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Poltica Fiscal en el Per Antecedentes La poltica fiscal en el Per son las medidas que toma el poder

legislativo en materia de tasa, contribuciones e impuestos con el fin de poder obtener ingresos para cubrir las necesidades del pueblo. Durante los ltimos aos, el Per ha visto un crecimiento econmico, como consecuencia la poltica fiscal redujo la deuda pblica en 45.5% (un gran logro peruano) del PBI en el ao 2000 a 24% del PBI que se obtuvo en el ao 2004; incrementando el Fondo de Estabilizacin Fiscal que en ese entonces fue el 1.4% del PBI del 2008. Pero, con la crisis econmica, el ingreso fiscal ha tenido un efecto negativo. En el siguiente cuadro podemos apreciar la evolucin del ingreso fiscal hasta el inicio de la crisis mundial en el aspecto econmico.

Como podemos apreciar en la siguiente tabla elaborado por el BCRP y por la SUNAT, se ve que el crecimiento del ingreso fiscal (principalmente el Impuesto a la Renta) lleg a su mximo apogeo hasta el ao 2007, en el siguiente se muestra una disminucin de 10000 millones de soles a 5000 millones. Por ello, el gobierno inici la aplicacin de un nuevo sistema fiscal que consiste en un mayor gasto pblico; trayendo como consecuencia mejorar la calidad de vida.

Diseo de una nueva poltica presupuestaria para la actualidad La estrategia de la poltica tributaria deber ser consecuente con la poltica aplicada en los aos anteriores. Es por ello, que su objetivo primordial econmica, suficiencia, polticas de la poltica y y tributaria bajo es Pero adaptarse principios antes de a de la realidad de las las social que externa de ser los eficiencia,

equidad deben

simplicidad. usadas

hablar

explicaremos

brevemente

principales falencias que sufren nuestro sistema tributario: a) El bajo nivel de recaudacin, representado por el 18% del PBI del 2010 sin excluir a los ingresos por hidrocarburos que es el 14.6%; siendo este monto insuficiente para poder satisfacer necesidades primarias como una buena salud o educacin. Siendo nuestro pas el menor con respecto a los dems pases de Amrica Latina. En el siguiente cuadro se explicar con mayor detalle la presin

tributaria que ha tenido los gobiernos de turno en los ltimos 10 aos.

b)

La dbil recaudacin que tienen los gobiernos regionales ante las empresas; pues el gobierno central acumula el 98% de los impuestos; perteneciendo slo a los gobiernos regionales el 2% restante con la finalidad de usarlo para el bien de la poblacin que vive alrededor o en la comunidad en la que se desarrolla la empresa que paga su correspondiente impuesto.

c) La mayor importancia que se le da a los impuestos indirectos sobre los directos como a la propiedad. Los impuestos que representan mayores ingresos para el estado peruano son: Los impuestos de bienes y servicios representando el 50% del

impuesto total. El impuesto a la Renta que representa el 36%. Los impuestos a la Propiedad representando el 5%. El impuesto a las Transacciones Financieras Internacionales,

representando el 1%.

IMPUESTO
1% 5% 8% IMPUESTO DE BIENES Y SERVICIOS IMPUESTO A LA RENTA

50% 36%

IMPUESTO A LA PROPIEDAD

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS INTERNACIONALES OTROS IMPUESTOS

El ms preocupante es la evasin de impuestos; siendo las ms afectadas categora. el impuesto a la renta de la cuarta y la quinta

Los impuestos son muy elevados.

La

complejidad

del

sistema

tributario

las

exoneraciones

brindadas al Rgimen nico Simplificado.

Posibles Soluciones Frente al conjunto de problemas identificados en el diagnstico, se propone tres opciones de poltica: a) Opcin 1. Efectuar ajustes menores en el sistema tributario y esperar que el incremento en la recaudacin y en la presin tributaria ocurran como consecuencia del crecimiento econmico. b) Opcin 2. Poltica tributaria activa con nfasis en el incremento de la recaudacin de los impuestos indirectos y en la elevacin de algunas tasas impositivas, de ms fcil recaudacin. c) Opcin 3. Poltica tributaria activa con nfasis en el incremento de la recaudacin de los impuestos directos, reduccin de algunas tasas impositivas, ampliacin de la base tributaria y reformas institucionales que fortalezcan a las administraciones tributarias. Cada una de esas opciones tiene costos y beneficios. En el primer caso, la recaudacin se mantendra en bajos niveles y creciendo recursos minera. lentamente, para mejorar sera y la lo cual los y se implica que de no habra As suficientes mismo, de la la la servicios a las pblicos. los tasas

recaudacin informalidad

voltil evasin

dependiente altas mantendran

ingresos No

Finalmente,

debido

impositivas,

elevadas.

obstante,

podra argumentarse a favor de esta opcin que las reglas de juego para la inversin se mantendran estables. En el segundo caso, la recaudacin aumentara y se podra financiar mejoras en los servicios pblicos y en infraestructura. Los costos administrativos de implementacin de esta reforma seran reducidos. No obstante, se fomentara una mayor informalidad y evasin tributaria. As mismo, la poltica fiscal sera ms inequitativa por tratarse de impuestos de carcter regresivo. En el tercer caso, la recaudacin aumentara y se podra financiar mejoras en los servicios pblicos y en infraestructura. Si bien los costos de implementacin seran mayores, se fomentara la reduccin de la evasin y existira una mayor unidad.

Propuesta de poltica tributaria para el 2011-2016 El objetivo general de la opcin de poltica elegida es incrementar la recaudacin de la base de impuestos y permanentes nfasis en (no los voltiles) impuestos gradual y Los sostenidamente en un monto equivalente a 2-3% PBI, mediante la ampliacin tributaria con directos. recursos adicionales deben ser utilizados en programas de presupuestos por resultados en educacin, salud e infraestructura. Los objetivos intermedios y acciones que se proponen son: Objetivo 1: Reduccin la de costos del de cumplimiento de los contribuyentes se consigue y la mediante mediante: a. Racionalizacin cuantitativos que de los sistemas de retenciones, sobre la percepciones reduccin de detracciones, para lo cual es necesario evaluar y analizar los beneficios estos regmenes generan evasin en cada sector. b. Eliminacin de impuestos de baja recaudacin, que rompen con el criterio de caja nica, el cual busca que la asignacin de los recursos recaudados se realice anualmente mediante la aprobacin del presupuesto. Objetivo 2: Disminucin de las prdidas de eficiencia que generan los impuestos, mediante la reduccin gradual de algunas tasas impositivas. Esto se consigue mediante: a. Reduccin gradual de la tasa del IGV y del IPM de 19% a 16%2, pues esta, al ser alta, promueve la informalidad y la evasin tributaria. Objetivo 3: Ampliacin de la base tributaria, mediante la reduccin de algunas deducciones, la racionalizacin de exoneracin y el rediseo de regmenes especiales. Esto se consigue mediante: a. Reestructuracin educacin, b. salud de y del impuesto de a la renta personal: disminuyendo la tasa en deducciones ciegas e introduciendo deducciones razonables por gastos de cargas familia; de la asimismo, Amazona reduciendo por marginal mnima de 15% a 10%. Sustitucin exoneraciones inversin infraestructura. Con ello se eliminar los incentivos a la evasin que generan la existencia de las exoneraciones, as como se lograr menores costos de control y administracin por parte de la SUNAT. c. Rediseo del rgimen nico simplificado para pequeos contribuyentes. Objetivo 4: Fomento de la equidad a travs de un mayor nfasis en la tributacin directa. Esto se consigue mediante: a. Armonizacin de las tasas que gravan el impuesto a la renta de las empresas con las tasas que gravan las rentas de capital, para evitar el arbitraje tributario o disfrazamiento de rentas. simplificacin sistema tributario. Esto

b. Perfeccionamiento del impuesto a las ganancias de capital de valores mobiliarios, ya que las ganancias y prdidas no tienen el mismo tratamiento y existen deducciones que no se justifican con una tasa baja. c. Racionalizacin de las exoneraciones del IGV orientndolas a que sean pro-pobre d. Ampliacin de la base del impuesto predial y del impuesto vehicular. En el actual boom inmobiliario el aumento del valor de la propiedad no se est traduciendo en aumentos de los ingresos propios de las municipalidades, pues el valor de los predios lo determina el Ministerio de Vivienda y no refleja el valor de mercado de los predios. En cuanto a los vehculos se grava a los vehculos nuevos y no a los antiguos. Objetivo 5: Revisin de la tributacin del sector minero para compartir beneficios y riesgos en periodos de precios altos y bajos. Esto se consigue mediante: a. Mantener la tasa actual del impuesto a la renta. b. Modificar la regala minera para aplicarla con tasas crecientes en funcin de las utilidades. c. Renegociar los contratos de estabilidad jurdica para los proyectos vigentes. Objetivo 6: Desincentivo de la contaminacin y la nocividad utilizando correctamente los impuestos selectivos. Esto se consigue mediante: a. Reestructuracin de las tasas del ISC que grava a los combustibles y licores para desincentivar la contaminacin y la nocividad. Objetivo 7: Fortalecimiento de las administraciones tributarias nacionales y locales. Esto se consigue mediante: a. Consolidacin de la autonoma real de la SUNAT. Para ello se propone tres medidas. En primer lugar, otorgar a la SUNAT un grado de autonoma similar a la que tienen otras entidades del Estado, como el Banco Central, la SBS, la Defensora del Pueblo, o los organismos reguladores, el cual se encuentra consagrado en la Constitucin. En segundo lugar, dotar a la SUNAT de un directorio3. En tercer lugar, designar al Superintendente por un periodo de 5-7 aos, que en todo caso no coincida con el periodo poltico. Dicha designacin debe ser ratificada por el Congreso de la Repblica. b. Fortalecimiento de las administraciones tributarias locales incentivando la implementacin de SATs en las ciudades grandes. La implementacin de la opcin de poltica propuesta requiere la creacin de consensos. Para ello, el documento propone el establecimiento de un Pacto Fiscal, es decir, un acuerdo entre gobierno, partidos polticos, gremios empresariales, trabajadores y sociedad civil en general para acordar cmo obtener, distribuir, utilizar y controlar la utilizacin de los recursos pblicos.