Tools 2016 - Reviu

Petunjuk Penggunaan
Sheet yang perlu diisi hanya pada sheet yang diberi warna hijau. Untuk sheet yang berwarna merah, otomatis
akan ngelink jadi tidak perlu/tidak boleh diisi secara manual.
A. Pengisian Saldo Awal

1 Buka Sheet "Saldo Awal"
2 Isi kolom Jumlah (Rp) dengan nilai saldo awal sesuai dengan saldo awal neraca per akun
3 Pastikan jumlah aset sama dengan jumlah kewajiban+ekuitas adalah sama (balance)
B. Pengisian BKU
1 Buka Sheet "1 sampai 12"
- Sheet 1 adalah bulan Januari
- Sheet 2 adalah bulan Februari
- Sheet 3 adalah bulan Maret
- dst
2 Kolom dalam BKU yang diisi hanya pada kolom :
- Tanggal
- Kode Rekening
- Uraian
- Penerimaan
- Pengeluaran
3 Kolom lain akan terisi secara otomatis
4 Kolom Kode Rekening wajib diisi (lihat daftarnya pada Sheet "Korek")
Pengisian
C. Jurnal Umum
1 Buka Sheet "JU"
2 Kolom Kode Rekening wajib diisi (lihat daftarnya pada Sheet "Korek")
3 Isi hanya pada kolom debet dan kredit
4 Jika baris kurang, tambahkan baris dengan cara insert row, jangan menambah di row paling bawah
PEMERINTAH KABUPATEN ………………..
UPT …………………..
KODE REKENING
No Kode Rekening Nama Rekening

Aset
1 1110101 Kas dan Setara Kas
Kas
Bank
Deposito <3 bulan
2 1120201 Investasi Jangka Pendek
Deposito >3 bulan sd. 12 bulan
3 1130101 Piutang Usaha
4 1140101 Piutang Lain-lain
5 1150101 Persediaan
ATK
Barang Cetakan
Penggandaan
Alat Listrik Elektronik
Isi Tabung Pemadam Kebakaran
Isi Tabung Gas Elpiji
Bahan Makan Minuman
Bahan Baku Bangunan
Bahan Obat
Bahan Kimia
Bahan Medis Habis Pakai
Meterai
Bahan Repacking Obat
Persediaan Lainnya
6 1160101 Uang Muka
7 1170101 Biaya Dibayar Dimuka
8 1310101 Tanah
9 1320101 Gedung dan Bangunan
10 1330101 Peralatan Dan Mesin
11 1340101 Jalan, Irigasi dan Jaringan
12 1350101 Aset Tetap Lainnya
13 1360101 Konstruksi Dalam Pengerjaan
14 1370101 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
15 1410101 Aset Lainnya
Kewajiban
16 2110101 Utang Usaha
17 2130101 Utang Pajak
18 2140101 Biaya Yg Msh Harus Dibayar
19 2150101 Pendapatan Diterima Dimuka
20 2160101 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang
21 2170101 Utang Bunga
22 2180101 Utang Jangka Pendek Lainnya
Titipan pihak III (BPS, Dokter Keluarga, Protesa Gigi dll)
23 2190101 Utang Jangka Panjang
24 2210101 Pinjaman Kepada Bank
Ekuitas
25 3110101 Ekuitas Awal
26 3110102 Surplus Dan Defisit Tahun Lalu
27 3110103 Surplus Dan Defisit Tahun Berjalan
28 3110104 Ekuitas Donasi
29 3120101 Ekuitas Terikat Temporer
30 3130101 Ekuitas Terikat Permanen
Pendapatan
31 4110101 Pendapatan Jasa Layanan
Pendapatan Kapitasi
Pendapatan Klaim JKN
Pendapatan Pasien Umum
Pendapatan Jamkesda
Pendapatan Jamkesos
32 4210101 Hibah Tidak Terikat
Hibah dari Pihak ke III tanpa catatan
33 4220101 Hibah Terikat
Hibah dari Pihak ke III sudah ditentukan peruntukannya
34 4310101 Hasil Kerjasama Operasional
Pelayanan Pendidikan
Parkir (Kerjasama pihak III)
35 4410101 Pendapatan APBD
Gaji PNS
Honor Pegawai Daerah (Honda)
Dropping Obat dari SKPD Lain
Dropping Aset Tetap dan Alkes dari SKPD Lain
Dana UKM
36 4430101 Pendapatan APBN
BOK
Gaji PTT Pusat (Dokter, bidan)
37 4510101 Lain-lain Pendapatan BLUD yang Sah
Pendapatan Parkir
38 4610101 Pendapatan Non Operasional
Jasa Giro
Bunga Deposito
Biaya Pelayanan
39 5110101 Biaya Pegawai
Sumber dana dari Jasa Layanan (Pegawai BLUD)
40 5110201 Biaya Bahan
Isi Tabung Gas Elpiji
Bahan Makan Minuman
Bahan Obat
Bahan Kimia
Bahan Medis Habis Pakai
Bahan Repacking Obat
41 5110301 Biaya Jasa Pelayanan
42 5110401 Biaya Pemeliharaan
Pemeliharaan alat medis
Pemeliharaan alat laboratorium
Pemeliharaan alat kedokteran
Pemeliharaan alat radiologi
43 5110501 Biaya Barang dan Jasa
Kalibrasi alat kesehatan
Pengeluaran BOK
Pengeluaran UKM
44 5110601 Biaya Penyusutan Aset Tetap
45 5110701 Biaya Pelayanan Lain-Lain
Biaya Administrasi dan Umum
Sumber dana APBD (Gaji & tunjangan PNS, Honda)
47 5120201 Biaya Administrasi Kantor
ATK
Barang Cetakan
Penggandaan
Meterai
Persediaan Lainnya
Pemeliharaan komputer
Pemeliharaan alat rumah tangga
Pemeliharaan selain medis
Bahan Baku Bangunan
Alat Listrik Elektronik
Isi Tabung Pemadam Kebakaran
Biaya listrik, telpon, air, internet
Biaya narasumber
Biaya cleaning service
50 5120501 Biaya Promosi
52 5120701 Biaya Umum Dan Administrasi Lainnya
53 5210101 Biaya Non Operasional
5110501
5110501
5110501
5120201
5120201
1330101
2130101
2130101 Utang Pajak
2130101 Utang Pajak
2130101 Utang Pajak
1330101 Peralatan Dan Mesin
2130101
2130101
2130101
2130101
5120201
5120201
5110201
5120201
5120201
5120201
5110201
PEMERINTAH KABUPATEN ……………….
UPT ………..
NERACA
PER 1 JANUARI 2016
Kode Rekening Nama Rekening Tahun 2015 (Rp)
ASET
Aset Lancar
1110101 Kas dan Setara Kas 476,954,523.00 sesuai saldo rek. Koran (BA Acara Opname Kas)
1120201 Investasi Jangka Pendek -
1130101 Piutang Usaha -
1140101 Piutang Lain-lain -
1150101 Persediaan 144,670,487.00 sesuai BA stock opname persediaan
1160101 Uang Muka -
1170101 Biaya Dibayar Dimuka -
Jumlah Aset Lancar 621,625,010.00
Aset Tetap
1310101 Tanah - sesuai BA Rekon aset Dinkes/UPT - DPKAD
1320101 Gedung dan Bangunan 426,438,407.00
1330101 Peralatan Dan Mesin 1,755,622,764.00
1340101 Jalan, Irigasi dan Jaringan 2,650,000.00
1350101 Aset Tetap Lainnya 19,392,889.00
1360101 Konstruksi Dalam Pengerjaan -
Jumlah Aset Tetap 2,204,104,060.00
1370101 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (1,613,339,169.00)
Nilai Buku Aset Tetap 590,764,891.00
1410101 Aset Lainnya 52,736,998.00

JUMLAH ASET 1,265,126,899.00
KEWAJIBAN
Kewajiban Lancar
2110101 Utang Usaha -
2130101 Utang Pajak -
2140101 Biaya Yg Msh Harus Dibayar -
2150101 Pendapatan Diterima Dimuka -
Bagian Lancar Utang Jangka Panjang
2160101
-
2170101 Utang Bunga -
2180101 Utang Jangka Pendek Lainnya -
Jumlah Kewajiban Lancar -
Kewajiban Jangka Panjang
2190101 Utang Jangka Panjang -
2210101 Pinjaman Kepada Bank -
Jumlah Kewajiban Jangka Panjang -
JUMLAH KEWAJIBAN -
EKUITAS
3110101 Ekuitas Awal 1,265,126,899.00
3110102 Surplus Dan Defisit Tahun Lalu -
3110103 Surplus Dan Defisit Tahun Berjalan -
3110104 Ekuitas Donasi -
3120101 Ekuitas Terikat Temporer -
3130101 Ekuitas Terikat Permanen -
JUMLAH EKUITAS 1,265,126,899.00
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 1,265,126,899.00
PEMERINTAH KABUPATEN …………
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
JANUARI 201….
No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening
2
8
9
10
14

17
18
19
20
21
22
34
35
39
40

5120101 Biaya Pegawai
#REF! 1330101 Peralatan Dan Mesin
PEMERINTAH KABUPATEN …………………….
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
JANUARI 201….
Uraian Penerimaan
Saldo Awal 1 Januari
PROGRAM RENCANA KERJA DAN ANGGARAN BELANJA TIDAK LANGSUNG
Penerimaan APBD 3,876,683,552.00

Penerimaan APBN 134,400,000.00
Gaji dan Tunjangan
Honor PTT
Honor Tenaga Kontrak
PROGRAM PELAYANAN ADMINISTRASI PERKANTORAN

Honor Pembantu administrasi
Honor Petugas Pembersih
Honor Penjaga Puskesmas
PROGRAM OBAT DAN PERBEKALAN KESEHATAN

Distribusi obat dari Dinkes
Alokasi obat cacing Albendazol 400mg
PROGRAM PENGADAAN SARANA PRASARANA
PROGRAM UPAYA KESEHATAN MASYARAKAT

Honorarium PNS
Honorarium Non PNS
Belanja Bahan Laboratorium
Belanja Cetak dan Penggandaan
Belanja Makan dan Minum
Belanja Perjalanan Dinas
Honorarium Narasumber
Atk
PROGRAM STANDARISASI PELAYANAN KESEHATAN

Belanja Bahan Pakai Habis
Belanja Jasa Kantor
Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor
PROGRAM PELAYANAN KESEHATAN PENDUDUK MISKIN
Honorarium PNS
ATK
Elektronik
Materai
Alat Kebersihan
Pengisian Tabung Pemadam Kebakaran
BMHP
Belanja Bahan Material
Belanja Jasa Transaksi Keuangan
Belanja Jasa Medis
Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor
Pemeliharaan Alat Kesehatan
Pemeliharaan komputer
Pemeliharaan Bangunan gedung Tempat Kerja
Belanja Jasa Pihak Ketiga Non Konsultasi
Mesin Antrian
Belanj Mabelar
Ac
Komputer
Alkes Umum
Alkes Gigi
Alat Laboratorium
Honor Pejabat Pembuat Komitmen
Honor Pejabat Pengadaan
Honor Pemeriksa Barang/jasa
Pengadaan Personal Komputer
Pengadaan Peralatan Jaringan
Pengembangan Sinpus/Brigjin dengan Picar
Pengeluaran Saldo Debit Kredit
476,954,523.00
476,954,523.00 - -
476,954,523.00 - -
4,353,638,075.00 3,876,683,552.00 -
4,488,038,075.00 134,400,000.00 -
1,703,386,854.00 2,784,651,221.00 - 1,703,386,854.00
134,400,000.00 2,650,251,221.00 - 134,400,000.00
15,249,120.00 2,635,002,101.00 - 15,249,120.00
2,635,002,101.00 - -
2,635,002,101.00 - -
2,635,002,101.00 - -
9,237,120.00 2,625,764,981.00 - 9,237,120.00
9,237,120.00 2,616,527,861.00 - 9,237,120.00
9,537,120.00 2,606,990,741.00 - 9,537,120.00
2,606,990,741.00 - -
2,606,990,741.00 - -
142,631,078.00 2,464,359,663.00 - 142,631,078.00
1,341,600.00 2,463,018,063.00 - 1,341,600.00
2,463,018,063.00 - -
2,463,018,063.00 - -
2,463,018,063.00 - -
2,463,018,063.00 - -
2,463,018,063.00 - -
2,463,018,063.00 - -
6,950,000 2,456,068,063.00 - 6,950,000.00
6,500,000 2,449,568,063.00 - 6,500,000.00
240,000 2,449,328,063.00 - 240,000.00
482,000 2,448,846,063.00 - 482,000.00
69,299,000 2,379,547,063.00 - 69,299,000.00
118,350,000 2,261,197,063.00 - 118,350,000.00
2,000,000 2,259,197,063.00 - 2,000,000.00
4,402,000 2,254,795,063.00 - 4,402,000.00
763,000 2,254,032,063.00 - 763,000.00
8,855,000 2,245,177,063.00 - 8,855,000.00
60,180,000 2,184,997,063.00 - 60,180,000.00
2,184,997,063.00 - -
2,184,997,063.00 - -
500,000.00 2,184,497,063.00 - 500,000.00
17,400,000.00 2,167,097,063.00 - 17,400,000.00
600,000.00 2,166,497,063.00 - 600,000.00
2,166,497,063.00 - -
2,166,497,063.00 - -
2,166,497,063.00 - -
6,300,000.00 2,160,197,063.00 - 6,300,000.00
26,308,900.00 2,133,888,163.00 - 26,308,900.00
2,400,000.00 2,131,488,163.00 - 2,400,000.00
390,000.00 2,131,098,163.00 - 390,000.00
450,000.00 2,130,648,163.00 - 450,000.00
750,000.00 2,129,898,163.00 - 750,000.00
28,782,460.00 2,101,115,703.00 - 28,782,460.00
182,785,000.00 1,918,330,703.00 - 182,785,000.00
500,000 1,917,830,703.00 - 500,000.00
995,550,200 922,280,503.00 - 995,550,200.00
2,483,000.00 919,797,503.00 - 2,483,000.00
56,612,500.00 863,185,003.00 - 56,612,500.00
775,000.00 862,410,003.00 - 775,000.00
3,600,000.00 858,810,003.00 - 3,600,000.00
1,763,000.00 857,047,003.00 - 1,763,000.00
6,000,000.00 851,047,003.00 - 6,000,000.00
9,262,500.00 841,784,503.00 - 9,262,500.00
2,000,000.00 839,784,503.00 - 2,000,000.00
40,000,000.00 799,784,503.00 - 40,000,000.00
26,360,400.00 773,424,103.00 - 26,360,400.00
8,000,000.00 765,424,103.00 - 8,000,000.00
39,500,000.00 725,924,103.00 - 39,500,000.00
13,627,550.00 712,296,553.00 - 13,627,550.00
14,199,000.00 698,097,553.00 - 14,199,000.00
190,850,000.00 507,247,553.00 - 190,850,000.00
750,000 506,497,553.00 - 750,000.00
300,000 506,197,553.00 - 300,000.00
325,000 505,872,553.00 - 325,000.00
15,312,830 490,559,723.00 - 15,312,830.00
6,105,200 484,454,523.00 - 6,105,200.00
7,500,000 476,954,523.00 - 7,500,000.00
4,011,083,552.00 4,011,083,552.00
4,011,083,552.00 4,011,083,552.00
- -
PEMERINTAH KABUPATEN …
UPT …………………
BUKU KAS UMU
FEBRUARI 201…
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
FEBRUARI 201….
Uraian Penerimaan
Saldo 31 Januari
Pengeluaran Saldo
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
###
PEMERINTAH KABUPATEN ………
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
MARET 201…
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
MARET 201…
Uraian Penerimaan
Saldo Akhir Februari 2015
Pengeluaran Saldo
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
###
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
APRIL 201….
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
AH KABUPATEN …………………….
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
APRIL 201….
Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

Saldo Akhir Maret 2015 476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
###
PEMERINTAH KABUPATEN ……………………
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
MEI 201….
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
MEI 201….
Uraian Penerimaan Pengeluaran

Saldo Akhir April 2015
Saldo
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
###
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
JUNI 201…
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
JUNI 201…

Saldo Akhir Mei 2015 476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
476,954,523.00
###
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
JULI 201….
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
KABUPATEN …………………….
PT ……………………
UKU KAS UMUM
JULI 201….

Saldo Akhir Juni 2015 ###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
AGUSTUS 201….
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
H KABUPATEN …………………….
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
AGUSTUS 201….

Saldo Akhir Juli 2015 ###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
SEPTEMBER 201….
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
UPT ……………………
UKU KAS UMUM
EPTEMBER 201….

Saldo Akhir Agustus 2015 ###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
OKTOBER 201….
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
T ……………………
KU KAS UMUM
KTOBER 201….

Saldo Akhir September 2015 ###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
NOVEMBER 201…
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
PT ……………………
UKU KAS UMUM
OVEMBER 201…

Saldo Akhir September 2015 ###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
UPT ……………………
BUKU KAS UMUM
DESEMBER 201….
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
PT ……………………
UKU KAS UMUM
DESEMBER 201….

Saldo Akhir November 2015 ###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
UPT ……………………
JURNAL UMUM
Per 31 Desember 20…..
No Tanggal Kode Uraian Debit Kredit

Rekening
1 1130101 Piutang Usaha

4110101 Pendapatan Jasa Layanan -
(Mengakui dan mencatat pendapatan …….. tahun 201… yang belum diterima
pembayarannya)
2 5110201 Biaya Bahan 144,670,487.00

1150101 Persediaan 144,670,487.00
(Jurnal balik persediaan awal tahun)
3 1150101 Persediaan
5110201 Biaya Bahan -
(Mencatat nilai persediaan SKPD/UPT berdasarkan hasil stock opname
persediaan per 30 Juni 2015)
4 1310101 Tanah
1320101 Gedung dan Bangunan
1340101 Jalan, Irigasi dan Jaringan
1350101 Aset Tetap Lainnya
3110104 Ekuitas Donasi -
(Mencatat nilai aset tetap yang berasal dari hibah selama tahun 20…..)
5 1310101 Tanah
1320101 Gedung dan Bangunan
1340101 Jalan, Irigasi dan Jaringan
1350101 Aset Tetap Lainnya
4410101 Pendapatan APBD -
(Mencatat nilai aset tetap yang berasal dari APBD selama tahun 20…)
6 5110201 Biaya Bahan -

2110101 Utang Usaha -
(Mengakui dan mencatat pembelian bahan tahun 20… yang belum dibayar)
7 5120101 Biaya Pegawai -

4410101 Pendapatan APBD -
4430101 Pendapatan APBN -
(Mencatat biaya pegawai yang berasal dari APBD/N semester I tahun 2015)
8 3110103 Surplus Dan Defisit Tahun Berjalan -

3110102 Surplus Dan Defisit Tahun Lalu -
Jumlah 144,670,487.00 144,670,487.00

Saldo Awal
No Kode Rekening Nama Rekening
Debit Kredit
1 1110101 Kas dan Setara Kas 476,954,523.00 -
2 1120201 Investasi Jangka Pendek - -
3 1130101 Piutang Usaha - -
4 1140101 Piutang Lain-lain - -
5 1150101 Persediaan 144,670,487.00 -
6 1160101 Uang Muka - -
7 1170101 Biaya Dibayar Dimuka - -
8 1310101 Tanah - -
9 1320101 Gedung dan Bangunan 426,438,407.00 -
10 1330101 Peralatan Dan Mesin 1,755,622,764.00 -
11 1340101 Jalan, Irigasi dan Jaringan 2,650,000.00 -
12 1350101 Aset Tetap Lainnya 19,392,889.00 -
13 1360101 Konstruksi Dalam Pengerjaan - -
14 1370101 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (1,613,339,169.00) -
15 1410101 Aset Lainnya 52,736,998.00 -
16 2110101 Utang Usaha - -
17 2130101 Utang Pajak - -
18 2140101 Biaya Yg Msh Harus Dibayar - -
19 2150101 Pendapatan Diterima Dimuka - -
20 2160101 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang - -
21 2170101 Utang Bunga - -
22 2180101 Utang Jangka Pendek Lainnya - -
23 2190101 Utang Jangka Panjang - -
24 2210101 Pinjaman Kepada Bank - -
25 3110101 Ekuitas Awal - 1,265,126,899.00
26 3110102 Surplus Dan Defisit Tahun Lalu - -
27 3110103 Surplus Dan Defisit Tahun Berjalan - -
28 3110104 Ekuitas Donasi - -
29 3120101 Ekuitas Terikat Temporer - -
30 3130101 Ekuitas Terikat Permanen - -
31 4110101 Pendapatan Jasa Layanan
32 4210101 Hibah Tidak Terikat
33 4220101 Hibah Terikat
34 4310101 Hasil Kerjasama Operasional
37 4510101 Lain-lain Pendapatan BLUD yang Sah
38 4610101 Pendapatan Non Operasional
41 5110301 Biaya Jasa Pelayanan
45 5110701 Biaya Pelayanan Lain-Lain
50 5120501 Biaya Promosi
52 5120701 Biaya Umum Dan Administrasi Lainnya
53 5210101 Biaya Non Operasional
JUMLAH 1,265,126,899.00 1,265,126,899.00
Ikhtisar Surplus Defisit
KONTROL BALANCE
JANUARI FEBRUARI MARET
Debit Kredit Debit Kredit Debit
4,011,083,552.00 4,011,083,552.00 - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
361,454,980.00 - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- 3,876,683,552.00 - - -
- 134,400,000.00 - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
435,209,138.00 - - - -
- - - - -
1,763,000.00 - - - -
178,530,000.00 - - - -
- - - - -
- - - - -
2,901,322,534.00 - - - -
89,458,400.00 - - - -
18,345,500.00 - - - -
25,000,000.00 - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
8,022,167,104.00 8,022,167,104.00 - - -
4,011,083,552.00 4,011,083,552.00 0.00 0.00 0.00
BALANCE BALANCE BALANCE

MARET APRIL MEI
Kredit Debit Kredit Debit Kredit
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

JUNI JULI AGUSTUS SEPTEMBER
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
BALANCE BALANCE BALANCE BALANCE

OKTOBER NOVEMBER DESEMBER TOTAL
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
- - - - - - 4,011,083,552.00 4,011,083,552.00
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - 361,454,980.00 -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - 3,876,683,552.00
- - - - - - - 134,400,000.00
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - 435,209,138.00 -
- - - - - - - -
- - - - - - 1,763,000.00 -
- - - - - - 178,530,000.00 -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - 2,901,322,534.00 -
- - - - - - 89,458,400.00 -
- - - - - - 18,345,500.00 -
- - - - - - 25,000,000.00 -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - 8,022,167,104.00 8,022,167,104.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
BALANCE BALANCE BALANCE BALANCE

Penyesuaian Neraca Saldo Disesuaikan Neraca
Debit Kredit Debit Kredit Debit
- - 4,488,038,075.00 4,011,083,552.00 476,954,523.00
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- 144,670,487.00 144,670,487.00 144,670,487.00 -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - 426,438,407.00 - 426,438,407.00
- - 2,117,077,744.00 - 2,117,077,744.00
- - 2,650,000.00 - 2,650,000.00
- - 19,392,889.00 - 19,392,889.00
- - - - -
- - (1,613,339,169.00) - (1,613,339,169.00)
- - 52,736,998.00 - 52,736,998.00
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - 1,265,126,899.00
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - 3,876,683,552.00
- - - 134,400,000.00
- - - -
- - - -
- - - -
144,670,487.00 - 579,879,625.00 -
- - - -
- - 1,763,000.00 -
- - 178,530,000.00 -
- - - -
- - - -
- - 2,901,322,534.00 -
- - 89,458,400.00 -
- - 18,345,500.00 -
- - 25,000,000.00 -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
144,670,487.00 144,670,487.00 9,431,964,490.00 9,431,964,490.00 1,481,911,392.00

Neraca Lap Operasional
Kredit Debit Kredit
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,265,126,899.00
-
216,784,493.00
-
-
-
-
-
-
-
3,876,683,552.00
134,400,000.00
-
-
-
579,879,625.00
-
1,763,000.00
178,530,000.00
-
-
2,901,322,534.00
89,458,400.00
18,345,500.00
25,000,000.00
-
-
-
-
1,481,911,392.00 3,794,299,059.00 4,011,083,552.00
216,784,493.00
4,011,083,552.00 4,011,083,552.00
BALANCE BALANCE
PEMERINTAH KABUPATEN ………………..
UPT …………………..
NERACA
PER ……………………
(Dalam Rupiah)
Kode
No Uraian Tahun 2015 Tahun 2014
Rekening
ASET
Aset Lancar
1110101 Kas dan Setara Kas 476,954,523.00 476,954,523.00
1120201 Investasi Jangka Pendek - -
1130101 Piutang Usaha - -
1140101 Piutang Lain-lain - -
1150101 Persediaan - 144,670,487.00
1160101 Uang Muka - -
1170101 Biaya Dibayar Dimuka - -
Jumlah Aset Lancar 476,954,523.00 621,625,010.00
Investasi Jangka Panjang - -
Aset Tetap
1310101 Tanah - -
1320101 Gedung dan Bangunan 426,438,407.00 426,438,407.00
1330101 Peralatan Dan Mesin 2,117,077,744.00 1,755,622,764.00
1340101 Jalan, Irigasi dan Jaringan 2,650,000.00 2,650,000.00
1350101 Aset Tetap Lainnya 19,392,889.00 19,392,889.00
1360101 Konstruksi Dalam Pengerjaan - -
Jumlah Aset Tetap 2,565,559,040.00 2,204,104,060.00
1370101 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (1,613,339,169.00) (1,613,339,169.00)
Nilai Buku Aset Tetap 952,219,871.00 590,764,891.00
1410101 Aset Lainnya 52,736,998.00 52,736,998.00
JUMLAH ASET 1,481,911,392.00 1,265,126,899.00
KEWAJIBAN
Kewajiban Lancar
2110101 Utang Usaha - -
2130101 Utang Pajak - -
2140101 Biaya Yg Msh Harus Dibayar - -
2150101 Pendapatan Diterima Dimuka - -
2160101 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang - -
2170101 Utang Bunga - -
2180101 Utang Jangka Pendek Lainnya - -
Jumlah kewajiban Lancar - -
2190101 Kewajiban Jangka Panjang - -

JUMLAH KEWAJIBAN - -
EKUITAS
Ekuitas Tidak Terikat
3110101 Ekuitas Awal 1,265,126,899.00 1,265,126,899.00
3110102 Surplus Dan Defisit Tahun Lalu - -
3110103 Surplus Dan Defisit Tahun Berjalan 216,784,493.00 -
3110104 Ekuitas Donasi - -
3120101 Ekuitas Terikat Temporer - -
3130101 Ekuitas Terikat Permanen - -
JUMLAH EKUITAS 1,481,911,392.00 1,265,126,899.00
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 1,481,911,392.00 1,265,126,899.00
PEMERINTAH KABUPATEN ………….
UPT …………………….
LAPORAN OPERASIONAL
PERIODE YANG BERAKHIR ……………….
(Dalam Rupiah)
Kode
Rekening
A. PENDAPATAN
4110101 Pendapatan Jasa Layanan -
4210101 Hibah Tidak Terikat -
4220101 Hibah Terikat -
4310101 Hasil Kerjasama Operasional -
4410101 Pendapatan APBD 3,876,683,552.00
4430101 Pendapatan APBN 134,400,000.00
4510101 Lain-lain Pendapatan BLUD yang Sah -
Jumlah Pendapatan 4,011,083,552.00 -
B. BIAYA OPERASIONAL
1. Biaya Pelayanan
5110101 a. Biaya Pegawai -
5110201 b. Biaya Bahan 579,879,625.00
5110301 c. Biaya Jasa Pelayanan -
5110401 d. Biaya Pemeliharaan 1,763,000.00
5110501 e. Biaya Barang dan Jasa 178,530,000.00
5110601 f. Biaya Penyusutan Aset Tetap -
5110701 g. Biaya Pelayanan Lain-Lain -
Jumlah Biaya Pelayanan 760,172,625.00 -
2. Biaya Umum & Administrasi
5120101 a. Biaya Pegawai 2,901,322,534.00
5120201 b. Biaya Administrasi Kantor 89,458,400.00
5120301 c. Biaya Pemeliharaan 18,345,500.00
5120401 d. Biaya Barang dan Jasa 25,000,000.00
5120501 e. Biaya Promosi -
5120601 f. Biaya Penyusutan Aset Tetap -
5120701 g. Biaya Umum Dan Administrasi Lainnya -
Jumlah Biaya Umum & Administrasi 3,034,126,434.00
Jumlah Biaya Operasional 3,794,299,059.00 -
Surplus (Defisit) Setelah Biaya Operasional 216,784,493.00 -
4610101 Pendapatan Non Operasional - -
5210101 Biaya Non Operasional - -
Surplus (Defisit) Tahun Berjalan Bersih 216,784,493.00 -
PEMERINTAH KABUPATEN …………………
UPT ……………………
LAPORAN ARUS KAS
PERIODE YANG BERAKHIR ………………..
(Dalam Rupiah)
I ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

Arus Kas Masuk :
Pendapatan Operasional
Jasa layanan -
Hibah -
Hasil Kerjasama -
Pendapatan APBD 3,876,683,552.00
Pendapatan APBN 134,400,000.00
Lain-lain Pendapatan BLUD yang Sah -
Pendapatan Non Operasional -
Jumlah Arus Kas Masuk 4,011,083,552.00 -
Arus Kas Keluar :

Biaya Operasional
Biaya Layanan 615,502,138.00
Biaya Umum & Administrasi 3,034,126,434.00
Biaya Non Operasional -
Jumlah Arus Kas Keluar 3,649,628,572.00 -
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 361,454,980.00 -
II ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

Arus Kas Masuk :
Hasil Penjualan Aset Tetap
Hasil Penjualan Investasi Jangka Panjang
Hasil Penjualan Aset Lainnya
Jumlah Arus Kas Masuk - -
Arus Kas Keluar :
Perolehan Aset Tetap 361,454,980.00
Perolehan Investasi Jangka Panjang -
Perolehan Aset Lainnya -
Jumlah Arus Kas Keluar 361,454,980.00 -
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi (361,454,980.00) -
III ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN

Arus Kas Masuk :
Perolehan Pinjaman -
Penerimaan Kembali Pokok Pinjaman -
Jumlah Arus Kas Masuk - -
Arus Kas Keluar :
Pembayaran Pokok Pinjaman -
Pemberian Pinjaman -
Jumlah Arus Kas Keluar - -
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan - -
Kenaikan (Penurunan) Bersih Kas - -

Kas dan Setara Kas Awal 476,954,523.00
Jumlah Saldo Kas Akhir Tahun 476,954,523.00 -
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
1. Pendahuluan
a. Sejarah pembentukan BLUD;
Sesuai dengan Undang-Undang nomor 1 tahun 2004 yang kemudian diatur dalam Peraturan Pemerintah nomor 23 tahun 2005
tentang Badan Layanan Umum dan Peraturan Menteri Dalam Negeri nomor 61 tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan
Keuangan Badan Layanan Umum Daerah, lembaga-lembaga pelayanan sosial milik pemerintah baik di Provinsi/Kabupaten/Kota
dapat mengubah statusnya dari Lembaga Birokratis menjadi Badan Layanan Umum ( BLU ) yang merupakan badan yang memiliki
otonomi atau semi otonomi dalam pengelolaan keuangannya. Dalam peraturan pemerintah tersebut, puskesmas dapat
diklasifikasikan sebagai Lembaga Usaha Non Profit, dengan demikian prinsip efisiensi dan produktifitas harus menjadi bagian dari
sosial managemen, hal inilah yang nantinya dapat dijadikan starting point untuk meningkatkan sosial manajemen di Puskesmas
pemerintah.
Terkait dengan adanya PP nomor 23 tahun 2005 dan Permendagri nomor 61 tahun 2007 tersebut, maka dalam upaya untuk
pengusulan dan penetapan satuan kerja Instansi Pemerintah untuk menerapkan PPK-BLU, Puskesmas Umbulharjo 1 termasuk
salah satu instansi pelayanan kesehatan yang juga berkewajiban memenuhi persyaratan pada peraturan tersebut. Maka pada
Desember 2012 Puskesmas Umbulharjo 1 ditetapkan sebagai Badan Layanan Umum tetapi pelaksanaan Badan Layanan Umum
Puskesmas Umbulharjo 1dimulai pada Bulan November 2013 karena anggaran DPA tahun 2013 masih melekat pada SKPD Dinas
Kesehatan Kota Yogyakarta.
b. Dasar hukum pembentukan BLUD;

1. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan BLUD
2. Peraturan Daerah Kota
Yogyakarta Nomor 4 Tahun 2004 Tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah.
3. Peraturan Wali kota yogyakarta Nomor 337/ KEP/ 2012 tentang Penetapan Pedoman Penilaian Pola Pengelolaan Keuangan
Badan Layanan Umum Daerah Pada Unit Pelaksana Teknis Puskesmas Di Lingkungan Pemerintah Kota Yogyakarta
4. Peraturan walikota yogyakarta Nomor 449 tahun 2012 Penetapan penerapan pola pengelolaan keuangan BLUD secara penuh
di unit pelaksana teknis puskesmas umbulharjo 1
c. Alamat kantor BLUD, unit vertikal BLUD, dan unit usaha BLUD;
UPT Puskesmas Umbulharjo 1
Jl. Veteran No.43 Yogyakarta
Unit Vertikal : Dinas Kesehatan Kota Yogyakarta
d. Keterangan mengenai hakikat operasi dan kegiatan utama BLUD;
Badan Layanan Unit Daerah (BLUD) merupakan Satuan Kerja Perangkat Daerah atau Unit Kerja pada SKPD dilingkungan
Pemerintah Daerah yang dibentuk untuk memberikan pelayanan kepada masyarakat berupa penyediaan barang dan atau jasa
yang dijual tanpa mengutamakan mencari keuntungan, dan dalam melakukan kegiatannya didasarkan pada prinsip efisiensi dan
produktivitas. BLUD beroperasi sebagai perangkat kerja pemerintah daerah untuk memberi pelayanan secara lebih efektif dan
efisien sejalan denganpraktek bisnis yang sehat, yang pengelolaannya dilakukan berdasarkan kewenangan yang didelegasikan
oleh Kepala Daerah.
Kegiatan pokok Puskesmas Umbulharjo 1 yaitu melayani pelayanan Kesehatan masyarakat, dengan membuka Poliklinik Umum,
Poliklinik Gigi, dan Poliklinik KIA. Serta penunjang kesehatan yaitu Laboratorium, Konsultasi Gizi dan Psikologi.
e. Nama pejabat pengelola dan dewan pengawas BLUD;

Pejabat Pengelola BLUD :
Pemimpin : dr. Rachmawati Gundiarsi
Pejabat Keuangan : drg. Dinar Damaryanti
Pejabat Tehnis : Baryana, SKM
Bendahara Penerimaan : Setyarti
Bendahara Pengeluaran : B. Sri Rahayu Dwi Astuti
Pengurus Barang
Non Medis : Wardoyo
Medis : Sri Atun Khasanah
f. Jumlah karyawan pada akhir periode atau rata-rata jumlah karyawan selama periode yang bersangkutan.
Jumlah karyawan Puskesmas Umbulharjo 1 pada akhir Desember 2014 sejumlah 64 orang. Yang terdiri dari 45 PNS, 7 Naban, 11
tenaga Teknis, dan 1 Psikologi
2. Kebijakan Akuntansi
1) Asumsi Dasar
Asumsi dasar akuntansi yang diterapkan pada sistem akuntansi Puskesmas Umbulharjo 1 adalah sebagai berikut:
(1) Kelangsungan Usaha

Laporan keuangan disusun atas dasar asumsi Puskesmas Umbulharjo 1 akan terus melakukan usahanya secara
berkesinambungan tanpa maksud untuk menghentikan usahanya.
(2) Dasar Akuntansi Akrual

Laporan keuangan pada prinsipnya disusun atas dasar akrual, yaitu mengakui transaksi pada saat kejadian bukan pada saat
kas atau setara kas diterima atau dibayar dan dicatat dalam periode bersangkutan. Hal ini memberikan informasi kepada
pembaca laporan keuangan tidak hanya transaksi masa lalu yang melibatkan penerimaan kas dan pembayaran kas, tetapi
juga kewajiban pembayaran kas dimasa mendatang serta sumber daya yang merepresentasikan kas yang akan diterima di
masa yang akan datang.
Namun demikian untuk penyusunan Laporan Realisasi Anggaran, Puskesmas Umbulharjo 1 mengacu kepada dasar
akuntansi yang digunakan oleh Pemerintah Kota Yogyakarta yang menggunakan dasar kas, yaitu mengakui pendapatan
daerah pada saat kas diterima dan belanja daerah diakui pada saat diterbitkan Surat Perintah Membayar (SPM).
(3) Entitas Akuntansi

Puskesmas Umbulharjo 1 adalah instansi dilingkungan Pemerintah Kota Yogyakarta yang dibentuk dengan Peraturan Daerah
Kota Yogyakarta nomor : 52 tahun 1999 tentang Pembentukan, Organisasi dan Tata Kerja Puskesmas, dengan tugas
melakukan pelayanan kesehatan kepada masyarakat.
(4) Ciri Dasar Akuntansi

Akuntansi keuangan Puskesmas Umbulharjo 1 merupakan bagian dari akuntansi keuangan Pemerintah Kota Yogyakarta,
karena kekayaan Puskesmas Umbulharjo 1 bukan merupakan kekayaan daerah yang dipisahkan. Pengelolaan keuangan
Puskesmas Umbulharjo 1 menggunakan pola pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum, dengan ciri yang berbeda
dengan akuntansi satuan kerja lainnya dilingkungan Pemerintah Kota Yogyakarta, yaitu :
a. Dalam rangka pengelolaan kas Puskesmas Umbulharjo 1 dapat langsung menggunakan pendapatannya tanpa menyetorkan
terlebih dahulu ke kas daerah. Puskesmas juga dapat menyimpan dan mengelola rekening bank, mendapatkan sumber dana
untuk menutup defisit dan memanfaatkan surplus kas jangka pendek untuk memperoleh dana tambahan.
b. Puskesmas Umbulharjo 1 diperbolehkan memberikan piutang sehubungan dengan penyerahan barang, jasa dan/atau
transaksi lainnya yang berhubungan langsung atau tidak langsung dengan kegiatan puskesmas.
c. Akuntansi dan Laporan Keuangan Puskesmas Umbulharjo 1 diselenggarakan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan
yang diterbitkan oleh IAI.
d. Pada saat konsolidasi ke dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kota Yogyakarta, laporan keuangan Puskesmas Umbulharjo
1 disusun menggunakan Standar Akuntansi Pemerintah (SAP).
2) Kebijakan Akuntansi Aset

Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi Jangka Panjang, Aset Tetap, Dana Cadangan, dan Aset Lainnya.
Aset lancar terdiri atas : kas dan bank, deposito, piutang, persediaan, belanja dibayar dimuka.
Aset tetap adalah Aset berwujud yang diperoleh dalam bentuk siap pakai atau dengan dibangun lebih dahulu, yang digunakan
untuk penyelenggaraan dan pelayanan publik dan mempunyai masa manfaat lebih dari satu periode akuntansi.
Dana cadangan adalah dana yang disisihkan untuk menampung kebutuhan yang memerlukan dana relatif cukup besar yang tidak
dapat dibebankan dalam satu periode akuntansi
Aset lain-lain adalah Aset yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam Aset lancar, investasi jangka panjang, Aset tetap dan dana
cadangan.
3). Kebijakan Akuntansi Kewajiban
Kewajiban atau Utang adalah kewajiban kepada pihak ketiga sebagai akibat transaksi keuangan masa lalu yang harus dilunasi
Kewajiban diakui pada saat dana pinjaman diterima dan atau pada saat kewajiban timbul
4). Kebijakan Akuntansi Ekuitas

Ekuitas adalah jumlah kekayaan bersih yang merupakan selisih antara jumlah Aset dengan jumlah Kewajiban.
Ekuitas terdiri dari ekuitas dana lancar, ekuitas dana investasi, ekuitas dana cadangan.
5). Kebijakan Akuntansi Hibah Terikat

Hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat / badan lain dengan tujuan untuk pembiayaan operasional tertentu misalnya
khusus menanggulangi penyakit HIV/AIDs. Hibah tipe ini dicatat pada Neraca Dana Hibah Terikat sampai dengan pembiayaan
operasional tertentu tersebut dilaksanakan.
Hibah terikat yang diperoleh dari masyarakat / badan lain dengan tujuan perolehan Aset tetap, misalnya pendonor
menyumbangkan dana tetapi khusus untuk membeli Aset tertentu, maka dicatat pada Neraca Dana Hibah Terikat
6). Kebijakan Akuntansi Pendapatan

Pendapatan adalah peningkatan Aset dan atau penurunan Kewajiban yang berasal dari berbagai kegiatan periode berjalan
akuntansi tertentu
Pendapatan diakui pada saat kejadian (transaksi) bukan pada saat kas atau setara kas diterima dan dicatat dalam periode
bersangkutan sebesar jumlah pendapatan yang telah menjadi hak.
Pencatatan pendapatan harus dilaksanakan berdasarkan asas bruto, yaitu mencatat penerimaan bruto, dan tidak diperbolehkan
mencatat jumlah neto (pendapatan setelah dikompensasi dengan pengeluaran)
Penerimaan berasal dari APBN dan APBD yang digunakan untuk memberi pelayanan kepada masyarakat diakui sebagai
Pendapatan Jasa Layanan.
7). Kebijakan Akuntansi Biaya

Berdasarkan sumber dananya biaya diklasifikasikan menjadi dua yaitu biaya yang sumber dananya dari pendapatan operasional
rumah sakit dan biaya yang sumber dananya berasal dari alokasi dana pemerintah kota.
Biaya terdiri dari: biaya operasional dan biaya non operasional sedangkan biaya operasional terdiri dari biaya pelayanan dan biaya
administrasi dan umum
Penjelasan Pos-Pos Laporan Keuangan
1) Penjelasan atas pos-pos neraca 2015

(1) Aset
a. Kas dan Setara Kas Rp 476,954,523.00 Rp
Jumlah tersebut merupakan saldo kas dan setara kas per ……………., terdiri dari:
- Kas di Bendahara Rp - Rp
- Kas di rekening Bank Rp - Rp
Jumlah Rp - Rp
b. Investasi Jangka Pendek Rp - Rp

Jumlah tersebut merupakan saldo Investasi Jangka Pendek per ………….
c. Piutang Usaha Rp - Rp
Jumlah tersebut merupakan saldo Piutang Usaha per ……………
d. Piutang Lain-lain Rp - Rp
Jumlah tersebut merupakan saldo Piutang Lain-lain per 31 Desember 2014 Berupa
e. Persediaan Rp - Rp
Jumlah tersebut merupakan saldo Persediaan per 31 Desember 2014, terdiri dari :
- Obat-obatan Rp - Rp
-Persediaan Bahan dan Alat Laboratorium Rp - Rp
- Alat Tulis Kantor Rp - Rp
- Alat Kedokteran Rp - Rp
Jumlah Rp - Rp
f. Uang Muka Rp - Rp
Jumlah tersebut merupakan saldo Uang Muka per 31 Desember 2014
g. Biaya Dibayar di Muka Rp - Rp

Jumlah tersebut merupakan saldo Biaya dibayar di muka per 31 Desember 2014
h. Aset tetap Rp 952,219,871.00 Rp

Jumlah tersebut merupakan nilai perolehan Aset Tetap per 31 Desember 2014, terdiri dari :
- Tanah Rp - Rp
- Gedung dan bangunan Rp 426,438,407.00 Rp
- Peralatan dan mesin Rp 2,117,077,744.00 Rp
- Jalan, irigasi, dan jaringan Rp 2,650,000.00 Rp
- Aset tetap lainnya Rp 19,392,889.00 Rp
- Konstruksi dalam pengerjaan Rp - Rp
Nilai Perolehan Rp 2,565,559,040.00 Rp
Akumulasi Penyusutan Rp (1,613,339,169.00) Rp
Nilai Buku Rp 952,219,871.00 Rp
i. Aset Lainnya Rp - Rp
Jumlah tersebut merupakan Aset Lainnya per 31 Desember 2014, terdiri dari :
- Aset kerja sama operasi Rp - Rp
- Aset sewa guna usaha; Rp - Rp
- Aset tak berwujud; Rp - Rp
- Aset lain-lain. Rp - Rp
Jumlah Rp - Rp
(2) Kewajiban
Kewajiban Jangka Pendek Rp - Rp
Jumlah tersebut merupakan Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2014, terdiri dari :
- Utang Usaha Rp - Rp
- Utang Pajak Rp - Rp
- Biaya yang masih Harus Dibayar (Jasa Pelayanan, Telepon, dan Air) Rp - Rp
- Pendapatan Diterima Dimuka Rp - Rp
- Bagian Lancar Utang Jangka Panjang Rp - Rp
- Utang Bunga Rp - Rp
- Utang Jangka Pendek Lainnya Rp - Rp
Jumlah Rp - Rp
Kewajiban Jangka Panjang. Rp - Rp

Jumlah tersebut merupakan Kewajiban Jangka Panjang per 31 Desember 2014, berupa 0
(3) Ekuitas
Ekuitas Rp 1,481,911,392.00 Rp
Ekuitas BLUD diklasifikasikan menjadi:
a. Ekuitas Tidak Terikat, yang terdiri atas:
- Ekuitas awal Rp 1,265,126,899.00 Rp
- Surplus & defisit tahun lalu Rp - Rp
- Surplus & defisit tahun berjalan Rp 216,784,493.00 Rp
- Ekuitas donasi Rp - Rp
b. Ekuitas Terikat
- Ekuitas Terikat Temporer Rp - Rp
- Ekuitas Terikat Permanen Rp - Rp
Jumlah Rp 1,481,911,392.00 Rp
2) Penjelasan atas pos-pos Laporan Operasional

Rincian dan penjelasan masing-masing pos-pos pelaporan keuangan terdiri dari :
a. Pendapatan
a) Pendapatan Usaha dari Jasa Layanan Rp - Rp
Jumlah tersebut merupakan jumlah pendapatan Usaha dari Jasa Layanan per 31 Desember 2014 yang terdiri dari:
- Pendapatan Pasien Umum Rawat Jalan Rp - Rp
- Pendapatan Pasien Umum Jaminan kesehatan Rp - Rp
- Pendapatan Pasien JKN Rawat Inap Rp - Rp
- Pendapatan Kapitasi JKN Rp - Rp
Jumlah Rp - Rp
b) Hibah terikat dan tidak terikat; Rp - Rp

Jumlah tersebut merupakan jumlah pendapatan hibah per 31 Desember 2014
C) Hasil Kerjasama Rp - Rp
Jumlah tersebut merupakan jumlah pendapatan kerjasama per 31 Desember 2014
c) Pendapatan dari APBD Rp 3,876,683,552.00 Rp

Jumlah tersebut merupakan jumlah pendapatan dari APBD per 31 Desember 2014
d) Pendapatan dari APBN Rp 134,400,000.00 Rp

Jumlah tersebut merupakan jumlah pendapatan dari APBN per 31 Desember 2014
e) Pendapatan Usaha Lainnya Rp - Rp

Jumlah tersebut merupakan jumlah pendapatan Usaha Lainnya per 31 Desember 2014 yang terdiri dari:
Pendapatan PKL Rp - Rp
Pendapatan Bunga Bank Rp - Rp
Pendapatan Lainnya Rp - Rp
Jumlah Rp - Rp
b. Biaya
a) Biaya Pelayanan Rp 1,862,414,906.00 Rp
Jumlah tersebut merupakan Biaya Pelayanan per 31 Desember 2014 dengan rincian sebagai berikut:
- Biaya pegawai Rp 238,868,800.00 Rp
- Biaya bahan Rp 338,842,674.00 Rp
- Biaya Jasa Layanan Rp 875,634,881.00 Rp
- Biaya Pemeliharaan Rp 94,091,960.00 Rp
- Biaya Barang dan Jasa Rp 291,863,591.00 Rp
- Biaya Penyusutan Rp - Rp
- Biaya Pelayanan Lainnya Rp 23,113,000.00 Rp
Jumlah Rp 1,862,414,906.00 Rp
b) Biaya Umum dan Administrasi Rp 2,930,478,912.00 Rp

Jumlah tersebut merupakan biaya Umum dan Administrasi per 31 Desember 2014
- Biaya Pegawai Rp 2,788,549,917.00 Rp
- Biaya Adm Perkantoran Rp - Rp
- Biaya Pemeliharaan Rp - Rp
- Biaya Barang dan Jasa Rp 141,928,995.00 Rp
- Biaya Promosi Rp - Rp
- Biaya Penyusutan Rp - Rp
- Biaya Administrasi Lainnya Rp - Rp
Jumlah Rp 2,930,478,912.00 Rp
c) Pendapatan dan Biaya Non Operasional Rp - Rp
Jumlah tersebut merupakan pendapatan dan biaya non operasional per 31 Desember 2014 Terdiri atas
- Pendapatan Non Operasional Rp - Rp
- Biaya Non Operasional Rp - Rp
Jumlah Rp - Rp
3) Penjelasan atas pos-pos laporan arus kas;
Komponen-komponen pelaporan arus kas terdiri dari
(1). Arus kas dari aktivitas operasi, terdiri atas:
Arus kas masuk Rp 2,111,231,676.00 Rp
Arus kas keluar Rp 1,709,163,414.00 Rp
Arus kas bersih Rp 402,068,262.00 Rp
(2). Arus kas dari aktivitas investasi, terdiri atas:
Arus kas masuk Rp - Rp
Arus kas keluar Rp 83,488,585.00 Rp
Arus kas bersih Rp (83,488,585.00) Rp
(3). Arus kas dari aktivitas pendanaan, terdiri atas:
Arus kas masuk Rp - Rp
Arus kas keluar Rp - Rp
Arus kas bersih Rp - Rp
4) Informasi Tambahan
BLUD mengungkapkan hal-hal yang belum diinformasikan dalam bagian manapun dari laporan keuangan.
2014
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
21,553,750.00
12,452,286.00
-
12,452,286.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

Tools 2016 - Reviu

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Tools 2016 - Reviu

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Petunjuk Penggunaan

A. Pengisian Saldo Awal

No Kode Rekening Nama Rekening

Kode Rekening Nama Rekening Tahun 2015 (Rp)

1410101 Aset Lainnya 52,736,998.00

No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening

15 5110201 Biaya Bahan

41 5120101 Biaya Pegawai

Penerimaan APBD 3,876,683,552.00

PROGRAM PELAYANAN ADMINISTRASI PERKANTORAN

PROGRAM OBAT DAN PERBEKALAN KESEHATAN

PROGRAM PENGADAAN SARANA PRASARANA

PROGRAM UPAYA KESEHATAN MASYARAKAT

PROGRAM STANDARISASI PELAYANAN KESEHATAN

No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening

No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening

No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening

Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening

Uraian Penerimaan Pengeluaran

No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening

Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening

Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening

Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening

Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening

Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening

Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

No Tanggal Kode Rekening Nama Rekening

Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

No Tanggal Kode Uraian Debit Kredit

1 1130101 Piutang Usaha

2 5110201 Biaya Bahan 144,670,487.00

6 5110201 Biaya Bahan -

7 5120101 Biaya Pegawai -

8 3110103 Surplus Dan Defisit Tahun Berjalan -

Jumlah 144,670,487.00 144,670,487.00

Ikhtisar Surplus Defisit

BALANCE BALANCE BALANCE

BALANCE BALANCE BALANCE

BALANCE BALANCE BALANCE BALANCE

BALANCE BALANCE BALANCE BALANCE

BALANCE BALANCE BALANCE

Investasi Jangka Panjang - -

2190101 Kewajiban Jangka Panjang - -

I ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

Arus Kas Keluar :

II ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

III ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN

Kenaikan (Penurunan) Bersih Kas - -

b. Dasar hukum pembentukan BLUD;

e. Nama pejabat pengelola dan dewan pengawas BLUD;

(1) Kelangsungan Usaha

(2) Dasar Akuntansi Akrual

(3) Entitas Akuntansi

(4) Ciri Dasar Akuntansi

2) Kebijakan Akuntansi Aset

4). Kebijakan Akuntansi Ekuitas

5). Kebijakan Akuntansi Hibah Terikat