Client :

Period :
Index : 8400.100
Account : Penjualan
WP # : Lead Schedule
(IN IDR)

Nature : Akun ini terdiri dari pendapatan penjualan barang

Objective : Untuk memastikan keseimbangan yang tercantum dalam Neraca sama dengan GL

Procedure : Mendapatkan data pendukung (GL dan TB)

Cek saldo di Neraca harusnya sama dengan GL dan TB

Workdone : Unaudited Agreed to

Code Account Reff
31-Dec-18 GL & TB

Penjualan 42,712,087,000.00
Retur Penjualan (125,253,000)

Total 42,586,834,000 v
^
Control to WS 42,586,834,000
Diff -

Conclusion :
Terjadi double catat atas penjualan pada PT Krakatau
PARE 1
Penjualan 10,000,000
PPN Keluaran 1,000,000
Piutang Dagang 11,000,000
untuk mencatat transaksi double catat

Terjadi kurang catat atas penjualan pada PT Usaha Lancar

PARE 2
Piutang dagang 198,000,000
Penjualan 180,000,000
PPN Keluaran 18,000,000
untuk mencatat transaksi kurang catat

Terjadi batal kirim penjualan dari PT Usaha Lancar

PARE 3
Penjualan 20,000,000
PPN Keluaran 2,000,000
Piutang Usaha 22,000,000
untuk mencatat transaksi batal kirim
 CAJE/AJE/RJE Audited Audited Agreed to
# Dr # Cr 31-Dec-18 31-Dec-17 PY

30,000,000 180,000,000 42,862,087,000.00

(125,253,000.00)

- - 42,736,834,000 - v
^ ^ ^ ^
Control to WS u (684,381,468,991)
Diff #VALUE! (684,381,468,991)
 Prepared by :
Date :
Prepared by :
Date :

Increase (Decrease)
Amount %

- #DIV/0! <
^ ^
Client :
Period :
Index : 8400.500
Account : Penjualan
WP # : Uji Pisah Batas
(IN IDR)

Objective : Untuk memastikan bahwa jumlah dan periode transaksi dicatat dengan benar
Untuk memastikan 5 transaksi terakhir di tahun 2018 dicatat pada periode 2018

Procedure : Pilih 5 sampel untuk transaksi terakhir di bulan Desember 2018

Pilih 5 sampel untuk transaksi awal bulan Januari 2019
Dapatkan buku besar bulan Januari 2019
Dapatkan 10 contoh dokumen pendukung tersebut
Periksa ke GL untuk memastikan bahwa transaksi dicatat pada periode yang benar

Workdone : 5 last transactions in Dec 2018

Surat Jalan
No. Customer
No. Date
1 PT Zeira 229 26/12/2018
2 Forbox Inc 230 28/12/2018
3 PT Krakatau 231 28/12/2018
4 Royal Inc 232 28/12/2018
5 PT Sejahtera 233 28/12/2018

5 early transactions in Jan 2019

Surat Jalan
No. Customer
No. Date
1 PT Pelita 001 4-Jan-19
2 PT Nuansa 002 5-Jan-19
3 PT ZEBRA 003 7-Jan-19
4 PT Sejahtera 004 8-Jan-19
5 PT Rimba 005 8-Jan-19

Conclusion : Maka kesimpulan auditor adalah

Data diatas telah disajikan sesuai dengan dokumen-dokumen surat jalan dan faktur penjualan
 Materiality
Overall 7,341,407,108
Performance 5,138,984,976
SUD 220,242,213

Invoice Control Cut Off (Recorded in)

No. Date Amount Dec-18 2019
229 26/12/2018 158,600,000 26/12/2018
230 26/12/2018 90,000,000 28/12/2018
231 28/12/2018 11,000,000 28/12/2018
232 28/12/2018 182,000,000 28/12/2018
233 28/12/2018 22,000,000 28/12/2018

Invoice Control Cut Off (Recorded in)

No. Date Amount Dec-18 2019
001 4-Jan-19 100,000,000 4-Jan-19
002 5-Jan-19 200,000,000 5-Jan-19
003 7-Jan-19 50,000,000 7-Jan-19
004 8-Jan-19 75,000,000 8-Jan-19
005 8-Jan-19 35,000,000 8-Jan-19
Prepared by :
Date :
Prepared by :
Date :

not yet paid, invoice period in 2018

not yet paid, invoice period in 2018
not yet paid, invoice period in 2018
Client :
Period :
Index : 8400.300
Account : Revenue
WP # : TOD Revenue (Third Parties)
(IN IDR)

Objective : To check revenue transactions are exist, valid and recorded properly by the Company

Procedure : Obtain the supporting document for our samples

Check the documentation to balance that recorded in GL

Workdone : Surat Jalan

No. Voucher Number
No. Date Qty (MT)
1 PT Krakatau 231 28-Dec-18 500 kg
2
3

Poin yang harus diperiksa:

A. Jumlah yang Diperiksa, Spesifikasi produk, No surat jalan dan Invoice telah dicatat dengan akuratkemudian ditandatangani oleh PIC
B. Perhitungan pajak yang diperiksa (tarif pajak, dll) dicatat dengan benar dan jumlah penjualan sesuai dengan faktur yang kemudian d
C. Transaksi penjualan yang divouched dicatat dalam GL ke jumlah faktur penjualan (Kelengkapan);
D. Mengecek harga di invoice penjualan kembali ke kontrak penjualan (Akurasi);
E. Menghitung jumlah faktur penjualan untuk memastikan jumlah yang ditagih termasuk terjemahan luar negerinya benar (Valuation).

Conclusion :
Berdasarkan hasil pemeriksaan Vouching atas jurnal Penjualan ditemukan hal-hal sebagai berikut:
a. Pesanan dari PT Krakatau atas penjualan pada tanggal 28 Desember 2018 sebesar Rp11.000.000.000 barang telah diserahkan ke
Maka Kesimpulan auditor adalah:
PARE 1
Penjualan 10,000,000
PPN Keluaran 1,000,000
Piutang Dagang 11,000,000
untuk mencatat transaksi double catat
b. Pesanan dari PT Usaha lancar atas penjualan pada tanggal 22 Desember 20218 sebesar Rp22.000.000 barang telah diserahkan ke
sebesar Rp220.000.000
Maka kesimpulan auditor adalah:
PARE 2
Piutang dagang 198,000,000
Penjualan 180,000,000
PPN Keluaran 18,000,000
untuk mencatat transaksi kurang catat

PARE 3
Penjualan 20,000,000
PPN Keluaran 2,000,000
Piutang Usaha 22,000,000
untuk mencatat transaksi batal kirim
 Materiality
Overall 7,341,407,108
Performance 5,138,984,976
SUD 220,242,213

Sales Contract Faktur Penjualan

No. Customer No. Date Sales Type Qty (MT)
231 28-Dec-18 kredit 500

ratkemudian ditandatangani oleh PIC Perusahaan/Manajer Pemasaran;

esuai dengan faktur yang kemudian ditandatangani oleh PIC Perusahaan;

an luar negerinya benar (Valuation).

000.000 barang telah diserahkan ke Pelanggan SJ No,231 tercatat dua kali

2.000.000 barang telah diserahkan ke pelanggan SJ No.126 terjadi salah catat seharusnya
Faktur Penjualan Point to be checke
Price Total (USD) Rate Total (IDR) A B
20,000 10,000,000 10,000,000 û ü
- ü ü
- ü ü
 Prepared by : FS
Date : 16-Jan-18
Prepared by : ABT/HPC
Date : 18-Jan-18

Point to be checked
C D E
ü û ü T
ü ü ü T
ü ü ü T