Srie Perfil de Projetos

Fbrica de sabo em barra

Vitria,
Dezembro/1999
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SUMRIO
Pgina
1- Apresentao 3
2- Introduo 4
3- Enquadramento Tcnico do Negcio 5
4- Projeto 6
5- Mercado 10
6- Detalhamento dos Investimentos 12
7- Aspectos Econmicos e Financeiros 15
8- Resultados Operacionais 20
9- Incentivos e Fontes de Financiamento 23
10- Fontes de Referncias 25
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1- APRESENTAO
Iniciar uma atividade empresarial requer do investidor o pleno domnio da atividade que
se prope a iniciar. Neste sentido, to importante quanto o conhecimento do ambiente
econmico no qual est inserido, sua capacidade gerencial um fator de fundamental
relevncia para o bom desempenho do negcio.
A Srie Perfil de Projetos tem como objetivo suprir de informaes o empreendedor
disposto a realizar um novo investimento. Trata-se de um instrumento de auxlio ao
investidor na elaborao de um plano de negcios que deve ser adaptado para cada
situao. E este o objetivo do SEBRAE/ES: auxiliar as micro e pequenas empresas e
dar as condies necessrias ao surgimento de novos empreendimentos que sejam bem
estruturados e capazes de enfrentar os desafios do mercado.
Este trabalho contm informaes sobre o mercado, investimentos necessrios
atividade, previso de resultados operacionais, fontes de financiamento e diversas
informaes relevantes que, em conjunto com outras literaturas sobre o mercado que se
pretende atuar, contribuir com eficincia maior para uma tomada de deciso segura e
com considerveis perspectiva de sucesso.
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2- INTRODUO
As oportunidades para se investir em um bom negcio no acontecem normalmente ao
acaso. Elas podem ser buscadas ou mesmo construdas a partir de informaes
levantadas e conhecimentos adquiridos com o tempo. Sempre, no entanto, necessrio
que o investidor faa os seus clculos sobre o quanto ele vai distender imobilizar e
sobre os resultados esperados do empreendimento. Mesmo no meio da incerteza que o
cerca e conseqentemente do risco do negcio, fazer clculos sobre os ganhos esperados
da aplicao dos recursos tarefa indispensvel. Esse exerccio de prospeo de um
negcio chamado de projeto.
Na verdade, um projeto procura sistematizar informaes, trabalh-las e analis-las de
tal forma a permitir concluir se determinada deciso de investimento vivel ou no.
Enquanto tal, o projeto pode ser elaborado obedecendo diferentes nveis de
complexidade e detalhamento. A idia bsica de perfil de projeto que servir de
orientao para o presente trabalho busca simplificar a tarefa de sistematizao de
informaes e dos clculos econmicos que serviro de subsdio concluso final
sobre a viabilidade do investimento.
O perfil aqui apresentado, uma Fbrica de Sabo em Barra, obedece os roteiros
tradicionais de projeto, sem no entanto aprofundar em detalhes tcnicos. Serve, dessa
forma, como orientao metodolgica e de gesto do processo de tomada de deciso. H
uma preocupao com os pr-requisitos necessrios para um bom negcio, como alguns
atributos do empreendedor, o conhecimento do mercado, a viso prospectiva, alguns
aspectos dimensionais do negcio (tamanho, montante de recursos, etc.) e projeo de
resultados.
bom deixar claro que os nmeros refletem momentos, situaes e locais especficos, o
que permite afirmar que para cada local ou conjuntura, existiria um projeto. Isso no
invalida o processo de clculo e concluses decorrentes. O perfil de projeto reflete uma
situao e local genricos. O tamanho, por exemplo, definido pela quantidade mnima
de produo necessria para viabilizar um empreendimento de uma unidade de
produo de sabo em barra com as caractersticas tcnicas e operacionais aqui
definidas.
O presente perfil tem por finalidade mostrar a viabilidade de se estruturar
comercialmente uma Fbrica de Sabo em Barra, considerando-se os recursos
necessrios, condicionantes existentes e perspectiva de mercado. A primeira parte faz o
enquadramento do negcio (dados gerais e conceito do projeto); em seguida feita uma
abordagem sobre o mercado potencial, principalmente em termos de orientao sobre
quais variveis ou fatores a serem analisados. J a parte econmica e financeira centra
ateno nos aspectos de receitas e custos. A viabilidade do projeto definida pela taxa
interna de retorno, tempo necessrio para a amortizao do investimento e o valor
presente lquido do fluxo de caixa.
Considerando os 16 municpios pesquisados na primeira fase, a indicao da
necessidade de uma Fbrica de Sabo foi detectada com maior nfase no municpio de
So Jos do Calado. Isso no invalida, no entanto, a adequabilidade do projeto para
outros municpios ou localidades. As adaptaes que porventura se fizerem necessrias
ocorrero por conta das especificidade de cada localidade.
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3- ENQUADRAMENTO TCNICO DO NEGCIO
3-1 TIPO DE NEGCIO
Fbrica de Sabo em Barras
3-2 SETOR DA ECONOMIA
Secundrio
3-3 RAMO DE ATIVIDADE
Industrial
3-4 PRODUTOS A SEREM OFERTADOS
Sabo em Barra
3-5 INVESTIMENTO PREVISTO
Investimento Total R$66.322,54
Investimento Fixo R$57.000,00
Capital de Giro R$ 6.164,33
Reserva Tcnica R$ 3.158,22
3-6 FATURAMENTO ANUAL ESPERADO
R$ 239.675,00 (duzentos e trinta e nove mil seiscentos e setenta e cinco reais)
3.7- INDICES DE AVALIAO
Ponto de Equilbrio 35,24%
Valor Presente Lquido (a 15%) R$ 83.001,23
Taxa Interna de Retorno (anual) 42,52%
Pay-Back Time (anos) 3,03
ndice de Lucratividade das vendas 10%
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4- O PROJETO
4-1 OB3ETIVO
O objetivo do presente perfil de projeto sistematizar e trabalhar um conjunto de
informaes que permita ao investidor potencial analisar a oportunidade de implantao
de uma Fbrica de Sabo em Barra, destinadas ao consumo residencial, comercial e
industrial.
4-2 REQUISITOS DO EMPREENDEDOR
O empreendedor geralmente um agente econmico especial, as vezes sonhador, que
tem a capacidade de transformar boas idias em um negcio rentvel. importante
lembrar que ningum nasce com todas as habilidades desejveis de um empreendedor,
ou seja, muitas das caractersticas pessoais positivas so adquiridas ou lapidadas com o
passar do tempo, seja pela vivncia, seja por estudo e observao daquilo que acontece
no mundo em sua volta. No entanto, sempre aconselhvel que se disponha de um
mnimo de conhecimentos gerenciais e tcnicos para levar frente um empreendimento;
Dentre os aspectos fundamentais da personalidade desejados de um empreendedor
destacam-se:
- Criatividade : aceitar desafios e buscar solues viveis para o equacionamento de
problemas.
- Liderana: capacidade de inspirar confiana, motivar, delegar responsabilidades,
formar equipe, criar um clima de moral elevado, saber compartilhar idias, ouvir ,
aceitar opinies, elogiar e criticar pessoas.
- Perseverana: capacidade de manter-se firme num dado propsito, sem deixar de
enxergar os limites de sua possibilidade, buscar metas viveis at mesmo em
situaes adversas.
- Flexibilidade: poder de controle os seus impulsos para ajustar-se quando a situao
demandar uma mudana, rever posies estar aberto para estudar e aprender sempre.
- Vontade de trabalhar: dedicao plena e entusiasmada ao seu negcio com tempo
e envolvimento pessoal, lembrando-se que um negcio tocado com inspirao mas
tambm com muita transpirao.
- Auto-motivaao: vontade de encontrar a realizao pessoal no trabalho e seus
resultados.
- Formaao permanente: capacidade de buscar um processo de permanente
atualizao de informaes sobre o mercado no qual ele se insere, tendncias
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econmicas em todos os nveis, e atualizao profissional sobre novas tcnicas
gerenciais.
- Organizaao: compreender as relaes internas para ordenar o processo produtivo e
administrativo de forma lgica e racional , entender as alteraes ocorridas no meio
ambiente externo de forma a estruturar a empresa para melhor lidar com estas
mudanas.
- Senso critico: capacidade de se antecipar aos problemas principais, analisando-os
friamente atravs de questionamentos que levem a indicaes de possveis
alternativas de soluo.
O empreendedor necessita possuir um viso global do negcio, que implica tanto o
conhecimento do mercado fornecedor, quanto do mercado final, canais e regras de
convivncia com o mundo dos negcios. importante que o empreendedor defina a sua
estratgia de atuao de tal modo a garantir de um lado o fornecimento de sua matria-
prima e insumos indispensveis e de outro, os canais de comercializao.
importante, que o futuro investidor no seja levado pelo excesso de otimismo e
entusiasmo com expectativas de rpido retorno financeiro, deixando de lado a real
necessidade de um aprofundamento bsico do negcio que se quer atuar e
principalmente sobre a tecnologia mais apropriada (fundamental o apoio de um
profissional especializado) para o desenvolvimento desse negcio, volume de
investimento necessrio e recursos humanos para sua operacionalizao.
4-3 CONDICICONANTES LOCACIONAIS
A viabilidade da implantao de uma Fbrica de Sabo em Barra, como de qualquer
outro negcio, est condicionada a uma anlise detalhada sobre os aspectos locacionais
mais importantes para esta geolocalizao.
No caso especfico da Fbrica de Sabo em Barra, seu local de instalao no apresenta
maiores exigncias, fora daquelas condies mnimas para o funcionamento de qualquer
atividade industrial, ou seja, boa disponibilidade de gua, e existncia de uma infra-
estrutura mnima composta de boa rede de energia eltrica; estradas de acesso em bom
estado de conservao, e relativa proximidade dos mercados consumidores. A
proximidade de fontes supridoras da matria prima fundamental o sebo bovino
desejvel porm mais importante a formalizao de um contrato de suprimento dessa
matria prima. importante ainda que se disponha de um terreno de preferencia plano e
que possua rea suficiente para a montagem do estabelecimento industrial com rea de
manobras que facilitem o processo de carga e descarga de caminhes. Outro aspecto
importante a ser observado diz respeito s normas de controle de poluio ambiental.
Nesse caso fundamental a observncia da lei de zoneamento municipal e normas de
controle da Secretaria de Meio Ambiente.
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4-4 PROCESSO PRODUTIVO
4-4-1 O FLUXOGRAMA
ADIO DAS MATRIAS PRIMAS
SAPONIFICAO
SECAGEM
CORTE
EMBALAGEM
ARMAZENAGEM
4-4-2 DESCRIO DO PROCESSO
O processo de fabrico do sabo em barra relativamente simples consistindo
basicamente na Adio das Matrias Primas, Saponificao, Secagem, Corte,
Embalagem, e Armazenagem.
Ainda que a fabricao de sabo parea ser a primeira vista um processo simples, esse
requer como qualquer outro processo uma prtica intensa e largos conhecimentos
tcnicos. Dessa forma aos iniciantes aconselha-se primeiro a busca de um auxiliar
qumico para orientar o processo, ao mesmo tempo em que deve-se ir testando em
laboratrio, ou em pequenas escalas o processo de fabricao, e as vrias composies
de mistura possveis.
ADIO DAS MATRIAS PRIMAS
A adio das matrias primas acontece por etapas e em propores previamente
definidas pelo qumico responsvel, com o objetivo de fabricao de determinado
sabo. Inicialmente so colocadas as matrias primas gordas, como o sebo e/ou os leos
vegetais e/ou animais, em tachos de ao inox que recebero carga de calor para realizar
o derretimento; posteriormente so colocados a soda lquida, o carbonato de sdio e
carbonato de clcio e gua em volume de 40% da mistura total.
SAPONIFICAO
o processo de formao do sabo por decomposio das gorduras em glicerina e
cidos graxos. Para no tornar uma indstria muito poluente no ser extrada a
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glicerina, sendo ento adicionados a soda custica o carbonato de clcio e o carbonato
de sdio e gua, formando ento a massa saponificada. Esse processo acontece em fogo
mdio com constante processo de mistura para cozinhar bem a massa at que a mesma
fique bem homognea..
SECAGEM
A massa final ainda em forma lquida e despejada em formas com capacidade para 100
quilos onde dever permanecer por 48 horas, tempo de resfriamento e consolidao do
sabo.
CORTE
Aps 48 horas o sabo em um grande bloco encaminhado para a mquina de corte. O
processo mecnico e por presso fazendo o bloco passar por entre fios finos de ao em
dimenses da barra de sabo. As tiras de sabo so ento novamente cortadas para dar o
exato comprimento das barras, que devero ter cerca de 200 gramas cada uma. As peas
que apresentarem defeitos visuais sero retiradas e posteriormente retornadas aos tachos
para nova fuso.
EMBALAGEM
O produto, sabo em barra, ento embalado em cinco peas de 200 gramas em uma
seladora e posteriormente colocados em caixas de papelo com 10 quilos cada.
ARMAZENAGEM
Estas caixas de papelo so ento guardadas na rea de armazenagem da fbrica onde
ficam aguardando a hora de embarque para o estabelecimento do cliente comprador.
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5- O MERCADO
5-1 MERCADO OB3ETO
O mercado objeto para o sabo em barra concentra-se na unidades familiares com poder
aquisitivo abaixo da mdia, assim como unidades comerciais (bares, restaurantes,
lanchonetes) ; unidades industriais e prestadoras de servios (escolas, clubes, hospitais,
empresas de limpeza). um mercado que cresce apesar da crise econmica, pois para
muitos consumidores, quanto mais caro for o sabo em p maior o consumo do sabo
em barras por ser este ltimo mais barato. O grande mercado para esse produto est
concentrado nas periferias dos grandes centros urbanos e nas regies mais afastadas.
importante ressaltar que a entrada de um produto em um mercado, j de certa forma
ocupado por concorrentes que produzem o mesmo produto ou produtos similares, vai
requerer estratgias bem definidas e bem trabalhadas de vendas. Portanto, ter um
produto de caractersticas e qualidade pelo menos igual s j comercializadas no
mercado de fundamental importncia
.
Em segundo lugar, a concorrncia no mercado desses produtos, que no podem ter
uma grande diversificao ou que, pela escala pequena, no suportariam um grande
investimento em marketing, inegavelmente realizada pela via do preo. Neste caso, o
conhecimento do mercado concorrente e principalmente das alternativas tecnolgicas
para modificar o processo produtivo e assim reestruturar seu sistema de custos,
adaptando-o constantemente realidade do mercado, so condies essenciais para que
se viabilize o lado mercadolgico do produto. O grande ganho do produtor somente ser
obtido com uma firma postura empresarial de se estabelecer uma poltica permanente
de busca de ganhos de produtividade e por decorrncia de reduo de custos.
5-2 PERSPECTIVAS DO MERCADO
A primeira pergunta que um potencial investidor precisa fazer a si prprio antes de
entrar no mercado de fabricao de sabo em barra, para quem ele vai vender o seu
produto, e principalmente quais as caractersticas, hbitos, e desejos destes
consumidores. Assim, o mercado como sempre, que ir determinar no s o tamanho
inicial do empreendimento como tambm o tipo de produto a ser oferecido e as formas
de comercializao.
A grande perspectiva do mercado para sabo em barra est na capacidade de se produzir
um produto a preo mais baixo que o oferecido pela concorrncia. Nesse mercado a
concorrncia normalmente grande e formado por empresas de grande porte, que no
tem no sabo o seu principal produto, correndo assim o risco de perder o foco de
atendimento ao pequeno cliente. Esse com certeza o grande nicho de mercado em que
deve atuar o pequeno produtor de sabo em barra.
5-3 CLIENTES POTENCIAIS
Os clientes potenciais para a comercializao do sabo em barra formado por
estabelecimentos comerciais em geral (supermercados, mercearias e armazns de
periferia e interior), indstrias (fruto de demandas especficas das reas de manuteno
e limpeza), e estabelecimentos de prestao de servios (restaurantes, lanchonetes,
bares, escolas, hospitais) entre outros.
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5-4 FORNECEDORES
Os equipamentos que compem o processo produtivo da fbrica de sabo podem e
devem ser adquiridos diretamente dos fabricantes, aps anlise de preo capacidade
tcnica e operativa dos mesmos. No caso das matrias primas tambm aconselhvel a
compra direta dos frigorficos e abatedouros, no caso do sebo, e diretamente da fbrica
para os demais insumos e embalagens. Em alguns casos porm, quando isso se tornar
impossvel devido a existncia de representantes regionais assim como devido a baixa
escala dos pedidos para no formar grandes estoques, a compra deve ser precedida de
intensa pesquisa de preo entre as opes disponveis. Deve-se sobretudo caminhar para
a busca de insumos de produo regional, para reduzir o custo dos fretes.
12
6- DETALHAMENTO DOS INVESTIMENTOS
6-1 ESPECIFICAO DOS INVESTIMENTOS FIXOS
O quadro 01 abaixo lista, quantifica e oramenta o conjunto das obras civis, mquinas,
equipamentos, mveis e utenslios necessrios para a implementao de uma fbrica de
sabo em barra. Deve-se atentar para o fato de que na hiptese do investidor j possuir
alguns destes itens aqui listados, estes deveriam ser retirados para no influir nas
anlises de desembolso, ou pelo menos considera-los ao preo de mercado para que no
seja superestimado o valor do investimento total e consequentemente estes dados
adicionais no reduzam os ndices de rentabilidade apresentados.
Quaaro 01
Investimentos Fixos em RS100
6-2 ESTIMATIVA DO CAPITAL DE TRABALHO
O Capital de Trabalho, tambm chamado de Capital de Giro ou Circulante, compreende
o volume de recursos financeiros necessrios para sustentar o processo operacional da
industria, a compreendido desde a compra das matrias primas, seu processamento
industrial e a sistemtica de comercializao dos produtos finais. o oxignio da
empresa. Tecnicamente ele calculado tendo como base premissas a respeito dos
vrios itens que geram necessidade de caixa e de outros que geram recursos, calculados
para um perodo de 30 dias.
Os clculos dos valores do capital de giro necessrio para o financiamento das vendas, e
produtos em processo de elaborao foram realizados tendo como base o custo total
menos a depreciao. O Caixa Mnimo est estimado como sendo um volume de
recurso suficiente para cobrir 1 (um) dia de faturamento.
O processo de comercializao proposto para este empreendimento prev um prazo
mdio de vendas de 20 dias. O estoque est estimado em : 15 dias para matria-prima e
Item Discriminaao Qtde Valor Unitrio Valor Total
1 Terreno (500m2) 1 5.000,00 5.000,00
2 Construo Civil Galpo (120m) 1 24.000,00 24.000,00
3 Tacho de mistura e cozimento a gs 2 2.000,00 4.000,00
4 Mquina de corte 1 2.500,00 2.500,00
5 Bancada para embalagem 1 500,00 500,00
6 Formas para resfriamento p/100 kg 20 200,00 4.000,00
7 Balana de Mesa (30kg) 1 500,00 500,00
8 Utenslios em geral 1 1.500,00 1.500,00
9 Equipamentos de Escritrio 1 2.500,00 2.500,00
10 Veculo Utilitrio 1 10.000,00 10.000,00
11 Empacotadeira seladora manual 1 1.500,00 1.500,00
12 Outros 1 1.000,00 1.000,00
Total 57.000,00
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embalagens, de 5 dias de produto acabado e de 2 dias para os produtos em processo de
elaborao.
No processo operacional tambm so gerados recursos que podem ser assim
considerados. A compra de matria- prima e das embalagens dever ser feita com um
prazo mdio de 30 dias. A proposta bsica para a operao deste negcio a de se evitar
o desconto de duplicatas para tambm fugir dos altos custos financeiros. Os itens
Impostos, Energia, Mo de Obra e Encargos so pagos com um prazo mdio de 15 dias
- considerando que h utilizao de mo de obra, energia, vendas, e consequentemente
impostos, do dia primeiro at o dia 30, e que os desembolsos correspondentes a estes
fluxos econmicos s ocorrem aps esta data final.
O valor estimado como Capital de Giro necessrio para a boa operacionalidade do
empreendimento nos moldes das polticas de Estoque, Produo e Comercializao
propostas definido pela diferena entre o Sub-Total Necessidades e o Sub-Total
Recursos, conforme Quadro 02 abaixo.
Quaaro 02
Estimativa ao Capital ae Giro em RS100
6-3 ESTIMATIVA DA RESERVA TCNICA
O presente perfil prope que no clculo dos Investimentos Totais, seja includa uma
Reserva Tcnica, como garantia de qualquer eventualidade de sub-estimativa de
necessidade de capital ( seja de capital fixo ou de trabalho), equivalente a 2% da soma
do Capital Fixo mais o Capital de Trabalho.
Item Discriminaao Prazo Mdio em dias Capital de Giro
1 Necessidade
1.1 Caixa Mnimo 1 665,77
1.2 Financiamento das Vendas 20 10.130,93
1.3 Estoque Matria Prima 15 6.049,20
1.5 Estoque Produto Acabado 5 2.532,73
1.6 Produtos em Processo 2 1.013,09
Sub- Total 20.391,73
2 Recursos
2.1 Fornecedores
2.1.1 Matria-prima 30 12.098,40
2.1.2 Outros insumos 30 580,00
2.2 Desconto de Duplicatas -
2.3 Outras Despesas 15 1.549,00
Sub-Total 14.227,40
3 Capital de Giro Adicional 6.164,33
Base ae calculo pfinanciamento ae venaa e proautos acabaaos 15.196,40
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6-4 QUADRO DE INVESTIMENTO TOTAL
O Investimento Total necessrio para a implantao deste negcio estimado pela soma
dos Investimentos em Capital Fixo, Capital de Giro mais a Reserva Tcnica conforme
apresentado no quadro 03 abaixo. importante lembrar, que este investimento um
quase mximo, porm no representa necessariamente o desembolso pois na hiptese do
empreendedor j possuir alguns destes bens os mesmos no sero obviamente
adquiridos novamente.
Quaaro 03
Estimativa ao Investimento Total em RS100
Item Discriminaao Valor Total
1 Investimento Fixo 57.000,00
2 Capital de Giro 6.164,33
3 Reserva Tcnica 3.158,22
Investimento Total 66.322,54
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7- ASPECTOS ECONMICOS E FINANCEIROS
7-1 PREVISO DOS CUSTOS
A definio de custos trabalhada no presente perfil considera como tal a remunerao
de todos os recursos efetivamente utilizados no processo produtivo. Por outro lado,
para efeito da classificao dos custos do empreendimento ser utilizada a metodologia
clssica da sub-diviso dos custos em custos fixos e custos variveis.
7-1-1 CUSTOS FIXOS
Sero classificados como Custos Fixos a remunerao dos recursos efetivamente
utilizados no processo, e que no dependam da quantidade produzida.
Como primeiro elemento de conformao dos Custos Fixos, derivado da remunerao
legal dos investimentos fixos, temos a Depreciao, que calculada de acordo com os
percentuais anuais permitidos pela legislao fiscal. Estes valores aparecem no quadro
04 a seguir.
Quaaro 04
Depreciao anual em RS100
O quadro 05, a seguir, apresenta de forma discriminada todos os itens que compem os
Custos Fixos Mensais do empreendimento, a partir das propostas bsicas de
funcionamento do negcio.
Item Discriminaao
Vida
til
Depreciaao
Valor
Total
Depreciaao
Anual
1 Terreno (500m2) 0 5.000,00 -
2 Construo Civil Galpo (120m) 25 4 24.000,00 960,00
3 Tacho de mistura e cozimento a gs 10 10 2.000,00 200,00
4 Mquina de corte 10 10 2.500,00 250,00
5 Bancada para embalagem 10 10 500,00 50,00
6 Formas para resfriamento p/100 kg 10 10 200,00 20,00
7 Balana de Mesa (30kg) 10 10 500,00 50,00
8 Utenslios em geral 5 20 1.500,00 300,00
9 Equipamentos de Escritrio 5 20 2.500,00 500,00
10 Veculo Utilitrio 5 20 10.000,00 2.000,00
11 Empacotadeira seladora manual 5 20 1.500,00 300,00
12 Outros 5 20 1.000,00 200,00
Total 51.200,00 4.830,00
16
Quaaro 05
Custos Fixos Mensais em RS100
7-1-2 CUSTOS VARIVEIS
As premissas bsicas do funcionamento deste negcio e os coeficientes tcnicos
utilizados para o estudo de determinao de seus custos variveis sero demostrados a
seguir no quadro 06. De acordo com esses dados diariamente a fbrica produzir cinco
tachos de sabo, com produo individual de 200 quilos, gerando 1.000 quilos do
produto por dia que ser dividida em 5.000 barras de 200 gramas cada. O regime de
trabalho proposto para o processo produtivo de 8 horas por dia 20 dias por ms.
Quaaro 06
Coeficientes tecnicos a fabrica ae sabo em barra
Os custos variveis podem ser assim desagregados. Primeiro, pessoal (e seus
respectivos encargos) que atende diretamente os setores da produo. Em segundo
lugar, e item de maior expresso econmica, a matria prima e embalagem que juntos
representam 91,5% dos custos variveis por ano. Considerando a produo de vinte dias
por ms, ou seja, 100 tachadas de sabo, teremos uma situao de custo varivel ms
conforme descrita no quadro 07.
Item Discriminaao Valor Total
1 Depreciao 402,50
2 Pessoal c/ encargos escrit. 480,00
3 Honorrios Contador 270,00
4 Aluguel -
5 Energia Eltrica 200,00
6 gua 50,00
7 Telefone (aluguel e conta) 150,00
8 Manuteno 228,00
9 Retirada Proprietrio 500,00
10 Despesas Administrativas 100,00
Total 2.380,50
Produo diria em tacho 5
Dias por ms de produo 20
Produo mensal em tacho 100
Produo de sabo por tacho em kg 200
Produo mensal de sabo em kg 20000
Um quilo de sabo = barras 5
Uma barra de sabo em gramas 200
Perda de peso estimada na secagem de 48 horas 5%
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Quaaro 07
Custos Jariaveis mes em RS100
7-1-3 CUSTO TOTAL ANUAL E UNITRIO
O custo total mensal do empreendimento e o custo unitrio por quilo de sabo em barra
produzido est explicitado no quadro 08 pela soma dos custos fixos e dos custos
variveis. O clculo do custo unitrio foi realizado a partir das seguintes premissas.
Produo total de sabo em barra em quilo por ms igual a produo em quilo de um
tacho vezes a produo em quilos por tacho, vezes o nmero de dias no ms em que se
produzir sabo, totalizando 20.000 quilos por ms. Considerando que o peso de cada
barra de sabo ser de 200 gramas, o total de barras a ser produzido por ms ser de
100.000 barras. Desta forma encontra-se o custo unitrio por quilo dividindo-se o custo
total operacional mensal conforme aqui proposto pela produo mensal em quilos.
Item Discriminaao Qtde
Salrio
Unitrio
Custo
Mensal
Custo
Anual
1 Tcnico 1 400 400 4.800
2 Ajudante 2 150 300 3.600
3 Encargos Sociais(%) 60% 420 5.040
Pessoal Total 1.120 13.440
Discriminaao Qtde
Custo
Unitrio
Custo p/
Tacho
Por Tacho (200 kg) R$ R$
1 - Sebo (kg) 100 0,87 87,00
2 - Soda Caustica (kg) 30 0,45 13,50
3 - Carbonato de Sdio ( kg) 13 0,48 6,24
4 - Carbonato de clcio (kg) 7 0,05 0,35
5 - gua (litro) 60 0,04 2,40
6 - Gas GLP(kg) 3 1,26 3,78
7 - Filme plstico (kg) 0,066 29,00 1,91
8- Caixa de Papelo de 10 kg 20 0,29 5,80
Total 120,98
Custo Varivel/ms tachos/ms em R$
Discriminaao Qtde
Custo Var.
Unitrio
Custo Var.
Total
Pessoal total 1.120 1.120
Produo (tachos/ms) 100 121 12.098
Total 13.218
18
Quaaro 08
Custos Totais Anuais em RS100
7-2 PREVISO DA RECEITA
7-2-1 DETERMINAO DAS MARGENS DE VENDA
O quadro 09, a seguir, apresenta a composio da margem de venda, englobando as
despesas tributrias impostos estaduais e federais as despesas de comercializao e a
margem de lucro bruta esperada pelo empreendedor.
Considerando-se a faixa de faturamento do empreendimento optou-se por enquadr-lo
no Sistema Simples de tributao - Estadual e Federal para efeito de determinao dos
percentuais de taxao.
Quaaro 09
Margens ae Comerciali:ao
7-2-2 DETERMINAO DOS PREOS BSICOS DE VENDA
Para o clculo dos preos de venda dos produtos foram considerados os seguintes
critrios:
a- Os custos unitrios, ou custos mdios por quilo;
b- A margem de venda definida no quadro 09 ( mark-up);
c- Preo de venda nos pontos finais de mercado de produtos semelhantes.
Item Discriminaao Valor Total
1 Custos Fixos 2.380,50
2 Custos Variveis 13.218,40
3 Custo Totais Operacionais Mensais 15.598,90
Produo de sabo em barra por tacho em kg 200
Nmero de Tachos por ms 100
Produo de sabo em barra por ms em kg 20.000
Custo de produo por kg em R$ 0,78
Custo de produo por barra de 200 gramas em R$ 0,16
Item Discriminaao Percentual
1 Tributos 7,9%
1.1 Simples Federal 5,4%
1.2 Simples ICMS 2,5%
2 Comercializao 4,0%
2.1 Comisses s/ vendas 4,0%
2.2 Publicidade 0,0%
3 Margem de lucro 10,0%
Total 21,9%
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Assim, o quadro 10 apresenta como sugesto o seguinte preo de venda para o quilo do
sabo em barra, cinco barras de 200 gramas.
Quaaro 10
Preo ae Jenaa Sugeriao
7-2-3 ESTIMATIVA DA RECEITA TOTAL
A receita total, anual, foi calculada levando-se em considerao o preo definido no
quadro 10 e a produo anual de sabo em barra em quilos obtida conforme quadro 06.
A receita total operacional anual ento calculada pela multiplicao do volume
produzido pelo preo mdio, conforme quadro 11.
Quaaro 11
Receita Total Operacional Anual em RS100
Item Discriminaao
Custo
Unitrio
Operacional
Mark-up
Preo de
venda
sugerido
1 Sabo em Barra (kg) 0,78 0,781 1,00
Item Discriminaao
Quantidade
Mensal
Preo
Unitrio
Receita
Mensal
Receita
Anual
1 Sabo em Barra (kg) 20.000 0,999 19.972,98 239.675,80
Total 20.000 19.972,98 239.675,80
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8- RESULTADO OPERACIONAL ANUAL
8-1 QUADRO DE RESULTADO
O resultado operacional do empreendimento aparece discriminado no quadro 12 abaixo.
Deve-se tambm ressaltar que a capacidade de pagamento de um empreendimento
encontrada pela soma do resultado lquido operacional aps os impostos adicionados ao
valor da Depreciao, pois esta no representa sada de caixa.
Quaaro 12
Resultaao Operacional Anual em RS100
8-2 - FLUXO DE CAIXA DO EMPREENDIMENTO
Os seguintes critrios foram utilizados para a elaborao do quadro 13, que apresenta o
fluxo de caixa anual do empreendimento:
a- Vida til para a anlise financeira de dez anos;
b- O valor total do investimento inicial, dado pela soma dos investimentos fixos,
investimentos em capital de trabalho e a reserva tcnica.
c- Valor residual do investimento fixo ao final de 10 anos, considerando as taxas legais
de depreciao no quadro 04;
d- Resultado lquido anual - capacidade de pagamento -, conforme quadro 12;
e- Clculo da produo anual levou em considerao, 100 tachos por ms e 12 meses
por ano do ano 1 em diante;
f- O saldo lquido anual foi calculado tomando-se como base o resultado lquido mais
o valor residual do investimento e menos o investimento total;
g- Os valores do fluxo de caixa descontado foram encontrados a partir da utilizao de
uma taxa de juros imputada de 15% ao ano, denominada custo de oportunidade.
Item Discriminaao Valor Total
1 Receita Operacional de Vendas 239.675,80
2 Custos Totais 215.708,22
2.1 Custos Fixos 28.566,00
2.2 Custos Variveis 158.620,80
2.3 Custos de Comercializao 9.587,03
2.4 Custos Tributrios 18.934,39
3 Lucro Operacional antes IR 23.967,58
4 Imposto de Renda(SIMPLES)* -
5 Lucro Lquido 23.967,58
6 Depreciao 4.830,00
7 Resultaao ou Capaciaaae ae Pagamento 28.797,58
` Na opo pelo Simples, o Imposto de Renda est includo nos custos tributrios
21
Quaaro 13
Fluxo ae Caixa ao Empreenaimento em RS100
8-3 INDICES FINANCEIROS DO EMPREENDIMENTO
8-3-1 PONTO DE NIVELAMENTO
O ponto de nivelamento tambm chamado de ponto de equilbrio e ser aqui definido
pelo nvel de produo (ou de faturamento) mnimo para que a empresa comece a gerar
lucros. Na formulao matemtica este ponto encontrado pela diviso dos Custos
Fixos pela diferena entre a Receita Total e os Custos Variveis. Para o presente perfil
temos que o ponto de nivelamento est estimado em 35,24, Quadro 14, mostrando
uma boa relao entre os custos fixos e os variveis que permite uma boa flexibilizao
do processo de produo e comercializao.
8-3-2 VALOR PRESENTE LIQUIDO
O Valor Presente Lquido foi calculado a partir de uma taxa mnima de atratividade de
15% ao ano, ou do chamado custo de oportunidade do capital, representando um desejo
do empreendedor de obter nesse negcio um retorno de pelo menos 15% ao ano. A
partir da determinao deste percentual ento calculado o valor atual (presente ou
descontado) de todos os componentes do fluxo lquido de caixa, cujos valores so ento
somados para encontrar o Valor Presente Lquido. Para o presente perfil o VPL est
calculado em R$ 83.001,23, conforme Quadro 14, significando que os resultados
obtidos remuneram o valor do investimento feito, em 15% ao ano e ainda permitem
aumentar o valor da empresa daquela importncia.
Ano
Investimento
Total
Valor Residual
do Investimento
Resultado
Liquido
Saldo
Liquido
Fluxo de Caixa
Descontado
0 66.322,54 - (66.322,54) (66.322,54)
1 - 28.797,58 28.797,58 25.041,37
2 - 28.797,58 28.797,58 21.775,11
3 - 28.797,58 28.797,58 18.934,88
4 - 28.797,58 28.797,58 16.465,11
5 - 28.797,58 28.797,58 14.317,49
6 - 28.797,58 28.797,58 12.449,99
7 - 28.797,58 28.797,58 10.826,08
8 - 28.797,58 28.797,58 9.413,98
9 - 28.797,58 28.797,58 8.186,07
10 - 19.400,00 28.797,58 48.197,58 11.913,70
VPL 83.001,23
TIR 42,52%
Custo de Oportunidade (Anual) 15%
Tempo ae Recuperao ao Capital em anos 3,03
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8-3-3 TAXA INTERNA DE RETORNO
a taxa de desconto que torna nulo o valor atual do investimento, isto , a taxa de
remunerao anual do empreendimento. Neste perfil a Taxa Interna de Retorno de
42,52 ao ano, conforme Quadro 14, representando um caso em que o investimento do
empreendedor ser remunerado a esta taxa anual. Significa que o empreendimento
apresenta uma taxa de retorno sobre o investimento inicial feito superior a taxa mdia de
atratividade do mercado. Em sntese o projeto considerado vivel.
8-3-4 PAY-BACK TIME OU TEMPO DE RECUPERAO DESCONTADO
Este indicador tem a mesma funo do tempo de recuperao do capital investido
calculado da forma simples, sendo que a nica e substancial diferena que seu clculo
realizado com os valores do fluxo de caixa descontados a partir da taxa mnima de
atratividade, ou do custo de oportunidade do capital. A vantagem deste indicador sobre
o simples, que ele leva em considerao em seu clculo o valor do dinheiro no tempo.
Assim, de acordo com os dados apresentados do Quadro 14 o Tempo de Recuperao
do Capital (Descontado) do presente perfil de 3,03 anos, indicando o perodo de
tempo que seria necessrio para a recuperao do capital investido.
8-3-5 INDICE DE LUCRATIVIDADE DAS VENDAS
uma medida de avaliao econmica e um dos fatores que influencia a Taxa de
Retorno do Investimento. Expressa em uma taxa (%), encontrada pela diviso do
Lucro Lquido Operacional pelo valor das Vendas Totais. Com base nos dados anuais,
este perfil apresenta um ndice de lucratividade das vendas de 10 , conforme
explcito no Quadro 14.
Quaaro 14
Inaices Financeiros ao Empreenaimento
Item Discriminaao Resultado
1 Ponto de Equilbrio ou Break-Even Point % do faturamento 35,24
2 Valor Presente Lquido para i anual de 15% 83.001,23
3 Taxa Interna de Retorno anual 42,52%
4 Tempo de Recuperao Descontado ou Pay Back Time em anos 3,03
5 ndice de Lucratividade das Vendas em % 10%
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9- INCENTIVOS E FONTES DE FINANCIAMENTO
9-1 INCENTIVOS FISCAIS POTENCIAIS
Para credenciar-se aos recursos do FUNRES e portanto receber recursos do FUNRES -
Fundo de Recuperao Econmica do Esprito Santo, comumente chamado de Incentivo
Fiscal, necessrio que a empresa seja constituda sob a forma de sociedade annima,
requerendo para tanto procedimentos legais mais custosos, no compatveis com este
tipo de empreendimento. A disponibilidade de recursos FUNRES para micro e pequenas
empresas para financiamentos, conforme explicado em seguida.
9-2 FONTES DE FINANCIAMENTO POTENCIAIS
As linhas de financiamento direcionadas s micros e pequenas empresas geralmente no
apresentam muita variao. No caso especfico do Esprito Santo elas tem como fonte
bsica recursos do FUNRES, relativamente limitados, e do BNDES, que so repassados
por bancos credenciados sejam eles pblicos ou privados. As condies apresentadas
no diferem muito. Todas usam a TJLP Taxa de Juros de Longo Prazo como taxa
bsica de juros, acrescida de uma taxa fixa que pode variar de 4 a 6 por cento ao ano.
A linha do BNDES mais difundida chamada de BNDES/ AUTOMTICO que
operada pela maioria dos bancos pblicos( Banco do Brasil, Banestes e Bandes) e
tambm pelos bancos privados.
No Esprito Santo, o Bandes opera tambm a linha FUNRES/ PROPEN/MIPEQ,
orientada para pequenos investimentos, no podendo o financiamento ultrapassar o
valor de R$ 25.000,00.
A seguir so apresentadas duas linhas bsicas de financiamento.
9.2.1- BNDES/AUTOMTICO
Agente Operador
Operado por Bancos Comerciais e de Desenvolvimento devidamente credenciados.
Objetivo
Financiamento a investimentos, inclusive aquisio de mquinas e equipamentos novos
de fabricao nacional, importao de mquinas e equipamentos, e capital de giro
associado ao investimento fixo.
Beneficirios
Empresas privadas, pessoais fsicas residentes e domiciliadas no Pas, entidades da
administrao pblica direta e indireta, e demais entidades que
contribuam para os objetivos do Sistema BNDES.
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Itens Financiveis
Ativos fixos de qualquer natureza, exceto: terrenos e benfeitorias j existentes;
mquinas e equipamentos usados (no caso de microempresas e empresas de pequenos
porte podero ser apoiados mquinas e equipamentos de qualquer natureza); animais
para revenda, formao de pastos em reas de Preservao Ambiental. Capital de giro
associado ao investimento fixo. Despesas pr-operacionais.
Condies Operacionais
Limite Mximo:: Investimentos limitados a R$ 7 milhes, por empresa, por ano.
Participao: Equipamentos nacionais ou importado: at 100%.
Outros itens: - microempresas e empresas de pequeno porte e programas de
desenvolvimento regional: at 90% e demais casos: at 70%. A participao est
limitada a 50% do ativo total projetado da empresa ou do grupo empresarial ou a 5% do
Patrimnio Lquido Ajustado do BANDES, o que for menor.
No caso de Bancos privados no h esta limitao. Neste caso, o financiamento ser
analisado de acordo com os interesses e reciprocidades apresentados pelo Banco.
Prazo:
O prazo total ser determinado em funo da capacidade de pagamento do
empreendimento, da empresa ou do grupo econmico.
Taxas de Juros:
Micro e Pequena Empresas: 6% a.a. + TJLP.
Mdia e grande empresas: 7,5% a.a. + TJLP.
IOF: Cobrado na forma legal, descontado no ato da liberao.
Custo de Anlise de Projeto: Isento.
Garantias
Reais: Equivalentes, no mnimo, a 1,5 vezes o valor financiado. Os bens dados como
garantia devero ter seguro.
Pessoais: Aval ou fiana de terceiros.
Fundo de Aval
9.2.2- FUNRES/PROPEN/MIPEQ
Subprograma de Apoio s Micro e Pequenas Empresas
Agente Operador
Somente o Bandes.
Objetivo
Apoio financeiro, assistncia tcnica e gerencial a micros e pequenas empresas dos
setores industrial, agro-industrial, de comrcio e servios, visando implementar poltica
de gerao de empregos e renda.
Beneficirios
Empresas existentes, classificadas com base na receita operacional lquida anual,
relativa ao ltimo exerccio social, e empresas novas, classificadas com base na previso
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da receita, da mesma forma, verificadas, em ambas situaes o nmero de empregados,
observados os seguintes parmetros:
a. Micro empresas: cujas receitas operacionais lquidas sejam de at 250.000 UFIR, e
tenham at 19 empregados, no caso de indstria, e 9, no caso de comrcio e
servios;
b Pequenas empresas: cujas receitas operacionais lquidas sejam acima de 250.000 e
at 750.000 UFIR, e tenham de 20 at 99 empregados, no caso de indstria, e de 10 a
49, no caso de comrcio e servios.
Itens Financiveis
Investimentos fixos e mistos, limitado o apoio para capital de giro a 20% do total do
investimento fixo financivel: pequenas reformas e instalaes fsicas; mquinas e
equipamentos novos e usados; mveis e utenslios novos e usados.
Condies Operacionais
Limite Mximo: R$ 25.000,00, por tomador.
Participao: At 80% do total financivel, condicionado poltica de risco do
BANDES.
Prazo: At 48 meses, incluindo a carncia de at 12 meses.
Taxa de Juros: 6% a.a. (seis por cento ao ano) + TJLP.
Obs: O BANDES poder cobrar Custo de Anlise de Projeto, conforme Tabela de
Ressarcimento de Custos, com exceo das micro empresas.
IOF: Isento.
Utilizao do Crdito
Em uma ou em vrias parcelas peridicas, fixadas em funo do cronograma fsico-
financeiro do empreendimento.
Forma de Pagamento
Amortizao mensal, juntamente com os encargos financeiros, pagos no perodo da
carncia, trimestralmente.
Garantias
Reais e Pessoais, preferencialmente, definidas na ocasio da anlise da operao. Os
bens dados em garantia devero ter seguro.
10- FONTES DE REFERNCIA
PLANEJAMENTO ORAMENTRIO David Lord Tuch (SENAC/CEATEL)