1. Financiero.

A-2
Realizado por: Revisado por: INICIALES EGM JCU FECHA 27/SEP/2011 28/SEP/2011

EMPRESA BANAMEX S.A NIT: 900.814.224 PAPEL DE TRABAJO FINANCIERO OBJETIVO: Verificar los saldos de bancos presentados por la empresa en sus estados financieros para expresar una opinin y comprobar su razonabilidad en las operaciones.

RBA-2
RECONCILIACIN BANCARIA SALDO EN LIBROS SALDO SEGN EXTRACTO MENOS CHEQUES PENDIENTES DE COBRO Ch 40304 Andrs Burbano 2.140.000 Ch 40305 Gloria Martnez 1.230.000 Ch 40306 Distipapeles Ltda. 5.467.000 Ch 40307 Carlos Muoz 2.240.000 Ch 40310 Sofa Beltrn 3.000.000 MENOS NOTAS DEBITO ND Chequera 0.186.000 ND GMF 4*1000 0.045.752 ND IVA Por Chequera 0.029.760 ND Cuota Manejo Tarjeta Debito 0.030.000 ND Intereses Prstamo 0.550.000 SALDOS AJUSTADOS 23.290.000 34.385.488 11.937.000

088841.512

22.448.488

22.448.488

HALLAZGOS: 1. No se registraron notas debito tales como: Valor Chequera por $186.000 IVA por Chequera por $29.760 GMF 4*1000 por $45.752 Cuota de Manejo Tarjeta Debito por $30.000 Intereses Prstamo por $550.000

RAA-2
Registros contables Propuestos: 1. 530505 111005 240815 111005 511595 111005 530505 111005 530520 111005 Gastos Bancarios (Valor Chequera) $ 186.000 Bancos Nacionales IVA Transitorio Bancos Nacionales GMF Bancos Nacionales Gastos Bancarios (Cuota Manejo) Bancos Nacionales Intereses (Prstamo) Bancos Nacionales $ 29.760 $ 29.760 $ 45.752 $ 45.752 $ 30.000 $ 30.000 $ 550.000 $ 550.000 $ 186.000

CAA-2
CEDULA ANALITICA CUENTA AUDITADA: Bancos 1110 SALDO INICIAL: (1 Diciembre) MOVIMIENTO DEBITO MOVIMIENTO CRDITO SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR HALLAZGOS Y REGISTROS DE AUDITORIA MOVIMIENTO CRDITO SALDO REAL DE BANCOS $20.662.000 $27.050.000 $24.422.000 $23.290.000

$ 841.512 $ 22.448.488

CSA-2
CEDULA SUMARIA
Saldo a 31 de Diciembre Debito Crdito 23.290.000 Hallazgos de Auditoria Debito Crdito 841.512 RAA-2 Saldo Verificado Debito Crdito

Cdigo 1105 1110

Cuenta Caja Bancos

22.448.488

: Sumatoria : Valor tomado de libros : Conciliado CONCLUSIONES: De acuerdo con el trabajo realizado y puesto que hemos encontrado que el saldo de bancos no est conciliado con el de bancos, se concluye que los valores presentados en los estados financieros no son razonablemente correctos. No se efectan de manera peridica las conciliaciones bancarias respectivas, dejando de contabilizar gastos financieros, notas crdito y debito en el periodo correspondiente. RECOMENDACIONES: Efectuar conciliaciones de manera mensual y contabilizar los ajustes pertinentes en el periodo que corresponden. Que los libros auxiliares estn al da. Que se revisen detalladamente las conciliaciones bancarias. La administracin no debe tomar decisiones con respecto a esta cuenta, ya que las cifras presentadas no son correctas. Revisar y verificar frecuentemente los estados de las cuentas, de encontrar diferencias comunicarse de inmediato con las entidades bancarias. Despus de la emisin del informe, se tiene que comentar con los respectivos responsables de los departamentos las medidas adoptadas para eliminar las deficiencias encontradas. FIRMA:

Eliana Vanessa Gmez Martnez

T.P: 0224-T

2. Control Interno.

ACI-1
Realizado por: Revisado por: INICIALES EGM JCU FECHA 29/SEP/2011 30/SEP/2011

EMPRESA BANAMEX S.A NIT: 900.814.224 PAPEL DE TRABAJO CONTROL INTERNO OBJETIVO: Examinar cmo se encuentra el sistema de control interno en cuanto al rea de compras para verificar su correcta aplicacin dentro de la empresa.

TPCI-1
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS AREA DE COMPRAS
REF. P.T

TECNICAS

PROCEDIMIENTO Tomar selectivamente movimientos y confrontar las partidas registradas en los libros de inventarios contra las facturas de las mercancas. Realizar un estudio general de las polticas del control interno sobre la adquisicin de mercancas. Realizar pruebas de control, para examinar aspectos significativos de una muestra de transacciones de compras. Revisar el corte de fin del periodo auditado de las transacciones de las compras. Obtener una relacin analtica de los saldos de cuentas por pagar clasificados por antigedad de proveedores. En las facturas y documentos que amparen las compras, los precios unitarios, descuentos y contabilizacin. Comparacin peridica de los precios pagados a un proveedor con los precios de mercado o con los precios pagados a otros proveedores por mercancas.

AUDITOR

Confrontacin

EGM

AC-1/1

Estudio General Revisin documental Revisin documental Anlisis

EGM

AC-1/2

EGM EGM EGM

AC-1/3 AC-1/4 AC-1/5

Verificar

EGM

AC-1/6

Comparacin

EGM

AC-1/7

 Confirmacin

Realizar confirmaciones a los Proveedores para verificar que los valores registrados en libros son los verdaderos.

EGM

AC-1/8

CCICI-1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE COMPRAS
PREGUNTA Se almacena las existencias de mercancas de una manera ordenada? Se realizan peridicamente inventarios fsicos de mercancas? Se controlan adecuadamente los materiales para evitar robos, usos o disposicin no autorizada? Se acostumbra a realizar peridicamente registros de inventarios para determinar si las existencias tienen poco movimiento si son excesivas u obsoletas? Se identifica cuales son las principales mercancas de la empresa? Se ajustan los registros contables de acuerdo con los resultados de los inventarios fsicos? Todas las compras son realizadas por medio de rdenes de compra, estn numeradas y debidamente autorizadas? Son aprobados todos los precios de compra? Las cuentas por pagar son analizadas de acuerdo al proveedor, factura, cobro realizado, pago anticipado y edades? Las facturas emitidas corresponden al servicio recepcionado por el proveedor? x x x x No hay registro de la diferencia existente. x SI x x Realizar peridicamente inventarios para saber si hay existencias de mercancas. Debe llevar un control juicioso para evitar prdidas de mercancas. Actualizar los inventarios y revisar que mercancas tienen mayor salida y as no acumularse de mercancas obsoletas. NO OBSERVACIONES

x x Se debe realizar una clasificacin de los proveedores para determinar los montos adeudados.

: Observacin directa
: Aprobacin : Procedimiento de auditoria

: Respuesta negativa : Respuesta positiva

CONCLUSIONES. Con respecto a las irregularidades el sistema de control interno deber replantear los procedimientos para que los errores no sigan ocurriendo y no se produzcan falsificaciones o fraudes. No se realiza una lista de cuentas por pagar por edades. No se realizan confirmaciones de los saldos de cartera con los respectivos proveedores. La aplicacin y revisin correcta del control interno de la empresa, tiene como resultado el xito de toda empresa y la alta competitividad en el mercado. Ausencia de procesos y procedimientos. Mal anlisis de la informacin suministrada. Falta de coordinacin y comunicacin. Compras innecesarias realizadas se deterioren por el no uso. RECOMENDACIONES. Tener recibos y facturas de los proveedores. Establecer medidas de control interno para evitar la ocurrencia de errores fraudes e irregularidades. Las actividades de control interno son de vital importancia en toda organizacin por lo cual se debe hacer un monitoreo peridicamente de estas actividades y asegurar as el cumplimiento de los objetivos de la empresa. Realizar peridicamente conteos fsicos de las mercancas. Buena capacitacin al jefe del rea. Vigilar el cumplimiento de los procesos y procedimientos. Verificar que el jefe del rea analice correctamente la informacin. Evaluar el desempeo del jefe del rea. Disear estrategias para comparar los registros de inventarios con las existencias fsicas. Sistematizar el rea de compras para que la informacin de los inventarios este dada correctamente. FIRMA:

Eliana Vanessa Gmez Martnez

T.P: 0224-T

3. Gestin.

AG-1
Realizado por: Revisado por: INICIALES EGM JCU FECHA 29/SEP/2011 30/SEP/2011

EMPRESA BANAMEX S.A NIT: 900.814.224 PAPEL DE TRABAJO GESTIN OBJETIVO: Realizar la entrevista al gerente de la empresa BANAMEX S.A para verificar que est realizando una administracin adecuada en la empresa.

EG-1
ENTREVISTA DIRIGIDA AL GERENTE Gerente: Rodrigo Antonio Salcedo.
En 1990 ingrese a BANAMEX S.A como gerente de a administracin y finanzas, luego en el ao 2001 asum la gerencia general. El 2007, comenzamos a sentar las bases de la empresa y delineamos un mster plan ambicioso en Y cmo describira a alcance y tiempos. Esta empresa necesita fijarse en un marco competitivo en el que banda ancha y BANAMEX S.A? telefona pasarn a ser negocios tan importantes como lo es el video en la actualidad. Hasta ac, hemos sabido entender y capturar las oportunidades que nos dio el mercado. Esto nos En qu se basan los permiti tener un increble desempeo, pero a futuro debemos cambiar. Tenemos que pasar a resultados obtenidos? entender al cliente y ponerlo como eje central del crecimiento y de la rentabilidad. El futuro, para nosotros, va a ser mucho ms exigente. El entorno competitivo actual va a cambiar y eso nos obligar a tener que dar lo mejor de nosotros. Tendremos que mantener las habilidades Cules son los desafos de logradas y desarrollar nuevas capacidades. La aqu en adelante? diferencia no va a estar dada por lo que ofrecemos, sino por cmo lo ofrecemos: cul es el valor agregado diferencial que le damos a nuestro producto. Cmo fue su BANAMEX S.A? ingreso

1.

2.

3.

4.

5.

Sintetice en una idea el valor agregado en BANAMEX S.A.

Nuestro principio deber ser deleitar al cliente. Sabemos que el camino es difcil y conlleva un proceso complejo, pero estamos trabajando intensamente con ese objetivo.

: Respuestas del gerente : Conocimiento del negocio : Desarrollo de la entrevista : verificar por auditoria : Revisar las garantas ofrecidas por la empresa a los clientes
CONCLUSIONES. En estos momentos la empresa est bien posicionada en el mercado. La empresa maneja un valor agregado que son los clientes. Utiliza sus ventajas competitivas. El gerente piensa que el eje central de la empresa es el cliente como fuente de crecimiento y rentabilidad. La Auditora de gestin pasa a ser hoy por hoy un elemento vital para la gerencia, permitindole conocer a los ejecutivos qu tan bien resuelven los problemas econmicos, sociales que a este nivel se presentan generando en la empresa un saludable dinamismo que la conduce exitosamente hacia las metas propuestas. RECOMENDACIONES. Utilizar sus ventajas competitivas porque esa es la base fundamental en una empresa. Evaluar los desempeos de los jefes de cada rea. Realizar buenas capacitaciones a los jefes de cada rea. Vigilar el cumplimiento de los procesos y procedimientos de la empresa. Verificar que el jefe del rea analice correctamente la informacin. Disear estrategias para examinar y evaluar las actividades realizadas en cada rea de la empresa. Elaborar indicadores de gestin dirigidos al anlisis de la administracin, para evaluar la eficiencia, la eficacia y la rentabilidad de la empresa.

FIRMA:

Eliana Vanessa Gmez Martnez

T.P: 0224-T

4. Cumplimiento.

AC-1
Realizado por: Revisado por: INICIALES EGM JCU FECHA 29/SEP/2011 30/SEP/2011

EMPRESA BANAMEX S.A NIT: 900.814.224 PAPEL DE TRABAJO CUMPLIMIENTO OBJETIVO: Analizar las normas a las cuales est obligada la empresa BANAMEX S.A en cuanto a impuestos para verificar su respectivo cumplimiento.

NLC-1
NORMAS QUE DEBE CUMPLIR LA EMPRESA ART 447; dice que En la venta y prestacin de servicios, la base gravable ser el valor total de la operacin, sea que sta se realice de contado o a crdito, incluyendo entre otros los gastos directos de financiacin ordinaria, extraordinaria, o moratoria, accesorios, acarreos, instalaciones, seguros, comisiones, garantas y dems erogaciones complementarias, aunque se facturen o convengan por separado y aunque, considerados independientemente, no se encuentren sometidos a imposicin ART 462; dice q La base gravable en el servicio telefnico es la general, contemplada en el artculo 447 del Estatuto Tributario

Segn dicho artculo 447 la empresa est cumpliendo a cabalidad con las normas tributarias, ya que cuando presta sus servicios y toma como base gravable del impuesto a las ventas el valor total de la operacin, y segn el artculo 462, aplica la tarifa general la cual es del 16%.

: Estatuto tributario : Supervisin

CONCLUSIONES. La empresa esta cumpliendo a cabalidad con lo establecido en los artculos 477 y 462 del estatuto tributario. En la empresa se practica IVA a la tarifa general y a quien corresponda teniendo en cuenta lo establecido por ley.

RECOMENDACIONES. Es responsabilidad de la administracin asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las leyes y reglamentos. La responsabilidad por la prevencin y deteccin de incumplimiento descansa en la administracin. Contratar asesores tributarios para que se realice el monitoreo de los requisitos legales. Mantener un registro de las leyes importantes que la empresa tiene que cumplir.

FIRMA:

Eliana Vanessa Gmez Martnez

T.P: 0224-T