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ESCUELA POLITCNICA DEL EJRCITO

TECNOLOGA DE COMPUTACIN A DISTANCIA CENTRO DE APOYO: RUMIAHUI Av. El Progreso - Campus Politecnico NUMERO DE LISTA: 444 ASIGNATURA: PROCESOS CONTABLES PROFESOR: TAMAYO HERRERA ARACELY ALUMNO: DANIEL TORRES GUIA No. 1 SEMESTRE: OCTUBRE 2009 FEBRERO 2010

FECHA DE PRESENTACIN: 2009-10-11

Actividades de aprendizaje
Actividad de aprendizaje 1.1.
Planteamiento
Del texto gua a partir de la Pg. 73 realice: La prctica 1.1 El seor Luis Paredes, propietario de la empresa de servicios XYZ, dispone de los siguientes recursos al iniciar sus operaciones: dinero en caja $ 12.850,00; dinero en bancos $ 10.000,00; muebles de oficina $ 10.000,00; derechos de cobro $13.000,00; deudas con terceras personas $4.350,00 Se requiere: a) Realizar las operaciones desde el momento en que inici la empresa, y la ecuacin contable con los efectos en el activo, el pasivo y el patrimonio, e indicar la conclusin en cada caso ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Cuentas por cobrar Total PASIVO Cuentas por pagar PATRIMONIO Capital L.P.

12.850,00 10.000,00 10.000,00 13.000,00 45.850,00

4.350,00

41.500,00 45.850,00

1. Paga con cheque el 20% de la deuda a terceras personas ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Cuentas por cobrar Total PASIVO Cuentas por pagar PATRIMONIO Capital L.P.

11.980,00 10.000,00 10.000,00 13.000,00 44.980,00

3.480,00

41.500,00 44.980,00

Conclusin: Con esta transaccin, existe disminucin tanto de sus obligaciones como de su efectivo 2. Ingresa a caja $ 1.300,00 por concepto de servicios prestados a clientes ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Cuentas por cobrar Total PASIVO Cuentas por pagar PATRIMONIO Capital L.P. Servicios Prestados

13.280,00 10.000,00 10.000,00 13.000,00 46.280,00

3.480,00

41.500,00 1.300,00 46.280,00

Conclusin: Con esta transaccin, se incrementa el activo y el capital de la empresa

3. Realiza el cobro de las cuentas pendientes, valor que se deposita inmediatamente en la cuenta bancaria de la empresa ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Cuentas por cobrar Total PASIVO Cuentas por pagar PATRIMONIO Capital L.P. Servicios Prestados

26.280,00 10.000,00 10.000,00 0 46.280,00

3.480,00

41.500,00 1.300,00 46.280,00

Conclusin: Con esta transaccin no cambia el activo ni el pasivo numricamente. Solo se hace una reasignacin de los valores ya existentes 4. Compra equipo de computacin para uso de la empresa, avaluado en $ 3.600,00, cuyo pago realiza as: abona con cheque el 30% y por el saldo firma una letra de cambio a 90 das de plazo ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Equipos de computacin Cuentas por cobrar Total PASIVO Cuentas por pagar Letra de cambio PATRIMONIO Capital L.P. Servicios Prestados

25.200,00 10.000,00 10.000,00 3600,00 0 48.800,00

3.480,00 2.520,00

41.500,00 1.300,00 48.800,00

Conclusin: Con esta transaccin se ha visto modificado el valor de caja por concepto del pago de cheque, pero se ha aadido equipos de computacin. Tambin se ha aadido una letra de cambio por pagar en los pasivos. 5. Cancela con cheque los siguientes conceptos: $ 230,00 por servicios bsicos, $ 500,00 por arriendo de oficinas, $100,00 por mantenimiento de oficinas y $ 290,00 por sueldos de personal ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Equipos de computacin Cuentas por cobrar PASIVO Cuentas por pagar Letra de cambio PATRIMONIO Capital L.P. Servicios Prestados Servicios Bsicos Arriendo de oficinas Mantenimiento de oficinas Sueldos de personal

24.080,00 10.000,00 10.000,00 3600,00 0

3.480,00 2.520,00

41.500,00 1.300,00 (230,00) (500,00) (100,00) (290,00)

Total

47.680,00

47.680,00

Conclusin: Con esta transaccin la situacin financiera minora debido al pago de tareas y sueldos, por la cual tanto el pasivo como el activo se ven afectados. 6. Recibe como socio al seor Alejandro Rivadeneira, con un aporte de $ 5.000,00 en efectivo ACTIVO Caja Bancos Muebles de oficina Equipos de computacin Cuentas por cobrar PASIVO Cuentas por pagar Letra de cambio PATRIMONIO Capital L.P. Capital A.R. Servicios Prestados Servicios Bsicos Arriendo de oficinas Mantenimiento de oficinas Sueldos de personal

29.080,00 10.000,00 10.000,00 3600,00 0

3.480,00 2.520,00

41.500,00 5.000,00 1.300,00 -230,00 -500,00 -100,00 -290,00 52.680,00

Total

52.680,00

Conclusin: Con esta transaccin el capital se ha incrementado; se modifica el pasivo y activo a consecuencia de esto b) Preparar un cuadro con el resumen final de los cambios que sufren: el activo, el pasivo y el patrimonio, por efectos de cada transaccin. ACTIVO Activo Inicial Pago de cheque Servicios prestados Adquisicin de equipos de computacin Pago de servicios bsicos Arriendo de oficinas Mantenimiento de oficinas Sueldos de personal Aporte de nuevo socio TOTAL PASIVO Cuentas por pagar Pago de un porcentaje de las cuentas Letra de cambio TOTAL PATRIMONIO Capital L.P. Capital A.R.

45.850,00 -870,00 1.300,00 2.520,00 -230,00 -500,00 -100,00 -290,00 5.000,00 52.680,00 4350,00 -870,00 2.520,00 6.000,00 41.500,00 5.000,00

Servicios Prestados Servicios Bsicos Arriendo de oficinas Mantenimiento de oficinas Sueldos de personal TOTAL

1.300,00 - 230,00 - 500,00 - 100,00 - 290,00 46.680,00

Actividad de aprendizaje 1.2.


Planteamiento
Del texto gua a partir de la Pg. 74 realice: La prctica 1.4 Clasifique la cuenta en cada uno de los casilleros provistos en el formato, por grupo saldo y balance (x)
ACTIVIDAD NOMBRE DE LA CUENTA SALDO BALANCE Py Act Pas Pat Ren Gas Db Cr B.G G x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x POR EL GRUPO

Dinero disponible en caja general Caja Dinero disponible para pagos menores Caja menor Impuestos pendientes de pago Impuestos por pagar Terreno comprado Terrenos Anticipo a empleados Anticipo de sueldos Inventario de Artculos para la venta mercaderas Dinero depositado en bancos Banco Aporte de socios a fin de integrar el Capital Accionario capital Pago de remuneraciones a empleados Sueldos y salarios Cuentas por cobrar a Crditos concedidos a clientes clientes Prstamo recibido del banco Prstamo bancario Venta de mercaderas Ventas Arriendo de oficinas Arriendo de locales Consumo servicios bsicos (luz, agua) Servicios bsicos Compra de silln ejecutivo para Muebles de oficina gerente Compra de suministros de of. para un Suministros y ao materiales de oficina Mantenimiento y Servicios de mantenimiento de reparacin de activos equipos fijos Transporte y Compra de repuestos de vehculos movilizacin Suministros y Compras de oficina para la empresa materiales de oficina Utilidad obtenida en venta de activo Utilidad en venta de fijo activos fijos

Prdida menor ocasionada por robo Compra papeles, basurero, recogedor metlico Gastos para constituir la empresa Gastos para organizar la empresa Compra de maquinaria para produccin Compra de repuestos para maquinaria Obligacin de pago con hipoteca L/P Deuda con hipoteca que vence en un ao Rentas cobradas por anticipado Inversiones en bancos (plizas acumulacin) Publicidad pagada por un ao Descuentos que se conceden a clientes Intereses pagados por prstamos Ingresos por prestacin de servicios Gastos por estudio de mercado 13, 14 sueldos, Fondos Reserva Aportes al IESS pendientes de pago Obligaciones pagadas a proveedores Fletes de mercaderas Propaganda y promocin de mercaderas Horas extras a trabajadores Entrega de garantas

Prdidas ocasionales Aseo y limpieza Gastos de constitucin Gastos de organizacin Maquinaria y equipo Mantenimiento y reparacin de activos Hipotecas por pagar Hipotecas por pagar Arriendos cobrados por anticipado Inversiones financieras Publicidad y propaganda Descuentos en ventas Intereses pagados Rentas por servicios prestados Gastos investigacin de mercado Beneficios y prestaciones sociales Beneficios sociales por pagar Intereses pagados Vitico y gastos de viaje Publicidad y propaganda Horas extras Depsitos entregados en garanta Rentas por servicios prestados x x x

x x

x x x x x

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

x x x x x x x

x x x x x

Servicios de asesora contable realizados Nota dbito por el Banco, por servicios Comisiones bancarias bancarios Renta obtenida en inversiones Comisiones ganadas

Actividad de aprendizaje 1.3.


Planteamiento
Del texto gua a partir de la Pg. 80 realice: La Prctica 1.10 (Realice los numerales a, b, c y d) La empresa Multiservicios dedicada a prestar servicios de copiado y alquiler de computadoras, inicia sus actividades el 1-03-200X con aporte de capital de dos socios: el seor Juan Lpez

aporta $ 1.500,00 en efectivo y $ 1.500,00 en equipos de computacin. El seor Milton Angulo aporta $ 2.500,00 en efectivo y muebles de oficina avaluados en $ 500,00. Las operaciones del mes de marzo fueron las siguientes: Mar 1: Apertura de la cuenta bancaria con un deposito en efectivo de $ 4.000,00 Mar 2: Pag arriendo de oficinas por un mes por $ 120,00; Cheque No. 001 Mar 3: en esta fecha presta servicios por $ 900,00; el cliente paga en efectivo $ 800,00 y por el saldo firma un documento a 30 das plazo. Mar 9: Creacin del fondo de caja menor con $ 400,00, con Cheque No. 002 Mar 15: La empresa recibe $ 120,00 en efectivo por comisiones ganadas Mar 16: Se concede anticipo de sueldos al empleado, con Cheque No. 003 por $ 55,00 Mar 17: Se deposita en la cuenta bancaria todo el saldo existente en la caja general Mar 22: se compra un vehculo para uso de la empresa por $ 7.800,00; se paga 50% con Cheque No. 004 y por el saldo se firma una letra de cambio Mar 23: La secretaria presenta los comprobantes correspondientes a la liquidacin de gastos de caja menor: suministros de aseo $ 5,00; suministros de oficina $ 10,00; alimentos y bebidas $ 18,00; transporte y movilizacin $ 6,00. Se procede a reponer el fondo de caja con Cheque No. 005 Mar 30: Se pagan sueldos del mes por $ 280,00; de este valor se retiene 9,35% de aporte personal al IESS y se descuentan los anticipos, adems la empresa registra el gasto por aporte patronal al IESS (12,15%). Se gira el Cheque No. 006 por el valor neto Se pide a) Elaborar el balance de la situacin al 1 de marzo de 200X ACTIVO Caja Equipos de Computacin Muebles de oficina Total PASIVO 4.000,00 1.500,00 500,00 6.000,00 PATRIMONIO Capital 6.000,00

Total

6.000,00

b) Jornalizar en el libro diario con todas las operaciones propuestas MULTISERVICIOS LIBRO DIARIO DETALLE -1CAJA EQUIPOS DE COMPUTACIN MUEBLES DE OFICINA CAPITAL SOCIAL ref. p/r el B.S.I al 01 de marzo incluyendo el aporte de $ 4.000,00 -2BANCO CAJA ref. Apertura cuenta de ahorros. Nota 101 -3-

FECHA 200X Mar. 01

DEBE 4.000,00 1.500,00 500,00

HABER

6.000,00

Mar. 01

4.000,00 4.000,00

Mar. 02

Mar. 03

Mar. 09

Mar. 15

Mar. 16

Mar. 17

Mar. 22

Mar.23

Mar. 23

Mar. 30

ARRIENDOS BANCO ref. Pago arriendo, segn cheque No. 001 -4CAJA DOCUMENTOS POR COBRAR SERVICIOS PRESTADOS ref. Cobro del 90% servicios prestados. Resto con documento a 30 das plazo -5CAJA MENOR BANCO ref. creacin de fondo cheque No. 002 -6CAJA COMISIONES POR COBRAR ref. cobro de comisiones -7ANTICIPO DE SUELDO BANCO ref. Anticipo de sueldo cheque No. 003 -8BANCO CAJA ref. depsito bancario -9VEHICULO BANCO DOCUMENTOS POR PAGAR ref. pago de vehculo para uso empresarial, 50% con cheque No. 004 -10ASEO Y LIMPIEZA SUMINISTROS DE OFICINA ALIMENTACION Y REFRIGERIO TRANSPORTES Y MOVILIZACIN CAJA MENOR ref. pago de gastos menores -11CAJA MENOR BANCO ref. se repone fondos de caja con cheque No. 005 -12SUELDOS APORTE AL IESS APORTE PATRONAL ANTICIPO DE SUELDO BANCO ref. pago valor neto con cheque No. 006

120,00 120,00

800,00 100,00 900,00

400,00 400,00

120,00 120,00

55,00 55,00

920,00 920,00

7.800,00 3.900,00 3.900,00

5,00 10,00 18,00 6,00 39,00

39,00 39,00

280,00 26,18 34,02 55,00 164,8 20.673,00 20.673,00

SUMAN

c) Registro en T y determinar saldos BANCO HABER 120,00 400,00 55,00 3.900,00 39,00 164,8 4.678,8 CAJA HABER 4.000,00 920,00

DEBE 4,000,00 920,00

DEBE 4.000,00 800,00 120,00 SALDO: 0

4.920,00 SALDO: 241,2

DEBE 120,00 SALDO: 120,00

ARRIENDOS HABER

MUEBLES DE OFICINA DEBE HABER 500,00 SALDO: 500,00 EQUIPOS DE COMPUTACIN DEBE HABER 1.500,00 SALDO: 1.500,00 CAJA MENOR DEBE HABER 400,00 39,00 39,00 SALDO: 400,00 ANTICIPO DE SUELDO DEBE HABER 55,00 55,00 SALDO: 0 DOCUMENTOS POR PAGAR DEBE HABER 3.900,00 SALDO: 3.900,00 SUMINISTROS DE OFICINA DEBE HABER 10,00 SALDO: 10,00

DOCUMENTOS POR COBRAR DEBE HABER 100,00 SALDO: 100,00 SERVICIOS PRESTADOS DEBE HABER 900,00 SALDO: 900,00

COMISIONES POR COBRAR DEBE HABER 120,00 SALDO: 120,00 VEHICULO HABER

DEBE 7.800,00 SALDO: 7.800,00

ASEO Y LIMPIEZA DEBE HABER 5,00 SALDO: 5,00 ALIMENTACIN Y REFRIGERIO DEBE HABER 18,00

SALDO: 18,00

TRANSPORTES Y MOVILIZACIN DEBE HABER 6,00 SALDO: 6,00 APORTE AL IESS HABER 26,18 SALDO: 26,18 CAPITAL SOCIAL HABER 6.000,00 SALDO: 6.000,00

DEBE 280,00 SALDO: 280,00

SUELDOS HABER

DEBE

APORTE PATRONAL DEBE HABER 34,02 SALDO: 34,02

DEBE

d) Elaborar el Balance de comprobacin de saldos, antes de ajustes MULTISERVICIOS BALANCES DE COMPROBACIN NOMBRE DE LA CUENTA Banco Capital Social Caja Arriendos Muebles de oficina Documentos por cobrar Equipos de computacin Servicios prestados Caja menor Comisiones por cobrar Anticipo de sueldo Vehculo Documentos por pagar Aseo y limpieza Suministros de oficina Alimentacin y refrigerio Transportes y movilizacin Sueldos Aporte al IESS Aporte patronal SUMAN DEUDOR 241,2 6.000,00 0 120,00 500,00 100,00 1500,00 900,00 400,00 120,00 0 7800,00 3900,00 5,00 10,00 18,00 6,00 280,00 26,18 34,02 10.980,2 ACREEDOR

10.980,2

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