GESTÃO FINANCEIRA

UM RELATÓRIO DE
VIABILIDADE
SOBRE
PADEIROS
IMPERIAIS
 PADEIROS IMPERIAIS

RECONHECIMENTO

Em nome de Allah, o mais misericordioso e benéfico, estamos muito gratos

ao Todo-Poderoso Allah, que nos fortaleceu para concluir este relatório.

Reconhecemos nossa sincera gratidão ao nosso professor da disciplina, sem

sua gentil orientação, apoio e incentivo; talvez não consigamos concluir este
relatório.

Esperamos que quaisquer deficiências, erros e enganos sejam puramente

acidentais e sejam perdoados.

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 2

 PADEIROS IMPERIAIS

ÍNDICE

NÚMERO
S.Não PARTICULAR
DE PÁGINA

1. SUMÁRIO EXECUTIVO 5

2. INTRODUÇÃO À FESIBILIDADE 6

3. INTRODUÇÃO À PADARIA 8

4. RESUMO DO PROJETO 11

5. ANÁLISE SWOT 13

4. VIABILIDADE FINANCEIRA 16

5. CONCLUSÃO 38

6. REFERÊNCIAS 38

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 3

 PADEIROS IMPERIAIS

SUMÁRIO EXECUTIVO

Os relatórios de viabilidade abordam questões como onde e como o negócio irá

operar. Eles fornecem detalhes detalhados sobre o negócio para determinar se e
como ele pode ter sucesso e servem como uma ferramenta valiosa para o
desenvolvimento de planos de negócios vencedores.

Este projeto é um relatório de viabilidade para implantação de uma padaria. O

nome da nossa empresa parceira foi decidido como 'Imperial Bakery' . Entraremos
no negócio tendo pães, pãezinhos, pizzas, torradas, pãezinhos de creme e bolos de
chá, como nossos principais produtos.

Este projeto estuda e analisa diversos parâmetros que decidem a implantação de

uma padaria e se o empreendimento será viável ou não.

O projeto foi dividido em quatro grandes ramos de estudo de viabilidade,

nomeadamente, técnico, recursos humanos, marketing e financeiro.

Nossa equipe fez um esforço total para apresentar um relatório de viabilidade

abrangente e descrever a viabilidade do projeto.

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 4

 PADEIROS IMPERIAIS

INTRODUÇÃO
PARA
VIABILIDADE

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 5

 PADEIROS IMPERIAIS

DEFINIÇÃO DE VIABILIDADE

Um relatório de viabilidade analisa a viabilidade de uma ideia com ênfase na

identificação de possíveis problemas e tenta responder a uma questão principal: A
ideia funcionará e você deve prosseguir com ela?

Antes de começar a escrever seu plano de negócios, você precisa identificar como,
onde e para quem pretende vender um serviço ou produto. Você também precisa
avaliar sua concorrência e descobrir quanto dinheiro precisa para iniciar seu
negócio e mantê-lo funcionando até que seja estabelecido.

Os estudos de viabilidade abordam questões como onde e como o negócio irá

operar. Eles fornecem detalhes detalhados sobre o negócio para determinar se e
como ele pode ter sucesso e servem como uma ferramenta valiosa para o
desenvolvimento de um plano de negócios vencedor.

Por que os relatórios de viabilidade são tão importantes?

Os relatórios de viabilidade contêm informações abrangentes e detalhadas sobre a
estrutura do seu negócio, seus produtos e serviços, o mercado e ajudam você a
conhecer a logística de como você realmente entregará um produto ou serviço, os
recursos necessários para fazer o negócio funcionar com eficiência, também como
outras informações sobre o negócio.

Os componentes de um relatório de viabilidade

 Descrição do Negócio: O produto ou serviço a ser oferecido e como serão
entregues.
 Viabilidade de mercado: Inclui uma descrição da indústria, mercado atual,
potencial de mercado futuro previsto, concorrência, projeções de vendas,
compradores potenciais, etc.
 Viabilidade Técnica: Detalha como você entregará um produto ou serviço
(ou seja, materiais, mão de obra, transporte, onde sua empresa estará
localizada, tecnologia necessária, etc.).
 Viabilidade Financeira: Projeta quanto capital inicial é necessário, fontes de
capital, retorno do investimento, etc.
 Viabilidade Organizacional: Define a estrutura jurídica e societária do
negócio (pode também incluir informações de histórico profissional sobre os
fundadores e quais habilidades eles podem contribuir para o negócio).
 Conclusões: Discute como o negócio pode ter sucesso. Seja honesto na sua
avaliação porque os investidores não olharão apenas para as suas
conclusões, eles também olharão para os dados e questionarão as suas
conclusões se forem irrealistas .

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 6

 PADEIROS IMPERIAIS

INTRODUÇÃO A
PADARIA

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 7

 PADEIROS IMPERIAIS

HISTÓRIA
A cozedura é a técnica de cozedura prolongada de alimentos por calor seco
actuando por convecção , normalmente num forno , mas também em cinzas
quentes, ou sobre pedras quentes. É utilizado principalmente no preparo de pães ,
bolos , doces , tortas , biscoitos , bolachas e biscoitos . Esses itens são às vezes
chamados de “produtos de panificação” e são vendidos em uma padaria . Uma
pessoa que prepara produtos assados como profissão é chamada de padeiro .
Também é utilizado no preparo de batatas assadas , maçãs assadas, feijão cozido
e diversos outros alimentos.

Muitos fornos comerciais são fornecidos com dois elementos de aquecimento: um

para assar, usando convecção e condução para aquecer os alimentos, e outro para
grelhar ou grelhar, aquecendo principalmente por radiação.

O processo de cozimento não requer o uso de gordura para cozinhar no forno.

Alguns fabricantes de salgadinhos , como batatas fritas ou salgadinhos, produziram
versões assadas de seus salgadinhos como uma alternativa ao método usual de
cozimento de fritura , na tentativa de reduzir o teor de calorias ou gordura de seus
salgadinhos.

Na história antiga, a primeira evidência de cozimento ocorreu quando os humanos

pegaram grãos de grama selvagem, os mergulharam em água e misturaram tudo,
amassando-os até formar uma espécie de pasta semelhante a um caldo. A pasta
era cozida despejando-a sobre uma pedra plana e quente, resultando em uma
substância semelhante a pão. Posteriormente, essa pasta foi assada em brasas, o
que facilitou a confecção do pão, pois agora podia ser feito a qualquer momento
que se acendesse o fogo.

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 8

 PADEIROS IMPERIAIS

Padeiro colocando pão no forno com casca, 1568

A panificação floresceu no Império Romano. Por volta de 300 a.C., o confeiteiro

tornou-se uma ocupação para os romanos. Esta tornou-se uma profissão
respeitada porque os doces eram considerados decadentes e os romanos
adoravam festividades e celebrações. Assim, os doces eram frequentemente
preparados especialmente para grandes banquetes, e qualquer confeiteiro que
pudesse inventar novos tipos de guloseimas saborosas era altamente valorizado.
Por volta de 1 DC, havia mais de trezentos chefs pasteleiros em Roma e
escreveram sobre como eles criaram todos os tipos de alimentos diversos e
floresceram por causa desses alimentos. Uma grande seleção de produtos de
panificação, como pães e doces, com muitas variações, ingredientes diferentes e
padrões variados, era frequentemente encontrada em banquetes e refeitórios. Os
romanos assavam pão em forno com chaminé própria e tinham moinhos para
transformar grãos em farinha.

Eventualmente, por causa de Roma, a arte da panificação tornou-se conhecida em

toda a Europa e acabou se espalhando pelas partes orientais da Ásia. Os padeiros
muitas vezes faziam produtos em casa e depois os vendiam nas ruas. Em Londres,
os confeiteiros vendiam seus produtos em carrinhos de mão. Isto evoluiu para um
sistema de entrega de produtos de panificação às famílias e, como resultado, a
procura aumentou muito. Em Paris, foi desenvolvido o primeiro café ao ar livre de
produtos de panificação, e a panificação tornou-se uma arte estabelecida em todo o
mundo, levando assim ao nascimento bem-sucedido de padarias e produtos de
panificação.

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 9

 PADEIROS IMPERIAIS

PROJETO
EM UM
OLHAR

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 10

 PADEIROS IMPERIAIS

Nome : Padeiros Imperiais

Produtos : Pães, pãezinhos, pizza, torradas, pãezinhos

cremosos e chá
bolos

Status : Escala Média

Endereço : Estrada principal da universidade, Gulshan-e-Iqbal,

Karachi.

Tipo de empresa : Empresa de Parceria

Data de incorporação : 1º de abril de 2013

Custo do projeto : Rs. 62,18,180

Fonte de financiamento : Capital dos sócios - Rs.30, 47.525

Empréstimo bancário - Rs.31.09.090

Declaração de missão : “Nossa missão é fornecer produtos de qualidade

com o menor custo
preços”.

Visão : “Ser o líder no fornecimento de produtos de panificação de

qualidade
na região. Isto será alcançado pelo
dedicação de cada funcionário em conjunto com
participação de apoio da administração em todos
níveis.”

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 11

 PADEIROS IMPERIAIS

SWOT
ANÁLISE

Strengths Opportunities

Threats Weaknesses

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 12

 PADEIROS IMPERIAIS

ANÁLISE SWOT
Uma varredura do ambiente interno e externo é uma parte importante do processo
de planejamento estratégico. Os fatores ambientais internos à empresa geralmente
podem ser classificados como pontos fortes ( S ) ou fracos ( W ), e aqueles
externos à empresa podem ser classificados como oportunidades ( O ) ou ameaças
( T ). Tal análise do ambiente estratégico é referida como análise SWOT .

A análise SWOT fornece informações úteis para combinar os recursos e

capacidades da empresa com o ambiente competitivo em que opera. Como tal, é
fundamental na formulação e seleção de estratégias.

A análise SWOT da nossa empresa é

Forças
 Os preços dos nossos produtos são muito razoáveis e inferiores aos dos
nossos concorrentes.
 Foram introduzidas novas e diferentes variedades de produtos que nos
proporcionarão o benefício da diferenciação de produtos.
 Nossas vendas são feitas por meio de parcerias com mercearias e
supermercados em Karachi. Isso nos dá uma ampla base de consumidores e
a oportunidade de atender diferentes níveis de clientes.
 A empresa também dá um pouco mais de comissão aos seus distribuidores
para incentivar a concessionária.
 A mão de obra necessária não requer nenhuma qualificação e habilidade
específica e, portanto, pode ser facilmente disponibilizada.

Fraquezas
 Os produtos de panificação são itens perecíveis, portanto, precisam ser
vendidos o mais rápido possível para obter o máximo benefício. Os clientes
também preferem produtos frescos. Mas a localização distante da fábrica
pode aumentar o tempo entre o cozimento e a venda real.
 Nossa padaria introduziu poucos itens de panificação das possíveis linhas de
produtos. Não estamos confeccionando bolos, pastéis, chocolates e outros
produtos diversos. Este menu limitado pode ser visto como um ponto fraco.
 Não estamos introduzindo nossos próprios pontos de venda, mas vendendo
por meio de parcerias em toda a cidade. Isso atrasa o tempo de
estabelecimento da nossa marca.

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 13

 PADEIROS IMPERIAIS

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 14

 PADEIROS IMPERIAIS

Oportunidades
 Expansão da linha de produtos futuramente com introdução de biscoitos e
bolos e pastéis.
 Possibilidade de expansão com a criação de lojas próprias e padarias
 A crescente preocupação com a saúde e os produtos alimentícios multigrãos
deverá se tornar motivo para o aumento de nossas vendas de alimentos
como pães integrais, pão de tomate com espinafre e pão de coentro branco.

Ameaças
 Concorrência severa na indústria com players bem estabelecidos como
United King, Continental Bakery, Sajjad Bakery, Disco Bakery etc.

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 PADEIROS IMPERIAIS

FINANCEIRO
VIABILIDADE

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 16

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Nota: 1 Custo do Terreno

Não. Especial Quantia

1. Custo Básico do Terreno 1480000
2. Comissão de 1% do Agente 14800
3. Imposto de selo a 10% 148000
TOTAL 1642800

Nota: 2 Custo de Construção

Não Especial Área (em pés Quantia

quadrados)
1. Área de produção 1813 1313950
2. Área de armazenamento 300 230500
3. Escritório administrativo 375 321750
4. Sala de água e lavabo 244 174600
5. Armazenamento de produtos 300 237500
acabados
6. Doca de carregamento 168 109700
7. Espaço de estacionamento 150 52500
8. Cabine de segurança 56 27400
9. Terreno aberto 194 102600
TOTAL 3600 2340000

Nota: 3 Máquinas

Não. Especial Quantid Preço por Quantia

ade unidade
1 Forno de convés 1 264000 264000
3 Misturador de massa 3 46500 139500
4 Moldador de massa 2 42350 84700
5 Moedor de açúcar 1 35000 35000
6 Máquina de embalagem 2 47650 95300
7 Fatiador de torradas/fatiador de 2 38000 76000
pão
8 Congelador 2 16400 32800
9 Misturador 1 3600 3600
10 Prateleiras rolantes 6 7500 45000
11 Bandejas 100 200 20000
12 Utensílios/ferramentas/facas de - - 83400
aço inoxidável
TOTAL 879300

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 17

 PADEIROS IMPERIAIS

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 18

 PADEIROS IMPERIAIS

Nota: 4 Custo dos Móveis

Não. Especial Quantidade Preço por Quantia
unidade
1 Conjunto de sofá 2 10400 20800
2 Cadeiras Giratórias 4 1500 6000
3 Cadeiras Conforto 8 950 7600
4 Mesa de trabalho 3 3000 9000
5 Armário de escritório 1 8000 8000
6 Gabinete 1 11300 11300
7 Mesa de trabalho 1 9000 9000
8 Caixote de lixo 4 100 400
9 Ar condicionado 1 25000 25000
10 Luzes 50 40 2000
11 Fãs 10 1200 12000
12 Exaustores 4 1500 6000
13 Outros 5000
TOTAL 122100

Nota: 5 Custo dos equipamentos

Não. Especial Quantida Preço Quantia

de por
unidade
1 Computador 3 23900 71700
2 Instrumentos telefônicos 2 600 1200
3 Equipamento extintor de 3 5000 15000
incêndio
4 Gerador 1 25000 275000
TOTAL 362900

Nota: 6 Custo do Veículo

Não. Especial Quantidade Preço por Quantia

unidade
1 Tempo 2 247000 494000
TOTAL 494000

Nota: 7 Exp. Preliminar.

Não. Especial Valor
1 Taxas de licença 35000
2 Taxas de inscrição (1%) 14800
3. Escritura de parceria 7000
RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 19
 PADEIROS IMPERIAIS

TOTAL 56800

Nota: 8 Pré-operatórios Exp .

Não. Especial Quantia
1 Pesquisa de Mercado Exp. 2500
2 Taxas de conexão
1) AEC (trifásico) 48000
2) Taxas de conexão elétrica 18500
3) Encanamento 9000
4) Tarifas telefônicas 2500
5) Taxas de gasoduto 40000

TOTAL 120500

CAPITAL DE GIRO
Não. Especial Quantia

1. Ativos correntes

A. Requisito de matéria-prima 30270

B. Requisito de WIP ------

C. Requisito de produtos acabados 25870

D. Requisito de devedores 546750

E. Saldo de caixa 124889

Ativo Circulante Total 727779

2. Passivo Circulante

A. Credores 567564

B. Salários diferidos 22000

Passivo Circulante Total 589564

CAPITAL DE GIRO TOTAL 138215

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 20

 PADEIROS IMPERIAIS

UMA DECLARAÇÃO MOSTRANDO O CUSTO DO

PROJETO
Sr. NÃO ESPECIAL VALOR (em Rs.)
1. Terra 1642800
2. Prédio 2340000
3. Máquinas 879300
4. Móveis e utensílios 122100
5. Equipamentos 362900
6. Veículos 494000
7. Despesas preliminares 56800
8. Despesas pré-operatórias 120500
9. Capital de giro 138215
10. Reservas para contingência 61565
CUSTO TOTAL 6218180

MEIOS DE FINANÇAS
NÃO. ESPECIAL QUANTIA
1. Capital dos sócios (50%) 3047525
2. Empréstimos garantidos (50%) 3109090
3. Reserva e excedente 61565
TOTAL 6218180

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 21

 PADEIROS IMPERIAIS

SALÁRIO
1º
Detalhes Não. Salário ANO 2º ANO 3º
ANO 4º ANO 5º ANO
mensal
Gerente de 1 13000 15600 156000 156000 163800 163800
fábrica 0
Gerente de 1 13000 15600 156000 156000 163800 163800
finanças 0
Contador 1 10000 --------- 120000 120000 120000 126000
-
Gerente de 1 13000 15600 156000 156000 163800 163800
marketing 0
Supervisor 1 8000 96000 96000 96000 100800 100800
de
produção
Mestre 1 4500 54000 54000 54000 54000 54000
padeiro
Trabalhado Varia 3500 21000 210000 420000 420000 546000
res de 0
serviços
públicos
Motoristas 2 3000 72000 72000 108000 110160 110160
Segurança 1 3000 36000 36000 36000 37080 37080

Peão 1 3000 36000 36000 36000 37080 37080

Total 13 64000 97200 109200 133800 137052 150252
0 0 0 0 0

BÔNUS
1º
Detalhes Não ANO 2º ANO 3º
ANO 4º
5º ANO
ANO
Gerente de 1 13000 13000 13000 13650 13650
fábrica
Gerente 1 13000 13000 13000 13650 13650
financeiro
Gerente de 1 13000 13000 13000 13650 13650
marketing
Contador 1 ------ 12000 12000 12000 12600
Supervisor de 1 8000 8000 8000 8400 8400
produção
Mestre padeiro 1 4500 4500 4500 4500 4500

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 22

 PADEIROS IMPERIAIS

DEPRECIAÇÃO
INDICAÇÕES 1 ponto 2º DE 3º
ANO 4º 5º

ANO ANO ANO ANO

MÁQUINAS 15%
Saldo operacional 879300 747405 635294 540000 459000
Menos: 131895 112111 95294 81000 68850
depreciação
Saldo final 747405 635294 540000 459000 390150
CONSTRUÇÃO 10%
Saldo operacional 2340000 2106000 1895400 1705860 1535274

Menos: 234000 210600 189540 170586 153527

depreciação
Saldo final 2106000 1895400 1705860 1535274 1381747
MÓVEIS 10%
Saldo operacional 122100 109890 98901 89011 80110
Menos: 12210 10989 9890 8901 8011
depreciação
Saldo final 109890 98901 89011 80110 72099
VEÍCULO 40%
Saldo operacional 494000 296400 177840 106704 64022
Menos: 197600 118560 71136 42682 25609
depreciação
Saldo final 296400 177840 106704 64022 38413
COMPUTADORES 60%

Saldo operacional 71700 28680 11472 4589 1836

Menos: 43020 17208 6883 2753 1101
depreciação
Saldo final 28680 11472 4589 1836 735
Depreciação total 618725 469468 372743 305922 257099

Adicionar -------- -------- 247000 148200 88920

andamento
Menos: -------- -------- 98800 59280 35568
depreciação
Saldo final -------- -------- 148200 88920 53352

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 23

 PADEIROS IMPERIAIS

DEPRECIAÇÃO 618725 469468 471543 365202 292667

TOTAL

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 24

 PADEIROS IMPERIAIS

DESPESAS GERAL DE FÁBRICA

INDICAÇÕES 1 ponto 2º ANO 3º
ANO 4º ANO 5º ANO
ANO

Salário
Gerente de 156000 156000 156000 163800 163800
fábrica
Supervisor de 96000 96000 96000 100800 100800
produção

Peão 36000 36000 36000 37080 37080

Segurança 36000 36000 36000 37080 37080
Bônus
Gerente de 13000 13000 13000 13650 13650
fábrica
Supervisor 8000 8000 8000 8400 8400
Peão 3000 3000 3000 3150 3150
Segurança 3000 3000 3000 3150 3150
Depreciação
Máquinas 131895 112111 95294 81000 68850
Prédio 234000 210600 189540 170586 153527
Seguro

Máquinas 13190 11211 9529 8100 6885

Prédio 4680 4212 3791 3412 3071
cargas elétricas 2,21,000 225694 285415 233598 235690
Energia e 180000 205141 225984 226983 285741
combustível
Reparos e
manutenção

Prédio 2340 2340 2340 2340 2340

Máquinas 8790 8790 8790 8790 8790
TOTAL 1146895 1131099 1171683 1101919 1041284

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 25

 PADEIROS IMPERIAIS

DESPESAS ADMINISTRATIVAS

INDICAÇÕES 1 ponto 2º ANO 3º

ANO 4º ANO 5º ANO
ANO
Salário
Contador 120000 120000 120000 126000
Gerente de 156000 156000 156000 163800 163800
finanças
Bônus
Contador 12000 12000 12000 12600
Gerente de 13000 13000 13000 13650 13650
finanças
Depreciação
Computador 43020 17208 6883 2753 1101
Mobília 12210 10989 9890 8901 8011
Telefone 26000 17750 15310 21680 15650
Papelaria 5000 6550 6854 7045 7520
cargas elétricas 90000 92546 93568 94871 95862
TOTAL 345230 446043 433505 444700 444194

VENDAS E DISTRIBUIÇÃO OVERHEAD

Detalhes 1 ponto 2º DE 3º DR 4º 5º

ANO ANO ANO ANO ANO

Salário
Gerente de 156000 156000 156000 163800 163800
marketing
Motorista 72000 72000 108000 110160 110160
Bônus
Gerente de 13000 13000 13000 13650 13650
marketing
Motorista 6000 6000 9000 9300 9300
Depreciação do 197600 118560 169936 101962 61177
veículo
Combustível e 155200 160580 165847 178450 182560
manutenção do
veículo
Anúncio 18500 20500 25000 25000 27000
Comissão sobre 175800 205150 226680 258100 269750
vendas
Seguro de 17290 15215 22034 16970 13481

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 26

 PADEIROS IMPERIAIS

veículo
TOTAL 811390 767005 895497 877392 850878

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 27

 PADEIROS IMPERIAIS

REEMBOLSO DE EMPRÉSTIMO
Ano Princípio Prestação Interesse Valor total. Equilíbrio
Restante Pago Pago de
Princípio
1º
ano 3109090 621818 342000 963818 2487272
2º
ano 2487272 621818 273600 895418 1865454
3º
ano 1865454 621818 205200 827018 1243636
4º ano 1243636 621818 136800 758618 621818
5º ano 621818 621818 68400 690218 _
TOTAL 3109090 1026000 4135090

DEMONSTRAÇÃO DE JUROS SOBRE O CAPITAL DOS

SÓCIOS
1º 2º 3º
Especial ano ano ano 4º ano 5º ano
Saldo inicial de 3047525 3136287 3581981 4063263 5027221
capital

Adicionar: Juros 182852 188177 214919 243796 301633

Adicionar: Lucro 88762 445694 481282 963958 1091076
3319139 3770158 4278182 5271017 6419930

Menos: juros (182852) (188177) (214919) (243796) (301633)

TOTAL 3136287 3581981 4063263 5027221 6118297

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 28

 PADEIROS IMPERIAIS

PLANILHA DE CUSTOS
1º 2º 3º
Especial ano ano ano 4º ano 5º ano

Estoque inicial
de RM 0 30270 35200 38950 42150
Adicionar: -
Compras 4540510 5297170 5853040 6664340 6964530
Menos:-Cl.
Estoque de
RM 30270 35200 38950 42150 45890
Custo de RM
consumido 4510240 5292240 5849290 6661140 6960790
Adicionar:-
Trabalho
direto 264000 264000 474000 474000 600000
Bônus 22000 22000 39500 39500 45500
Custo
primário 4796240 5578240 6362790 7174640 7606290
Adicionar:-
Fábrica OH 1146895 1131099 1171683 1101919 1041284
Custo total
de fábrica 5722135 6709339 7534473 8276559 8647574
Adicionar: -
Escritório OH 345230 44604ss3 433505 444700 444194
Custo de
produção 6067365 7155382 7967978 8721259 9091768
Adicionar: -
Estoque inicial
de FG - 25870 27850 29950 30500
Menos: -
Estoque final
de FG 25870 27850 29950 30500 32950
Custo das
vendas 6041495 7127532 7938028 8690759 9058818
Adicionar: -
Exp de Venda
e Distribuição 811390 767005 895497 877392 850878
Custo de
bens
vendidos 6852885 7894537 8833525 9568151 9909696
Adicionar: -
Lucro 908115 1159813 1170975 1823089 1994674
VENDAS 7761000 9054350 10004500 11391240 11904370
TOTAIS

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 29

 PADEIROS IMPERIAIS

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 30

 PADEIROS IMPERIAIS

NEGOCIAÇÃO E LUCROS E PERDAS A/C

1º 2º 3º
Detalhes ano ano ano 4º ano 5º ano
RENDA:-
Vendas em
dinheiro 7114250 8201750 8978600 10132840 10419370
Vendas a
crédito 646750 852600 1025900 1258400 1485000
Receita total
de vendas 7761000 9054350 10004500 11391240 11904370
Estoque final
de FG 25870 27850 29950 30500 32950
Menos: -
Estoque inicial
de FG ------ 25870 27850 29950 30500
Renda total 7786870 9056330 10006600 11391790 11906820
Matéria Prima
Consumida 4510240 5292240 5849290 6661140 6960790
Mão de obra
direta e bônus 286000 286000 513500 513500 645500
Custo de
fábrica 781000 808388 886849 850333 818907
Custo
Administrativo 290000 417846 416732 433046 435082
Custo de
Venda e
Distribuição 613790 648445 725561 775430 789701
Despesas
Preliminares
Baixadas 35460 35460 35460 35460 35460
Juros sobre o
capital dos
sócios 182852 188177 214919 243796 301633

Despesa total 6699342 7676556 8642311 9512705 9987073

Lucro bruto
(PBDI) 1087528 1379774 1364289 1879085 1919747
Menos: -
Depreciação 618725 469468 471543 365202 292667
PBIT 468803 910306 892746 1513883 1627080
Interesse
- Empréstimo
de longo prazo
a 11% 342000 273600 205200 136800 68400
PBT 126803 636706 687546 1377083 1558680

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 31

 PADEIROS IMPERIAIS

Imposto pago
a 30% 38041 191012 206264 413125 467604
PAT 88762 445694 481282 963958 1091076

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 32

 PADEIROS IMPERIAIS

BALANÇO PATRIMONIAL

Detalhes Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

FONTE DE RENDA

Fundos de 3136287 3581981 4063263 5027221 6118297

Proprietários
Reserva e 61565 61565 61565 61565 61565
excedente
Empréstimo 2487272 1865454 1243636 621818 0
bancário
FONTE TOTAL 5685124 5509000 5368464 5710604 6179862
DE FUNDO
APLICAÇÃO DE FUNDOS

Ativo permanente
Terra 1642800 1642800 1642800 1642800 1642800
Prédio 2340000 2106000 1895400 1705860 1535274
Menos: 234000 210600 189540 170586 153527
Depreciação
2106000 1895400 1705860 1535274 1381747
Máquinas 879300 747405 635294 540000 459000
Menos: 131895 112111 95294 81000 68850
Depreciação
747405 635294 540000 459000 390150
Mobília 122100 109890 98901 89011 80110
Menos: 12210 10989 9890 8901 8011
Depreciação
109890 98901 89011 80110 72099
Veículo 494000 296400 424840 254903 152941
Menos: 197600 118560 169937 101962 61177
Depreciação
296400 177840 254903 152941 91764
Computador 71700 28680 11472 4589 1836
Menos: 43020 17208 6883 2753 1102
Depreciação
28680 11472 4589 1836 734
Outro 291200 291200 291200 291200 291200
equipamento
TOTAL DO 5222375 4752907 4528363 4163161 3870494
ATIVO FIXO
ATIVO CIRCULANTE, EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS
Inventário
Matéria-prima 30270 35200 38950 42150 45890
Produtos 25870 27850 29950 30500 32950
RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 33
 PADEIROS IMPERIAIS

Acabados
Devedores 546750 850123 926540 1025360 1125460
diversos
Dinheiro e saldo
bancário 307583
410680 554151 1288113 2083908
ATIVO 910473 1323853 1549591 2386123 3288208
CIRCULANTE
TOTAL

MENOS: PASSIVO CIRCULANTE E PROVISÃO

Credores 567564 652140 758410 852140 956840
Salários 22000 22000 22000 22000 22000
diferidos
RESPONSABIL 589564 674140 780410 874140 978840
IDADE ATUAL
TOTAL
ATIVO 320909 649713 769181 1511983 2309368
CIRCULANTE
LÍQUIDO
Despesas 141840 106380 70920 35460 0
Diversas (Na
medida em que
não forem
amortizadas)
APLICAÇÃO 5685124 5509000 5368464 5710604 6179862
TOTAL DE
FUNDOS

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 34

 PADEIROS IMPERIAIS

DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA

1º 2º 3º
Especial ano ano ano 4º ano 5º ano
FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
PAT 88762 445694 481282 963958 1091076
Interesse 524852 461777 420119 380596 370033
Provisão de 38041 191012 206264 413125 467604
imposto
Depreciação 618725 469468 471543 365202 292667
Despesas 35460 35460 35460 35460 35460
preliminares
MUDANÇAS (13326) (225707) 24003 (8840) (1590)
NO CAPITAL
DE GIRO
Imposto pago (38041) (191012) (206264) (413125) (467604)
Fluxo de caixa 1254473 1186692 1432407 1736376 1787646
líquido das
atividades
operacionais
FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
Compra de (5841100) ------ (247000) ------ ------
Ativos
Atividades (177300) ------ ------ ------ ------
Preliminares
Fluxo de caixa (6018400) ------ (247000) ------ ------
líquido das
atividades de
investimento
FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES FINANCEIRAS
Capital 3109090 ------ ------ ------ ------
Empréstimo a 3109090 ------ ------ ------ ------
Prazo Tomado
Reembolso do (621818) (621818) (621818) (621818) (621818)
empréstimo a
prazo
Juros do (342000) (273600) (205200) (136800) (68400)
empréstimo
Juros sobre (182852) (188177) (214919) (243796) (301633)
capital
Fluxo de caixa 5071510 (1083595) (1041937) (1002414) (991851)
líquido de
atividades
financeiras
Total 307583 103097 143470 733962 795795
Adicionar: - 0 307583 410680 554151 1288113
Saldo inicial
RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 35
 PADEIROS IMPERIAIS

Saldo final 307583 410680 554151 1288113 2083908

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 36

 PADEIROS IMPERIAIS

ANÁLISE DE RELAÇÃO
1º 2º 3º
INDICAÇÕES ano ano ano 4º ano 5º ano
RELAÇÃO DE RENTABILIDADE
Taxa de lucro líquido (%)
(Lucro líquido/vendas)100 1.14 4.92 4.81 8.46 9.17
Taxa operacional (%)
(PBIT/vendas)*100 6.04 10.05 8.92 13.29 13.67
Taxa de lucro em dinheiro (%)
[(PAT+depreciação)/vendas]*100 9.12 10.11 9.52 11.67 11.62
RELAÇÃO DE EFICIÊNCIA
Índice de rotatividade de ativos fixos
Vendas/ativos fixos 1.49 1.91 2.21 2.74 3.08
Índice de rotatividade total de ativos
(Vendas)/(ativos totais-exp.diversos.) 1.27 1.49 1.65 1.74 1.66
RELAÇÃO DE SOLVÂNCIA
Proporção do proprietário (%)
Fundo do proprietário/ativo total-
misc.exp*100 52.14 60.00 67.87 77.70 86.33
TAXA DE COBERTURA
Índice de cobertura de juros
PBIT/juros sobre dívida 1.37 3.32 4.35 11.07 23.79
TAXA DE LIQUIDEZ
Relação atual
Ativo circulante/passivo circulante 1.54 1.96 1.99 2.73 3.36

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 37

 PADEIROS IMPERIAIS

TENDÊNCIA DE RAZÕES
1. RELAÇÃO DE LUCRO LÍQUIDO
Percentage
Net Profit Ratio

Year

Interpretação:

A empresa obteve lucro continuamente por cinco anos. Mostra a capacidade da

empresa de aumentar a receita de seus negócios.

2. RELAÇÃO OPERACIONAL

Operating Ratio
Percentage

Year

Interpretação:

O lucro operacional da empresa está aumentando continuamente ao longo dos

cinco anos. Não aumenta com mais margens devido ao aumento nas receitas e
despesas naqueles anos, mas também não diminui o que mostra um aumento
contínuo nas receitas.

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 38

 PADEIROS IMPERIAIS

3. RELAÇÃO DE LUCRO EM DINHEIRO

Cash Profit Ratio

Percentage

Year

Interpretação:

O lucro em dinheiro da empresa está aumentando continuamente em cinco anos

e ajudará a empresa a reembolsar seus empréstimos e passivos.

O incremento do lucro em dinheiro também indica que a empresa tem mais

fontes para obter receita em dinheiro.

4. RELAÇÃO DE GIRO DE ATIVOS FIXOS

Fixed Assets Turnover Ratio

Percentage

Year

Interpretação:

À medida que a receita aumenta ano a ano e a depreciação é amortizada, o

valor dos ativos fixos diminui e, portanto, há um aumento no índice de
rotatividade dos ativos fixos.

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 39

 PADEIROS IMPERIAIS

5. RELAÇÃO DE GIRO TOTAL DE ATIVOS

Total Assets Turnover Ratio

Percentage

Year

Interpretação:

O índice de rotação total de ativos da empresa aumenta continuamente em 5 anos.

Mostra que a empresa utiliza de forma otimizada seus ativos para gerar receita.

6. RELAÇÃO DO PROPRIETÁRIO

Proprietor's Ratio
Percentage

Year

Interpretação:

O índice de proprietários indica que a participação dos proprietários na empresa

contra os demais passivos. O índice de proprietários da empresa está aumentando
continuamente em cinco anos e no 5º ano é de quase 86,33% e é igual a metade do
total do balanço e isso incentiva a empresa a assumir mais riscos.

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 40

 PADEIROS IMPERIAIS

7. RELAÇÃO DE COBERTURA DE JUROS

Interest Coverage Ratio

Percentage

Year

Interpretação:
O índice de cobertura de juros indica a capacidade da empresa de pagar os
juros da dívida com base no seu lucro. O gráfico acima mostra que há um
aumento contínuo nesse índice ao longo dos 5 anos devido ao aumento da
receita. É máximo 23,79% no 5º ano.

8. RELAÇÃO ATUAL

Current Ratio
Times

Year

Interpretação:

O índice atual ideal é de 2:1, mas o índice acima está em torno de 3,36:1, o que
está acima do índice ideal justificável em nosso setor.

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 41

 PADEIROS IMPERIAIS

ORÇAMENTO DE CAPITAL
VP DO VP DO POR
DEPRE PRÉ. CFA DESCO FLUXO DE DESCO FLUXO DE RA
ANO PAT CIAÇÃO EXP. T NTO CAIXA NTO CAIXA CFAT

FATO FATO
R 11% R 1%

887 3546 742 7429

1º
ano 62 618725 0 947 0.901 669395 0.990 735518 47

445 3546 950 1693

2º
ano 694 469468 0 622 0.812 771905 0.980 931610 569

481 3546 988 2681

3º
ano 282 471543 0 285 0.731 722436 0.971 959625 854
136
963 3546 462 4046
4º
ano 958 365202 0 0 0.659 899285 0.961 1311400 474
109 141
107 3546 920 5465
5º ano 6 292667 0 3 0.593 841587 0.951 1349662 677
546
567
Total 7 3904609 5287814

VALOR PRESENTE LÍQUIDO

Especial Quantia
Entrada total de caixa descontada 3904609
Menos
Saída total de caixa 6218180
VPL (2313571)

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 42

 PADEIROS IMPERIAIS

PERÍODO DE PAGAMENTO
Em nosso projeto, o período de retorno é superior a 5 anos. Ao final dos 5 anos, o
fluxo de caixa líquido acumulado é de Rs. 5465677 e nosso investimento inicial é
de Rs. 6218180.

ÍNDICE DE RENTABILIDADE

Especial Quantia
Entrada total de caixa 3904609
Dividir
Saída total de caixa 6218180
PI 0.6279

TAXA INTERNA DE RETORNO

No caso de TIR, exigimos dois VPL, ou seja, um negativo e um positivo com dois
fatores de desconto diferentes. Portanto, em nosso projeto levamos em
consideração dois fatores de desconto, ou seja, nível de desconto de 1 e 11% e em
ambos os níveis o VPL é negativo, portanto não é viável no âmbito de cinco anos.

RELATÓRIO DE VIABILIDADE Página | 43

 PADEIROS IMPERIAIS

ANÁLISE DE EQUILÍBRIO
1º 2º 3º 4º
Especial ano ano ano ano 5º ano
Renda total 7786870 9056330 10006600 11391790 11906820
Menos: Custo
Variável
Material direto 45,10,240 5292240 5849290 6661140 6960790
Trabalho direto 286000 286000 513500 513500 645500
Cargas elétricas 311000 318240 378983 328469 331552
Reparos 166330 171710 176977 189580 193690
Energia e
Combustível 180000 205141 225984 226983 285741
Comissão sobre
vendas 175800 205150 226680 258100 269750
Custo Variável
Total 56,29,370 6478481 7371414 8177772 8687023
Contribuição 2157500 2577849 2635186 3214018 3219797
Menos: Custo
Fixo
Salário e
Vencimentos 767000 899000 938000 973470 889350
Depreciação 618725 469468 471543 365202 292667
Seguro 35160 30638 35354 28482 23437
Telefone e Internet 26000 17750 15310 21680 15650
Artigos de
papelaria e
postagem 5000 6550 6854 7045 7520
Anúncio 18500 20500 25000 25000 27000
juros sobre o
capital do sócio 182852 188177 214919 243796 301633
Juros do
empréstimo 342000 273600 205200 136800 68400
Exp. Preliminar. 35460 35460 35460 35460 35460
Custo Fixo Total 2030697 1941143 1947640 1836935 1661117
Lucro 126803 636706 687546 1377083 1558680
Índice PV 27.71% 28.46% 26.33% 28.21% 27.04%
=Contribuição/Ven
das

BES=Relação 7328390 6820600 7397038 6511645 6143184

custo fixo/PV (em
rúpias)

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 PADEIROS IMPERIAIS

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 PADEIROS IMPERIAIS

CONCLUSÃO
Gostaríamos finalmente de concluir o projeto com a grande sensação de termos
adquirido um enorme conhecimento sobre a indústria da panificação. Em primeiro
lugar, agradecemos ao nosso professor que nos deu uma oportunidade
maravilhosa de aprender sobre os aspectos práticos do conhecimento.

Ao realizar uma extensa pesquisa sobre todos os aspectos do estabelecimento

de uma padaria, concluímos que o projeto é viável de acordo com as técnicas
de orçamento de capital.

Ao fazer o projeto aprendemos como nos comunicar ou lidar com as pessoas e

como manter contato com elas. Vimos todos os fatores de marketing e
conseguimos entender mais sobre eles ao vê-los na prática. Já foi dito que o
conhecimento prático é mais importante do que o conhecimento teórico.

REFERÊNCIAS
www.bakerybazaar.com

www.wikipedia.org

www.justdial.com

www.fao.org

www.blog.franchiseindia.com

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