Simpanan

tabungan
Mata Kuliah: Akuntansi Perbankan
Dosen Pengampu: Dwi Kismayanti Respati, S.Pd., M.Ak.
Materi simpanan tabungan

1 Pengertian Tabungan 5 Jenis-Jenis Tabungan

Syarat
2 Manfaat Menabung 6 Penyelenggaraan
di Bank Tabungan

Pencatatan
3 Manfaat Tabungan 7 Transaksi Tabungan
bagi Bank

Perhitungan Bunga
4 Alat untuk menarik 8 Tahunan
Tabungan
 01
Pengertian
tabungan
Pengertian tabungan
Tabungan adalah suatu simpanan uang yang
berasal dari pendapatan yang tidak
digunakan untuk keperluan sehari-hari
maupun kepentingan lainnya. Simpanan
uang dapat digunakan dan diambil kapan
saja tanpa terikat oleh perjanjian dan waktu.
 02
Manfaat
menabung di
bank
Manfaat menabung di bank

1 2 3
Mempermudah
Mudah dan Praktis Aman dan Terjamin
Bertransaksi

4 5 6
Keuntungan Menabung di
Mendapatkan Berbagai Keuangan Lebih
Bank Sebagai Alternatif
Keuntungan Terencana Investasi
 03
Manfaat
tabungan bagi
bank
Manfaat tabungan bagi bank

01 02 03
Menjadi penunjang Memajukan
Untuk menunjang
untuk menarik pertumbuhan
operasional bank
nasabah ekonomi
 04
Alat penarikan
tabungan
Alat penarikan tabungan

Buku tabungan kuitansi

Buku yang Bukti penarikan
dipegang oleh yang dikeluarkan
nasabah oleh bank

Slip penarikan Kartu atm

Formulir untuk menarik Kartu yang dapat
sejumlah dana dari digunakan untuk menarik
rekening tabungan sejumlah uang dari
tabungan
 05
Jenis-jenis
tabungan
Jenis-jenis tabungan
1. Tabungan
Konvensional
5. Tabungan Haji

2. Tabungan Investasi 8. Tabungan Bisnis

6. Tabungan Anak
3. Tabungan 9. Tabungan Pegawai
Berjangka

7. Tabungan Valuta
Asing 10. Tabungan
4. Tabungan Giro
Mahasiswa
 06
Persyaratan
penyelenggaraan
tabungan
Persyaratan penyelenggaraan tabungan

1 2 3
Bank Persyaratan Jumlah
Penyelenggara Menabung Setoran

4 5 6
Pengambilan Bunga dan Penutupan
Tabungan Insentif Tabungan
 07
Pencatatan
akuntansi
tabungan
1. Pembukuan dan penyetoran tabungan
• Setoran Tunai
Pada tanggal 1 Januari 2022, Jimin membuka tabungan di Bank Mandiri Cb Jakarta dengan
setoran sebesar Rp5.000.000

Tanggal Keterangan Debet Kredit

01/01/22 Kas 5.000.000
Tabungan Jimin 5.000.000
(Mencatat setoran tunai untuk menambah saldo
tabungan)
• Setoran Kliring
Pada tanggal 6 Januari 2022, Jimin setor dengan cek Bank BCA sebesar Rp10.000.000

Tanggal Keterangan Debet Kredit

6/01/22 Rekening Perantara Kliring 10.000.000
Saat warkat tagih
6/01/22 Rekening Perantara Kliring 10.000.000
Giro pada BI 10.000.000
Tabungan Jimin 10.000.000
(Mencatat kliring ke tabungan)
2. Penarikan tabungan
Pada tanggal 12 Januari 2022, Jimin melakukan beberapa transaksi penarikan dengan sarana
yang berbeda.
• Jimin menarik uang melalui teller sebesar Rp6.000.000
• Jimin menarik uang melalui Mesin ATM Bank Mandiri sebesar Rp3.000.000
• Jimin menarik uang melalui Mesin ATM Bank BRI sebesar Rp1.000.000, penarikan dari Mesin
ATM Bank lain dikenakan biaya tambahan Rp6.500 per transaksi.
Tanggal Keterangan Debet Kredit
12/01/22 Tabungan Jimin 6.000.000
Kas 6.000.000
(Penarikan Tunai)

Tanggal Keterangan Debet Kredit

12/01/22 Tabungan Jimin 3.000.000
Kas-ATM 3.000.000
(Penarikan Tunai Mesin ATM)

Tanggal Keterangan Debet Kredit

12/01/22 Tabungan Jimin 1.006.500
Giro Bank Indonesia 1.006.500
(Penarikan Tunai Mesin ATM Bank Lain)
3. Pemindahbukuan tabungan
Pada tanggal 24 Januari 2022, Jimin memindahbukukan dana Rp1.000.000 ke Giro PT Hybe
dengan cabang pembuka yang sama.

Tanggal Keterangan Debet Kredit

24/01/22 Tabungan Jimin 1.000.000
Giro PT Hybe 1.000.000
(Pemindahbukuan ke Rek Giro)
Pada tanggal 25 Januari 2022, Jimin memindahbukukan dana Rp500.000 ke Taehyung yang
memiliki rekening cabang pembuka yang berbeda (cabang Bandung)
Bank Mandiri Cbg Jkt
Tanggal Keterangan Debet Kredit
25/01/22 Tabungan Jimin 500.000
RAK – Cabang Bandung 500.000
(Pemindahbukuan Cab. Lain)
Bank Mandiri Cbg Bandung
Tanggal Keterangan Debet Kredit
25/01/22 RAK – Cabang Jakarta 500.000
Tabungan Taehyung 500.000
(Pemindahbukuan Cab. Lain)
4. transfer
• Transfer di Teller
Pada tanggal 26 Oktober 2022, Jimin mentransfer dana Rp1.000.000 ke Sehun nasabah Bank
BCA dengan biaya administrasi sebesar Rp5.000 secara tunai.

Tanggal Keterangan Debet Kredit

26/01/22 Tabungan Jimin 1.000.000
Giro pada BI 1.000.000
Kas 5.000
Pendapatan Komisi Transfer 5.000
• Transfer ATM
Pada tanggal 26 Januari 2022, Jimin mentransfer dana Rp1.000.000 ke Sehun nasabah Bank
BCA dengan biaya administrasi sebesar Rp6.500

Tanggal Keterangan Debet Kredit

26/01/22 Tabungan Jimin 1.006.500
Giro pada BI 1.000.000
Pendapatan Komisi Transfer 6.500
 08
Perhitungan
bunga
Perhitungan bunga
Perhitungan bunga
Terdapat beberapa metode dalam menghitung bunga, di
antaranya adalah:

1. Saldo terendah 2. Saldo rata-rata 3. Saldo harian

Besaran bunga Nilai rata-rata dari total Dihitung dari saldo

dihitung dari saldo saldo dibagi dengan harian tabungan
terendah pada bulan aktivitas tabungan nasabah dan berapa
laporan. dilakukan. Kemudian dikali lamanya jumlah
dengan presentase bunga. tersebut mengendap.
Ilustrasi perhitungan
Berikut adalah transaksi yang dilakukan oleh Jimin selama bulan Januari 2022:
1/01 Setor Tunai Rp 5.000.000

6/01 Setor dengan Cek BI Rp 8.000.000

12/01 Penarikan Tunai Rp 10.000.000

17/01 Transfer Masuk Rp 7.000.000

22/01 Penarikan Tunai Rp 5.000.000

31/01 Setoran Tunai Rp 3.000.000

Lanjutan Ilustrasi perhitungan
Perhitungan Bunga

• Saldo Terendah & Rata-Rata = 18% pertahun

• Saldo Harian :
- Tanggal 1 s/d 10 = 18%
- Tanggal 11 s/d 20 = 15%
- Tanggal 21 s/d 31 = 17%

Pertanyaan :

A. Susunlah laporan rekening tabungan nasabah Jimin

B. Hitunglah berapa bunga bersih yang diterima Jimin dengan menggunakan saldo terendah,
saldo rata-rata, dan saldo harian. Bunga tabungan dikenakan pajak sebesar 15%
a. Menyusun laporan rekening tabungan
Jimin

Laporan Rekening Tabungan

Per 31 Januari 2022

Tanggal Transaksi Debet Kredit Saldo

1. Setor Tunai 5.000.000 5.000.000
6. Setor dengan Cek BI 8.000.000 13.000.000
12. Tarik Tunai 10.000.000 3.000.000
17. Transfer Masuk 7.000.000 10.000.000
22 Tarik Tunai 5.000.000 5.000.000
31 Setor Tunai 3.000.000 8.000.000
b. Perhitungan bunga tabungan
1. Saldo Terendah

Tanggal Transaksi Debet Kredit Saldo

1. Setor Tunai 5.000.000 5.000.000
6. Setor dengan Cek BI 8.000.000 13.000.000
12. Tarik Tunai 10.000.000 3.000.000
17. Transfer Masuk 7.000.000 10.000.000
22 Tarik Tunai 5.000.000 5.000.000
31 Setor Tunai 3.000.000 8.000.000

Bunga = 18% x Rp3.000.000 = Rp45.000

12
Pajak = 15% x Rp45.000 = Rp6.750 -
Bunga Bersih = Rp38.250
b. Perhitungan bunga tabungan
2. Saldo Rata-Rata

Tanggal Transaksi Debet Kredit Saldo

1. Setor Tunai 5.000.000 5.000.000
6. Setor dengan Cek BI 8.000.000 13.000.000
12. Tarik Tunai 10.000.000 3.000.000
17. Transfer Masuk 7.000.000 10.000.000
22 Tarik Tunai 5.000.000 5.000.000
31 Setor Tunai 3.000.000 8.000.000
Total 44.000.000

Bunga = Rp44.000.000 = Rp7.333.333

6
Bunga = 18% x Rp7.333.333 = Rp110.000
12
Pajak = 15% x Rp110.000 = Rp16.500 -
Bunga Bersih = Rp93.500
b. Perhitungan bunga tabungan
3. Saldo Harian

Tanggal Transaksi Debet Kredit Saldo

1. Setor Tunai 5.000.000 5.000.000
6. Setor dengan Cek BI 8.000.000 13.000.000
12. Tarik Tunai 10.000.000 3.000.000
17. Transfer Masuk 7.000.000 10.000.000
22 Tarik Tunai 5.000.000 5.000.000
31 Setor Tunai 3.000.000 8.000.000
Total 44.000.000
Saldo Harian :
- Tanggal 1 s/d 10 = 18%
- Tanggal 11 s/d 20 = 15%
- Tanggal 21 s/d 31 = 17%
b. Perhitungan bunga tabungan
Tanggal 1-5 Bunga = 18% x Rp5.000.000 x 5 hari = Rp 12.329
365 hari
Tanggal 6-10 Bunga = 18% x Rp13.000.000 x 5 hari = Rp 32.055
365 hari
Tanggal 11 Bunga = 15% x Rp13.000.000 x 1 hari = Rp 5.342
365 hari
Tanggal 12-16 Bunga = 15% x Rp3.000.000 x 5 hari = Rp 6.164
365 hari
Tanggal 17-20 Bunga = 15% x Rp10.000.000 x 4 hari = Rp 16.438
365 hari
Tanggal 21 Bunga = 17% x Rp10.000.000 x 1 hari = Rp 4.658
365 hari
Tanggal 22-30 Bunga = 17% x Rp5.000.000 x 9 hari = Rp 20.959
365 hari
Tanggal 31 Bunga = 17% x Rp8.000.000 x 1 hari = Rp 3.726
365 hari
Total Bunga = Rp 101.671
Pajak = Rp 15.251
= 15% x Rp101.671
Bunga Bersih = Rp 86.421