Repblica Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular para la Educacin Superior Universidad Nacional Experimental Simn Rodrguez

Ncleo Caricuao Materia: Banca Comercial Seccin C

ESTADOS FINANCIEROS DE LA BANCA COMERCIAL

Facilitadora: Artigas V., Gabriela del C.

Participante: lvarez, Omar C.I.: 10.991.145 Briceo, Maithe C.I.: 16.904.369 Ferrini, Francis C.I.: 20.228.188

Caracas, Noviembre 2.011

Balance General de un Banco Comercial Las reservas o activos de caja se forman por el dinero que tiene el banco en su propia caja, ms los depsitos en el banco. Estos activos son dinero legal y no proporcionan rentabilidad. De esta manera se garantiza la liquidez de los depsitos. Los activos rentables son todo tipo de crditos o prstamos otorgado por el banco, por lo que cobra un inters, estos constituyen la base del negocio de los bancos, y de aqu provienen fundamentalmente sus ingresos. Los depsitos son la principal partida del pasivo. Los intereses que paga el banco por estos fondos recibidos constituyen el componente ms importante de sus costes. El banco tambin puede recibir prstamos del banco central del pas o de otras instituciones financieras por lo que tambin tiene que pagar un cierto inters. Las diferentes clasificaciones de cuentas del balance general son: ACTIVOS ACTIVOS DISPONIBLES. INVERSIONES EN TTULOS VALORES. CARTERA DE CRDITOS. INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR. INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, SUCURSALES. BIENES REALIZABLES. BIENES DE USO. OTROS ACTIVOS.

AFILIADAS

PASIVOS CAPTACIONES DEL PBLICO. OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA.

CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y HABITAT. OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS. OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIN FINANCIERA. INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR. ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS. OBLIGACIONES SUBORDINADAS. OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL. PATRIMONIO Estado de Ganancias y Prdidas Este est conformado por los ingresos financieros obtenidos por los intereses devengados por las inversiones y crditos otorgados. Los gastos financieros, lo conforman los intereses pagados por las captaciones de ahorro y cualquier otro financiamiento. Los gastos de transformacin, aqu se encuentran los gastos de personal, gastos administrativos, los aportes a FOGADE y los aportes a SUDEBAN. Las cuentas quedaran de la siguiente manera: INGRESOS FINANCIEROS. GASTOS FINANCIEROS. Margen financiero bruto INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS. GASTOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIN DE ACTIVOS FINANCIEROS. Margen financiero neto OTROS INGRESOS OPERATIVOS OTROS GASTOS OPERATIVOS Margen de Intermediacin financiera MENOS- GASTOS DE TRANSFORMACIN

Gastos Margen operativo bruto Ingresos Margen operativo neto INGRESOS EXTRAORDINARIOS GASTOS EXTRAORDINARIOS Resultado bruto antes de impuestos IMPUESTO SOBRE LA RENTA Resultado neto APLICACIN DEL RESULTADO, neto: Reserva legal Utilidades estatutarias Junta Directiva Funcionarios y empleados Resultados acumulados Reserva para Legitimacin de Capitales Supervit no distribuible y restringido Supervit por aplicar

Indicadores Financieros Entre los indicadores financieros, tenemos los siguientes: A. Indicadores para la Evaluacin del Patrimonio: Patrimonio + Gestin Operativa / Activo Total Este tipo de indicador, mide la participacin que registra el patrimonio ms la gestin operativa en el financiamiento del activo del instituto. Este ndice se obtendr mediante la divisin del monto total conformado por el patrimonio contable ms la gestin operativa, entre el total de los activos. Estas cifras se tomarn del balance de publicacin y el resultado obtenido multiplicado por cien (100).

Los bancos y otras instituciones financieras debern cumplir como mnimo los porcentajes de adecuacin patrimonial indicados por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, en la Resolucin 198 publicada en la Gaceta Oficial N36.726 de fecha 18 de junio de 1999. Otros Activos / Patrimonio + Gestin Operativa Este indicador expresa el grado en que se encuentra comprometido el patrimonio ms la gestin operativa en virtud de los activos que registra menor productividad. Activo Improductivo / (Patrimonio + Gestin Operativa) Esta relacin seala el grado en que el patrimonio ms la gestin operativa del instituto est comprometido en el financiamiento de activos no generadores de ingresos por concepto de intereses y comisiones, o que estn fuera de la normativa legal. El activo improductivo se define como: Disponibilidades Encaje legal (excepto la parte remunerada) Crditos vencidos y en litigio Provisin para crditos vencidos y en litigio. Provisin genrica para cartera de crditos Intereses y comisiones por cobrar Bienes realizables Otros activos

B. Indicadores de Solvencia Bancaria y Calidad de Activos Provisin Cartera de Crditos / Cartera de Crditos Bruta Demuestra la suficiencia de apartado que con cargo a sus resultados, ha creado el instituto para respaldar su cartera de crditos ante posibles contingencias que se puedan presentar. Provisin Cartera de Crditos / Cartera Inmovilizada Bruta (Cobertura) Demuestra el grado de suficiencia de apartado que en relacin a la cartera inmovilizada, ha realizado el instituto o la banca para resguardar sus colocaciones con dificultades de retorno. Cartera Inmovilizada Bruta / Cartera de Crditos Bruta

(Morosidad) Cuantifica el porcentaje de la cartera de crditos inmovilizada en relacin con la cartera de crditos bruta. Dicho ndice refleja los crditos que pueden concluir en prdidas por insolvencia del cliente. Modo de clculo: Es el cociente de la sumatoria de las carteras en litigio y vencida, respecto la cartera de crdito. Representa el nmero de unidades monetarias que existen vencidas o en litigio por cada unidad monetaria que compone la cartera de crdito de un banco. Es uno de los indicadores de mayor relevancia en el anlisis financiero de los bancos, dado que su buen estado implicar una corriente de ingresos estables y pocos egresos por concepto de aprovisionamiento, mientras que caso contrario se tendrn pocos ingresos y altos egresos por

aprovisionamiento con base a riesgo. En consecuencia, mientras la morosidad es ms baja es el riesgo bancario es menor. Patrimonio a Cartera Difcil

Es el cociente del patrimonio y la cartera difcil. La cartera difcil est compuesta por las carteras vencidas y en litigio, y la puntuacin ser mayor. Representa la capacidad que tiene el banco de responder con el patrimonio, la reposicin de los recursos contenidos en la cartera difcil, a fin de asegurar los recursos provenientes de los depsitos del pblico utilizados para el proceso de intermediacin financiera. Dado lo anterior, a mayor relacin patrimonio a cartera difcil el riesgo es menor, y la puntuacin es ms alta. Provisin a cartera difcil

Es el cociente entre la provisin creada para la cartera de crdito y la cartera de crdito difcil. La cartera difcil est compuesta por las carteras vencidas y en litigio. Este ndice mide la cobertura que tiene el banco sobre su cartera de crdito en litigio y vencida en funcin de las provisiones creadas a partir de las normativas de la superintendencia de bancos y otras instituciones financieras. Mientras es mayor la relacin menor es el riesgo, y ms alta ser su puntuacin. Activo Improductivo / Activo Total Este indicador mide la participacin de los activos improductivos no generadores de ingresos recurrentes, o que estn fuera de la normativa legal, respecto a la totalidad de activos del instituto.

C. Indicadores de Gestin Administrativa (anualizado, calculado en base a saldos promedios) Activo Productivo / Pasivo con Costo El pasivo con costo representa una obligacin a cargo del banco y los activos productivos son los que caracterizan la actividad bancaria; estos constituyen la fuente normal de ingreso. El resultado del ndice mostrar en qu proporcin puede cumplir el banco con sus activos productivos para pagar los compromisos contrados. El activo productivo se define como: Encaje Legal (parte remunerada) Inversiones en ttulos valores Crditos vigentes y reestructurados Provisin para crditos vigentes y reestructurados Inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales o agencias en el exterior Bienes de uso Pasivo con costo se define como: Captaciones del pblico (excepto cuentas corrientes no remuneradas, otras obligaciones a la vista, cuentas corrientes inactivas, fondos embargados de depsitos en cuentas corrientes, otras captaciones del pblico restringidas)