Sebelum kita memahami suatu transaksi dalam memahami konsep akuntansi kita harus mengetahui rumus kunci akuntansi :

LIABILITIES
ASET = +
( HUTANG )

Aset adalah harta perusahaan yang digunakan dalam operasional bisnis suatu perusahaan
Aset terbagi menjadi beberapa bagian :
1 Aset Lancar ( Current Aset) yaitu, aset yang bisa dicairkan oleh perusahaan dalam jangka waktu yang singkat.
Contoh Aset Lancar : Cash, Account Receivable, Prepaid Insurrance, Prepaid Rent, Prepaid Buildings, Inventory dll
2 Aktiva Tidak Lancar (Non Current Aset) yaitu, aset yang bsa dicairkan oleh perusahaan namun dalam jangkawaktu y
Contoh AsetNon Lancar : Buildings, Machine, Land, dll

Hutang adalah suatu kewajiban yang harus dilunasi oleh perusahaan terhadap transaksi hutang yang dilakukan peru
Hutang terbagi menjadi dua jenis :
1 Current Liabilities/ Hutang Lancar : Yaitu hutang yang dapat dilunasi perusahaan dengan jangka waktu maksimal 1 p
umumnya dilunasi dalam 1 tahun.
Contoh Current Liabilities :Account Payable, Bond Payable, Interest Payable, Salaries and Wages Payable, dll

2 Non Current Liabilities/ Hutang Non Lancar ; Yaitu hutang yang dilunasi perusahaan lebih dari satu periode / lebih d
Contoh : Wesel Jangka Panjang ( Pelunasannya lebih dari satu tahun / Bond Payable), Bunga Hipotek Lebih dari 1 ta

Equity / Modal adalah suatu dana yang ditempatkan oleh pemilik saham perusahaan baik itu (Ordinary Shares/Com
yang disimpan dari tahun periode sebelumnya

NOMOR 1
ACCOUNT ASET =
TRANSAKSI
CASH ACCOUNT RECEIVABLE SUPPLIES EQUIPMENT

1 +42000
2 -2350 +2350
3 -6250 +11100
4 +3110
5
6 -321
7 +410
8 -632
9 -1420
10 -412

TOTAL +33725 +410 +2350 +11100 =

BALANCE 47585
Lalu setelah melakukan penginputan transaksi dengan saldonya , kita akan melakukan pembalace'an saldo, tahapan

2 Totalkan akun Liabilities yaitu Account payable + Share Capital + Retained Earning dimana isinya ( Revenue - Expe
Account payabl ditemukan angka totalnya + 44850
Share capital ditemukan angka totalnya adalah + 42000
dan angka retained earning akan ditemukan :
yaitu akun revenue angka totalnya adalah +3520
yaitu akun expenses angka totalnya adalah -1365
yaitu akun dividend angka totalnya adalah +1420

sehingga setelah kompenen itu semua akan ditotalkan (44850 + 4200+2520 -1365+1420 = 47585)

NAH , SETALAG SEMUA DITEMUKAN TERNYATA ASET TOTAL = 47585 TERNYATA SAMA DENGAN NILAI LIABILITES +
engetahui rumus kunci akuntansi : ARTINYA APA ?
PERMISALANYA :
MISALNYA DIKETAHUI NILAI ASET ADALAH 100 . MAKA NILAI ASET IN
EQUITY
DENGAN NILAI LIABILITIES + ASET = LIABILITIES + EQUITY ( HUTANG
(MODAL) HASILNYA JUGA HARUS = 100
LIABILITIES
ASET = +
( HUTANG )
100 80
m jangka waktu yang singkat. JIKA DIBALANCE KAN ASET 100 = (LIABILTIES = 80) + (EQUITY

t, Prepaid Buildings, Inventory dll

ahaan namun dalam jangkawaktu yang cukup lama karena harus terdapat proses pencairannya

ransaksi hutang yang dilakukan perusahaan dalam operasional bisnisnya.

dengan jangka waktu maksimal 1 periode periode operasional bisnis dan pencatatan akuntansi

aries and Wages Payable, dll

aan lebih dari satu periode / lebih dari satu tahun.

able), Bunga Hipotek Lebih dari 1 tahun,

haan baik itu (Ordinary Shares/Common Stock) ( Saham Prefeen, Retained Earning / laba ditahan

HUTANG MODAL
ACCOUNT PAYABLE SHARE CAPITAL RETAINED EARNINGS
REVENUE EXPENSES DIVIDEN
+42000

+4850
+3110
+632 -632
+321
+410
+632
+1420
+412

+4850 +42000 +3520 -1365 -1420

47585
kukan pembalace'an saldo, tahapan nya :

ning dimana isinya ( Revenue - Expenses + Dividen)

65+1420 = 47585)

SAMA DENGAN NILAI LIABILITES + EQUITY YANG NILAINNYA JUGA 47585)

 AH 100 . MAKA NILAI ASET INI HARUS BALANCE
ABILITIES + EQUITY ( HUTANG ) (MODAL) EQUITY YANG

LIABILITIES
+ EQUITY
( HUTANG ) (MODAL)
80 20
= (LIABILTIES = 80) + (EQUITY =20) (80 +20 )=100
JURNAL TRANSAKSI
NO ACCOUNT JURNAL NO REF DEBIT KREDIT
Db. Cash Db.51300
1
Kr. Share Capital Ordinary/Common Stock Kr.51300

Db. Equipment Db.22100

2 Kr. Cash Kr.6012
Kr. Notes Payable (Wesel bayar) Kr.16088

Db. Supplies Db. 811

3
Kr. Account Payable Kr.811

Db. Prepaid Rent Db.1420

4
Kr. Cash Kr.1420

Db. Account Receivable Db.8130

5
Kr. Revenue Kr.8130

Db. Salaries & Wages Expenses Db.4410

6
Kr. Cash Kr.4410

Db. Notes Payable Db.430

7
Kr. Cash Kr.430

Db. Dividen Db.2391

8
Kr. Cash Kr.2391

Db. Advertising Expenses Db.1135

9
Kr. Advertising Payable Kr.1135

Db. Cash Db.6010

10
Kr. Account Receivable Kr.6010
TRANSACTION TRIAL BALANCE ADJUSMENT ADJUSMENT TRIAL B
1 DB KR DB KR DB KR
INCOME STATEMENT FINANCIAL POSITION
DB KR DB KR
 TRIAL BALANCE ADJUSMENT ENTRIES
ACCOUNT
DEBIT KREDIT DEBIT

Cash 2100
Supplies 2100
Prepaid Insurance 4450
Equipment 48000
Accumalted Depreciation 9000
Account Payable 4700
Notes Payable 8000
Share Capital 10650
Retained Earnings 20150
Dividen 4800
Service Revenue 9800
Utilities Expenses 850
Total 62300 62300
Supplies Expenses 1100
Insurance Expenses 400
Depreciation Expenses 800
Salaries & Wages Expenses 2200
Salaries & Wages Payable
Total

INCOME
TOTAL
TAHAP 1 MEMBUAT JURNAL penyesuaian ENTRIES
a) Jumlah Asuransi yang kadaluarsa dibulan oktober adalah Rp 400
Db. Insurance Expenses Db. 400
Kr. Prepaid Insurance Kr.400
b). Penghitungan Fisik PERSEDIAAN menunjukan Rp 1000 ditangan pada 31 oktober
cara hitungnya adalah ( saldo trial balance - sisa ditangan= 2100-1000 = Rp1100)
Db. Supplied Expenses Db. 1100
Kr. Suplies Kr.1100
c). Gaji terhutang untuk bulan oktober Rp 2200 tetapi tidak dibayarkan hingga november (ibaratnya dia hutang gaji)
Db. Salaries & Wages Expenses Db. 2200
Kr. Salaries & Wages Payable Kr.2200
d). Penyusutan peralatan untuk bulan oktober Rp 800
Db. Depreciation Expenses Db. 800
Kr. Accumalted Depreciation Kr.800
SETELAH BUAT JURNAL INI MAKA SEMUA ANGKA DIMASUKAN KE WORKSHEET DIATAS DIBAGAINA ADJUSTING ENTRIES
SETELAH ANGKA DIMASUKIN DI ADJUSTING ENTRIES BARU DEH KITA HITUNG SALDO NYA DI ADJUSMENT TRIAL BALANCED

TAHAP 2 BUAT LAPORAN INCOME STATEMENT

INCOME STATEMENT
FOR THE MONTH ENDED
REVENUE
Sales Revenue

EXPENSES
Supplies Expenses 1100
Insurance Expenses 400
Depreciation Expenses 800
Saleries & Wages Expenses 2200
Utilities Expenses 850

Net Income ( All Revenue - All Expenses) 4450

 ADJUSMENT ENTRIES ADJUSMENT TRIAL BALANCED INCOME STATEMENT
KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT

2100
1100 1000
400 4050
48000
800 9800
4700
8000
10650
20150
4800
9800 9800
850 850

1100 1100
400 400
800 800
2200 2200
2200 2200
63100 63100 5350 9800

4450
65300 65300 9800 9800

ber (ibaratnya dia hutang gaji)

S DIBAGAINA ADJUSTING ENTRIES

NYA DI ADJUSMENT TRIAL BALANCED

TAHAP 3 BUAT LAPORAN RETAINED EARNING

INCOME STATEMENT
FOR THE MONTH ENDED
9800 Retained Earning ( Diawal Tahun/ Ditrial Balanced 1 Jan)
Add Net Income

Less Dividen

Retained Earnin 31 December

TAHAP 4 BUAT LAPORAN STATEMENT FINANCIAL POSITION

ASET
Cash 2100
Supplies 1000
Prepaid Insurance 4050
Equipment 48000
Accumulated Depreciation
Total Aset 45350

Equity
Share Capital
Retained Earning
Total Equity

Liabilites
Account payable
notes payable
salaries &wages payable
Total liabilitis
Total Equity & Liabilities
 FINANCIAL POSITION
DEBIT KREDIT

2100
1000
4050
48000
9800
4700
8000
10650
19800

2200

4450
45350 45350

OME STATEMENT
THE MONTH ENDED
 20150
4450

-4800

19800

AL POSITION TAHAP 5 BUAT LAPORAN closing entries

Db. Service Revenue Db.9800

Kr. Income Summary Kr.9800

Db. Income Sumarry 14300

Kr. Supplies Expenses Kr.9800
-9800 Kr. Utilities Expenses Kr. 1100
Kr. Salaries & Wages Expenses Kr.2200
Kr. Insurance Expenses Kr.400
Kr. Depreciation Expenses Kr.800
10650
19800 Db. Income Sumarry Db.19800
30450 Kr.Retained Earning Kr.19800

Db. Retaine Earning Db.4800

4700 Kr.Dividen Kr.4800
8000
2200 Total 39750 39750
14900
45350
bagian a

JAWABAN BAGIAN A
NO ACCOUNT JURNAL NO REF DEBIT
3 oktober Db. Account Receivable Db.1898
Kr. Sales Revenue
T no1 8 oktober Db. Cash Db.1860
Db. Discount Selling Expenses Db 38 1898 X2% potongan diskon ka
Kr. Account Receivable
11 oktober Db. Account Receivable Db.2430
Kr. Sales Revenue
14 oktober Db. Sales Return & Allowances Db. 392
T no2 Kr. Account Receivable
16 oktober Db. Cash Db.1977
Db. Discount Selling Expenses Db 61 2038 X3% potongan diskon karena di
Kr. Account Receivable
17 oktober Db. Account Receivable Db.11100
Kr. Sales Revenue
20 oktober Db. Sales Return & Allowances Db. 1311
T no3 Kr. Account Receivable
29 oktober Db. Cash Db.9789
Kr. Account Receivable

21 oktober Db. Account Receivable Db.3510

Kr. Sales Revenue
23 oktober Db. Sales Return & Allowances Db. 460
T no4 Kr. Account Receivable
29 oktober Db. Cash Db.2989
Db. Discount Selling Expenses Db 61 3050 X2% potongan diskon karena d
Kr. Account Receivable
21 oktober Db. Account Receivable Db.4010
Kr. Sales Revenue
23 oktober Db. Sales Return & Allowances Db. 612
T no5 Kr. Account Receivable
28 oktober Db. Cash Db.3317
3398 X2% potongan diskon karena
 T no5

Db. Discount Selling Expenses Db 81 3398 X2% potongan diskon karena

Kr. Account Receivable

bagian b
Jurnal Entry Penjualan untuk tanggal :
17 Oktober Db. Account Receivable Db.11100
Kr. Sales Revenue
Db.COGS Db.3500
Kr. Inventory

23 Oktober Db. Sales Return & Allowances Db. 140

Kr. Account Receivable
28 OktoberPerhatikan Alur Penyebab Transaksi :
21 oktober Db. Account Receivable Db.4010
Kr. Sales Revenue
23 oktober Db. Sales Return & Allowances Db. 612
Kr. Account Receivable
28 oktober Db. Cash Db.3317
Db. Discount Selling Expenses Db 81
Kr. Account Receivable
 KREDIT

Kr.1898

Kr.10IVENTORY
1898 X2% potongan diskon karena dilunasi dalam waktu hari dalam periode 30 hari penagihan.(2/10,n/30)
Kr.1898

Kr.2430

Kr. 392

2038 X3% potongan diskon karena dilunasi dalam waktu 10 hari dalam periode 30 hari penagihan.(2/10,n/30)
Db. 2038 kenapa nilainya menjadi 2038 kan harusnya 2430 dari nilai penjualannya ? alasannya karena terdapat sales return
allowance dimana dikembalikan sebesar 392 sehingga nilai accpunt receivable nya berkurang dari 2430-392 = 2038

Kr.11100

Kr. 1311
kenapa nga dapet diskon ? karena (1/10,n/30 artinya mendapatkan potongan diskon 1% jika dilunasi dalam kurun waktu 10 hari de
tempo pengembalian 30 hari. yang dimana diterimanya batas maksimum pada tanggal 27 oktober namun pada data collection
Kr.9789 didapatkan penerimaan baru sampai pada tanggal 29 oktober.
kenapa nilainya menjadi 9789? dikarenakan terdapat nilai sales return & allowance (11.100-1311 = 9789)

Kr.3510

Kr. 460

3050 X2% potongan diskon karena dilunasi dalam waktu 10 hari dalam periode 30 hari penagihan.(2/10,n/30)
Db. 3050 kenapa nilainya menjadi 3050 kan harusnya 3510 dari nilai penjualannya ? alasannya karena terdapat sales return
allowance dimana dikembalikan sebesar 460 sehingga nilai accpunt receivable nya berkurang dari 3510-460 = 3050

Kr.4010

Kr. 612

3398 X2% potongan diskon karena dilunasi dalam waktu 10 hari dalam periode 30 hari penagihan.(2/10,n/30)
3398 X2% potongan diskon karena dilunasi dalam waktu 10 hari dalam periode 30 hari penagihan.(2/10,n/30)

Db. 3398 kenapa nilainya menjadi 3398 kan harusnya 4010 dari nilai penjualannya ? alasannya karena terdapat sales return
allowance dimana dikembalikan sebesar 612sehingga nilai account receivable nya berkurang dar40i10-612 = 3398

Kr.11100

Kr.3500

Kr. 140

Kr.4010

Kr. 612

3398 X2% potongan diskon karena dilunasi dalam waktu 10 hari dalam periode 30 hari penagihan.(2/10,n/30)
kr. 3398 kenapa nilainya menjadi 3398 kan harusnya 4010 dari nilai penjualannya ? alasannya karena terdapat sales return
allowance dimana dikembalikan sebesar 612sehingga nilai account receivable nya berkurang dar40i10-612 = 3398
 terdapat sales return
g dari 2430-392 = 2038

dilunasi dalam kurun waktu 10 hari dengan

ktober namun pada data collection

1311 = 9789)

a terdapat sales return

ng dari 3510-460 = 3050
ena terdapat sales return
ang dar40i10-612 = 3398

nagihan.(2/10,n/30)
na terdapat sales return
ang dar40i10-612 = 3398