang JHT Rp 484,500
Utang Dana Pensiun Rp 110,000
Utang PPh 21 Rp 114,400
Kas Rp 8,155,600
Kas/Bank 197,000,000 HPP
Pajak dibyr dimuka 3,000,000 Persediaan
Ppn Keluaran 20000000
Penjualan 200,000,000
Ppn Keluaran 20,000,000
Rp 115,000,000
Rp 115,000,000