UNIVERSITAS TRISAKTI

UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS)

PERIODE SEMESTER GENAP 2020/2021
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
MATAKULIAH : Fraud & Forensic Audit
HARI/TGL : Jum’at/ 2 Juli 2021
WAKTU : 08.00-10.00
DOSEN : TIM DOSEN

Mahasiswa yang pada saat UAS terbukti melakukan kecurangan (copy paste)/ jawaban persis sama, maka peserta ujian
yang jawabannya sama tersebut akan dikenakan sanksi berupa: pembatalan mata kuliah yang bersangkutan (nilai FR),
nama mahasiswa tersebut akan dicantumkan pada papan pengumuman dan majalah kampus News Letter.

I. SOAL ESSAYS (BOBOT 40%)

1. Apakah yang dimaksud dengan proactive audit dan preventive audit, dan sebutkan
factor-faktor yang harus dipehatikan pada ke dua jenis audit tersebut?
2. Apakah yang dimaksud dengan kuasi lembaga negara, dan sebutkan tiga contohnya
serta jelaskan kedudukannya?
3. Dari berbagai kasus korupsi yang terjadi di Indonesia, buatlah profiling dari sisi
pelaku, sisi korban, dan sisi tindak korupsinya!

4. Jelaskan pengertian akuntansi forensik. Uraikan pula peran akuntansi forensik dan
metode yang digunakannya untuk mengungkapkan kecurangan
5. Pencucian uang dapat dilakukan dengan modus operandi yang sangat beragam, mulai
dari menyimpan uang di bank hingga membeli rumah mewah atau saham. Namun,
pada dasarnya seluruh modus tersebut dapat diklasifikasikan ke dalam tiga jenis
tipologi, yang tidak selalu terjadi secara bertahap, tetapi bahkan dilakukan secara
bersamaan. Sebutkan dan jelaskan ketiga tahapan tipologi tersebut
6. Di Indonesia terdapat berbagai lembaga yang melakukan kegiatan audit investigasi
khususnya terkait dengan pemberantasan korupsi di sektor publik. Namun
kenyataannya masih kita temui banyak terjadi korupsi di sektor publik. Uraikan
efektivitas lembaga tersebut dalam memberantas korupsi melalui audit investigasi
dan jelaskan tingkat independensi masing-masing lembaga tersebut.

II. SOAL KASUS (BOBOT 60%)

1. KASUS A: Kasus Pencucian Uang

a. Dari berbagai transaksi di bawah ini (masing-masing berdiri sendiri, tidak ada kaitan
satu dengan yang lainnya) pada Bank X, tentukan apakah masing-masing transaksi
tersebut perlu dilaporkan dalam Laporan Transaksi Keuangan Tunai. Jelaskan
jawaban Saudara.
 1) Pada tanggal 21 Maret 2021 Dewi melakukan pengambilan tunai dari rekening tabungannya
sebesar Rp. 800 juta, dari uang tersebut Dewi melakukan transfer ke rekening rekanan
bisnisnya sebesar Rp. 310 juta sedangkan sisa uangnya di bawa tunai sebesar Rp. 490 juta.
2) Pada tanggal 16 Januari 2021 Yuli melakukan setoran untuk rekening tabungannya sebesar
Rp. 200 juta, disamping itu Yuli melakukan setoran pada rekening gironya sebesar Rp. 200
juta dan pada hari itu juga Yuli melakukan pencairan (pengambilan) depositonya sebesar Rp.
200 juta.
3) Pada tanggal 16 Januari 2021 Ibu Nita melakukan setoran untuk rekening tabungannya
sebesar Rp. 300 juta, disamping itu Ibu Nita melakukan setoran pada rekening gironya sebesar
Rp. 210 juta dan pada hari itu juga Ibu Nita melakukan pencairan (pengambilan) depositonya
sebesar Rp. 200 juta.
4) Pada tanggal 21 Maret 2021 Juleha melakukan pengambilan tunai dari rekening tabungannya
sebesar Rp. 900 juta, dari uang tersebut Juleha melakukan transfer ke rekening rekanan
bisnisnya sebesar Rp. 350 juta sedangkan sisa uangnya di bawa tunai sebesar Rp. 550 juta
5) PT Abadi tercatat sebagai nasabah Bank X selama sebulan. Pada tanggal 31 Januari 2021, PT
Abadi melakukan penarikan tunai sebesar Rp. 2 milyar yang digunakan untuk pembayaran
gaji karyawan pada bulan Januari 2021.
6) CV Cemerlang tercatat sebagai nasabah Bank X pada tanggal 25 Januari 2021 melakukan
penarikan tunai untuk pembelian mobil sebesar Rp. 650 juta
b. John adalah seorang mahasiswa yang kuliah di ITB. John akan membuka rekening tabungan di
Bank Y. Pada profil nasabah, John menulis alamatnya di Jalan Otista nomor 15 sesuai dengan
KTP yang dimilikinya sedangkan penghasilan rata ratanya sebesar Rp. 5 juta yang bersumber dari
Orang tuanya yang seorang pejabat Bupati Kabupaten ABC. Apakah profil risiko John tinggi atau
rendah?. Jelaskan jawaban Saudara.

c. Rahma adalah nasabah Bank Z. Rahma bekerja di PT ABC. Rahma sering meminta bantuan
seorang office boy (OB) dikantornya yang bernama Indro untuk menyetorkan uang Rp. 150 juta
kedalam rekening Rahma di Bank Z. Apakah perlu dilakukan prosedur Customer Due Diligence
(CDD) terhadap Indro? Jelaskan

2. KASUS B: Kasus Audit Investigasi

Seorang auditor pengawasan internal pemerintah menemukan kasus yang terjadi di rumah sakit
umum pemerintah Daerah (RSUD). Bermula dari pembelian/pengadaan barang dan jasa rutin,
berupa alat alat dan perlengkapan penunjang operasional (alkes), pelaksanaan pembeliannya
dilakukan pada periode akhir tahun 2019. Anda melakukan analisa atas hasil yang diperoleh dari
proses data mining”. Atas bantuan database komputer dengan menggunakan metode sampling,
anda menemukan kejanggalan yang dilakukan vendor. Berdasarkan tanggal pada faktur vendor
terdapat akun transaksi pada hari sabtu dan minggu. Anda juga mengamati beberapa vendor
karena vendor-vendor tersebut memiliki faktur tanggal transaksi di hari sabtu dan minggu,
transaksi-transaksi tersebut merupakan sebuah anomali. Anda tahu bahwa penafsiran berdasarkan
anomali transaksi adalah kontekstual sehingga ada kemungkinan salah mengidentifikasi, misal
transaksi tersebut diidentifikasi sebagai fraud padahal hanya sebuah negliance atau erorr, dan
juga ada kemungkinan gagal mengidentifikasi transaksi yang berpotensi fraud namun tapi tidak
terdeteksi, anda diharapkan untuk memberikan pertimbangan dari pernyataan yang ada dibawah
ini apakah anda perlu memutuskan untuk melakukan investigasi atau sebaliknya.

Diminta:
a. Bilamana seorang fraud examiner memutuskan untuk melakukan investigasi atau tidak yang
dihubungkan dengan kuantitas bukti dalam audit investigasi.
b. Dalam kasus ini, sebutkan alat bukti yang dapat digunakan sesuai dengan Pasal 184 ayat (1)
c. Audit invetigasi mulai populer pada tahun 2001-2002, ketika terjadi kasus Bantuan Likuiditas
Bank Indonesia (BLBI). Saat itu audit investigasi melibatkan koordinasi antar Lembaga. Sebutkan
Lembaga-lembaga tersebut dan jelaskan secara singkat peran dan fungsi masing-masing lembaga
tersebut?

#PRAYFIRST&DOYOURBEST

Pengusul Pengesahan Pengesahan

Dosen Koordinator Dosen KPPK Kaprodi/Sekprodi

Nama Nama Nama

Dr. Muhammad Nuryatno, Ak, MM, CA Dr. Muhammad Nuryatno, Ak, MM, CA Dr. Murtanto, MSi., Ak., CA

Tanggal Tanggal Tanggal

28 Juni 2021 28 Juni 2021 28 Juni 2021