CONTABILIDAD AGRICOLA

PLAN DE CUENTAS
EMPRESA AGRICOLA TAER S.A. CUENTA 10.0.0 10.1.0 10.1.1 10.1.2 10.2.0 10.4.0 10.4.2 12.0.0 12.1.0 12.1.1 12.2.0 12.3.0 12.9.0 14.0.0 14.1.0 14.2.0 14.4.0 16.0.0 16.1.0 16.3.0 16.4.0 16.8.0 16.9.0 19.0.0 20.0.0 21.0.0 21.1.0 21.8.0 23.0.0 24.0.0 24.1.0 24.8.0 26.0.0 26.1.0 26.1.8 33.0.0 33.0.8 33.3.0 33.4.0 33.5.0 GLOSA CAJA Y BANCOS Caja Caja - Soles Caja - Dolares Fondos Fijos Cuentas Corrientes Bancos - Dolares CLIENTES Facturas por Cobrar Facturas locales Anticipos Recibidos Letras (o efectos) por Cobrar Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR ACC. Y PERS. Prestamos al Personal Prestamos a Accionista o Socio ACCIONES SUSCRIP. PENDIENTES CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Prestamos a Terceros Intereses por Cobrar Depositos en Garanta Otras Cuentas por Cobrar Diversa Cobranza Dudosa PROV. CUENTAS COBRANZA DUDOSA MERCADERIAS PRODUCTOS TERMINADOS Productos terminados Productos terminados - ACM PRODUCTOS EN PROCESO MATERIAS PRIMAS Materias primas Materias primas - ACM SUMINISTROS DIVERSOS Materias y suministros Materias y suministros - ACM INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Inmueble, maquinaria y equipo - ACM Maquinaria Equipo y Otros Unidades de Transporte Muebles y Enseres

33.6.0 34.0.0 34.0.8 34.1.0 36.0.0 38.0.0 38.1.0 38.2.0 38.3.0 38.4.0 38.9.0 38.9.1 39.0.0 39.3.0 39.3.1 39.3.3 39.8.0 39.3.5 39.3.6 39.4.0 40.0.0 40.2.0 40.2.1 40.2.2 40.3.0 40.3.1 40.6.0 40.7.0 41.0.0 41.1.0 42.0.0 42.1.0 42.3.0 42.9.0 44.0.0 46.0.0 46.3.0 46.3.1 46.3.2 47.0.0 48.0.0 49.0.0 50.0.0 50.1.0 50.2.0 50.8.0 50.9.0 56.0.0 57.0.0 58.0.0 58.1.0 58.2.0

Equipos Diversos INTANGIBLES Intangibles - ACM Intangibles INM.MAQ.Y EQ. LEYES DE PROMOC. CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar Seguros Pagados por Adelantado Alquiler Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Otras Cargas Diferidas Pagos a cuentaRenta 3ra categora DEP. Y AMORTIZACION ACUMULADA Dep. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Dep. Maquinaria Dep. Maquinaria Equipos y Otros Dep. y amortizacin Acum. - ACM Dep. Muebles y Enseres Dep. Equipo Diverso Amortizacin de Intangibles TRIBUTOS POR PAGAR Impuestos a la Renta Renta 3ra. Categora Renta 4ta. Categora Impuestos a las Ventas Impuesto General a las Ventas Contribuciones Sociales Otras Contribuciones REMUNERACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar PROVEEDORES Facturas por Pagar Letras (o efectos) por Pagar Otras Cuentas por Pagar PRESTAMO ENTIDADES FINANCIERAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Prestamos de Accionistas Arturo Barboza Maria Osorio BENEFICIOS SOC. TRABAJADORES PROVISIONES DIVERSAS GANANCIAS Y DIFERIDAS CAPITAL Capital Social Capital Personal ajuste correccin monetaria Cuenta Personal del Propietario CAPITAL ADICIONAL EXCEDENTE DE REVALUACION RESERVAS Reservas para Reinversiones Reserva Legal

58.9.0 59.0.0 59.1.0 59.2.0 59.8.0 60.0.0 60.1.0 60.7.0 60.9.0 61.0.0 61.1.0 61.6.0 62.0.0 62.6.0 63.0.0 63.1.0 63.2.0 63.2.2 63.2.3 63.3.0 63.3.2 63.3.3 63.5.0 63.5.2 63.5.3 63.6.0 63.6.2 63.6.3 63.7.0 63.7.2 63.7.3 63.8.0 63.8.1 63.8.2 63.8.3 63.9.0 63.9.2 63.9.2 63.9.2 63.9.3 64.0.0 64.1.0 64.5.0 64.6.0 64.6.1 64.6.4 64.6.5 64.7.0 64.9.0 65.0.0 65.1.0 65.1.2

Otras Reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no Distribuidas Perdidas Acumuladas ajuste correccin monetaria COMPRAS Mercaderas Suministros Administracin Gastos Vinculados con Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderas - almacn Suministros Diversos CARGAS DE PERSONAL Vacaciones SERVICIOS PRESTADOS X TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones Administracin Ventas Honorarios Comisiones y Otros Administracin Ventas Mantenimiento y Preparacin Administracin Ventas Alquileres Administracin Ventas Electricidad y Agua Administracin Ventas Servicio Grafico, Copia, Fax Servicio grafico Fotocopia Servicio de Fax Otros Servicios Administracin Gastos notariales Otros servicios Ventas TRIBUTOS Impuesto General a las Ventas Impuesto Patrimonio Empresarial Tributos a Gobiernos Locales Impuesto Valor Patrim. Predial Impuesto Lic. Mun. Funcionamiento Arbitrios Municipales Cotizaciones Carcter Tributo Otros Tributos CARGAS DIVERSAS DE GESTION Seguros Administracin

65.1.3 65.2.0 65.3.0 65.4.0 65.5.0 65.5.2 65.5.3 65.6.0 65.7.0 65.8.0 65.9.0 65.9.2 65.9.3 66.0.0 66.1.0 66.2.0 66.3.0 66.4.0 66.5.0 66.6.0 66.8.0 66.9.0 67.0.0 67.1.0 67.2.0 67.4.0 67.5.0 67.6.0 67.8.0 67.9.0 68.0.0 68.1.0 69.0.0 69.2.0 70.0.0 70.1.0 70.2.0 70.7.0 70.9.0 71.0.0 72.0.0 73.0.0 74.0.0 75.0.0 76.0.0 77.0.0 77.4.0 77.6.0 77.9.0 78.0.0 79.0.0 80.0.0

Ventas Gastos Notariales y Regulares Suscripciones y Cotizaciones Donaciones Movilidad Administracin Ventas Gastos de Viaje Gastos de Representacin Utiles de Oficina, Material de Imprenta Otras Cargas Diversas Gestin Administracin Ventas CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto Enajenaci Valores Costo Neto Enajenacin Activos Fijos Costo Neto Enajenacin Intangibles Impuestos Atrazados y/o Adicional Cargas Diversas Ejercicios Anteriores Sanciones Administ. Fiscales Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses y Gastos de Prestamo Intereses Gastos Sobregiros Intereses y Gastos Doc. Descontados Descuentos por pronto Pago Perdidas por Diferencias Cambio Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DEL EJERCICIO Dep. Inmueble Maquinaria Equipo COSTO DE VENTAS Productos terminados VENTAS Producto A Producto B Servicios prestados Devol. Sobre Prest. de Servicio PRODUCCION ALMACENADA PRODUCCION INMOVILIZADA DCTOS. REBAJAS BONIF. OBTENIDAS DCTOS.REBAJAS BONIF. CONCEDIDOS INGRESOS DIVERSOS INGRESOS EXCEPCIONALES INGRESOS FINANCIEROS Interes Sobre Depositos Ganancia por Diferencia Cambio Otros Ingresos Financieros CARGAS CUBIERTAS X PROVICIONES CARGAS IMPUTABLES A CTAS.COSTO MARGEN COMERCIAL

81.0.0 82.0.0 83.0.0 84.0.0 85.0.0 86.0.0 88.0.0 89.0.0 91.0.0 91.1.0 92.0.0 92.1.0 93.0.0 93.1.0 94.0.0 94.1.0 94.2.0 94.3.0 94.5.0 94.8.0 95.0.0 95.2.0 95.3.0 95.4.0 95.5.0 95.8.0 97.0.0 97.7.0

PRODUCCION DEL EJERCICIO VALOR AGREGADO EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION RESULTADOS DE EXPLOTACION RESULTADO ANTES PART.E IMPTOS. DISTRIBICION LEGAL RENTA NETA IMPUESTO A LA RENTA RESULTADOS DEL EJERCICIO COSTO POR DISTRIBUIR EN CULTIVOS Costo por cultivo COSTO DE PRODUCCION Produccin CENTRO DE COSTOS ADICIONALES Costos adicionales GASTOS DE ADMINISTRACION Suministros Cargas de Personal Servicios Prestados x Terceros Cargas Diversas de Gestion Provisiones del Ejercicio GASTOS DE VENTA Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestion Provisiones del Ejercicio GASTOS FINANCIEROS Cargas Financieras

CONTABILIDAD AGRICOLA
PLAN DE CUENTAS
EMPRESA AGRICOLA TAER S.A. AGRUPACION Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios TIPO-SALDO Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Acreedor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor ORDEN N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N AJ. N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N S S S S S S S S S S S S S S S S

Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios

Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

S S S S S N N N N N N S S S S S S S S S N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N S S S S S S S S S S

Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Inventarios Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza

Acreedor Acreedor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

S S S S S N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Naturaleza Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Ninguno Ninguno Resultados por Nat. y Funcin

Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Acreedor Acreedor Deudor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Deudor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Acreedor Deudor

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Nat. y Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin Resultados por Funcin

Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor Deudor

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

CONTABILIDAD COMERCIAL
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 122 123 128 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 164 168 169 19 192 196 20 208 209 21 218 219 22 228 229 23 238 238 NOMBRE CAJA Y BANCOS Caja Fondos Fijos Remesas en Trnsito Cuentas Corrientes Certificados Bancarios Depsitos a Plazos Otros Depsitos Fondos Sujetos a Restriccin CLIENTES Facturas por Cobrar Anticipos Recibos Letras (o Efectos) por Cobrar Anticipo de Clientes, ACM Cobranza Dudosa CTAS. POR COBRAR A ACCIONISTAS Y SOCIOS Prstamos al Personal Prst. Accionistas o Socios Prstamos a Directores Accionistas-Suscripciones CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Prstamos a Terceros Reclamos a Terceros Intereses por Cobrar Depsitos en Garanta Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa PROVIS. PARA CTAS. DE COBRANZA DUDOSA Clientes Cuentas por Cobrar Diversas MERCADERIAS Mercaderas, ACM Provisin por Fluctuacin de Existencias, ACM PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados, ACM Provisin por Fluctuacin de Productos Terminados, ACM SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS SubProductos, Desechos y Desperdicios, ACM Provisin por Fluctuacin de SubProductos, Desechos y Desperdicios, ACM PRODUCTOS EN PROCESO Productos en Proceso, ACM Provisin por Fluctuacin de Produc. en Proc., ACM

24 241 248 25 258 259 26 268 269 28 288 29 31 311 312 313 314 315 316 317 318 319 33

331 332 333 334 335 336 337 338 339 34 340 341 342 343 344 345 346 347 349 35 36 3601 3602 361 362 363 364

MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias Primas y Auxiliares Provisin por Fluctuacin de Materias Primas y Auxiliares, ACM ENVASES Y EMBALAJES Envases y Embalajes, ACM Provisin por Fluctuacin de Envases y Embalajes, ACM SUMINISTROS DIVERSOS Suministros Diversos, ACM Provisin por Fluctuacin de Suministros Diversos, ACM EXISTENCIAS POR RECIBIR Existencias por Recibir, ACM PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXIS-TENCIAS VALORES Acciones Provisin por Fluctuacin de Valores, Ajuste por correccin Monetaria Valores, ACM Otros Ttulos Representativos de Derecho Patrimonial Cdulas Hipotecarias Bonos del Tesoro Bonos Diversos Otros Ttulos Representativos de Acreencias Provisin para Fluctuacin de Valores INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 3301 Inmuebles, Maquinaria y Equipo, Ajuste por correccin Monetaria 3302 Prov. por Fluct. de Inmuebles, Maquinaria y Equipo, ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maquinaria, Equipo y Otras Unidades Explotacin Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Diversos Unidades de Reemplazo Unidades por Recibir Trabajos en Curso INTANGIBLES Intangibles, Ajustes por Correccin Monetaria Concesiones y Derechos Patentes y Marcas Gastos de Investigacin Gastos de Explotacin y Desarrollo Gastos de Estudio y Proyectos Gastos de Promocin Pre-Operativos Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones Provisin por Fluctuacin de Intangibles, Ajuste por Correcin Monetaria VALORIZACIN ADICIONAL DEL INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - LEYES DE PROMOCIN Inm. Maq. y Equ.-Leyes de Promocin, ACM Prov. por Fluc. de Inmuebles, Maquinaria y Equipo-Leyes de Promocin, ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maquinaria, Equipo y Otras Unidades de Explotacin Unidades de Transporte

365 366 367 368 369 37 371 372 373 374 375 376 377 378 379 38 381 382 383 384 385 388 389 39 393 394 396 398 40 401

402

403 405 408 41 411 412 413 414 42 421 422

Muebles y Enseres Equipos Diversos Unidades de Reemplazo Unidades por Recibir Trabajos en Curso intangibles-leyes de promocin Concesiones y Derechos Patentes y Marcas Gastos de Investigacin Gastos de Exploracin y Desarrollo Gastos de Estudios y Proyectos Gastos de Promocin y Pre-operativos Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones Intangibles Leyes de Promocin, ACM Provisin por Fluctuacin de Intangibles Leyes de Promocin, ACM CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar Seguros Pagados por Adelantado Alquileres Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Adelanto de Remuneraciones Gastos Anticipados, ACM Otras Cargas Diferidas DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA Depreciacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Amortizacin de Intangibles Depreciacin Inmuebles, Maquinaria y Equipo-Leyes de Promocin Depreciacin y Amortizacin Acumulado, Ajuste por Correccin Monetaria TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central 4011 Impuesto a las Ventas 4013 Impuesto a las Remuneraciones 4014 Cnones 4015 Derechos Aduaneros 4016 Impuesto al Patrimonio Empresarial 4017 Impuesto a la Renta 4019 Otros Tributos Gobierno Central - Certificados Tributarios 4021 Certificado de Reintegro Tributario - CERTEX 4022 Certificado de Devolucin de Crdito 4029 Otros certificados tributarios Contribuciones a Instituciones Pblicas Gobierno(s) Local(es) Tributos, ACM REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar Vacaciones por Pagar Participaciones por Pagar Remuneraciones y Participaciones al Directorio PROVEEDORES Facturas por Pagar Anticipos Otorgados

423 428 45 46 461 462 463 465 466 467 468 469 47 471 472 473 48 481 482 483 484 485 49 491 492 493 498 499 50 501 502 508 509 55 551 552 557 558 559 56 561 562 563 568 57 571 578 58 581 582 583 584

Letras (o Efectos) por Pagar Anticipos a Proveedores, ACM DIVIDENDOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Prstamos de Terceros Reclamaciones de Terceros Prstamos de Accionistas (o Socios) Bonos u Obligaciones Intereses por Pagar Depsitos en Garanta Comunicaciones Laborales Otras Cuentas por pagar Diversas BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Compensacin por Tiempo de Servicios Adelantos de Compensacin por Tiempo Servicios Jubilacin PROVISIONES DIVERSAS Garanta Sobre Ventas Provisin para Prdida en Ventas a Futuro Provisin para Prdidas por Litigio Provisin para Autoseguro Provisin para Investigacin Cientfica y Tecnolgica GANANCIAS DIFERIDAS Ventas Diferidas Gastos Diferidos Intereses Diferidos Ganancias Diferidas, ACM Otras Ganancias Diferidas CAPITAL Capital Social Capital Personal Capital, ACM Cuenta Personal del Propietario ACCIONARIADO LABORAL Acciones Laborales Remanente para Acciones Laborales Certif. Provisionales de Participacin Patrimonial Accionario Laboral, ACM Acciones Laborales por Emitir CAPITAL ADICIONAL Donaciones Primas de Emisin Otros Aportes de Accionistas (o socios) Capital Adicional, ACM EXCEDENTE DE REVALUACION Valorizacin Adicional Excedente de Revaluacin, ACM RESERVAS Reservas para Reinversiones Reserva Legal Reserva Contractuales Reservas Estatutarias

585 588 589 59 591 592 598 60 601 604 605 606 608 609 61 611 614 615 616 618 62 621 622 623 624 625 626 627

628 629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 64 641 642

Reservas Facultativas Reservas, ACM Otras Reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no Distribuidas Prdidas Acumuladas Resultado por Exposicin a la Inflacin Acumulada, REIA COMPRAS Mercaderas Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Compras, ACM Gastos Vinculados con las Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderas Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Variacin de Existencias, ACM CARGAS DE PERSONAL 6201 Cargas de Personal, ACM Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en Especie Otras Remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsin Social 6271 Rgimen de Prestaciones de Salud 6272 Rgimen de Pensiones 6273 Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales 6274 Seguro de Vida 6275 Seguros particulares de Prestaciones de Salud 6279 Otros Remuneraciones al Directorio Otras Cargas de Personal SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones Honorarios Comisiones y Corretajes Produccin Encargada a Terceros Mantenimiento y Reparacin Alquileres Electricidad y Agua Publicidad, Publicaciones, Relaciones Pblicas Servicios de Personal Otros Servicios 6398 Servicios Prestados por Terceros, ACM TRIBUTOS Impuesto a las Ventas Impuesto a las Remuneraciones

643 644 645 646 647 648 649 65 651 652 653 654 658 659 66 661 662 663 664 665 666 667 668 669 67 671 672 673 674 675 676 677 678 679 68 681 682 683 684 685 686 687 688 689 69 691 692 693 698 70 701 702

Cnones Derechos Aduaneros por Ventas Impuesto al Patrimonio Empresarial Tributos Gobiernos Locales Cotizaciones con carcter Tributario Tributos, ACM Otros Tributos CARGAS DIVERSAS DE GESTION Seguros Regalas Suscripciones y Cotizaciones Donaciones Cargas Diversas de Gestin, ACM Otras Cargas Diversas de Gestin CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto de Enajenacin de Valores Costo Neto de Enajenacin Inmueble, Maquinaria y Equipo Costo Neto de Enajenacin de Intangibles Impuestos Atrasados y/o Adicionales Cargas Diversas de Ejercicio Anterior Sanciones Administrativas Fiscales Cargas Excepcionales, ACM Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses y Gastos de Prstamos Intereses y Gastos de Sobregiros Intereses Relativos a Bonos Emitidos y Otras Obligaciones a Plazo Intereses y Gastos de Documentos Descontados Descuentos Concedidos por Pronto Pago Prdidas por Diferencia de Cambio Cargas Financieras ACM Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DE EJERCICIO Depreciacin, Inmuebles, Maquinaria y Equipo Amortizacin de Intangibles Fluctuacin de Valores Cuentas de Cobranza Dudosa Desvalorizacin de Existencias Compensacin por Tiempo de Servicios Jubilacin Provisiones del Ejercicio, ACM Otras Provisiones del Ejercicio COSTO DE VENTAS Mercaderas Productos Terminados SubProductos, Deshechos y Desperdicios Costo de Ventas, Ajustes por Correccin Monetaria VENTAS Mercaderas Productos Terminados

703 707 708 709 71 711 712 713 715 718 72 721 722 728 73 738 74 748 75 751 752 753 754 755 756 757 758 759 76 761 762 763 764 765 766 767 768 769 77 771 772 773 774 775 776 777 778 779 78 788 79 791

SubProductos, Deshechos y Desperdicios Prestacin de Servicios Ventas, ACM Devolucin sobre ventas PRODUCCION ALMACENADA O DESALMACENADA Variacin de Productos Terminados Variacin de SubProductos, Desechos y desperdicios Variacin de Productos en Proceso Variacin de Envases y Embalajes Produccin Almacenada (o Desalmacenada), Ajuste por Correccin Monetaria PRODUCCION INMOVILIZADA Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles Produccin Inmovilizada, Ajuste por Correccin Monetaria DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidas, ACM DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas, ACM INGRESOS DIVERSOS Explotacin de Servicios en Beneficio Personal Comisiones y Corretajes Regalas Alquileres de Terrenos Alquileres Diversos Recuperacin de Impuestos Ingresos Diversos, Ajuste por Correccin Monetaria Subsidios Recibidos Otros Ingresos Diversos INGRESOS EXCEPCIONALES Enajenacin de Valores Enajenacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Enajenacin de Intangibles Recuperacin de Cast. de Cuentas Incobrables Devolucin de Provisin de Ejercicios Anteriores Devolucin de Impuestos Ingresos Excepcionales, ACM Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses Sobre Prstamos Otorgados Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles Intereses Percibidos sobre bonos y Ot. T. Intereses sobre Depsitos Descuentos Obtenidos por p. p. Ganancias por Diferencia de Cambio Dividendos Percibidos Ingresos Financieros, ACM Otros Ingresos Financieros CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES Cargas Cubiertas por Provisiones, ACM CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Cargas Imputables a Cuentas de Costos, ACM

792 793 794 80 81 82 83 84 85 86 861 862 863 864 868 87 871 872 873 874 876 88 888 89 898

Gastos Administrativos Gastos de Ventas Gastos Financieros MARGEN COMERCIAL PRODUCCION DEL EJERCICIO VALOR AGREGADO EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION RESULTADO DE EXPLOTACION RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA Participacin de los Trabajadores Participacin Comunidad Laboral Participacin Patrimonial de los Trabajadores Investigacin Cientfica y Tecnolgica Distribucin Legal de la Renta, ACM SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION Margen Comercial Produccin del Ejercicio Valor Agregado Excedente (o Insuficiencia) Bruto de Explotacin Resultado antes de Participaciones de Acciones e Impuestos IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta ACM RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado por Exposicin a la Inflacin del Ejercicio

CIAL

esperdicios, ACM

n Monetaria

n Monetaria

in Monetaria ARIA Y EQUIPO

de Promocin, ACM

n, ACM

ccin Monetaria

orreccin Monetaria

CONTABILIDAD CONSTRUCCION CIVIL

PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 169 20 201 24 241 NOMBRE Caja y Bancos Caja Fondos fijos Remesas en trnsito Bancos cuentas corrientes Certificados bancarios Depsitos a plazo Otros depsitos Fondos sujetos a restriccin Clientes Facturas por cobrar Cobranza dudosa Cuentas por cobrar a acc. (o soc.) y pers. Prstamos al personal Prstamos a accionistas (o socios) Prstamos a directores Accionistas (o socios) susc. pend. de cancelacin Cuentas por cobrar diversas Prstamos a terceros Reclamaciones a terceros 1621 Fondo de garanta por cobrar Intereses por cobrar Cobranzas dudosas Mercaderas Mercaderas Materiales de construccin Materiales de construccin 2411 Fierro 2412 Cemento 2413 Ladrillos 2414 Materiales elctricos 2415 Materiales para instal. de agua y desage 2416 Materiales de carpintera Suministros diversos Suministros diversos 2611 Agregados 2612 Combustibles 2613 Lubricantes 2614 Pinturas 2615 Repuestos Suministros diversos - acm Valores

26 261

268 31

311 33 331 332 333

334 335 336 338 34 341 342 348 38 381 382 383 384 385 388 389

39 393

394

398 40 401

403

Acciones Inmuebles, Maquinaria y Equipo Terrenos Edificios y otras construcciones Maquinaria y equipo 3332 Maquinaria pesada 3333 Equipo pesado 3334 Equipo de ingeniera Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos de oficina Acm activos fijos 33808 Activo fijo - acm Intangibles Patentes Marcas Intangibles - acm 34808 Intangibles acm Cargas diferidas Intereses por devengar Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Entregas por rendir cuentas Adelanto de remuneraciones Acumulacin de cargas diferidas 38808 Acumulacin de cargas diferidas Otras cargas diferidas 38901 Cont. servicio mantenimiento 38902 Agendas Depreciacin y amortizacin acumulada Depreciacin inmuebles, maquinaria y equipo 3931 Depreciacin inmuebles 3932 Depreciacin maquinaria pesada 3933 Depreciacin equipo pesado 3934 Depreciacin equipo de Ingeniera 3940 Depreciacin unidades de transporte Amortizacin intangibles 39401 Amortizacin de intangibles 39408 Amortizacin acm Acm depreciacin acumulada 39808 Acm depreciacin activo fijo Tributos por pagar Gobierno Central 40101 igv 40107 Impuesto a la Renta 40107002 Impuesto Extraordinario Solidaridad 40107003 3ra categora 40107004 4ta categora 40107005 5ta categora 40107803 ACM 3ra categora Contribuciones a instituciones pblicas 40301 ESSALUD 4031 ESSALUD RPS 3032 ESSALUD RP 4034 essalud seguro complementario riesgo

404 405 41 411 412 413 414 42 421 423 45 451 46 461 462 463 465 466 467 468 469 47 471 472 49 493 499 50 501 508 57 571 58 581 582 583 584 585 588 59 591 592 598 599 60 601 604 606 61 611

40301001 Empleador 40301002 Trabajador 40302 ONP 40303 IES 4035 CONAFOVICER AFP Gobierno(s) local(es) Remunerac. y participACIONES por pagar Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar Participaciones por pagar Remuneraciones y Participaciones al directorio Proveedores Proveedores pas Letras por pagar Dividendos por pagar Accionistas domiciliados Cuentas por pagar diversas Prstamos de terceros Reclamaciones de terceros Prstamos de accionistas Bonos u obligaciones Intereses por pagar Depsitos en garanta AFP Otras cuentas por pagar diversas Beneficios Sociales de Trabajadores Compensacin por Tiempo de Servicio Adelanto por Compensacin por Tiempo de Servicio Ganancias diferidas Intereses diferidos Otras ganancias diferidas Capital Capital social acm - capital Excedente de revaluacin Excedente de revaluacin Reservas Reservas para inversiones Reserva legal Reservas contractuales Reservas estatutarias Reservas facultativas Otras reservas Resultados Acumulados Utilidades no distribuidas Prdidas acumuladas ACM - resultados acumulados Resultado por exposicin a la inflacin Compras Compras pas Materiales de construccin Suministros diversos Variacin de existencias Mercaderas

614 616 62 621 623 625 626 627 628 629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 64 645 646 647 649 65 651 653 654 655 656 658 659 66 662 663 664 665 666 668 669 67 671 672 673 676 679 68 681

Variacin de materiales de construccin Variacin suministros diversos Gastos de personal Sueldos Comisiones Otras remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsin Social - essalud Remuneraciones al directorio Otras cargas del personal Servicios Prestados por Terceros Transporte y almacenamiento Correos y telecomunicaciones Honorarios, comisin y corretaje Publicidad Mantenimiento y reparacin Alquileres Electricidad y agua Gastos de representacin Servicios de personal Otros servicios Tributos Impuesto al patrimonio empresarial Tributos a gobiernos locales Cotizacin con carcter tributario Otros tributos Cargas diversas de Gestion Seguros Suscripciones y cotizaciones Repuestos y accesorios Utiles de oficina Fotocopias-planos Cargas diversas de gestin, ACM Otras cargas diversas Cargas excepcionales Costo neto de enajenacin inmuebles, maquinarias Costo neto de enajenacin Impuesto atrasados y/o adicin Cargas diversas de ejercicios anteriores Sanciones administrativas fiscales Gastos extraordinarios Otras cargas excepcionales Cargas financieras Intereses por prstamos de terceros Intereses y gastos sobregiros Intereses y obligaciones Prdida por diferencia de cambio Otras cargas financieras Provisiones del ejercicio Depreciacin inmueble, maquinaria y equipo 6810 Depreciacin unidades de transporte 6811 Depreciacin de Inmuebles 6812 Depreciacin maquinaria pesada 6813 Depreciacin equipo pesado 6814 Depreciacin Equipo de ingeniera

682 683 684 685 686 689 69 691 692 70 707 75 751 753 755

756 759 77 771 772 773 774 775 776 777 779 79 791 794 795 797 80 800 81 811 82 820 83 830 84 840 85 850 86 861 88 880 89 890 898 91

Amortizacin intangibles Fluctuacin de valores Cuentas de cobranza dudosa Desvalorizacin de existencias Compensacin por Tiempo de Servicios Otras provisiones del ejercicio Costo de ventas Contratos de construccin Edificios Ventas Obras por contrato Ingresos diversos Exp. de servicios en beneficio de personal Regalas Alquileres diversos 7551 Alquiler de maquinaria 7552 Alquiler de equipo pesado 7553 Alquiler de equipo de ingeniera 7554 Alquiler de equipo de transporte Recuperacin de impuestos Otros ingresos diversos Ingresos financieros Intereses sobre prstamos otorgados Intereses sobre cuentas por cobrar mercantil Intereses percibidos sobre bonos y otro Intereses sobre depositos Descuentos obtenidos por pronto pago Ganancia por diferencia de cambio Dividendos recibidos Otros ingresos financieros Cargas Imputadas a cuentas de costos Cargas imputadas a ctas. de costos de construcc. Gastos de administracin Gastos de ventas Gastos financieros Margen comercial Margen comercial Produccin del ejercicio Produccin del ejercicio Valor agregado Valor agregado Exced. (o insuficiencia) bruto de explot. Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin Resultado de explotacin Resultado de explotacin Resultados antes de participacin e impuesto Resultado antes de participacin e impuesto Distribucion legal de la renta Participacin de trabajadores Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta Resultado del ejercicio Resultado del ejercicio Rei del ejercicio Costo de construccin

92 922

926

94 946

910201 Cemento 910202 Acero 910203 Ladrillos 910205 Agregados 910217 Asfalto 910206 Pisos 910207 Tuberas 910208 Inst. Sanitarios, agua 910213 Pinturas y afines 910211 Carpintera 910212 Instalaciones elctricas 910909 Transportes de materiales directos COSTOS Y GASTOS DE PERSONAL Salarios 922111 Remuneraciones al personal tcnico profes. 922186 CTS 922211 Salarios 922247 IES 922271 ESSALUD Rgimen de Prestac. de salud 922272 ESSALUD seguro de riesgo Costos 92625 Otras remuneraciones 92626 Vacaciones 92627 Seguridad y previsin social 92629 Otras cargas del personal 92630 Transporte y almacenamiento 92631 Correos y telecomunicaciones 92632 Honorarios y comisiones 92633 Anlisis de laboratorio (suelos) 92634 Mantenimiento y reparacin 92635 Alquileres 92636 Electricidad y agua 92637 Gastos de representacin 92638 Servicios de personal 92639 Otros servicios 926391 Copia de planos 926392 Fotocopias 92646 Tributos a gobiernos locales 92647 Cotizacin con carcter tributario 92649 Otros tributos 92651 Seguros 92654 Repuestos y accesorios 92655 Utiles de oficina 92682 Amortizacin de intangibles 92686 Compensacin por Tiempo de Servicios 928103 Depreciacin maquinaria y equipo 928104 Depreciacin unidades de transporte 928105 Depreciacin muebles y enseres Gastos administrativos Gastos 94621 Sueldos 94623 Comisiones 94625 Otras remuneraciones 94626 Vacaciones 94627 ESSALUD

95

97 971 972 973 974 975 976

94628 Remuneracin al directorio 94629 Otras cargas de personal 94630 Transporte y almacenamiento 94631 Correos y telecomunicaciones 94632 Honorarios y comisin 94633 Publicidad 94634 Mantenimiento y reparacin 94635 Alquileres 94636 Electricidad y agua 94637 Gastos de representacin 94638 Servicios de personal 94639 Otros servicios 94645 Impuesto al patrimonio empresarial 94646 Tributos a gobiernos locales 94647 Cotizacin carcter tributario - IES 94649 Otros tributos 94651 Seguros 94653 Suscripciones y cotizaciones 94654 Repuestos y accesorios 94655 Utiles de oficina 94656 Fotocopias-plano 94659 Otras cargas diversas 94671 Intereses por prstamo de terceros 94672 Intereses y gastos de sobregiro 94676 Prdida por diferencia de cambio 94679 Otras cargas financieras 94681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo 94682 Amortizacin intangibles 94683 Fluctuacion de valores 94684 Cuentas de cobranza dudosa 94685 Desvalorizacin de existencias 94686 Compensacin por Tiempo de Servicios 94689 Otras provisiones del ejercicio Gastos de ventas 953001 Movilidad local, peaje, estacin 953002 Pasajes nacionales 953201 Partes, mantenimiento y otras com. 953205 Comisiones, carta fianza 953801 Servicio de vigilancia 954701 Sencico 955101 Seguros Gastos financieros Intereses por prestamos de terceros Intereses y gastos de sobregiros Intereses y gastos por bonos Gastos bancarios Descuentos concedidos por pronto pago Prdidas por diferencia de cambio 97673 Intereses y otras obligaciones

CONTABILIDAD GANADERA
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 104 105 106 108 109 12 121 122 123 128 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 164 168 169 19 192 196 197 21 211 218 219 22 221 222 223 228 229 23 231 NOMBRE CAJA Y BANCOS Caja Fondos Fijos Cuentas Corrientes - Bancos Certificados Bancarios Bancos - Depsitos cuenta a Plazos Otros Depsitos - Bancos Bancos - Depsitos sujetos a Restriccin CLIENTES Facturas por Cobrar Anticipos Recibos Letras (o Efectos) por Cobrar Anticipo de Clien. Ajuste por Correccin Monetaria Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y SOCIOS Prstamos al Personal Prstamos Accionistas o Socios Prstamos a Directores Accionistas-Suscripciones CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Prstamos a Terceros Reclamos a Terceros Intereses por Cobrar Depsitos en Garanta Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa PROVISIONES PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Clientes Cuentas por Cobrar Diversas Letras y Efectos por cobrar PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados Productos Terminados, Ajustes por Correcin Monetaria Provisiones por Fluctuacin Productos Terminados, Ajuste por Correccin Monetaria SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Sub-Productos Pecuarios Desechos Desperdicios Sub-Productos Desechos y Desperdicios, Ajustes por Correccin Monetaria Prov. por Fluctuacin de Sub Producto, ACM PRODUCTOS EN PROCESO Productos en Proceso

238 24 241 248 25 251 258 26 261 262 263 268 27 271

278 29 291 33 332 330 331

333 334 335 336 337 338 339 35 351 352 358 38 381 382 383 384 385 386 389 39 391

Productos en Proceso, Ajuste por Correccin Monetaria MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias Primas y Auxiliares Materia Prima y Auxiliares ACM ENVASES Y EMBALAJES Envases y Embalajes Envases y Embalajes ACM SUMINISTROS DIVERSOS Suministros Diversos Material de embalaje Papelera y otros Suministros Diversos ACM EXISTENCIAS PECUARIAS Ganado Vacuno 27101 Terneros Hembras 27102 Terneros Machos 27103 Vaquillonas 27104 Toretes 27105 Vacas 27106 Toros EXISTENCIAS PECUARIAS A.C.M. PROVISION PARA DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS Provisin Para Desval. de Existencias INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS Maquinaria y Equipo ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones 3312 Construcciones 33103 Cercos y Alambres 3310 Patio de esquila 33202007 Corral para ovinos Maquinarias Equipo y Otras Unidades de Explotacin 33301 Equipo de esquila Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos De Computo Equipos Diversos Unidades por Recibir Trabajos en Curso INMOVILIZACION TANGIBLE PECUARIA Vacas Reproductoras Toros reproductores INMOVILIZACION AGROPECUARIA A.C.M. CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar Seguros Pagados por Adelantado Alquileres Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Adelanto de Remuneraciones Gastos Pagados por Adelantado Otras Cargas Diferidas DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA Agotamiento Inmovilizacin pecuarias 39101 Vacas reproductoras 39102 Toros reproductores

393 Depreciacin de Imuebles, Maquinaria y Equipo 39302 Edificios y otras construccin 39303 Maquinarias y Equipo y otras Unidades de Explotacin 39304 Unidades de transporte 39305 Muebles y enseres 394 Amortizacin de Intangibles 395 Instalaciones 396 Otras Construcciones 397 Dep. Equipos Diversos 398 Depreciacin y Amortizacin Acumulada Ajuste por Correcin Monetaria 40 TRIBUTOS POR PAGAR 401 Gobierno Central 40101 IGV 40107 Impuesto a la Renta 40107003 Renta de Tercera Categora 40107004 Renta de Cuarta Categora 40107005 Renta de Quinta Categora 40107803 ACM Tercera Categora 402 Gobierno Central- Cert.Tributos 403 Contribuciones a Instituciones Pblicas 40301 Seguro Agrario 40302 ONP 40303 IES 404 Retenciones AFP 405 Gobiernos Locales 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por Pagar 412 Vacaciones por Pagar 413 Participaciones por Pagar 414 Remuneraciones y Participaciones al Directorio 42 PROVEEDORES 421 Facturas por Pagar 422 Anticipos Otorgados 423 Letras (o Efectos) por Pagar 45 DIVIDENDOS POR PAGAR 451 Dividendos por Pagar 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 461 Prestamos de Terceros 462 Reclamaciones de Terceros 463 Prestamos de Accionistas o Socios 464 Regalas por Pagar 465 Bonos u Obligaciones 466 Intereses por Pagar 467 Depsitos en Garanta 469 Otras Cuentas por pagar Diversas 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 471 Compensacin por Tiempo de Servicio 472 Adelantos de Compensacin por Tiempo Servicio 473 Jubilacin 50 CAPITAL 501 Capital Social 502 Capital Personal 508 Capital A.C.M 509 Cuenta Personal del Propietario 55 ACCIONARIADO LABORAL

551 552 557 559 56 561 562 563 568 58 581 582 583 584 585 588 589 59 591 592 598 60 601 604 605 606 609 61 611 614 615 616 62 621 622 623 624 625 626 627 629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639

Acciones Laborales Remanente para Acciones Laborales Certificado Provisional de Participacin Patrimonial Acciones Laborales por Emitir CAPITAL ADICIONAL Donaciones Primas de Emisin Otros Aportes de Accionistas (extraordinarios) Capital Adicional, Ajustes por Correccin Monetaria RESERVAS Reservas para Reinversiones Reservas Cooperativas Reserva Contractuales Reservas Estatutarias Reservas Facultativas Reservas Ajuste por Correccin Monetaria Reserva Legal RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Perdidas Acumuladas Resultados Acumulados A.C.M. COMPRAS Mercaderas Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Gastos Vinculados con Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderas Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos CARGAS DE PERSONAL Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en Especie Otras Remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsin Social Otras Cargas de Personal SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones Honorarios Comis. y Corretajes Produccin Encargada a Terceros Mantenimiento y Reparacin Alquileres Electricidad y Agua Publicidad, Publicac. Relaciones Pblicas Servicios de Personal Otros Servicios 63901 Servicio de Atencin veterinaria 63902 Tratamiento de aseo ganado 63903 Herramientas y Utileria uso veterinario

64 641 642 643 644 645 646 647 649 65 651 652 653 654 659

66 661 662 663 664 665 666 667 668 669 67 671 672 673 674 675 676 677 678 679 68 681 682 683 684 685 686 687 688 689 69 692

63904 Lab. de Marcacin desmonte 63905 Lab. Mantenimiento y equipo de lech. TRIBUTOS Impuesto a las Ventas Impuesto a las Remuneraciones Canones Derechos Aduaneros por Ventas Impuesto al Patrimonio Empresarial Tributos Gobiernos Locales Cotizaciones Con Carcter Tributario Otros Tributos CARGAS DIVERSAS DE GESTION Seguros Regalas Suscripcin y Cotizaciones Donaciones Otras Cargas Diversas de Gestin 65901 Utiles de oficina 65902 Medicinas 65903 Agasajo al Personal 65904 Representacin 65905 Alquileres 65906 Notariales y de registro CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto de Enajenacin de Valores Costo Neto de Enajenacin Inmueble, Maquinaria y Equipo Costo Neto de Enajenacin de Intangibles Impuestos Atrasados y/o Adicionales Cargas Diversas de Ejercicios Anteriores Sanciones Administ. Fiscales Cargas Excepcionales ACM Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses y Gastos de Prstamos Intereses y Gastos de Sobregiros Intereses Relat. a Bonos Emitidos Intereses y Gastos de Doc. Des. Descuentos Concedidos por p.p. Perdidas por Diferencia de Cambio Cargas Financieras Ajustes por Correccin Monetaria Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DE EJERCICIO Depreciacin, Inmueble, Maquinaria y Equipo Compensacin por Tiempo de Servicio Fluctuacin de Valores Cuentas de Cobranza Dudosa Desvalorizacin de Existencias Comp. por Tiempo de Servicios Jubilacin Agotamiento de Inm. Agropecuarios Otras Provisiones del Ejercicio COSTO DE VENTAS Productos Terminados

693 697 698 70 701 702 703 708 709 71 711 712 713 715 72 721 722 73 730 738 74 741 748 75 751 752 753 754 755 756 758 759 76 761 762 763 764 765 766 767 768 769 77 771 772 773 774 775 776 777 778 779 79 791

Sub-Productos Pecuarios Ganado Vacuno Costo de Ventas, Ajustes por Correccin Monetaria VENTAS Mercaderas Productos Terminados Sub Productos Vtas. Ajuste por Correccin Monetaria Devolucin sobre ventas PRODUCCION ALMACENADA O DESALMACENADA Variacin de Productos Terminados Variacin de Sub-Productos des. y desechos Variacin de Productos en Proceso 71301 Animales en Crecimiento Variacin de Envases y Embalajes PRODUCCION INMOVILIZADA Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos y Rebajas Obtenidos Descuentos Rebajas y Bonificaciones Obtenidas, Ajuste por Correccin Monetaria DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDO Descuentos y Rebajas y Bonificaciones Concedidos Descuentos Rebajas y Bonificaciones Concedidos A. por Correccin Monetaria INGRESOS DIVERSOS Explotacin de Servicios Varios Comisiones y Corretajes Regalas Alquileres de Terrenos Alquileres Diversos Recuperacin de Impuestos Subsidios Recibidos Otros Ingresos Diversos INGRESOS EXCEPCIONALES Enajenacin de Valores Enajenacin de Inmueble, Maquinaria y Equipo Enajenacin de Intangibles Recuperacin de Cast. de Cuentas Incobrables Devolucin de Provisiones de Ejercicio Anteriores Devolucin de Impuestos Ingresos Excedente, Ajuste por Correccin Monetaria Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses Sobre Prestamos Otorgados Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mer. Intereses Perc. sobre bonos y Ot. T. Intereses sobre Depsitos Descuentos Obtenidos por p. p. Ganancias por Diferencia de Cambio Dividendos Percibidos Ingresos Financieros Ajuste por Correccin Monetaria Otros Ingresos Financieros CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Costos de Produccin

792 793 794 80 801 808 81 811 82 821 83 831 84 841 85 851 86 861 862 863 864 868 88 881 888 89 891 898 94 941 942 943 944 945 946 947 948 949 95 951 952 96 961 97 971 98 981 99 996

Gastos Administrativos Gastos de Ventas Gastos Financieros MARGEN COMERCIAL Margen Comercial Tributos ACM PRODUCCION DEL EJERCICIO Produccin del Ejercicio VALOR AGREGADO Valor Agregado EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION Excedente Bruto de Explotacin RESULTADO DE EXPLOTACION Resultado de Explotacin RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES Resultado antes de Participaciones DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA Participacin de los Trabajadores Participacin Comunidad Laboral Participacin Acciones Laborales Investigacin Cientfica y Tcnica Distribucin Legal de la Renta, Ajuste por Correccin Monetaria IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta, Aj. por Correccin Monetaria RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado del Ejercicio Resultado por Exposicin a la Inf. del Ejercicio CENTRO DE COSTOS GANADEROS (vacunos) Ternero Hembra Ternero Macho Vaquillonas Toretes Vacas Toros Consumo de vacas reproductoras Consumo de Toros reproductores Costos ganaderos varios COSTOS DE SUBPRODUCTOS Leche Cueros GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos Administrativos GASTOS DE VENTAS Gastos de Ventas GASTOS FINANCIEROS Gastos Financieros SERVICIOS GENERALES PECUARIOS Servicios generales pecuarios 99621 Salarios 99625 Otras remuneraciones 99631 Correo y telecomunicaciones 99634 Mantenimiento y Reparacin 99636 Electricidad 99639 Otros servicios

99651 Seguros 99659 Otras Cargas Diversas de Gestin 99681 Dep. Pecuario Inmuebles, Maquinarias y Equipo 99682 Agotamiento In. Pecuaria 99683 Compensacin por Tiempo de Servicios

CONTABILIDAD INDUSTRIAL
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 122 123 128 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 164 168 169 19 192 196 20 202 208 209 21 211 218 219 22 221 222 223 228 NOMBRE CAJA Y BANCOS Caja Fondos Fijos Remesas en Trnsito Cuentas Corrientes Certificados Bancarios Depsitos a Plazos Otros Depsitos Fondos Sujetos a Restriccin CLIENTES Facturas por Cobrar Anticipos Recibos Letras (o Efectos) por Cobrar Anticipo de Clientes, Ajuste por Correccin Monet. Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y SOCIOS Prstamos al Personal Prst. Accionistas o Socios Prstamos a Directores Accionistas-Suscripciones CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Prstamos a Terceros Reclamos a Terceros Intereses por Cobrar Depsitos en Garanta Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Clientes Cuentas por Cobrar Diversas MERCADERIAS Mercaderas Mercaderas, Ajuste por Correccin Monetaria Prov. por Fluctuacin de Exis. Ajuste por Correccin Monetaria PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados P. T., Ajuste por Correccin Monetaria Prov. por Fluc. P. T., Ajuste por Correccin Monet. SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Sub-Productos Desechos Desperdicios Sub-Prod. Des. y Desp., Ajuste por Correccin Monet.

229 23 231 238 24 241 248 25 251 258 26 261 262 268 28 281 282 29 291 31 311 314 315 316 317 318 319 33 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 34 341 342 343 344 345 346 347 38 381 382 383 384 385 386

Prov. por Fluc. de Sub-Productos, A.C.M. PRODUCTOS EN PROCESO Productos en Proceso Productos en Proceso Ajuste por Correccin Monetaria MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias Primas y Auxiliares Materia Prima y Auxiliares, ACM ENVASES Y EMBALAJES Envases y Embalajes Envases y Embalajes - ACM SUMINISTROS DIVERSOS Suministros Diversos Suministros Importados Suministros Diversos - ACM EXISTENCIAS POR RECIBIR Existencias por Recibir Existencias por Recibir Import. PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS Provisin para Desvalorizacin de Existencias VALORES Acciones Otros Ttulos Represesntativos de Patrimonio Cdulas Hipotecarias Bonos del Tesoro Bonos Diversos Otros Ttulos Represesentativos de Acreedores Provisin por Fluctuacin de Valores INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS Maquinaria y Equipo - ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maq. Equipo y Otras Unidades Explotacin Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Computo Unidades de Reemplazo Unidades por Recibir Trabajos en Curso INTANGIBLES Concesiones y Derechos Patentes y Marcas Gastos de Investigacin Gastos de Explotacin y Desarrollo Gastos de Estudio y Proyectos Gastos de Promocin Pre-Operativos Gastos de Emisin de Accion. y Ob. CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar Seguros Pagados por Adelantado Alquileres Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Adelanto de Remuneraciones Impuesto Renta y Participacin Diferido 38601 Impuesto a la Renta Diferido 38602 Participaciones de los Trabajadores Diferido

389 39 393 394 395 396 398 40 401

403

405 41 411 412 413 414 42 421 422 423 45 451 46 461 462 463 464 465 466 467 468 469 47 471 472 473 48 481 482 483 484 485

Otras Cargas Diferidas DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA Depreciacin de Imuebles, Maquinaria y Equipo Amortizacin de Intangibles Instalaciones Otras Construcciones Depreciacin y Amortizacin Acumulado - ACM TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central 40101 Impuesto General a las Ventas 40107 Impuesto a la Renta 40107001 1era. Categora 40107002 2da. Categora 40107003 3era. Categora 40107004 4ta. Categora 40107005 5ta. Categora 40107803 3ra. Categora - ACM Contribuciones a Instituciones Pblicas 40301 ESSALUD 40301001 RPS Empleador 40301002 SNP Trabajador 40303 Impuesto Extraordinario de Solidaridad 40305 Acciones de trabajo Gobiernos Locales REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar Vacaciones por Pagar Participaciones por Pagar Remuneraciones y Remuneracin al Directorio PROVEEDORES Facturas por Pagar Anticipos Otorgados Letras (o Efectos) por Pagar DIVIDENDOS POR PAGAR Dividendos por Pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Prestamos de Terceros Reclamaciones de Terceros Prestamos de Accionistas o Socios Regalas por Pagar Bonos u Obligaciones Intereses por Pagar Depsitos en Garanta AFP Otras Cuentas por pagar Diversas BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Compensacin por Tiempo de Servicios Adelantos de Compensacin por Tiempo Servicios Jubilacin PROVISIONES DIVERSAS Garanta Sobre Ventas Provisin para Prdida en Ventas Futuras Provisin para Prdidas por Litigio Provisin para Autoseguro Provisin para Investigacin Cintifica y Tecnolgica

49 491 492 493 499 50 501 502 508 509 55 551 552 557 559 56 561 562 563 568 57 571 578 58 581 582 583 584 585 588 59 591 592 60 601 604 605 606 609 61 611 614 615 616 62 621 622 623 624 625 626 627 629 63 630

GANANCIAS DIFERIDAS Ventas Diferidas Gastos Diferidos Intereses Diferidos Otras Ganancias Diferidas CAPITAL Capital Social Capital Personal Capital A.C.M Cuenta Personal del Propietario ACCIONARIADO LABORAL Acciones Laborales Remanente para Acciones Laborales Certif. Prov. de Participacin Patrimonial Acciones Laborales por Emitir CAPITAL ADICIONAL Donaciones Primas de Emisin Otros Aportes de Accionistas Capital Adicional, Ajuste por Correccin Monetaria EXCEDENTE DE REVALUACION Excedente de Revaluacin Excedente de Revaluacin, Ajuste por Correccin Monetaria RESERVAS Reservas para Reinversiones Reserva Legal Reserva Contractuales Reservas Estatutarias Reservas Facultativas Reservas, Ajuste por Correccin Monetaria RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades Acumuladas Prdidas Acumuladas COMPRAS Mercaderas Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Gastos Vinculados con Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderas Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos CARGAS DE PERSONAL Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en Especie Otras Remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsin Social Otras Cargas de Personal SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte y Almacenamiento

631 632 633 634 635 636 637 638 639 64 641 642 643 644 645 646 647 649 65 651 652 653 654 659 66 661 662 663 664 665 666 667 668 669 67 671 672 673 674 675 676 677 678 679 68 681 682 683 684 685 687 689 69 691 692

Correos y Telecomunicaciones Honorarios Comisiones y Corretajes Produccin Encargada a Terceros Mantenimiento y Reparacin Alquileres Electricidad y Agua Publicidad, Publicaciones, Relaciones Pblicas Combustibles y Lubricantes Otros Servicios de terceros TRIBUTOS Impuesto a las Ventas Impuesto a las Remuneraciones Cnones Derechos Aduaneros por Ventas Impuesto al Patrimonio Empresarial Tributos Gobiernos Locales Cotizaciones con carcter Tributario Otros Tributos CARGAS DIVERSAS DE GESTION Seguros Regalas Suscripciones y Cotizaciones Donaciones Otras Cargas Diversas de Gestin CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto de Enajenacin de Valores Costo Neto de Enajenacin Inmueble, Maquinaria y Equipo Costo Neto de Enajenacin de Intangibles Impuestos Atrasados y/o Adicionales Cargas Diversas de Ejercicio Anterior Sanciones Administrativas Fiscales Cargas Excepcionales - ACM Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses y Gastos de Prstamos Intereses y Gastos de Sobregiros Comisiones por Transferencias Intereses y Gastos de Doc. Des. Gastos de Mantenimiento y Portes Prdidas por Diferencia de Cambio Cargas Financieras, Ajuste por Correccin Monetaria Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DE EJERCICIO Depreciacin, Inmuebles, Maquinaria y Equipo Compensacin por Tiempo de Servicio Fluctuacin de Valores Cuentas de Cobranza Dudosa Desvalorizacin de Existencias Amortizacin de Intangibles Otras Provisiones del Ejercicio COSTO DE VENTAS Mercaderas Productos Terminados

693 698 70 701 702 703 707 708 709 71 711 712 713 715 72 721 722 73 730 738 74 741 748 75 751 752 753 754 755 756 758 759 76 761 762 763 764 765 766 767 768 769 77 771 772 773 774 775 776 777 778 779 79 791 792

Sub-Productos Deshechos y Desperdicios Costo de Ventas, Ajustes por Correccin Monetaria VENTAS Mercaderas Productos Terminados Sub-Productos, Deshechos y Desperdicios Prestacin de Servicios Ventas, Ajuste por Correccin Monetaria Devolucin sobre ventas PRODUCCION ALMACENADA O DESALMACENADA Variacin de Productos Terminados Variacin de Sub-Productos desechos y desperdicios Variacin de Productos en Proceso Variacin de Envases y Embalajes PRODUCCION INMOVILIZADA Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos y Rebajas Obtenidos Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos, Ajuste por Correccin Monetaria DESCUENTOS REBAJAS Y BONIF. CONCEDIDO Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedido Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos, Ajuste por Correccin Monetaria INGRESOS DIVERSOS Explotacin de Servicios en Beneficios Personales Comisiones y Corretajes Regalas Alquileres de Terrenos Alquileres Diversos Recuperacin de Impuestos Subsidios Recibidos Otros Ingresos Diversos INGRESOS EXCEPCIONALES Enajenacin de Valores Enajenacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Enajenacin de Intangibles Recuperacin de Cast. de Cuentas Incobrables Devolucin de Provisiones de Ejercicios Anteriores Devolucin de Impuestos Ingresos Excepcionales, Ajuste por Correccin Monetaria Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses Sobre Prstamos Otorgados Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mer. Intereses Percibidos sobre bonos y Ot. T. Intereses sobre Depsitos Descuentos Obtenidos por p. p. Ganancias por Diferencia de Cambio Dividendos Percibidos Ingresos Finanieros, Ajuste por Correccin Monetaria Otros Ingresos Financieros CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Cargas Imputables a Cuentas de Costos Gastos Administrativos

793 794 80 801 81 811 82 821 83 831 84 841 85 851 86 861 862 863 864 868 88 881 888 89 891 898 92 921 922 923 924 926

Gastos de Ventas Gastos Financieros MARGEN COMERCIAL Margen Comercial PRODUCCION DEL EJERCICIO Produccin del Ejercicio VALOR AGREGADO Valor Agregado EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION Excedente Bruto de Explotacin RESULTADO DE EXPLOTACION Resultado de Explotacin RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES Resultado antes de Participaciones DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA Participacin de los Trabajadores Participacin Comunidad Laboral Participacin Acciones Laborales Investigacin Cientifica y Tecnolgica Distribucin Legal de la Renta, Ajuste por Correccin Monetaria IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta, Ajuste por Correccin Monetaria RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado del Ejercicio Resultado por Exposicin a la Inflacin del Ejercicio COSTOS DE PRODUCCION Materias Primas Mano de Obra Gastos de Fabricacin Consumo de Suministros Costos de Produccin 92621 Sueldos 92622 Salarios 92623 Comisiones 92625 Otras Remuneraciones 92626 Vacaciones 92627 Seguros y Previsin social 92629 Otras Cargas de Personal 92630 Transporte y Almacenamiento 92631 Correos y Telecomunicaciones 92632 Honorarios Comisiones y Corretajes 92633 Produccin encargada a terceros 92634 Mantenimiento y Reparacin 92635 Alquileres 92636 Electricidad y Agua 92637 Gastos de Representacin 92638 Combustibles y lubricantes 92639 Otros Servicios de terceros 92646 Tributos a Gobiernos Locales 92647 Cotizacin con carcter de Tributo 92649 Otros Tributos 92651 Seguros 92652 Publicaciones en Diarios y Revistas 92653 Suscripciones y cotizaciones

94 946

95 956

92654 Repuestos y Accesorios 92659 Otras Cargas 92681 Depreciacin de Inmuebles, Maquinarias y Equipos 92682 Compensacin por Tiempo de Servicios 92687 Amortizacin de Intangibles GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos 94621 Sueldos 94623 Comisiones 94625 Otras remuneraciones 94626 Vacaciones por Pagar 94627 Seguridad y Prevision Social 94629 Otras Cargas de Personal 94630 Transporte y Almacenamiento 94631 Correos y Telecomunicaciones 94632 Honorarios, Comisiones y Corretaje 94633 Productos encargados a terceros 94634 Mantenimiento y Reparacin 94635 Alquileres 94636 Electricidad y Agua 94637 Gastos de representacin 94638 Combustibles y Lubricantes 94639 Otros Servicios de terceros 94646 Tributos a gobiernos Locales 94647 Cotizacin con carcter de tributo 94649 Otros Tributos 94651 Seguros 94652 Regalas 94653 Suscripciones y Cotizaciones 94654 Donaciones 94659 Otras Cargas 94681 Depreciacin de Inmuebles, Maquinarias y Equipo 94682 Compensacin por Tiempo de Servicios 94687 Amortizacin de Intangibles 94689 Otras Provisiones GASTOS DE VENTAS Gastos 95621 Sueldos 95623 Comisiones 95625 Otras remuneraciones 95626 Vacaciones 95627 Seguridad y Prevision social 95629 Otras cargas de personal 95630 Transporte y Almacenamiento 95631 Correos y Telecomunicaciones 95632 Honorarios, comisiones y Corretaje 95633 Productos encargados a terceros 95634 Mantenimiento y Reparacin 95635 Alquileres 95636 Electricidad y agua 95637 Gastos de Representacin 95638 Combustibles y Lubricantes 95639 Otros Servicios de terceros 95646 Tributos a Gobiernos Locales 95647 Cotizacin con Carcter de Tributo

95649 Otros Tributos 95651 Seguros 95652 Regalas 95653 Suscripciones y Cotizaciones 95654 Donaciones 95659 Otras Cargas Diversas de Gestin 95681 Depreciacin de Inmuebles, Maquinarias y 95682 Compensacin por Tiempo de Servicios 95687 Amortizacin de Intangibles 95689 Otras Provisiones 97 GASTOS FINANCIEROS 976 Gastos Financieros 97671 Intereses y Gastos de Prstamos 97672 Intereses y Gastos de Sobregiros 97673 Comisiones por transferencias 97674 Intereses y Gastos de Docum. Descuentos 97675 Gastos de Mantenimiento y Portes 97676 Prdida por Diferencia de Cambio 97677 Cargas Financieras por ACM 97678 Gastos por Compras de Valores 97679 Otras Cargas financieras

Equipo

CONTABILIDAD MINERA
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 122 123 128 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 164 168 169 19 192 196 20 202 208 209 21 211 218 219 22 221 222 223 NOMBRE CAJA Y BANCOS Caja Fondos Fijos Remesas en Trnsito Cuentas Corrientes Certificados Bancarios Depsitos a Plazos Otros Depsitos Fondos Sujetos a Restriccin CLIENTES Facturas por Cobrar Anticipos Recibos Letras (o Efectos) por Cobrar Anticipo de Clientes Aj. por Correccin Monetaria Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR A ACC. Y SOCIOS Prstamos al Personal Prst. Accionistas o Socios Prstamos a Directores Accionistas-Suscripciones CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Prstamos a Terceros Reclamos a Terceros Intereses por Cobrar Depsitos en Garanta Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa PROV. PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Clientes Cuentas por Cobrar Diversas MERCADERIAS Mercaderas Mercaderas, Ajuste por Correccin Monetaria Prov. por Fluct. de Exis. Aj. Correccin Monetaria PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados P. T. Ajuste por Correccin Monetaria Provisin por Fluctuacin P.T. Ajuste por Correccin Monetaria SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Sub-Productos Desechos Desperdicios

228 229 23 231 238 239 24 241 248 249 25 251 258 259 26 261 262 268 28 281 282 288 29 291 31 311 312 313 314 315 316 317 318 319 32 321 322 323 324 325 326 328 33 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 34 341

Sub-Productos, Desperdicios y Desechos, Ajustes por Correcin Monetaria Provisin por Fluctuacin de Sub-Productos, Ajuste por Correccin Monetaria PRODUCTOS EN PROCESO Productos en Proceso Prod. en Proc. Ajustes por Correccin Monetaria Prov. por Fluc. de Productos en Proceso, ACM MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias Primas y Auxiliares Materias Primas y Auxiliares, ACM Prov. por Fluc. Materias Primas y Auxiliares, ACM ENVASES Y EMBALAJES Envases y Embalajes Envases y Embalajes ACM Prov. por Fluc. Envases y Embalajes, ACM SUMINISTROS DIVERSOS Suministros Diversos Suministros Importados Suministros Diversos ACM EXISTENCIAS POR RECIBIR Existencias por Recibir Existencias por Recibir Importadas Existencias por recibir, ACM PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXIST. Provisin para Desvalorizacin de Existencias VALORES Acciones Provisin por Fluctuacin de Valores, ACM Valores ACM Otros Ttulos Repres. de Patrimonio Cdulas Hipotecarias Bonos del Tesoro Bonos Diversos Otros Ttulos Repres. de Acreedores Prov. por Fluctuacin de Valores PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maq. Equipo y Otras Unidades de Explotacin Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Computo Provisiones por Desvalorizacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo, ACM INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS Maquinaria y Equipo, ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maq. Equipo y Otras Unid. Explotacin Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos De Computo Unidades de Reemplazo Unidades por Recibir Trabajos en Curso INTANGIBLES Concesiones y Derechos

342 343 344 345 346 347 348 349 35 351 352 353 354 355 356 358 36 360 361 362 363 364 365 366 367 368 369 37 371 372 373 374 375 376 377 378 379 38 381 382 383 384 385 386

389 39 393

394 395 396

Patentes y Marcas Gastos de Investigacin Gastos de Explotacin y Desarrollo Gastos de Estudio y Proyectos Gastos de Promocin Pre-Operativos Gastos de Emisin de Acc. y Obligaciones Intangibles, ACM Provisin por Fluctuacin de valores, ACM VALORIZACION ADICIONAL DE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maq. Equipo y Otras Unidades de Explotacin Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Cmputo Valorizac. Adic. de Inmueb., Maquin. Equipo, ACM INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS - LEYES DE PROMOCION Inmueble, Maquin. y Equipo, ACM-Leyes de Promoc. Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maqu., Equipo y Otras Unidades de Explotacin Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Cmputo Unidades de Reemplazo Unidades por Recibir Prov. por Fluct. de Inmueb., Maqu. y Equipo, ACM INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCION Concesiones y Derechos Patentes y Marcas Gastos de Investigacin Gastos de Explotacin y Desarrollo Gastos de Estudio y Proyectos Gastos de Promocin Pre-Operativas Gastos de Emisin de Acc. y Obligaciones Intangibles Leyes de Promocin, ACM Provisin por fluctuacin de Intangibles - Leyes de Promocin, Ajuste de Correcin Monetaria CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar Seguros Pagados por Adelantado Alquileres Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Adelanto de Remuneraciones Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos 38601 Impuesto a la Renta Diferido 38602 Participacin de los Trabajadores diferidos Otras Cargas Diferidas 38901 IGV por aplicar DEPRECIACION Y AMORTIZACIN ACUMULADA Depreciacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo 39301 Depreciacin Proveniente de reestructuracin por Valorizacin Adicional 39302 Depreciacin de maquinaria Amortizacin de Intangibles Instalaciones Otras Construcciones

397 398 40 401

403

405 41 411 412 413 414 42 421 422 423 428 45 451 46 461 462 463 464 465 466 467 468 469 47 471 472 473 48 481 482 483 484 485 49 491 492 493

Amortizacin Intangibles, Leyes de Promocin Depreciacin y Amortizacin Acumulada, Ajustes por Correcin Monetaria TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central 40101 Impuesto General a las Ventas 40107 Impuesto a la Renta 40107001 1era. Categora 40107002 2da. Categora 40107003 3era. Categora 40107004 4ta. Categora 40107005 5ta. Categora 40107803 3ra. Categora Ajustes por Correccin Monetaria Contribuciones a Instituciones Pblicas 40301 ESSALUD 40301001 RPS Empleador 40301002 SNP Trabajador 40303 Impuesto Extraordinario de Solidaridad 40305 Accidentes de trabajo Gobiernos Locales REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar Vacaciones por Pagar Participaciones por Pagar Remuneraciones y Participaciones al Directorio PROVEEDORES Facturas por Pagar Anticipos Otorgados Letras (o Efectos) por Pagar Anticipos Otorgados, Ajustes por Correcin Monetaria DIVIDENDOS POR PAGAR Dividendos por Pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Prstamos de Terceros Reclamaciones de Terceros Prstamos de Accionistas o Socios Regalas por Pagar Bonos u Obligaciones Intereses por Pagar Depsitos en Garanta AFP Otras Cuentas por pagar Diversas BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Compensacin por Tiempo de Servicios Adelantos de Compensacin por Tiempo Servicios Jubilacin PROVISIONES DIVERSAS Garanta Sobre Ventas Provisin para Prdida en Ventas Futuras Provisin para Prdidas por Litigio Provisin para Autoseguro Provisin para Investigacin Cientfica y Tecnolgica GANANCIAS DIFERIDAS Ventas Diferidas Gastos Diferidos Intereses Diferidos

499 50 501 502 503 508 509 55 551 552 553 557 558 559 56 561 562 563 568 57 571 578 58 581 582 583 584 585 588 589 59 591 592 598 60 601 604 605 606 608 609 61 611 614 615 616 618 62 6201 621 622 623 624 625 626

Otras Ganancias Diferidas CAPITAL Capital Social Capital Personal Capital por valorizacin Adicional Capital ACM Cuenta Personal del Propietario ACCIONARIADO LABORAL Acciones Laborales Remanente para Acc. Laborales Accionariado Laboral por Valorizacin Adicional Certif. Prov. de Participacin del Patrimonio Accionariado Laboral ACM Acciones Laborales por Emitir CAPITAL ADICIONAL Donaciones Primas de Emisin Otros Aportes de Accionistas Capital Adicional, Ajustes por Correccin Monetaria EXCEDENTE DE REVALUACION Excedente de Revaluacin Exc. Revaluacin, Ajuste por Correccin Monetaria RESERVAS Reservas para Reinversiones Reserva Legal Reserva Contractuales Reservas Estatutarias Reservas Facultativas Reservas, Ajuste por Correccin Monetaria Otras reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades Acumuladas Prdidas Acumuladas Resultado por exposicin a la Inflacin acumulada COMPRAS Mercaderas Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Compras, ACM Gastos Vinculados con Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderas Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos Suministros Diversos, ACM CARGAS DE PERSONAL Cargas de Personal, ACM Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en Especie Otras Remuneraciones Vacaciones

627 628 629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 6398 64 641 643 644 646 647 648 649 65 651 652 653 654 658 659 66 661 662 663 664 665 666 667 668 669 67 671 672 673 674 675 676 677 678 679 68 681 682 683 684

Seguridad y Previsin Social Remuneraciones al Directorio Otras Cargas de Personal SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones Honorarios Comisiones y Corretajes Produccin Encargada a Terceros Mantenimiento y Reparacin Alquileres Electricidad y Agua Publicidad, Publicac. Relaciones Publicas Combustibles y Lubricantes Otros Servicios de terceros Servicios prestados, ACM TRIBUTOS Impuesto a las Ventas Cnones Derechos Aduaneros por Ventas Tributos Gobiernos Locales Cotizaciones con Carcter Tributario Tributos ACM Otros Tributos CARGAS DIVERSAS DE GESTION Seguros Regalas Suscripciones y Cotizaciones Donaciones Cargas diversas de gestin, ACM Otras Cargas Diversas de Gestin CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto de Enajenacin de Valores Costo Neto de Enaj. Inmueb., Maquinaria y Equipo Costo Neto de Enajenacin de Intangibles Impuestos Atrasados y/o Adicional Cargas Diversas de Ejercicio Anterior Sanciones Administrativas Fiscales Cargas Excepcionales, ACM Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses y Gastos de Prstamos Intereses y Gastos de Sobregiros Comisiones por Transferencias Intereses y Gastos de Doc. Descontados Gastos de Mant. y Portes Prdidas por Diferencia de Cambio Cargas Financieras, ACM Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DE EJERCICIO Depreciacin, Inmuebles, Maquinaria y Equipo Compensacin por Tiempo de Servicios Fluctuacin de Valores Cuentas de Cobranza Dudosa

685 687 688 689 69 691 692 693 698 70 701 702 703 707 708 709 71 711 712 713 715 718 72 721 722 728 73 730 738 74 741 748 75 751 752 753 754 755 756 757 758 759 76 761 762 763 764 765 766 767 768 769 77 771 772

Desvalorizacin de Existencias Amortiz. de Intangibles Provisiones del Ejercicio, ACM Otras Provisiones del Ejercicio COSTO DE VENTAS Mercaderas Productos Terminados Sub-Productos Deshechos y Desperdicios Costo de Ventas, ACM VENTAS Mercaderas Productos Terminados Sub-Productos, Deshechos y Desperdicios Prestacin de Servicios Ventas, ACM Devolucin sobre ventas PRODUCCION ALMACENADA O DESALMACENADA Variacin de Productos Terminados Variacin de Sub-Prod. deshechos y desperdicios Variacin de Productos en Proceso Variacin de Envases y Embalajes Produccin Almacenada o Desalmacenada, ACM PRODUCCION INMOVILIZADA Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles Produccin Inmovilizada, ACM DESC. REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, Rebajas Obtenidos Descuentos, Rebajas y Bonif. Obtenidos, ACM DESC, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDO Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos Descuentos, Reb. y Bonificaciones Concedid., ACM INGRESOS DIVERSOS Explotacin de Servicios en Beneficio Personal Comisiones y Corretajes Regalas Alquileres de Terrenos Alquileres Diversos Recuperacin de Impuestos Ingresos Diversos, ACM Subsidios Recibidos Otros Ingresos Diversos INGRESOS EXCEPCIONALES Enajenacin de Valores Enajenacin de Inmueble, Maquinaria y Equipo Enajenacin de Intangibles Recup. de Cast. de Cuentas Incobrables Devol. de Prov. de Ejercicios Anteriores Devolucin de Impuestos Ingresos Excepcionales ACM Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses sobre Prstamos Otorgados Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles

773 774 775 776 777 778 779 79 791 792 793 794 798 80 801 81 811 82 821 83 831 84 841 85 851 86 861 862 863 864 868 88 881 888 89 891 898 90 91 92 921 924 926

Intereses Perc. sobre bonos y Ot. T. Intereses sobre Depsitos Descuentos Obtenidos por p. p. Ganancias por Diferencia de Cambio Dividendos Percibidos Ingresos Financieros, ACM Otros Ingresos Financieros CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Cargas Imputables a Cuenta de Costos Gastos Administrativos Gastos de Ventas Gastos Financieros Cargas Imputables, ACM MARGEN COMERCIAL Margen Comercial PRODUCCION DEL EJERCICIO Produccin del Ejercicio VALOR AGREGADO Valor Agregado EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION Excedente Bruto de Explotacin RESULTADO DE EXPLOTACION Resultado de Explotacin RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES Resultado antes de Participaciones DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA Participacin de los Trabajadores Participacin Comunidad Laboral Participacin Acciones Laborales Investigacin Cientfica y Tecnolgica Distribucin Legal de la Renta, ACM IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta, ACM RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado del Ejercicio Res. por Expos. a la Inflacin del Ejercicio GASTOS DE EXTRACCION DE MINERAL 9010 Explotacin GASTOS DE TRATAMIENTO DE MINERAL 9110 Tratamiento GASTOS ADMINISTRATIVOS Consumo de Materias Primas Consumo de Suministros Diversos Gastos 92621 Sueldos 92623 Comisiones 92625 Otras remuneraciones 92626 Vacaciones por Pagar 92627 Seguro y Previsin Social 92629 Otras Cargas de Personal 92630 Transporte y Almacenamiento 92631 Correos y Telecomunicaciones 92632 Honorarios Comisiones y Corretajes 92633 Productos encargados a terceros

93 931 932 933 934 936

95 956

92634 Mantenimiento y Reparacin 92635 Alquileres 92636 Electricidad y Agua 92637 Gastos de representacin 92638 Combustibles y Lubricantes 92639 Otros Servicios de terceros 92646 Tributos a gobiernos Locales 92647 Cotizacin con carcter de tributo 92649 Otros Tributos 92651 Seguros 92652 Regalas 92653 Suscripciones y Cotizaciones 92654 Donaciones 92659 Otras Cargas 92681 Depreciacin de Inm. Maq. y Equipo 92682 Compensacin por Tiempo de Servicios 92687 Amortizacin de Intangibles 92689 Otras Provisiones COSTOS DE PRODUCCION Materias Primas Mano de Obra Gastos de Fabricacin Consumo de Suministros Costos de Produccin 93621 Sueldos 93622 Salarios 93623 Comisiones 93625 Otras Remuneraciones 93626 Vacaciones 93627 Seguro y Previsin social 93629 Otras Cargas de Personal 93630 Transporte y Almacenamiento 93631 Correos y Telecomunicaciones 93632 Honorarios Comisin y Corretaje 93633 Prod. encargada a terceros 93634 Mantenimiento y Reparacin 93635 Alquileres 93636 Electricidad y Agua 93637 Gastos de Representacin 93638 Combustibles y lubricantes 93639 Otros Servicios de terceros 93646 Tributos a Gobiernos Locales 93647 Cotizacin con carcter de Tributo 93649 Otros Tributos 93651 Seguros 93652 Publicaciones en Diarios y Revistas 93653 Suscripciones y cotizaciones 93654 Repuestos y Accesorios 93659 Otras Cargas 93681 Depreciacin de Inm. Maq. y Equipo 93682 Compensacin por Tiempo de Servicios 93687 Amortizacin de Intangibles GASTOS DE VENTAS Gastos 95621 Sueldos

95623 Comisiones 95625 Otras remuneraciones 95626 Vacaciones 95627 Seguridad y Previsin social 95629 Otras cargas de personal 95630 Transporte y Almacenamiento 95631 Correos y Telecomunicaciones 95632 Honorarios, comisiones y Corretajes 95633 Productos encargados a terceros 95634 Mantenimiento y Reparacin 95635 Alquileres 95636 Electricidad y agua 95637 Gastos de Representacin 95638 Combustibles y Lubricantes 95639 Otros Servicios de Terceros 95646 Tributos a Gobiernos Locales 95647 Cotizacin con Carcter de Tributo 95649 Otros Tributos 95651 Seguros 95652 Regalas 95653 Suscripciones y Cotizaciones 95654 Donaciones 95659 Otras Cargas Diversas de Gestin 95681 Deprec. de Inm. Maquinaria y equipo 95682 Compensacin por Tiempo de Servicios 95687 Amortizacin de Intangibles 95689 Otras Provisiones 97 GASTOS FINANCIEROS 976 Gastos Financieros 97671 Inter. y Gastos de Prstamos 97672 Inter. y Gastos de Sobregiros 97673 Comis. por transferencias 97674 Inter. y Gastos de Docum. Desc. 97675 Gastos de Mant. y Portes 97676 Prdida por Diferidos de Cambio 97677 Cargas Financieras por, ACM 97678 Gastos por Compras de Valores 97679 Otras Cargas financieras

Correcin Monetaria

CONTABILIDAD PESQUERA
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 122 123 128 129 14 141 142 143 144 16 161 162 163 164 168 169 19 192 196 20 202 208 209 21 211 218 219 22 221 222 223 NOMBRE CAJA Y BANCOS Caja Fondos Fijos Remesas en Trnsito Cuentas Corrientes Certificados Bancarios Depsitos a Plazos Otros Depsitos Fondos Sujetos a Restriccin CLIENTES Facturas por Cobrar Anticipos Recibidos Letras (o Efectos) por Cobrar Anticipo de Clientes Ajustes por Correccin Monetaria Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y SOCIOS Prstamos al Personal Prstamos Accionistas o Socios Prstamos a Directores Accionistas-Suscripciones CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Prstamos a Terceros Reclamos a Terceros Intereses por Cobrar Depsitos en Garanta Otras Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Clientes Cuentas por Cobrar Diversas MERCADERIAS Mercaderas Mercaderas, Ajustes por Correccin Monetaria Provisin por Fluctuacin de Existencias Ajustes por Correccin Monetaria PRODUCTOS TERMINADOS Conservas de pescado Productos Terminados Ajustes por Correccin Monetaria Provisin por Fluctuacin Productos Terminados Ajustes por Correccin Monetaria SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Sub-Productos Desechos Desperdicios

228 229 23 231 238 24 241 242

248 25 251 252 253 258 26 261 262 268 28 281 282 29 291 33 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 34 341 342 343 344 345 346 347 38 381 382 383 384 385 386 389 39 393

Sub-Pro. Des. y Des. Aj. por Correccin Monetaria Provisin por Fluctuacin de Sub Prod. ACM. PRODUCTOS EN PROCESO Desechos-Harina de pescado Productos en Proceso, ACM MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES Materias Primas 2411 Pescado Materias Auxiliares 2421 Aceite 2422 Sal Materia Prima y Auxiliar ACM ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalaje Etiquetas Envases y Embalajes ACM SUMINISTROS DIVERSOS Combustibles Repuestos Suministros Diversos ACM EXISTENCIAS POR RECIBIR Existencias por Recibir Existencias por Recibir Import. PROVISION PARA DESVAL. DE EXISTENCIAS Provisin para Desvalorizacin de Existencias INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS Maquinaria y Equipo ACM Terrenos Edificios y Otras Construcciones Maquinaria, Equipo y Otras Unid. Explotacin Unidades de Transporte Muebles y Enseres Equipos de Computo Unidades de Reemplazo Unidades por Recibir Trabajos en Curso INTANGIBLES Concesiones y Derechos Patentes y Marcas Gastos de Investigacin Gastos de Explotacin y Desarrollo Gastos de Estudio y Proyectos Gastos de Promocin Pre-Operativos Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones CARGAS DIFERIDAS Intereses por Devengar Seguros Pagados por Adelantado Alquileres Pagados por Adelantado Entregas a Rendir Cuenta Adelanto de Remuneraciones Gastos Pagados por Adelantado Otras Cargas - Diferidas DEPRECIACIN Y AMORTIZACION ACUMULADA Depreciacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo

394 395 396 398 40 401

402 403

404 405

408 4080 41 411 412 413 414 42 421 422 423 45 451 46 461 462 463 464 465 466 467 469 47 471 472 473 48 481 482 483

Amortizacin de Intangibles Instalaciones Otras Construcciones Depreciacin y Amortizacin Acumulada ACM TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 4013 Impuesto extraordinario de solidaridad 4017 Impuesto a la Renta 4019 Otros Tributos Gobierno Central- Cert. Tributos 4020 Gobierno Central - Cert. Tributos Contribuciones a Instituciones Pblicas 4030 Contribuciones a Instituciones Pblicas 4031 ESSALUD 4032 SENATI 4039 Impuesto Extraordinario de Solidaridad Retenciones AFP 4040 Retenciones AFP Gobiernos Locales 4050 Gobierno(s) Local(es) 4051 Gobierno Regional 4052 Municipalidad Provincial 4053 Municipalidad Distrital Tributos ACM Tributos ACM REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar Vacaciones por Pagar Participaciones por Pagar Remuneraciones Directorio PROVEEDORES Facturas por Pagar Anticipos Otorgados Letras (o Efectos) por Pagar DIVIDENDOS POR PAGAR Dividendos por Pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Prestamos de Terceros Reclamaciones de Terceros Prestamos de Accionistas o Socios Regalas por Pagar Bonos u Obligaciones Intereses por Pagar Depsitos en Garanta Otras Cuentas por pagar Diversas 4691 AFP BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Compensacin por Tiempo de Servicios Adelantos de Compensacin por Tiempo de Servicios Jubilacin PROVISIONES DIVERSAS Garanta Sobre Ventas Provisin para Prdida en ventas Futuras Provisin para Prdidas por Litigio

484 485 49 491 492 493 499 50 501 502 508 509 55 551 552 557 559 56 561 562 563 568 58 581 582 583 584 585 588 59 591 592 60 601 604 605 606

609 61 611 614 615 616 62 621 622 623 624 625 626 627

Provisin para Autoseguro Provisin para Investigacin Cientfica y Tecnolgicos GANANCIAS DIFERIDAS Ventas Diferidas Gastos Diferidos Intereses Diferidos Otras Ganancias Diferidas CAPITAL Capital Social Capital Personal Capital A.C.M. Cuenta Personal del Propietario ACCIONARIADO LABORAL Acciones Laborales Remanente para Acciones Laborales Certificado Provisin de Participacin Patrimonial Acciones Laborales por Emitir CAPITAL ADICIONAL Donaciones Primas de Emisin Otros Aportes de Accionistas Capital Adicional Ajuste por Correccin Monetaria RESERVAS Reservas para Reinversiones Reserva Legal Reserva Contractuales Reservas Estatutarias Reservas Facultativas Reservas, Ajuste por Correccin Monetaria RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades Acumuladas Prdidas Acumuladas COMPRAS Mercaderas Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos 6061 Combustibles 6062 Repuestos Gastos vinculados con Compras VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderas Materias Primas y Auxiliares Envases y Embalajes Suministros Diversos CARGAS DE PERSONAL Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en especie Otras Remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsin Social 6271 Rgimen de Prestacin de Salud 6272 Rgimen de Pensiones

629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639

64 641 643 644 646 647 649

65 651 652 653 654

659

66 661

6273 Accidentes de Trabajo y Enfer. Profesionales 6274 Seguro de Vida 6275 Seguros Particulares de Pres. Salud 6278 Remuneraciones al Directorio Otras Cargas de Personal 6291 SENATI SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones 6312 Telfono Honorarios Comisin y Corretajes Produccin Encargada a Terceros Mantenimiento y Preparacin Alquileres Electricidad y Agua 6361 Energa Elctrica Publicidad, Publicac., Relaciones Pblicas 6371 Publicidad Servicios de Personal Otros Servicios 6390 Otros Servicios 6391 Fotocopias 6392 Revistas y Diarios 6393 Capacitacin al Personal 6394 Servicio de Restaurant 6395 Comisiones 6396 Gastos de Administracin y Ventas - ACM TRIBUTOS Impuesto a las Ventas Cnones Derechos Aduaneros por Ventas Tributos Gobiernos Locales Cotizaciones con Carcter Tributario 6471 Impuesto Extraordinario de Solidaridad Otros Tributos 6490 Otros Tributos 6491 Senati CARGAS DIVERSAS DE GESTIN Seguros Regalas Suscripcin y Cotizaciones Donaciones 6540 Donaciones 6545 Aguinaldos Otras Cargas Diversas de Gestin 6590 Otras Cargas Diversas de Gestin 6591 Formularios e Impresos 6592 Utiles de Oficina y escritorio 6593 Otras Cargas Diversas de Gestin 6594 Combustibles y Lubricantes 6595 Gastos de Oficina 6596 Combustibles y Lubricantes 6597 Combustibles y Lubricantes CARGAS EXCEPCIONALES Costo Neto de Enajenacin de Valores

662 663 664 665 666 667 668 669 67 671 672 673 674 675 676 677 678 679 68 681 682 683 684 685 686 687 689 69 691 692 693 698 70 701 702 703 707 708 709 71 711 712 715 72 721 722 73 730 738 74 741 748 75 751 752

Costo Neto de Enajenacin Inmuebles, Maquinaria y Equipo Costo Neto de Enajenacin de Intangibles Impuestos Atrasados y/o Adicionales Cargas Diversas de Ejercicios anteriores Sanciones Administrativas Fiscales Cargas Excepcionales - ACM Gastos Extraordinarios Otras Cargas Excepcionales CARGAS FINANCIERAS Intereses y Gastos de Prstamos Intereses y Gastos de Sobregiro Intereses Relativos a Bonos Emitidos Intereses y Gastos de Doc. Des. Descuentos Concedidos por p. p. Perdidas por Diferencia de Cambio Cargas Financieras - Ajustes por Correccin Monetaria Gastos de Compras de Valores Otras Cargas Financieras PROVISIONES DE EJERCICIO Depreciacin, Inmueble, Maquinaria y Equipo Compensacin por Tiempo de Servicios Fluctuacin de Valores Cuentas de Cobranza Dudosa Desvalorizacin de Existencias Compensacin por Tiempo de Servicios Jubilacin Otras Provisiones del Ejercicio COSTO DE VENTAS Mercaderas Productos Terminados Sub-Productos Deshechos y Desperdicios Costo de Ventas, Ajustes por Correccin Monetaria VENTAS Mercaderas Productos Terminados Sub-Productos, Deshechos y Desperdicios Prestacin de Servicios Ventas Ajuste por Correcin Monetaria Devolucin sobre ventas PRODUCCIN ALMACENADA O DESALMACENADA Variacin de Productos Terminados Variacin de Productos en Proceso Variacin de Envases y Embalajes PRODUCCIN INMOVILIZADA Inmuebles, Maquinaria y Equipo Intangibles DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos y Rebajas Obtenidos Descuentos y Rebajas y Bonificaciones Obtenidos Ajustes por Correccin Monetaria DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos Descuentos, Rebaja y Bonificaciones Concedidos Ajustes por Correccin Monetaria INGRESOS DIVERSOS Explotacin de Servicios en Beneficio Personal Comisiones y Corretajes

753 754 755 756 758 759 76 761 762 763 764 765 766 767 768 769 77 771 772 773 774 775 776 777 778 779 79 791 792 793 794 795 80 801 81 811 82 821 83 831 84 841 85 851 86 861 862 863 864 868 88 881 888 89 891

Regalas Alquileres de Terrenos Alquileres Diversos Recuperacin de Impuestos Subsidios Recibidos Otros Ingresos Diversos INGRESOS EXCEPCIONALES Enajenacin de Valores Enajenacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo Enajenacin de Intangibles Recuperacin de Cast. de Cuentas Incobrables Devolucin de Provisiones de Ejercicio Anterior Devolucin de Impuestos Ingresos Excepcionales Ajuste por Correccin Monetaria Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos Excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses sobre Prstamos Otorgados Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mercaderas Intereses Percibidos sobre bonos y Ot. T. Intereses sobre Depsitos Descuentos Obtenidos por p.p. Ganancias por Diferencia de Cambio Dividendos Percibidos Ingresos Financieros Ajuste por Correccin Monetaria Otros Ingresos Financieros CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Gastos Directos de Produccin Mano de obra Directa Gastos Indirectos Gastos de Administracin Gastos de Venta MARGEN COMERCIAL Margen Comercial PRODUCCIN DEL EJERCICIO Produccin del Ejercicio VALOR AGREGADO Valor Agregado EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN Excedente Bruto de Explotacin RESULTADO DE EXPLOTACIN Resultado de Explotacin RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES Resultado antes de Participaciones DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA Participacin de los Trabajadores Participacin Comunidad Laboral Participacin Acciones Laboral Investigacin Cientfica y Tecnolgica Distribucin Legal de la Renta Ajuste por Correccin Monetaria IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta Ajuste por Correccin Monetaria RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado del Ejercicio

898 91 911 912 913 914 915 92 921 922 923 924 925 93 931

932

94 941 942 943 948 95 951 952 953 958

Resultado por Exposicin a la Informacin del Ejercicio COSTOS POR DISTRIBUIR Materia Prima Materiales Auxiliares Envases y embalajes Mano de obra directa Gastos Indirectos COSTOS DE PRODUCCIN Materias primas Materiales Auxiliares Envases y Embalajes Mano de obra directa Gastos indirectos CENTRO DE COSTOS Productos en Proceso 9311 Conservas en Lata 93111 Lavado y Empaquetado 93112 Pre-Cocimiento 93113 Evi. y Desm. 93114 Desechos 9312 Harina de pescado Productos terminados 9321 Envasado 9322 Etiquetado y almacenado GASTOS DE ADMINISTRACIN Sueldos Telfonos Alquileres Provisiones del Ejercicio GASTOS DE VENTA Sueldos Transporte y Almacenamiento Publicidad Provisiones del ejercicio.

CONTABILIDAD SERVICIOS
PLAN DE CUENTAS CODIGO 10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 129 14 141 142 143 144 16 161 163 169 20 201 24 241 26 261 268 31 311 33 331 332 334 335 336 338 34 341 342 348 NOMBRE Caja y Bancos Caja Fondos fijos Remesas en trnsito Bancos cuentas corrientes Certificados bancarios Depsitos a plazo Otros depsitos Fondos sujetos a restriccin Clientes Facturas por cobrar Cobranza dudosa Cuentas por cobrar a acc. (o soc.) y pers. Prstamos al personal Prstamos a accionistas (o socios) Prstamos a directores Accionistas (o socios) susc. pend. de cancelacin Cuentas por cobrar diversas Prstamos a terceros Intereses por cobrar Cobranzas dudosas Mercaderas Mercaderas Materiales de edicin Materiales de edicin e impresin Suministros diversos Suministros diversos Suministros diversos - acm Valores Acciones Inmuebles, Maquinaria y Equipo Terrenos Edificios y otras construcciones Equipos de computo Muebles y enseres Equipos de oficina Acm activos fijos 33808 Activo fijo - acm Intangibles Patentes Marcas Intangibles - acm

38 381 382 383 384 385 388 389

39 393 394

398 40 401

403

405 41 411 412 413 414 42 421 423 45 451 46 461 462 463 465 466 467 468 469 47

34808 Intangibles acm Cargas diferidas Intereses por devengar Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Entregas por rendir cuentas Adelanto de remuneraciones Acumulacin de cargas diferidas 38808 Acumulacin de cargas diferidas Otras cargas diferidas 38901 Cont. servicio mantenimiento 38902 Agendas Depreciacin y amortizacin acumulada Depreciacin inmuebles, maquinaria y equipo Amortizacin intangibles 39401 Amortizacin de intangibles 39408 Amortizacin acm Acm depreciacin acumulada 39808 Acm depreciacin activo fijo Tributos por pagar Gobierno Central 40101 igv 40107 Impuesto a la Renta 40107002 Impuesto Extraordinario Solidaridad 40107003 3ra categora 40107004 4ta categora 40107005 5ta categora 40107803 acm 3ra categora Contribuciones a instituciones pblicas 40301 ipss 40301001 Empleador 40301002 Trabajador 40302 onp 40303 Fonavi Gobierno(s) local(es) Remuneraciones y participACIONES por pagar Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar Participaciones por pagar Remuneraciones y participaciones al directorio Proveedores Proveedores pas Letras por pagar Dividendos por pagar Accionistas domiciliados Cuentas por pagar diversas Prstamos de terceros Reclamaciones de terceros Prstamos de accionistas Bonos u obligaciones Intereses por pagar Depsitos en garanta AFP Otras cuentas por pagar diversas Beneficios Sociales de Trabajadores

471 472 49 493 499 50 501

508 57 571 58 581 582 583 584 585 588 59 591 592 598 599 60 601 604 606 61 611 614 616 62 621 623 625 626 627 628 629 63 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639

Compensacin por Tiempo de Servicio Adelanto por Compensacin por Tiempo de Servicio Ganancias diferidas Intereses diferidos Otras ganancias diferidas Capital Capital social 50101 Jaime Zapata 50102 Eduardo Zapata Carreo 50103 Javier Zapata Carreo ACM capital 50808 ACM capital Excedente de revaluacin Excedente de revaluacin Reservas Reservas para inversiones Reserva legal Reservas contractuales Reservas estatutarias Reservas facultativas Otras reservas Resultados Acumulados Utilidades no distribuidas Prdidas acumuladas acm resultados acumulados 59808 acm resultados acumulados Resultado por exposicin a la inflacin 59908 Resultado por exposicin a la inflacin Compras Compras pas Materiales de edicin e impresin Suministros diversos Variacin de existencias Mercaderas Variacin de materiales de edicin Variacin suministros diversos Gastos de personal Sueldos Comisiones Otras remuneraciones Vacaciones Seguridad y Previsin Social - essalud Remuneraciones al directorio Otras cargas del personal Servicios Prestados por Terceros Transporte y almacenamiento Correos y telecomunicaciones Honorarios, comisin y corretaje Publicidad Mantenimiento y reparacin Alquileres Electricidad y agua Gastos de representacin Servicios de personal Otros servicios

64 645 646 647 649 65 651 653 654 655 656 658 659 66 662 663 664 665 666 668 669 67 671 672 673 676 679 68 681 682 683 684 685 686 689 69 691 692 70 707 709 75 751 753 755 756 759 77 771 772 773 774 775 776 777

Tributos Impuesto al patrimonio empresarial Tributos a gobiernos locales Cotizacin con carcter tributario Otros tributos Cargas diversas de Gestion Seguros Suscripciones y cotizaciones Repuestos y accesorios Utiles de oficina Fotocopias-planos Elaboracin de revistas Otras cargas diversas Cargas excepcionales Costo neto de enajenacin inmuebles, maquinarias Costo neto de enajenacin Impuesto atrasados y/o adicin Cargas diversas de ejercicios anteriores Sanciones administrativas fiscales Gastos extraordinarios Otras cargas excepcionales Cargas financieras Intereses por prstamos de terceros Intereses y gastos sobregiros Intereses y obligaciones Prdida por diferencia de cambio Otras cargas financieras Provisiones del ejercicio Depreciacin inmueble, maquinaria y equipo Amortizacin intangibles Fluctuacin de valores Cuentas de cobranza dudosa Desvalorizacin de existencias Compensacin por Tiempo de Servicios Otras provisiones del ejercicio Costo de ventas Mercaderas Productos terminados Ventas Suscripcin de revistas Devolucin de suscripcin Ingresos diversos Exp. de servicios en beneficio de personal Regalas Alquileres diversos Recuperacin de impuestos Otros ingresos diversos Ingresos financieros Intereses sobre prstamos otorgados Intereses sobre cuentas por cobrar mercantil Intereses percibidos sobre bonos y otro Intereses sobre depositos Descuentos obtenidos por pronto pago Ganancia por diferencia de cambio Dividendos recibidos

779 79 791 794 795 797 80 800 81 811 82 820 83 830 84 840 85 850 86 861 88 880 89 890 898 92 926

Otros ingresos financieros Cargas Imputadas a cuentas de costos Cargas imputadas a cuentas de costo Gastos de administracin Gastos de ventas Gastos financieros Margen comercial Margen comercial Produccin del ejercicio Produccin del ejercicio Valor agregado Valor agregado Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin Resultado de explotacin Resultado de explotacin Res. antes de participacin e impuesto Resultado antes de participacin e impuesto Distribucion legal de la renta Participacin de trabajadores Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta Resultado del ejercicio Resultado del ejercicio Rei del ejercicio Costo de servicio Costos 92621 Sueldos 92623 Comisiones 92625 Otras remuneraciones 92626 Vacaciones 92627 Seguridad y previsin social 92628 Remuneraciones al directorio 92629 Otras cargas del personal 92630 Transporte y almacenamiento 92631 Correos y telecomunicaciones 92632 Honorarios y comisiones 92633 Publicidad 92634 Mantenimiento y reparacin 92635 Alquileres 92636 Electricidad y agua 92637 Gastos de representacin 92638 Servicios de personal 92639 Otros servicios 92646 Tributos a gobiernos locales 92647 Cotizacin con carcter tributario 92649 Otros tributos 92651 Seguros 92654 Repuestos y accesorios 92655 Utiles de oficina 92681 Depreciacin de inm. maq. y equipo 92682 Amortizacin de intangibles 92686 Compensacin por Tiempo de Servicios 94 Gastos administrativos 946 Gastos

94621 Sueldos 94623 Comisiones 94625 Otras remuneraciones 94626 Vacaciones 94627 ipss 94628 Remuneracin al directorio 94629 Otras cargas de personal 94630 Transporte y almacenamiento 94631 Correos y telecomunicaciones 94632 Honorarios y comisin 94633 Publicidad 94634 Mantenimiento y reparacin 94635 Alquileres 94636 Electricidad y agua 94637 Gastos de representacin 94638 Servicios de personal 94639 Otros servicios 94645 Impuesto al patrimonio empresarial 94646 Tributos a gobiernos locales 94647 Cotizacin carcter tributario IES 94649 Otros tributos 94651 Seguros 94653 Suscripciones y cotizaciones 94654 Repuestos y accesorios 94655 Utiles de oficina 94656 Fotocopias-plano 94658 Elaboracin de revistas 94659 Otras cargas diversas 94671 Intereses por prstamo de terceros 94672 Intereses y gastos de sobregiro 94676 Prdida por diferencia de cambio 94679 Otras cargas financieras 94681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo 94682 Amortizacin intangibles 94683 Fluctuacion de valores 94684 Cuentas de cobranza dudosa 94685 Desvalorizacin de existencias 94686 Compensacin por Tiempo de Servicios 94689 Otras provisiones del ejercicio 95 Gastos de ventas 956 Gastos 95621 Sueldos 95623 Comisiones 95625 Otras remuneraciones 95626 Vacaciones 95627 ipss 95628 Remuneraciones al directorio 95629 Otras cargas de personal 95630 Transporte y almacenamiento 95631 Correos y telecomunicaciones 95632 Honorarios y comisiones 95633 Publicidad 95634 Mantenimiento y reparacin 95635 Alquileres 95636 Electricidad y agua

97 971 972 973 974 975 976

95637 Gastos de representacin 95638 Servicios de personal 95639 Otros servicios 95645 Impuesto al patrimonio empresarial 95646 Tributos a gobiernos locales 95647 Cotizacin carcter tributario Fonavi 95649 Otros tributos 95651 Seguros 95653 Suscripciones y cotizaciones 95654 Repuestos y accesorios 95655 Utiles de oficina 95656 Fotocopias-planos 95658 Elaboracion de revistas 95659 Otras cargas diversas 95671 Intereses por prstamo de terceros 95672 Intereses y gastos de sobregiro 95676 Prdida por diferencia de cambio 95679 Otras cargas financieras 95681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo 95682 Amortizacin intangibles 95683 Fluctuacin de valores 95684 Cuentas de cobranza dudosa 95685 Desvalorizacin existencias 95686 Compensacin por Tiempo de Servicios 95689 Otras provisiones Gastos financieros Intereses por prestamos de terceros Intereses y gastos de sobregiros Intereses y gastos por bonos Gastos bancarios Descuentos concedidos por pronto pago Prdidas por diferencia de cambio 97673 Intereses y otras obligaciones