Audit Siklus Produksi Dan SDM
Audit Siklus Produksi Dan SDM
SIKLUS PRODUKSI
DAN SIKLUS SDM/PENGGAJIAN
TRANSAKSI
SIKLUS PRODUKSI DAN SIKLUS
SDM/PENGGAJIAN
Marketing dan
Penjualan
Perencanaan dan
Penjadwalan
Anggaran
Produksi Produksi
Desain/Reka-
yasa Produk Pengolahan data
biaya produksi:
• Bahan Baku
Laporan: • Tenaga Kerja Pelaksanaan
Langsung Produksi
• Persed. PDP • BOP
• Persed PJ.
• Kos Penj. Wajarkah?
ILUSTRASI ARUS DATA SIKLUS PRODUKSI
SISTEM
PENGENDALIAN MATERIALITAS/ BUKTI
INTEREN RISIKO AUDIT AUDIT
1. Lingkungan pengendalian
2. Aktivitas pengendalian.
3. Kepedulian terhadap risiko.
4. Sistem informasi dan komunikasi
5. Monitoring
DOKUMEN TRANSAKSI DAN AKUNTANSI
Auditor harus memahami dokumen transaksi dan dokumen
akuntansi yang berlaku di perusahaan, karena dua hal
tersebut yang menjadi dasar penyusunan laporan keuangan.
Dokumen transaksi:
1. Perencanaan 5. Bukti pembayaran gaji,
produksi. baik untuk tenaga kerja
2. Anggaran produksi. langsung dan tenaga
3. Bukti permintaan kerja tak langsung.
bahan baku dan 6. Bukti-bukti biaya
bahan pembantu. produksi tidak
4. Data jam kerja. langsung.
5. Data tingkat 7. Bukti penyerahan
penyelesaian produk. produk (move ticket).
DOKUMEN TRANSAKSI DAN AKUNTANSI
Dokumen akuntansi:
1. Anggaran produksi dan data biaya standard.
2. Register biaya bahan baku dan bahan
pembantu.
3. Daftar biaya tenaga kerja (dan alokasi biaya
tenaga kerja).
4. Daftar biaya overhead pabrik.
5. Buku pembantu persediaan.
6. Laporan produksi.
FUNGSI-FUNGSI TRANSAKSI
1. Fungsi rekayasa produk.
2. Fungsi perencanaan, penjadwalan dan
penganggaran produksi.
3. Fungsi produksi.
4. Fungsi pencatatan dan perhitungan kos
produksi.
5. Fungsi pengamanan dan penilaian persediaan.
KEBUTUHAN
SDM TRAINING DAN
REKRUTMEN
ORIENTASI
KEBIJAKAN
SDM & GAJI
EVALUASI
DISTRIBUSI PENCATATAN
BIAYA GAJI GAJI
GAJI/BONUS/
PEMBAYARAN POTONGAN/
WAJARKAH? GAJI SANKSI
AUDIT SIKLUS PENGGAJIAN
Rekening siklus penggajian:
• Biaya Gaji (mencakup gaji pokok,
komisi, tunjangan, dan bonus).
• Biaya Gaji Langsung.
• Biaya Gaji Tidak Langsung (BOP).
• Utang Gaji
• Utang Potongan Gaji (potongan gaji
yang belum disetor ke yang berhak).
• Utang PPh. 21
• Rekening bank untuk gaji.
TUJUAN AUDIT DAN RISIKO
Persediaan
XXX XXX
Secara Secara
sampling: XXX sampling: XXX
vouching & XXX vouching & XXX
tracing XXX
tracing atas XXX
atas bukti bukti peng- XXX
XXX
pendebitan kreditan
XXX XXX
Persediaan. persediaan.
XXX XXX
XXX
Saldo xxx
Pengujian
xxx xxx
saldo
rekening
PROSEDUR PENGUJIAN SUBSTANTIF PERSEDIAAN
(Bahan Baku, Produk Dalam Proses, Produk Jadi)