CENTRO UNIVERSITRIO FEEVALE

A IMPORTNCIA DO ORAMENTO NA GESTO FINANCEIRA PESSOAL DOS ACADMICOS DOS CURSOS DE ADMINISTRAO E CINCIAS CONTBEIS DO FISEM DO CENTRO UNIVERSITRIO FEEVALE

NOVO HAMBURGO, 2007.

TAIANE KIRSCHNER

A IMPORTNCIA DO ORAMENTO NA GESTO FINANCEIRA PESSOAL DOS ACADMICOS DOS CURSOS DE ADMINISTRAO E CINCIAS CONTBEIS DO FISEM DO CENTRO UNIVERSITRIO FEEVALE

Centro Universitrio Feevale Instituto de Cincias Sociais Aplicadas Curso de Cincias Contbeis Trabalho de Concluso de Curso

Professor orientador: Ms. Marcelo Paveck Ayub

Novo Hamburgo, Outubro de 2007.

TAIANE KIRSCHNER Trabalho de Concluso do Curso de Cincias Contbeis, com ttulo A IMPORTNCIA DO ORAMENTO NA GESTO FINANCEIRA PESSOAL DOS ACADMICOS DOS CURSOS DE ADMINISTRAO E CINCIAS CONTBEIS DO FISEM DO CENTRO UNIVERSITRIO FEEVALE, submetido ao corpo docente do Centro Universitrio Feevale, como requisito necessrio para a obteno do grau de Bacharel em Cincias Contbeis.

Aprovado por:

Prof. Marcelo Paveck Ayub

Prof. 1 Banca Examinadora

Prof. 2 Banca Examinadora

Prof. 3 Banca Examinadora

Novo Hamburgo, Outubro de 2007.

DEDICATRIA Dedico este trabalho a Deus, por me guiar e orientar nas minhas decises. Agradeo tambm pela vida, pela sade, pela fora e oportunidade que me destes para percorrer este caminho. Dedico este trabalho a duas pessoas queridas, minha av Irena Becker e ao meu pai Erhart Luiz Kirschner que sempre me incentivaram para realizao desta conquista. Tambm dedico a todos meus amigos que mesmo distantes estiveram presentes em meu corao, pelo carinho e por entender minha ausncia em tantos momentos. Dedico tambm este trabalho a todos os professores que estiveram presentes em meu caminho durante a graduao, em especial a meu professor orientador Marcelo Paveck Ayub, pelo apoio, estmulo e por me incentivar sempre. E finalmente dedico este trabalho ao meu grande amor, meu esposo Giuliano Pozzi, que sempre esteve ao meu lado me dando muita fora, incentivo, compreenso e por nunca ter deixado de acreditar que eu podia chegar l.

"Um caminho de mil quilmetros comea com o primeiro passo". Lao Tse

"O futuro tem muitos nomes. Para o fraco, o intangvel. Para os temerosos, o desconhecido. Para os valentes, a oportunidade". Victor Hugo

RESUMO

A presente monografia teve como objetivo verificar importncia do oramento na gesto financeira pessoal. Para tanto, buscou-se desenvolver uma pesquisa bibliogrfica sobre a origem da contabilidade, a formao do patrimnio, as principais ferramentas de controles financeiros, a essencialidade do oramento, as caractersticas do planejamento e por fim a atuao do contador como gestor das finanas pessoais. Tambm apresenta uma pesquisa de campo com 110 acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Fisem, visando avaliar seus conhecimentos sobre finanas, procurando ainda identificar a importncia que o oramento tem na sua gesto financeira pessoal. O resultado obtido demonstrou que a maior parte dos acadmicos, considera importante o uso do oramento, logo j o utilizam como ferramenta de controle das finanas pessoais. Palavras-chave: oramento gesto financeira pessoal controles financeiros

ABSTRACT

The present monograph has as objective, to verify the importance of the book keeping in the personal financial management. In order to do that, one aimed to develop a bibliographical research on the origin of the accounting, the formation of the patrimony, the main tools for financial controls, the essentiality of the book keeping, the characteristics of the planning and finally the performance of the accounter as manager of the personal finances. Also it presents a field research with 110 academics of the courses of Administration and Accounting of the Fisem, aiming at to evaluate their knowledge on finances, looking for to identify the importance that the book keeping has in their personal financial management. The results demonstrated that most of the academics, considers important the use of the book keeping, then already they use it as tool of control of the personal finances. Key words: book keeping personal financial management financial controls

LISTA DE TABELAS

Tabela 1: Classificao das Despesas Pessoais ........................................................................ 32 Tabela 2: Estrutura Oramentria Familiar .............................................................................. 33 Tabela 3: Anlise Vertical ........................................................................................................ 35 Tabela 4: Anlise Horizontal.................................................................................................... 36 Tabela 5: Modelo de Oramento Pessoal I............................................................................... 41 Tabela 6: Modelo de Oramento Pessoal II.............................................................................. 42 Tabela 7: Modelo de Oramento Pessoal III ............................................................................ 44 Tabela 8: Balano Patrimonial Pessoal .................................................................................... 56 Tabela 9: Demonstrao de Resultado Pessoal ........................................................................ 57 Tabela 10: Faixa Etria X Estado Civil .................................................................................... 66 Tabela 11: Faz planejamento das finanas X Sexo dos Entrevistados ..................................... 67

Tabela 12: Faz planejamento das finanas X Estado Civil ...................................................... 67 Tabela 13: Estado Civil X Paga as contas em dia .................................................................... 68

Tabela 14: Faz planejamento das finanas X A famlia composta por quantas pessoas ....... 68

Tabela 15: A famlia composta por quantas pessoas X Utiliza algum tipo de recurso financeiro .................................................................................................................................. 69

Tabela 16: Faz planejamento das finanas X Faixa Etria....................................................... 70

Tabela 17: Faz planejamento das finanas X Paga as contas em dia ....................................... 70

Tabela 18: Considera importante o uso do oramento X Utiliza algum tipo de recurso financeiro .................................................................................................................................. 71

LISTA DE GRFICOS

Grfico 1: Sexo dos Entrevistados............................................................................................ 59 Grfico 2: Faixa Etria ............................................................................................................. 59 Grfico 3: Estado Civil ............................................................................................................. 60 Grfico 4: Formao Acadmica.............................................................................................. 61 Grfico 5: Renda Familiar ........................................................................................................ 61 Grfico 6: A famlia composta por quantas pessoas.............................................................. 62 Grfico 7: Quantas pessoas auxiliam no oramento familiar ................................................... 62 Grfico 8: Faz planejamento das finanas................................................................................ 63 Grfico 9: De que forma faz o planejamento das finanas....................................................... 63 Grfico 10: Considera importante o uso do oramento............................................................ 64 Grfico 11: Utiliza algum tipo de recurso financeiro ............................................................... 64 Grfico 12: Com qual freqncia durante o ano....................................................................... 65

10

Grfico 13: Paga as contas em dia............................................................................................ 65 Grfico 14: Qual o principal motivo pelo qual as contas atrasam............................................ 66

11

SUMRIO

INTRODUO ...................................................................................................................... 14

1 METODOLOGIA DA PESQUISA.................................................................................... 16

2 BREVE HISTRICO DA CONTABILIDADE ............................................................... 18 2.1 PATRIMNIO .................................................................................................................... 18 2.1.1 Bens ......................................................................................................................... 19 2.1.2 Direitos .................................................................................................................... 20 2.1.3 Obrigaes .............................................................................................................. 20 2.2 PESSOA FSICA ................................................................................................................. 20 2.3 PESSOA JURDICA............................................................................................................. 21 2.4 GESTO FINANCEIRA PESSOAL ........................................................................................ 21 2.4.1 Ferramentas de Gesto ........................................................................................... 22 2.4.2 Diferena entre Oramento e Fluxo de Caixa ........................................................ 22 3 ORAMENTO PESSOAL ................................................................................................. 23 3.1 CONCEITOS DE ORAMENTO PESSOAL............................................................................. 23 3.2 ORIGEM DO ORAMENTO ................................................................................................ 24 3.3 ESTRUTURA E COMPOSIO DO ORAMENTO.................................................................. 25 3.3.1 Receita ..................................................................................................................... 25 3.3.2 Despesa.................................................................................................................... 25 3.3.3 Supervit/Dficit Mensal ......................................................................................... 26 3.4 CLASSIFICAO DAS DESPESAS ....................................................................................... 26 3.4.1 Despesas Elsticas e Inelsticas ............................................................................. 26 3.4.1.1 Despesas com Moradia..................................................................................... 27 3.4.1.2 Despesas com Alimentao .............................................................................. 28 3.4.1.3 Despesas com Vesturio................................................................................... 28

12

3.4.1.4 Despesas com Transporte ................................................................................. 29 3.4.1.5 Despesas com Cuidados Pessoais..................................................................... 29 3.4.1.6 Despesas com Educao................................................................................... 29 3.4.1.7 Despesas com Sade......................................................................................... 30 3.4.1.8 Despesas com Lazer ......................................................................................... 30 3.4.1.9 Despesas Financeiras........................................................................................ 30 3.4.2 Despesas Obrigatrias e No Obrigatrias............................................................ 31 3.5 ORGANIZAO DO ORAMENTO POR CATEGORIAS ......................................................... 33 3.6 ANLISE VERTICAL ......................................................................................................... 34 3.7 ANLISE HORIZONTAL .................................................................................................... 36 3.8 ETAPAS DA ELABORAO DO ORAMENTO PESSOAL ...................................................... 37 3.9 ATUALIZAES NO ORAMENTO PESSOAL ...................................................................... 37 3.10 OBJETIVO DO ORAMENTO PESSOAL ............................................................................. 38 3.11 VANTAGENS DO ORAMENTO PESSOAL......................................................................... 39 3.12 FERRAMENTAS TEIS PARA A CONSTRUO DO ORAMENTO PESSOAL ....................... 39 3.13 MODELOS DE ORAMENTO PESSOAL ............................................................................. 40 4 PLANEJAMENTO FINANCEIRO PESSOAL................................................................ 46 4.1 PLANEJAMENTO DE CURTO, MDIO E LONGO PRAZOS .................................................... 46 4.1.1 Planejamento Financeiro de Curto Prazo............................................................... 47 4.1.2 Planejamento Financeiro de Mdio Prazo.............................................................. 47 4.1.3 Planejamento Financeiro de Longo Prazo.............................................................. 47 4.2 A IMPORTNCIA DO PLANEJAMENTO FINANCEIRO PESSOAL ........................................... 48 4.3 DIFERENA ENTRE ORAMENTO E PLANEJAMENTO FINANCEIRO PESSOAL ..................... 48 5 O PAPEL DO CONTADOR COMO GESTOR DAS FINANAS PESSOAIS ............ 50 5.1 BALANO PATRIMONIAL PESSOAL .................................................................................. 52 5.1.1 Ativo......................................................................................................................... 52 5.1.1.1 Ativo Circulante ............................................................................................... 53 5.1.1.2 Ativo a Longo Prazo......................................................................................... 53 5.1.1.3 Ativo Permanente ............................................................................................. 53 5.1.2 Passivo..................................................................................................................... 54 5.1.2.1 Passivo Circulante ............................................................................................ 54 5.1.2.2 Passivo a Longo Prazo...................................................................................... 54 5.1.3 Patrimnio Lquido ................................................................................................. 55 5.2 ELABORAO DO BALANO PATRIMONIAL PESSOAL ...................................................... 55 5.3 ELABORAO DA DEMONSTRAO DE RESULTADO PESSOAL .......................................... 57 6 ANLISE E INTERPRETAO DOS RESULTADOS ................................................ 58 6.1 PESQUISA APLICADA COM OS ACADMICOS DOS CURSOS DE ADMINISTRAO E CINCIAS CONTBEIS DO CENTRO UNIVERSITRIO FEEVALE ............................................................... 58 6.1.1 Quanto ao perfil dos entrevistados.......................................................................... 59 6.1.2 Quanto Gesto Financeira ................................................................................... 61 CONSIDERAES FINAIS................................................................................................. 72

13

REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS ................................................................................. 75

APNDICE ............................................................................................................................. 78

14

INTRODUO

Um dos campos do conhecimento que mais tem crescido nos ltimos anos a administrao das finanas pessoais. A falta de educao financeira o principal motivo por este assunto estar to presente em noticirios, livros, revistas e jornais. Devido ao crdito facilitado, ao impulso pelo consumo, ao prazer da satisfao imediata e a inexperincia para organizar as prprias finanas, boa parte dos brasileiros acabam endividando-se cada vez mais. Nunca se ofereceu tanto dinheiro e de forma to fcil, simplesmente assinar para obter o financiamento do bem desejado, o carto de crdito, limite no cheque especial. Por este motivo muitas pessoas acabam agindo por impulso e o final da histria ter o nome na lista de maus pagadores do Serasa. Como forma de evitar o endividamento, deve-se utilizar ferramentas de controle financeiro, como exemplo o oramento. Considerando que o oramento no consiste apenas em anotar as receitas e despesas realizadas, mas sim que ele proporciona uma viso dos negcios pessoais e que facilita a correta utilizao das receitas para a aplicao adequada desses recursos, a presente monografia traz como problema a seguinte questo: O oramento importante na gesto financeira pessoal dos acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Fisem do Centro Universitrio Feevale? Quanto gesto financeira, fundamental salientar que esta engloba a questo do oramento e planejamento. A regra bsica gastar menos do que se ganha.

15

Dessa forma, os recursos sero suficientes para cumprir os compromissos bsicos e ainda sobrar algum dinheiro para investir. Acompanhando todos os meses o oramento possvel conhecer de perto a real situao financeira. Para responder o problema, tem-se como objetivo geral, identificar e analisar as prticas de gesto financeira adotadas pelos acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Fisem do Centro Universitrio Feevale. Com o desenvolvimento desta pesquisa, pretende-se ainda alcanar os seguintes objetivos especficos: - Verificar a utilizao do oramento como ferramenta de controle financeiro; - Analisar a importncia do oramento como ferramenta de controle financeiro; - Identificar os principais tpicos a serem considerados no oramento; - Demonstrar a diferena entre oramento pessoal e planejamento financeiro; Considerando o fato de que as pessoas que tem um grau de instruo maior tem a possibilidade de controlar melhor as suas finanas, pois entende-se que possuem maior conhecimento para isso, torna-se relevante avaliar se os acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Fisem do Centro Universitrio Feevale consideram o oramento importante na gesto financeira pessoal. A presente monografia est estruturada em seis captulos, sendo que o primeiro aborda a metodologia da pesquisa, do segundo ao quinto captulo sero apresentados os principais conceitos e fundamentos bibliogrficos que suportam os objetivos e o problema da pesquisa. Para concluir, no captulo sexto ser apresentada a anlise dos resultados.

16

1 METODOLOGIA DA PESQUISA

A metodologia a explicao detalhada e rigorosa de todo o mtodo utilizado na construo do trabalho de pesquisa. Segundo Prodanov (2006), no adianta o assunto ser interessante e importante se o pesquisador no souber como abord-lo. Neste caso, a pesquisa acabar perdendo a utilidade. Portanto, o autor chama a ateno para o grau de importncia da metodologia e acrescenta:
A metodologia deve ser definida como um elemento facilitador da produo de conhecimento, uma ferramenta capaz de auxiliar a entender o processo de busca de respostas e o prprio processo de posicionar-se, adequadamente, perguntas importantes. (2006, p. 18).

Para a realizao da presente monografia, no que se refere aos aspectos metodolgicos, o tipo de pesquisa utilizada foi a bibliogrfica descritiva. Conforme Gil (1997), a pesquisa bibliogrfica desenvolvida com base em material j elaborado, constitudo de livros e artigos cientficos. Para Dencker (2001), a pesquisa bibliogrfica permite um grau de amplitude maior, economia de tempo e o levantamento de dados histricos. O pesquisador deve analisar a forma como foram colhidos os dados e confront-los com outras fontes, a fim de reduzir a possibilidade de erro.

17

O universo da pesquisa constitui-se em estudantes dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Fisem1 do Centro Universitrio Feevale, que juntos somam 648 acadmicos. Desse universo obteve-se uma amostra no probabilstica de 110 acadmicos. A tcnica de amostragem no-probabilstica, conforme Malhotra (2002), a tcnica que no utiliza seleo aleatria. Ao contrrio, confia no julgamento pessoal do pesquisador e no na chance de selecionar os elementos amostrais. a amostragem por convenincia. Quanto tcnica de coleta de dados, utilizou-se como instrumento de coleta um questionrio com perguntas fechadas, conforme apresentado no Apndice. Inicialmente foi feito um pr-teste com 3 acadmicos do Fisem, com a finalidade de verificar possveis erros. Em seguida foram feitos alguns ajustes necessrios e ento foram distribudos os questionrios aos acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Fisem do Centro Universitrio Feevale para que eles pudessem responder. Atravs do questionrio, coletou-se informaes que possibilitaram verificar as prticas de gesto financeira adotadas pelos acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Fisem do Centro Universitrio Feevale. Nesta pesquisa foram considerados somente os acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Fisem do Centro Universitrio Feevale, uma vez que uma anlise mais abrangente inviabilizaria a concluso da mesma neste momento. A abordagem utilizada foi a quantitativa que, conforme Malhotra (2002), tem como objetivo quantificar os dados e generalizar os resultados da amostra. Sua coleta de dados estruturada e a anlise dos dados estatstica.

A bolsa Fisem um benefcio que possibilita ao aluno descontos de 30 a 50% sobre o valor semestral do curso, sendo concedida para os acadmicos matriculados na modalidade final de semana.

18

2 BREVE HISTRICO DA CONTABILIDADE

A Contabilidade uma das cincias mais antigas do mundo. A sua finalidade transformar dados em informaes para auxiliar na tomada de decises. Ela vem sendo utilizada pelos homens desde o aparecimento da propriedade, do sistema de troca, do dinheiro e do comrcio. De acordo com Benedetti (1990), na poca em que o pastor contava o seu rebanho, em que o campons fazia troca de mercadorias, ou no tempo em que navegadores comercializavam diversos produtos, todos eles j praticavam contabilidade, porm de forma precria, com um objetivo principal, o de controlar os seus bens. Devido a essa grande necessidade de controle dos bens, a Contabilidade teve a necessidade de evoluir e se adaptar a cada poca, sempre focada no objetivo principal de controlar e analisar o Patrimnio. No tpico subseqente ser explicado o que vem a ser patrimnio, seguindo as idias de Ferreira e Marion.

2.1 Patrimnio

o conjunto de bens, direitos e obrigaes.

19

Segundo Ferreira (2006), patrimnio a riqueza das pessoas. Quanto mais ativos e menos dvidas a pessoa tiver, mais rica ela estar. Ribeiro (1999, p. 20) complementa mencionado que patrimnio um conjunto de bens, direitos e obrigaes de uma pessoa, avaliado em moeda.
O termo patrimnio significa o conjunto de bens pertencente a uma pessoa ou a uma empresa. Compe-se tambm de valores a receber (ou dinheiro a receber). Por isso, em Contabilidade esses valores a receber so denominados direitos a receber ou simplesmente, direitos. Relacionando-se, todavia, apenas bens e direitos, no se pode identificar a verdadeira situao de uma pessoa ou empresa. necessrio evidenciar as obrigaes (dvidas) referentes aos bens ou direitos. Por exemplo, se voc disser que tem como patrimnio um apartamento e no fizer referncia dvida com o banco financiador (em caso de ter sido adquirido atravs desse sistema de crdito), sua informao incompleta e pouco esclarecedora. (MARION, 1998, p. 30).

Para que o entendimento de patrimnio torne-se claro, conceitua-se cada componente de forma isolada.

2.1.1 Bens

Greco (1996) afirma que bens so valores materiais ou imateriais que podem ser objeto de uma relao de direito. Conforme Marion (1998), entendem-se por bens as coisas teis, capazes de satisfazer s necessidades das pessoas. Para Ribeiro (1999), os bens podem ser classificados como bens materiais (mveis e imveis) e bens imateriais (benfeitorias em imveis de terceiros, fundo de comrcio e patentes). Sendo assim, um bem constitui um direito de propriedade sobre algo capaz de satisfazer as necessidades, independentes de ser material ou imaterial.

20

2.1.2 Direitos

So valores que devemos receber de terceiros. Quando emprestamos dinheiro a uma pessoa, por exemplo, estamos adquirindo um direito, o direito de receber de volta o mesmo montante de dinheiro. (BENEDETTI, 1990). Franzoni (1997, p. 24) complementa dizendo que "direitos ou crditos so bens sobre os quais exercemos domnio, mas cuja posse de outrem.

2.1.3 Obrigaes

quando se adquire um bem e no se paga vista, recorre-se a algum para emprestar determinada quantia, dessa forma se contrai uma dvida e ao mesmo tempo uma obrigao. Como define Franzoni (1997), obrigaes so bens que se encontram sob nossa posse, mas cujo proprietrio outro. Para Marion (1998, p. 32), obrigaes "so dvidas com outras pessoas". A Contabilidade pode ser utilizada tanto por pessoas fsicas quanto, por pessoas jurdicas. Esta pesquisa tem como foco as pessoas fsicas, uma vez que trata de finanas pessoais. Portanto, faz-se necessrio a diferenciao dessas duas pessoas.

2.2 Pessoa Fsica

Por pessoa fsica, segundo Sandroni (2000), entende-se que todo o ser humano. Ele adquire personalidade civil ao nascer com vida. A sua identificao se faz atravs da certido de nascimento ou carteira de identidade. A pessoa fsica possui um patrimnio e responde ilimitadamente por todos os atos que pratica.

21

2.3 Pessoa Jurdica

J a pessoa jurdica passa a existir quando um grupo de pessoas fsicas rene-se ou associa-se para uma determinada finalidade. A pessoa jurdica recebe um nome que a denominao ou razo social e mediante um documento especifica suas caractersticas, finalidades, compromissos e durao. (BENEDETTI, 1990). Neste estudo pretende-se abordar as questes relacionadas a finanas pessoais, mais especificamente sobre o oramento pessoal e planejamento financeiro.

2.4 Gesto Financeira Pessoal

Quando se fala em finanas pessoais, a concentrao maior fica na gesto do oramento, isso porque no Brasil ainda so pouqussimas as pessoas que conseguem poupar para no final do ms poder investir e dessa forma construir um patrimnio. Ferreira acrescenta:
A administrao das finanas pessoais um dos campos do conhecimento que tem mais crescido nos ltimos tempos. As freqentes crises econmicas do nosso pas e do mundo, as elevadas taxas de juros com as oscilaes da taxa Selic e a falta de educao financeira so os principais motivos por esse tema estar cada vez mais presente em livros, revistas, noticirios, palestras e por ser uns dos assuntos indiretamente mais cogitados durante conversas entre amigos, familiares e casais. (2006, p. 16).

Como contribuio a esta seo, optou-se em destacar as idias de Toledo (2006), no que diz respeito inteligncia financeira. Segundo o autor, entende-se por inteligncia financeira a capacidade de diminuir as despesas e multiplicar recursos financeiros. Resumidamente, significa multiplicar antes de gastar. O autor ressalta que para desenvolver inteligncia financeira preciso enxergar, pensar e agir. Primeiramente deve-se saber qual a real situao financeira com a finalidade de saber o que precisa ser feito. Depois deste primeiro passo, necessita-se pensar estrategicamente. Antes de comprar qualquer coisa devese fazer a seguinte pergunta: para isso que quero trabalhar? E por ltimo necessrio agir. De nada adianta enxergar a situao, interpretar, verificar o que precisa ser feito e no agir.

22

Sohsten (2004) complementa ressaltando que o primeiro passo na construo de uma vida rica e prspera conhecer a situao financeira atual. Para ele o principal ponto a ser levantado a avaliao do oramento mensal, sendo esse uma ferramenta de extrema importncia para a gesto financeira.

2.4.1 Ferramentas de Gesto

As ferramentas de controles financeiros mais utilizadas so o oramento e o fluxo de caixa. So elas que mostram a real situao financeira e a distncia entre a realizao de um sonho e um objetivo de consumo. Em razo do foco desta pesquisa no ser direcionada ao estudo do fluxo de caixa, no se considera necessrio avanar no estudo desse campo. Portanto, sero apresentadas apenas algumas diferenas entre oramento e fluxo de caixa.

2.4.2 Diferena entre Oramento e Fluxo de Caixa

Tanto o oramento quanto o fluxo de caixa so ferramentas importantes para a gesto financeira pessoal, pois permitem visualizar as entradas e sadas. O fluxo de caixa informa toda movimentao de dinheiro, tanto as entradas quanto as sadas e o oramento, alm dessa viso, acompanhado da estimativa dos gastos e despesas com base em dados passados, facilitando a tomada de deciso. Faz-se necessrio a incluso de um captulo com explicaes mais detalhadas sobre os principais tpicos a serem considerados na elaborao de um oramento, uma vez que este estudo tem a finalidade de evidenciar a importncia do mesmo na gesto financeira pessoal.

23

3 ORAMENTO PESSOAL

uma ferramenta de controle que se utiliza sobre todas as receitas e despesas que se tem durante um determinado perodo.

3.1 Conceitos de Oramento Pessoal

Segundo Ewald (2004), oramento o principal instrumento para se fazer o planejamento financeiro para hoje, amanh e dias futuros. utilizado como ferramenta para planejar um equilbrio entre as receitas e as despesas. Toledo (2006), contudo, vai mais longe ao afirmar que para equilibrar o oramento, no se pode gastar mais do que se ganha. Se os gastos superarem as receitas, s h dois caminhos: ou a quantia que entra aumenta, ou diminui a quantia que sai. Sohsten (2004) complementa afirmando que o oramento a atividade de prever as despesas e receitas mensais, de anotar essas despesas e receitas e de manter sobre elas um controle mensal que permita o acompanhamento dos resultados obtidos.
Para melhorar a situao e identificar onde possivelmente voc est cometendo algum exagero, nada melhor do que elaborar uma planilha de controle de oramento. Vamos chamar esse relatrio de Oramento Mensal. Ele ser seu melhor aliado no controle dos gastos. (FERREIRA, 2006, p. 24).

24

O oramento no apenas anotar as receitas e despesas realizadas. O oramento envolve: planejar, eleger prioridades, controlar as entradas e sadas.

3.2 Origem do Oramento

Vrios autores quando relatam sobre a origem da contabilidade, buscam suporte na origem da humanidade, pois naquela poca, era fundamental prever a necessidade de alimento para os longos dias de inverno. (LUNKES, 2003). A poca em que o oramento foi utilizado pela primeira vez um assunto bastante divergido entre autores como Lunkes e Zdanowicz. De acordo com Lunkes (2003), boa parte das prticas oramentrias ocorreu no sculo XIX. No governo de Napoleo observou-se a utilizao destas prticas at mesmo sobre o exrcito.
Os procedimentos oramentrios franceses identificavam todas as etapas necessrias elaborao do oramento. Por exemplo, o clculo da quantia necessria de providncias para um soldado considerava o nmero de soldados a ser utilizado durante o ano, deduzia o nmero de soldados doentes ou ausentes, calculava-se a quantia de mantimentos e equipamentos a ser utilizada e multiplicava-a pelo custo unitrio para saber qual a necessidade total de recursos. (LUNKES, 2003, p. 36).

Para Zdanowicz (1984), as tcnicas oramentrias ocorreram pela primeira vez no ano de 1919 na empresa Du Pont. Percebeu-se que ao longo dos anos, o oramento foi se adaptando s tendncias das modernas prticas de gesto. O estudo mais aprofundado sobre oramento teve incio a partir do ano de 1940, porm iniciou-se no Brasil apenas em 1970, quando as empresas passaram a utiliz-lo com mais freqncia em suas atividades. (LUNKES, 2003). Passarelli registra claramente a importncia do oramento tanto no mbito empresarial quanto familiar, fazendo a seguinte colocao:

25

Na realidade procedidas as adaptaes necessrias, o Controle Oramentrio aplicase a qualquer empresa, de qualquer porte e de qualquer natureza. At mesmo a mais simples unidade social a famlia pode alcanar grandes vantagens (ou, quando nada, evitar grandes dissabores) de ordem econmica na adoo de um sistema de Controle Oramentrio adequado as suas necessidades. Se isso vlido para a famlia, fcil imaginar o que poder dizer com relao a sistemas sociais mais complexos (sejam eles instituies filantrpicas, cooperativas de consumo ou gigantescas, industriais automobilsticas) para os quais o Controle Oramentrio passa a ser no uma opo de prioridade secundria, como tambm uma tcnica administrativa absolutamente indispensvel. (2003, p. 12).

3.3 Estrutura e Composio do Oramento

As contas que compem o oramento mensal so as contas de receita, despesa e supervit/dficit, cujas definies so importantssimas para uma boa compreenso.

3.3.1 Receita

Conforme Marion (1998), a receita refletida no balano atravs da entrada de dinheiro no caixa ou entrada em forma de direitos a receber. O autor ainda acrescenta afirmando que a receita sempre aumenta o ativo, embora nem todo o aumento do ativo signifique receita. Como no caso de emprstimos bancrios e financiamentos, que aumentam o caixa-ativo, mas no so receitas. Diante do exposto acima, conclui-se que receita o todo o dinheiro que se recebe no perodo. Em relao ao salrio, deve-se considerar o valor lquido, ou seja, o valor que entra na conta corrente.

3.3.2 Despesa

Para Gouveia (1993), despesas de uma companhia so os gastos por ela desembolsados ou devidos, fundamentais para o desenvolvimento de suas operaes. O mesmo autor explica a diferena entre despesa e desembolso:

26

O desembolso significa entregar dinheiro a algum, por algum motivo. Por exemplo, o desembolso que voc faz ao comprar um automvel vista no representa uma despesa: voc passa a ter um ativo, visto que representa um bem para o seu uso, e venda posterior. Porm a gasolina que voc paga para abastecer seu carro representa uma despesa. (1993, p. 23).

Como pode ser observado, despesa nada mais que todo o gasto que se tem durante o ms.

3.3.3 Supervit/Dficit Mensal

Supervit o valor que sobra ao subtrair das receitas as despesas. fundamental que haja supervit no ms, assim pode-se aproveitar e realizar algumas aplicaes com este valor. Mas se as despesas forem maiores que as receitas, haver um dficit, o que pode ocasionar, por exemplo, um emprstimo bancrio. (FERREIRA, 2006).

3.4 Classificao das Despesas

De acordo com os autores pesquisados, as despesas podem ser classificadas de maneiras diferentes. Portanto, apresenta-se a viso de cada autor.

3.4.1 Despesas Elsticas e Inelsticas

De acordo com Ewald (2004), as despesas so classificadas em elsticas e inelsticas. Como j mencionado, despesas so gastos que se tem durante o ms. Entre as principais despesas que compem um oramento esto: despesas com moradia, alimentao, vesturio, transporte, cuidados pessoais, estudos, sade, lazer e despesas financeiras. Para o autor existem as despesas elsticas, que so aquelas que podem ser cortadas sem problema algum e tambm existem as despesas inelsticas, que so despesas difceis de serem reduzidas.

27

3.4.1.1 Despesas com Moradia

Nas despesas com moradia deve-se incluir o valor gasto com aluguel, condomnio, manuteno, impostos/seguros, gua/luz/gs, empregados, telefones, internet, bens adquiridos e outros. Ewald (2004) afirma que estas despesas representam aproximadamente 30% dos gastos totais para as famlias de padro brasileiro. As despesas com aluguel e condomnio so inelsticas, dificilmente consegue-se diminuir o valor, a no ser que se troque de casa. As despesas com manuteno e salrio de empregados devem ser negociadas at ambas partes chegarem a um consenso. Outra despesa que tambm inelstica so os impostos. Os seguros podem ter preos diferenciados de uma seguradora para a outra, o ideal fazer vrias cotaes at encontrar algum que se encaixe da melhor forma no oramento. As despesas com gua, luz e gs podem ser diminudas se forem usadas sem exageros e moderadamente. Embora uma das preferncias dos brasileiros seja dormir em quarto com ar condicionado, os ventiladores so muito mais econmicos. O ar condicionado consome 30 vezes mais do que um ventilador. As despesas com telefone podem ser controladas, existem horrios onde as tarifas chegam a ter 75% de desconto, aproveitando estas promoes a conta pode sofrer uma reduo significativa. Sohsten complementa: "Telefone na mo de adolescente um desastre, preciso estabelecer limites. No caso de celulares, uma boa sada so modelos pr-pagos". (2004, p. 49). Ewald (2004), conclui afirmando que nas despesas com a internet deve-se levar em considerao o custo do servidor e da linha telefnica, se utilizado sem exageros certamente esta despesa no comprometer o oramento. O mesmo autor ainda ressalta que as despesas com os bens adquiridos somente devem ser realizadas quando tiver alguma promoo imperdvel e tambm nunca pode-se esquecer que uma compra dessa natureza ter que ser programada anteriormente.

28

3.4.1.2 Despesas com Alimentao

Nas despesas com alimentao encontram-se os gastos com supermercado, feira, aougue, padaria, refeies e outros. Conforme Ferreira (2006), no passado, em tempo de inflao alta, no era difcil encontrar uma pessoa com sua calculadora em punho, auxiliando nas suas compras no supermercado, porm hoje essa cena no to comum. Conclui-se que a mudana no ritmo da inflao fez com que a maioria das pessoas relaxasse na hora de realizar suas compras, o que pode acarretar problemas no oramento. Uma forma de economizar ficar de olho nas ofertas dos supermercados. Os gastos com refeies referem-se as despesas de alimentao fora de casa, no horrio do almoo, por exemplo. Neste caso deve-se levar em conta que para quem come pouco muito vantajoso a comida a quilo. Outra maneira de economizar evitando as padarias, pois na maioria das vezes alm do po, acaba-se levando outros itens que no supermercado so consideravelmente mais baratos. Sohsten (2004) alerta que fazer supermercado antes do horrio das refeies implica em um consumo maior, por isso aconselhvel deixar para fazer as compras depois do almoo ou jantar e assim economizar.

3.4.1.3 Despesas com Vesturio

No item vesturio encontram-se as despesas com roupas e calados tanto para o homem, quanto para a mulher e para as crianas. Como afirma Ewald (2004), para poupar em roupas e calados a regra clara, s deve-se comprar nas liquidaes, principalmente as roupas de crianas, que crescem de forma exorbitante. Outra forma de poupar com este tipo de despesa fazer a pesquisa de mercado. O mesmo produto pode, por vezes, ser encontrado em diversas lojas por preos diferenciados.

29

3.4.1.4 Despesas com Transporte

Fazem parte das despesas com transporte os seguintes itens: estacionamento, combustvel, oficina, passagens, seguro de veculo e outros. Antes de pensar em ir trabalhar de carro, deve-se levar em considerao o valor do combustvel e, alm disso, o valor pago pelo estacionamento. Uma forma de economizar no transporte o uso do metr, pois ele garante pontualidade e no tem a tenso do trnsito. Tambm tem a opo pelo uso do nibus que certamente bem mais barato em relao a utilizao do carro. Sohsten (2004) afirma que andar de carro em alta velocidade com os vidros abertos contribui para um aumento significativo do consumo do veculo e tambm noite a temperatura cai bastante, no tendo necessidade de deixar os vidros abertos.

3.4.1.5 Despesas com Cuidados Pessoais

Nos custos com cuidados pessoais esto corte/escova, manicura, depilao, xampu/cremes, barba/cabelo, academia e outros. Para Ewald (2004), uma boa sada para conseguir economizar com estas despesas evitar os sales e se cuidar em casa mesmo, mas para quem no abre mo de um salo, a dica preferir dias em que estes ofeream descontos. A despesa da academia pode ser substituda por caminhadas, corridas no parque, exerccios de alongamento. Mas para quem prefere academia mesmo, deve ficar atento a mensalidade, pois se pagou ter que freqentar e evitar as faltas.

3.4.1.6 Despesas com Educao

Uma despesa que pesa bastante no oramento so os estudos. Deve-se fazer vrios oramentos nas escolas privadas para verificar qual delas oferece mais benefcios para o aluno a um custo menor. E com relao lista de material de acordo com Ferreira (2006), deve-se averiguar o que sobrou do ano letivo anterior, geralmente costuma sobrar rgua, caneta, lpis, borracha, dicionrios, uniformes. Todos estes materiais devem ser reaproveitados sempre que

30

for possvel e tambm nunca esquecer de ficar de olho e pesquisar com a finalidade de encontrar os melhores preos.

3.4.1.7 Despesas com Sade

O gasto com sade abrange seguro sade, seguro vida, mdicos, psiclogo, dentista, fisioterapia, exames, farmcia e outros. Segundo Sohsten (2004), estas despesas consomem uma parte significativa do oramento, portanto de extrema importncia perder a vergonha na hora de pechinchar e pedir descontos nas consultas mdicas, dentrias e com psiclogos. Os preos dos remdios nas farmcias sofrem grande variao, inevitvel a pesquisa por melhores preos. Tambm recomenda-se analisar o contrato com plano de sade, em muitos casos possvel reduzir esta despesa. Nem sempre tudo o que est coberto utilizado. Para quem jovem e tem boa sade o conveniente seria optar por um plano de co-participao, onde a mensalidade mais barata.

3.4.1.8 Despesas com Lazer

Nas despesas com lazer incluem-se televiso cabo, locadora, restaurante, cinema, teatro, show/eventos, clube, viagens e outros. Para Ewald (2004), os gastos com locadora, cinema e teatro podem ser diminudos, um dia por semana o proprietrio da locadora d desconto nas locaes, o mesmo acontece no cinema e no teatro, onde o ingresso fica com o preo mais acessvel, o ideal escolher este dia como o dia de lazer e assim conseguir um bom desconto.

3.4.1.9 Despesas Financeiras

Para finalizar o grupo das principais despesas que compe um oramento, ser comentado sobre as despesas financeiras. Este grupo est dividido em: impostos de renda a pagar, CPMF, juros de emprstimos bancrios, juros de cheque especial, juros rotativos de

31

carto de crdito, multas por atrasos diversos, tarifas bancrias e outros. Sohsten (2004) recomenda o uso mnimo do cheque especial e emprstimos bancrios, pois os juros dos mesmos so altssimos. O cheque especial um convite ao consumo inconsciente, o caminho para se endividar e iniciar um grande transtorno na vida financeira. Tambm importante ter cautela na hora de utilizar o carto de crdito, pois estes so o que tem uma das taxas mais elevadas do Brasil. Andrade (2004) complementa afirmando que muitas pessoas ao usarem o carto de crdito, psicologicamente acreditam que o dinheiro no foi desembolsado, no tendo a percepo exata do que foi gasto. Tambm necessrio comentar da situao em que o carto de crdito no quitado integralmente na data de vencimento, acaba acumulando juros exorbitantes, virando um redemoinho do qual fica muito difcil sair. Sohsten (2004) acrescenta:
Se voc est mal acostumado a s andar com cartes de crdito, talvez seja a hora de dar umas frias para eles. Aprender a gastar s o que tem na carteira um excelente exerccio. Deixe os cartes em casa e ande com dinheiro mesmo. claro que quando o seu vcio comear a agir, e voc vir alguma coisa que o seu dinheiro no d para comprar, vai se arrepender de no t-los trazido com voc. Conhecer o que os drogados chamam de crise de abstinncia. Mas essa a proposta. Que voc gaste apenas o que tem. Isso j um grande comeo. (p. 115).

Toledo (2006) lembra que preciso ficar atento aos servios prestados pelos bancos, muitos tem limite de uso, a partir do qual paga-se uma tarifa extra se exceder o valor estipulado. Atualmente a opo mais barata para utilizao dos servios bancrios via internet. Geralmente os servios de internet no impem limites de uso e as taxas para envio de transferncias bancrias, por exemplo, costumam ser mais baratas.

3.4.2 Despesas Obrigatrias e No Obrigatrias

Martins (2004) apresenta uma classificao um pouco diferente, onde as despesas podem ser classificadas em obrigatrias e no obrigatrias. Tanto na empresa quanto na vida familiar no se pode sair cortando despesas sem critrio algum. Para que se possa fazer um exame detalhado das despesas necessrio organiz-las. Para tanto, o autor exibe a seguinte tabela, indicando a melhor maneira de classificar e organizar as despesas:

32

Tabela 1 Classificao das Despesas Pessoais OF OBRIGATRIAS FIXAS Aluguel IPTU IPVA Condomnio... OV OBRIGATRIAS VARIVEIS Alimentao Vesturio Higiene Limpeza Energia Eltrica gua Telefone Escola Remdios Combustveis Manuteno carro... NOV NO-OBRIGATRIAS VARIVEIS Celular Produtos de beleza Viagens Cinema Teatro Discos Livros...

NOF NO OBRIGATRIAS FIXAS Empregada Plano de Sade Assinatura de jornal e revistas TV a cabo Taxa de clube Seguro de carro...

Fonte: MARTINS, Jos Pio. Educao Financeira ao alcance de todos. 1. ed. So Paulo, SP: Fundamento Educacional, 2004.

O mesmo autor ainda ressalta que esta classificao importante como ferramenta para o gerenciamento do oramento e que tem uma lgica simples. As despesas obrigatrias fixas so as despesas que no podem ser eliminadas ou reduzidas, so inevitveis e de valor fixo, como o aluguel e o condomnio. J as despesas obrigatrias variveis so aquelas que no podem ser eliminadas, mas podem ser reduzidas. Nesta categoria esto aquelas despesas fundamentais, sobre as quais existe uma margem de manobra para reduzi-las ou aument-las, como a conta de gua e energia eltrica. E no grupo das despesas no-obrigatrias fixas esto as despesas que podem ser eliminadas, mas no reduzidas. So aquelas despesas que no so obrigatrias, mas caso venham a surgir, elas se tornam fixas, como no caso de assinaturas de jornal e revistas. Para concluir, o autor destaca a importncia da categoria no-obrigatrias variveis, que so as despesas que podem ser eliminadas e reduzidas. Incluem-se neste grupo as despesas que no so obrigatrias, mas caso venham a surgir podem ser reduzidas, como por exemplo, o telefone celular, o cinema, o salo de beleza.

33

3.5 Organizao do Oramento por Categorias

Para Sohsten (2004), a organizao do oramento por categorias ajuda a fazer uma boa avaliao dos itens no qual se gasta muito. Permite que sejam feitas medidas em percentual, obtendo-se um valor que servir de parmetro para avaliar as variaes reais, adquirindo-se uma concluso sobre o cumprimento das metas oramentrias. Ewald recomenda:
Examine o seu oramento domstico e verifique os percentuais de participao de cada despesa ou grupo de despesas no total das despesas. Compare esses percentuais. Identifique quais os grupos que tem maior participao e faa uma lista decrescente dos seus percentuais, de modo a ficar conhecendo o que pesa mais nas suas despesas. (2004, p. 44).

Um exemplo que pode ser considerado a despesa com o pagamento da prestao da casa prpria. Recomenda-se que ela represente no mximo 25% da receita total. Segundo pesquisas atuais, a estrutura oramentria de uma famlia brasileira padro tem as despesas distribudas com os seguintes percentuais: Tabela 2 Estrutura Oramentria Familiar para moradia para alimentao para sade e higiene pessoal para transportes para educao e cultura para lazer para gastos diversos

30% 25% 12% 15% 8% 5% 5%

Fonte: EWALD, Lus Carlos. Sobrou Dinheiro. 8. ed. Rio de Janeiro, RJ: Bertrand, 2004.

evidente que estes percentuais referem-se a uma mdia de todas as famlias brasileiras, cujas despesas podem variar conforme a classe social. Como no Brasil a renda per capita muito baixa, as necessidades bsicas, como moradia e alimentao, acabam pesando muito nas classes de menor renda e influenciam muito nesta mdia. Todavia, cada famlia que partir para elaborao do oramento ter uma participao percentual de despesas, distribudas de acordo com a sua classe scio-econmica.

34

Nos tpicos subseqentes ser explicado detalhadamente o uso da anlise vertical e horizontal, importantes ferramentas que possibilitam manter um timo controle sobre as finanas.

3.6 Anlise Vertical

To importante quanto a estrutura oramentria familiar a anlise vertical, pois atravs dela que observa-se quando as metas oramentrias esto sendo cumpridas e tambm consegue-se verificar a porcentagem que cada despesa representa sobre o total dos rendimentos. Logo, fica mais fcil adotar medidas de reduo de custos, quando identificamse valores muito alm do que foi planejado. Sohsten destaca a importncia da anlise vertical e explica de que forma ela utilizada:
Voc vai comparar cada item do seu oramento com o valor total da sua renda. Chama-se vertical porque os clculos so feitos na coluna do mesmo ms. O resultado ser um nmero percentual que indicar a relao da despesa com sua renda. A partir do momento que voc tem esse nmero percentual, ele se torna um elemento de comparao que se mantm fixo, independente da variao da sua renda. Ou seja, se sua renda mensal aumentar ou diminuir voc sempre receber o quanto dela est comprometendo com cada item de despesa. A conta muito simples, basta dividir o valor da despesa pelo total da sua renda e multiplicar por 100 e pronto. (2004, p. 145).

Para Ferreira (2006), a anlise vertical, nada mais do que a apurao das participaes percentuais relativas das contas de determinado componente do balano e do oramento mensal em relao a um item ou total. Essa anlise utilizada para apurar o equilbrio das contas em relao a um grupo de contas ou um item especfico do balano ou do oramento. Para realizar a anlise, basta verificar a percentagem de participao de cada item em relao ao grupo ao qual est relacionado. O mesmo autor conclui afirmando que dependendo dos objetivos de cada pessoa, deve-se alocar maiores percentagens de participao em especficos itens de ativo e passivo. A seguir apresenta-se um exemplo de anlise vertical. Nota-se que o oramento est bastante comprometido, pois a renda insuficiente para cobrir todos os gastos. As despesas

35

ultrapassam 6% dos ganhos. Percebe-se que as despesas com financiamento do carro comprometem 22,29% do total da renda. Tabela 3 Anlise Vertical Oramento Receitas Salrio lquido Total das Receitas Despesas Supermercado Restaurante/Lanches Prestao casa/Aluguel Financiamento Carro Conta de energia gua Telefone fixo Telefone celular Empregada Gasolina Manuteno carro Seguro Carro Escola Filhos Plano de sade Remdios Vesturio Lazer Outros seguros Prestaes Juros dvidas CPMF e outros impostos Total das Despesas Supervit/Dficit Mensal 3.500,00 3.500,00 275,00 40,00 300,00 780,00 30,00 25,00 40,00 60,00 250,00 200,00 50,00 60,00 400,00 385,00 30,00 40,00 100,00 35,00 450,00 150,00 25,00 3.725,00 (225,00) %

100 7,86 1,14 8,57 22,29 0,86 0,71 1,14 1,71 7,14 5,71 1,43 1,71 11,43 11,00 0,86 1,14 2,86 1,00 12,86 4,29 0,71 106,43 -6,43

Fonte: SOHSTEN, Carlos Von. Como cuidar bem do seu dinheiro. 1. ed. Rio de Janeiro, RJ: Qualitymark, 2004.

Outra importante e fundamental ferramenta de controle financeiro a anlise horizontal. Atravs dela pode-se identificar o quanto houve de aumento ou reduo nas despesas, comparando o ms anterior com o ms seguinte. Estas ferramentas de controle financeiro devem ser adotadas mensalmente com a finalidade de se manter um planejamento ainda maior sobre o oramento.

36

3.7 Anlise Horizontal

O mesmo autor acrescenta, porm agora detalhando a anlise horizontal.

A anlise horizontal vai lhe possibilitar comparar o resultado de um ms com o ms anterior. Isso bastante til para voc ver onde est obtendo resultados reais de suas economias, ou por onde os recursos ainda esto escapando. Diferentemente da anlise vertical, o resultado dessa anlise apresenta variaes, a maior e a menor, de um ms para o outro, comprando colunas diferentes. Se o nmero obtido for positivo, indica que se gastou mais do que no ms passado. Se o resultado for negativo, houve uma economia. A conta tambm muito simples. Basta dividir o valor do ms atual pelo valor do ms anterior, multiplicando o resultado por 100 e subtraindo todo de 100 para se ter a variao percentual. (2004, p, 147).

No exemplo abaixo percebe-se que foi gasto 1,72% a mais do que no ms anterior. Apesar de ter sido economizado em algumas despesas, outras apresentaram um aumento significativo, como vesturio que cresceu em 75%. A sobra mensal foi reduzida em 33%. Tabela 4 Anlise Horizontal Ms 1 Receitas Salrio lquido Total das Receitas Despesas Supermercado Prestao casa/Aluguel Transporte Conta de energia gua Telefone fixo Faculdade Plano de Sade Remdios Vesturio Lazer Outros seguros Prestaes CPMF e outros impostos Total das Despesas Supervit/Dficit Mensal 2.200,00 2.200,00 215,00 600,00 120,00 30,00 25,00 40,00 500,00 110,00 27,00 120,00 150,00 15,00 125,00 15,00 2.092,00 108,00

Ms 2 2.200,00 2.200,00 213,00 600,00 125,00 31,00 23,00 35,00 500,00 110,00 0,00 210,00 125,00 15,00 125,00 16,00 2.128,00 72,00

-0,93 0,00 4,17 3,33 -8,00 -12,50 0,00 0,00 -100,00 75,00 -16,67 0,00 0,00 6,67 1,72 -33,33

Fonte: SOHSTEN, Carlos Von. Como cuidar bem do seu dinheiro. 1. ed. Rio de Janeiro, RJ: Qualitymark, 2004.

37

Atravs dessas duas anlises pode-se chegar a resultados espetaculares sobre o desempenho das finanas pessoais. possvel fazer um diagnstico mais detalhado sobre as despesas, verificando as suas oscilaes com uma viso mais ampla.

3.8 Etapas da Elaborao do Oramento Pessoal

Ewald (2004) afirma que para chegar ao oramento necessrio passar por trs fases distintas. A primeira fase a avaliao, na base do chute, do valor das despesas que se acha que esto sendo feitas durante um ms. J a segunda fase a etapa do acompanhamento e apurao, no ms seguinte, das despesas realmente efetuadas. E para finalizar, a terceira fase, aquela responsvel pela avaliao, programao de possveis cortes e previso dos valores que podero ser gastos no ms seguinte. Esse ser o oramento que dever valer no decorrer de todos os meses, com acompanhamento e ajustes. Como pode ser observado, a primeira etapa requer muita ateno, pois deve-se identificar item por item, as receitas e despesas, tentando, na base do chute, descobrir onde est se gastando demasiadamente, destas anotaes resultar um rascunho de oramento que servir para ser comparado com aquele que ser planejado no futuro e que realmente ser para valer. Na segunda fase, pode-se dizer que se faz uma comparao do previsto com o realizado. O previsto aquele oramento que se faz na base do chute e o realizado a apurao das despesas efetivamente gastas. Este o momento em que muitos tomam um grande susto. E a terceira etapa aquela em que feito um oramento para valer, com todas as regras e dicas para o controle funcionar sem problemas. Deve-se analisar tudo o que foi gasto no ms que passou para tentar cortar despesas. O oramento deve ser acompanhado e ajustado ms aps ms. o instrumento que diz o quanto pode ser gasto em cada item de despesas. No final, ter que sobrar dinheiro.

3.9 Atualizaes no Oramento Pessoal

Ferreira (2006) ressalta que a atualizao da planilha de oramento deve ser feita preferencialmente todos os dias. Dever conter no apenas os gastos fixos, como conta de

38

gua, luz, gs, telefone, aluguel, condomnio, transporte, educao, assistncia mdica, celular entre outros, mas tambm as despesas com compras para a casa, alimentao, remdios, consertos em geral, oficina mecnica, lazer e vesturio. Sohsten acrescenta:
O hbito de anotar todas as despesas, principalmente aquelas pequenas do dia-a-dia, um dos mais valiosos para as pessoas que querem organizar suas finanas pessoais. incrvel como muitas pessoas resistem a essa idia. O receio de reconhecer no pequeno vcio dirio de um cafezinho, ou na mania de comprar tudo o que v pela frente, uma das despesas que precisa ser abandonada ainda impede que alguns adquiram esse valioso hbito. (2004, p. 51).

O autor ainda cita que quando uma pessoa no se conscientiza da necessidade de controlar suas contas, pode-se encontrar verdadeiros absurdos. Muitos indivduos descobriram que gastavam aproximadamente 80 reais mensais com aquele cafezinho que tomavam todos os dias nos intervalos de trabalho. um valor expressivo e suficiente para manter um bom plano de sade, por exemplo. Portanto, possvel afirmar que a atualizao no oramento no uma tarefa fcil, porm de extrema importncia, tendo por finalidade o levantamento correto da real situao financeira.

3.10 Objetivo do Oramento Pessoal

Agora que j foi detalhado sobre a importncia de se manter o oramento atualizado, est em tempo de conceituar o objetivo do oramento. O objetivo do oramento pessoal mostrar se h equilbrio entre o que se ganha e o que se gasta. Ele proporciona uma viso dos negcios pessoais e facilita a correta utilizao das receitas para a aplicao adequada desses recursos. Para Sohsten (2004), quem no sabe o quanto gasta no consegue controlar suas dvidas e conseqentemente ter grandes dificuldades para atingir o equilbrio das finanas pessoais, que de extrema importncia para se levar uma vida de boa qualidade, em que o dinheiro uma soluo e no um problema.

39

De acordo com Ewald, o oramento a pea mais importante de ajuda na administrao quando h falta de recursos, tanto para um governo, como para uma empresa ou uma famlia. O autor ressalta que:
Uma coisa apurar o que est sendo gasto hoje em dia sem controle e outra coisa planejar as despesas antecipadamente para no se gastar mais do que se ganha, que exatamente a funo do oramento. (2004, p. 9).

3.11 Vantagens do Oramento Pessoal

A principal vantagem do oramento pessoal que os dados podem ser visualizados no formato de planilha e assim pode-se fazer um acompanhamento das contas mensalmente. Anotando os gastos, a viso sobre o uso do salrio se torna cada vez melhor. Outra vantagem que o oramento auxilia na firmeza de atitudes para o ato de compra consciente. Sohsten (2004), explica a importncia de desenvolver os mecanismos que permitem o controle sobre os gastos e que auxiliam no acompanhamento dos objetivos. O autor cita como recurso de planejamento financeiro a planilha eletrnica ou para quem no muito familiarizado com a informtica, ele recomenda formulrios para controles manuais. Sohsten conclui dizendo que no interessa qual a forma utilizada para o controle das despesas, o que importa de fato, a organizao e a disposio de deixar as contas em dia. De acordo com Ewald:
importante lembrar que o Oramento Domstico aprovado deve ser obedecido, de modo a no serem feitas maiores concesses a gastos no orados, no mnimo para que de outra vez se capriche mais na previso. Afinal de contas, as famlias no podem proceder como os governos, que so useiros e vezeiros em gastar mais do que arrecadam. (2004, p. 35).

3.12 Ferramentas teis para a Construo do Oramento Pessoal

Conforme Andrade (2004), hoje em dia j existem alguns programas simples de computadores que so timas ferramentas para quem quer informatizar o seu oramento. Inclusive alguns oferecem diversas possibilidades de classificaes, grficos e anlises. Para

40

as pessoas que tem afinidade com a informtica, estas ferramentas podem ser bastante teis. Todavia, a informtica apenas um meio e no constitui em si o mais importante. Qualquer que seja a forma de elaborar o oramento, atravs do computador, caderno, livro, bloco ou outro, a organizao fundamental. Sohsten acrescenta:
Se voc utiliza algum programa de controle financeiro, como o Money, por exemplo, j est a mais de meio caminho desse objetivo. Se no, pode utilizar os recursos de uma planilha eletrnica ou mesmo criar formulrios para controles manuais. O que importa a sua organizao e a disposio de deixar suas contas em dia. (2004, p. 139).

Fica evidente que o oramento no apenas uma ferramenta gerencial, mas uma prtica bsica que ajuda na administrao da escassez de recursos. Sem o auxlio que o oramento proporciona sobre as finanas pessoais, fica mais difcil e de certa forma muito complicado identificar onde se gasta diariamente. Esta importante ferramenta de controle, que o oramento, auxilia na tomada de decises na vida financeira e econmica de muitas pessoas. Infelizmente a maior parte dos brasileiros tem o pssimo hbito de comprar tudo ou quase tudo a prazo. Por este motivo muito importante o uso do oramento como uma forma de controle das finanas pessoais, pois sem ele fica muito complicado a organizao das despesas e muitas vezes acaba-se gastando alm do que a renda possa suportar.

3.13 Modelos de Oramento Pessoal

Conforme os autores pesquisados, existem diversos meios de se manter o controle sobre as finanas pessoais. O mais utilizado o oramento, que pode apresentar diversos nveis de complexidade. Assim, elegeu-se trs modelos de oramento mensal, que variam do mais simples ao mais detalhado. Abaixo segue um modelo simplificado de oramento pessoal, que tem a finalidade de apresentar um melhor entendimento do assunto abordado at ento.

41

Verifica-se neste modelo de oramento que as receitas totalizam R$ 1.868,00 e constata-se um valor de R$ 1.175,00, que representa as despesas. Assim, conclui-se que existe uma sobra no valor de R$ 693,00, que o supervit mensal. No final do perodo, ao confrontar as receitas e as despesas tm-se como resultado, o supervit ou o dficit. Se as receitas forem maiores do que as despesas, o resultado ser um supervit; do contrrio, ser dficit. Como menciona Ferreira (2006), supervit o valor que sobra ao subtrair as despesas das receitas. J, se as despesas forem maiores do que as receitas, esse valor classificado como dficit. Tabela 5 Modelo de Oramento Pessoal I RECEITAS Salrio lquido Vale-refeio Total de Receitas DESPESAS Condomnio gua, luz, gs Telefone Automvel Apartamento Alimentao Lazer Vesturio Taxas Bancrias Educao Ginstica Cabeleireiro Outros Total de Despesas SUPERVIT/DFICIT MENSAL 1.500,00 368,00 1.868,00

190,00 100,00 80,00 300,00 180,00 100,00 40,00 20,00 35,00 80,00 10,00 40,00 1.175,00 693,00

Fonte: FERREIRA, Rodrigo. Como planejar, organizar e controlar seu dinheiro. 1. ed. So Paulo, SP: IOB, 2006.

42

A seguir apresenta-se outro modelo de oramento, porm este mais detalhado, onde pode-se perceber que o grupo das despesas est divido em gastos fixos, variveis, adicionais e extraordinrios, o que ajuda a identificar com maior clareza para onde o dinheiro est indo. Tabela 6 Modelo de Oramento Pessoal II Ms __________________ GASTOS VARIVEIS Alimentao Academia Telefone Celular Taxas de Servio financeiro Transporte SUBTOTAL PERCENTUAL DA RECEITA

RECEITAS Salrio Aluguel Penso Horas Extras TOTAL DE RECEITAS

DESPESAS GASTOS FIXOS Aluguel Luz gua Telefone Gs Condomnio Prestao da Casa Diarista Mensalista Prestao do Carro IPTU IPVA Seguro sade Colgio Faculdade Previdncia Assinatura da TV SUBTOTAL PERCENTUAL DA RECEITA

GASTOS ADICIONAIS Viagens Cinema/Teatro Restaurantes Presentes SUBTOTAL PERCENTUAL DA RECEITA

GASTOS EXTRAORDINRIOS Mdico Dentista Manuteno da casa Manuteno do carro SUBTOTAL PERCENTUAL DA RECEITA

TOTAL DE DESPESAS SALDO TOTAL PERCENTUAL TOTAL DA RECEITA

Fonte: http://www.bovespa.com.br/Investidor/HomeMulheres/OrcamentoPessoal.asp Acesso em: 06 jul. 2007.

43

Logo a diante apresenta-se um modelo de oramento com maior nvel de detalhamento, dividindo-se entre os principais grupos de despesas que devem constituir um oramento padro: gastos com moradia, alimentao, transporte, vesturio, estudos, lazer, sade e despesas financeiras.

44

RECEITAS Salrio Bruto 1 ( - ) INSS ( - ) IR na fonte ( - ) Outros Salrio Lquido 1 Salrio Bruto 2 ( - ) INSS Salrio Lquido 2 Renda: Aplicaes Receita Lquida IR E VIR Estacionamento Combustvel Oficina Passagens Seguro de Veculos Outros Total ESTUDAR Colgio Material Escolar Livros Jornais e Revistas Mesada/Merenda Total

1.758,00 171,77 79,23 15,00 1.492,00 800,00 88,00 712,00 243,00 2.447,00 12,00 75,00 8,00 52,00 147,00 212,00 21,00 25,00 33,00 40,00 331,00

Tabela 7 Modelo de Oramento Pessoal III MORAR COMER Aluguel/Prestao 320,00 Supermercado Condomnio 60,00 Feira Manuteno 25,00 Aougue Impostos/Seguros 73,00 Padaria gua/Luz/Gs 51,00 Refeies Empregados 80,00 Outros Telefones 105,00 Internet 17,00

280,00 60,00 18,00 60,00 15,00 12,00

Total VESTIR Roupas de homem Roupas de mulher Roupas de criana Calados de homem Calados de mulher Calados de criana Total SADE Seguro Sade Mdicos Dentista Fisioterapia Exames Total

731,00 35,00 18,00 40,00 31,00 72,00 196,00 163,00 62,00 75,00 30,00 17,00 347,00

Total 445,00 CUIDADOS PESSOAIS Corte/Escova 50,00 Manicura 24,00 Depilao 18,00 Xampu/cremes 45,00 Barba/Cabelo 12,00 Academia 60,00 Total 209,00 LAZER TV a Cabo 24,00 CDs/DVDs 15,00 Cinema 28,00 Restaurante 90,00 Clube 40,00 Total 197,00

TOTAIS Receita Lquida Morar Comer Ir e Vir Vestir Cuidados Pessoais Estudar Sade Despesas Financeiras Despesas SALDO

2.447,00 731,00 445,00 147,00 196,00 209,00 331,00 544,00 170,50 2.773,50 (326,50)

Fonte: EWALD, Lus Carlos. Sobrou Dinheiro: lies de economia domstica. 8. ed. Rio de Janeiro: Bertrand, 2004.

45

To importante quanto o oramento o planejamento financeiro pessoal. O planejamento financeiro relativamente simples. Basta planejar, estabelecer os objetivos, programar os gastos e administr-lo. No captulo subseqente ser abordado um estudo mais aprofundado sobre o tema em questo.

46

4 PLANEJAMENTO FINANCEIRO PESSOAL

O planejamento financeiro aborda a programao do oramento, a diminuio dos gastos e aumentos dos investimentos. o processo de administrar a renda, com a finalidade de realizar sonhos, objetivos e desejos. Segundo Sohsten:
O planejamento das finanas pessoais, por sua vez, vai mais alm: envolve uma reflexo sobre o passado, o presente e o futuro. Requer que os objetivos e sonhos sejam devidamente definidos. Objetiva estabelecer metas com prazos e datas de execuo. Trata-se, enfim, de construir um caminho. (2004).

O planejamento financeiro deve ser encarado como um compromisso, como um desejo muito especial, um sonho. Se no for visto dessa forma, talvez no se tenha incentivo suficiente para disciplinar-se e cuidar da sade financeira. (NETO, 2003). Diante do conceito ora conhecido, conclui-se que deve-se planejar o dinheiro para conseguir conquistar as coisas que muito se deseja.

4.1 Planejamento de Curto, Mdio e Longo Prazos

Ferreira (2006), explica que o planejamento pode ser divido em curto, mdio e longo prazos. Quando se fala de planejamento financeiro, os conceitos de curto, mdio e longo

47

prazos variam de acordo com as circunstncias. Cada objetivo deve ser encarado de forma relativa.

4.1.1 Planejamento Financeiro de Curto Prazo

O autor afirma que o curto prazo o planejamento do que se pretende fazer com o dinheiro no perodo de tempo de at um ano. As metas a serem definidas podem ser: o pagamento das dvidas, a compra de um carro, a faculdade, entre outros.

4.1.2 Planejamento Financeiro de Mdio Prazo

O mesmo autor ressalta que o planejamento de mdio prazo engloba um espao de tempo de um a cinco anos. Os objetivos a serem alcanados podem ser os seguintes: a festa de casamento, a especializao, a compra de um carro melhor.

4.1.3 Planejamento Financeiro de Longo Prazo

E o autor ainda afirma que o planejamento de longo prazo equivale a um espao de tempo superior a cinco anos. Neste planejamento os desafios podem ser: o mestrado, a compra do carro dos sonhos, o primeiro milho. Considerando tais conceitos sobre planejamento financeiro, pode-se afirmar que para alcanar qualquer uma das metas mencionadas acima, necessrio haver um esforo financeiro muito grande para o acmulo de dinheiro. As pessoas buscam alcanar vrios objetivos ao mesmo tempo, por isso da diviso em curto, mdio e longo prazos.

48

4.2 A Importncia do Planejamento Financeiro Pessoal

O planejamento financeiro algo relativamente simples. De acordo com Neto (2003), o segredo para conseguir tudo o que se sonha, como por exemplo, a casa prpria, diverso, educao, enfim, tudo o que necessrio para se ter uma vida boa e tranqila est em planejar, estabelecer os objetivos de longo prazo, programar os gastos e gerenciar tudo. O mesmo autor acrescenta:
J fui inmeras vezes vtima da falta de comprometimento com o planejamento financeiro. Acabamos comprando um carro novo mais caro do que o oramento permitia, gastamos em viagens mais do que podamos ou, simplesmente, no controlamos nossos gastos como planejado, deixando as tentaes do momento ditarem quanto e como gastamos nosso dinheiro. (2003, p. 85).

Diante do exposto, fica evidente que a elaborao do oramento fundamental para que o gerenciamento do planejamento financeiro seja eficaz. Aps alguns meses da elaborao do primeiro oramento j consegue-se constatar para onde o dinheiro est indo. Nesta fase importante estabelecer limites e prioridades e controlar todas as receitas e despesas ms a ms. Acompanhando e gerenciando os gastos, com base no oramento, inicia-se o planejamento das finanas pessoais. Nessa etapa necessrio definir metas e objetivos que pretende-se alcanar em um determinado espao de tempo. O planejamento financeiro torna-se mais fcil quando se tem em mente um objetivo de consumo ou investimento. So poucas as pessoas que conseguem poupar sem um objetivo definido. Por isso a grande importncia do planejamento financeiro. Deve-se planejar o dinheiro para conquistar as coisas que muito se deseja. (FERREIRA, 2006).

4.3 Diferena entre Oramento e Planejamento Financeiro Pessoal

Embora parea tratar-se da mesma coisa, h uma diferena entre estes dois instrumentos.

49

De acordo com Sohsten (2004), o oramento a atividade de prever as receitas e despesas mensais, de anotar essas receitas e despesas e de manter sobre elas um controle mensal que permita o acompanhamento dos resultados obtidos. Procura-se saber, atravs do oramento, se existe sobra para fazer aplicaes ou se h falta de recursos. Por sua vez, o planejamento das finanas pessoais, ainda seguindo as idias de Sohsten, vai mais alm. Envolve uma reflexo sobre o passado, o presente e o futuro. Exigese que os objetivos sejam definidos. Seu principal papel traar metas com prazos e datas de execuo.

50

5 O PAPEL DO CONTADOR COMO GESTOR DAS FINANAS PESSOAIS

O contador pode assumir vrias funes dentro da profisso contbil. Na maioria das vezes essas profisses esto voltadas para pessoa jurdica, entretanto, como o objetivo deste estudo est direcionado para a pessoa fsica, descreve-se a partir de agora algumas atividades que o profissional contbil pode exercer para auxiliar tais pessoas. Seguindo as idias de Crepaldi (1998), o contabilista pode prestar servio de consultoria para as pessoas fsicas, enfocando trs diferentes tipos de servios: a consultoria contbil, a financeira e a fiscal. A consultoria contbil est diretamente relacionada com a contabilidade financeira e gerencial. As atividades que o contador pode desempenhar na consultoria contbil podem ser: - criao da contabilidade financeira para as pessoas fsicas; - a organizao de um adequado sistema de informaes gerenciais que permita pessoa fsica conhecer os fatos ocorridos e os resultados obtidos; - a comparao do desempenho real com o esperado, onde o contador faz a comparao para avaliar se a pessoa fsica est no caminho correto; - a identificao das causas e os responsveis pelas variaes. O contador ter todas as informaes financeiras do seu cliente, inclusive acesso ao seu oramento. Logo o contador

51

ter que identificar os itens que no esto adequados a este oramento e os responsveis pela sua variao; - criao de medidas corretivas. Atravs da anlise dos dados financeiros do seu cliente, o contador dever propor medidas de correo com a finalidade de atingir os objetivos traados. A consultoria financeira tem a finalidade de auxiliar as pessoas fsicas no melhor gerenciamento das suas finanas. O contador, utilizando de tcnicas de anlise financeira, pode orientar o seu cliente a tomar decises, que venham a aumentar cada vez mais os seus ganhos. Para esta anlise, o contador pode utilizar uma srie de medidas de desempenho e fazer comparaes entre os investimentos oferecidos pelo mercado financeiro, alm de sugerir ao cliente que aplique na opo que mais retorno ir lhe gerar. Para oferecer um servio direcionado rea financeira, o profissional contbil ter que buscar cursos mais especficos que aumentem seus conhecimentos nesta rea, como por exemplo, o curso de finanas oferecido por diversas instituies. A consultoria fiscal pode ser prestada pelo contador que tiver conhecimento em legislao tributria. Sua finalidade analisar a maneira menos onerosa de pagamento de tributos por parte do cliente. Evitando pagamentos excessivos a pessoa fsica atingir os objetivos traados mais rapidamente. De acordo com Sohsten (2004), a consultoria financeira, por ser especializada e lidar diariamente com carteiras de clientes reduzidas, em relao aos bancos, tm melhores condies de efetuar um tratamento personalizado. Alm disso, os consultores so especialistas em finanas pessoais, oramento familiar e controle de dvidas, podendo dar orientao completa a quem os procura. Os consultores financeiros tambm conhecem as diversas opes de investimentos oferecidas por um grande nmero de instituies financeiras, permitindo a composio de

52

portflio de investimento que reduz o risco da instituio, enquanto que o gerente do banco geralmente oferece apenas os prprios produtos. Outra funo que o contador pode desenvolver para auxiliar a pessoa fsica no controle das suas finanas a confeco de um balano patrimonial pessoal, que servir para melhor visualizar se o individuo est obtendo aumento ou reduo na sua riqueza.

5.1 Balano Patrimonial Pessoal

Como define Ferreira (2006), balano patrimonial a fotografia da situao financeira de um indivduo ou de uma empresa em um determinado perodo, por exemplo, dezembro de 2006. Frankenberg (1999) traz o conceito de balano patrimonial como sendo: "Uma fotografia de um determinado instante de nossas vidas". (p. 73). Martins acrescenta: "Balano Patrimonial uma folha que mostra os ativos e os passivos. Ativos so os bens e direitos que voc tem; passivos so as suas dvidas e as suas obrigaes". (2004, p. 39). Como pode ser observado, o balano patrimonial utilizado como forma de saber se a riqueza est aumentando ou diminuindo. Nos tpicos subseqentes ser explicado mais detalhadamente o conceito de ativo, passivo e patrimnio lquido.

5.1.1 Ativo

Os elementos componentes do ativo encontram-se discriminados no lado esquerdo do balano patrimonial.

53

De acordo com Halfeld (2001), ativo o conjunto formado pelos bens e direitos de um indivduo. Ele pode ser dividido em: ativo circulante, ativo a longo prazo ou ativo permanente.

5.1.1.1 Ativo Circulante

Seguindo as idias de Marion (1998), no grupo do ativo circulante esto classificados o dinheiro disponvel (caixa e bancos), bem como, todos os valores que sero transformados em dinheiro a curto prazo. So assim denominados os ativos que tem como caracterstica principal grande liquidez, ou seja, existe grande facilidade e rapidez em converter esses bens ou direitos em dinheiro.

5.1.1.2 Ativo a Longo Prazo

Ferreira (2006) afirma que o ativo a longo prazo so os bens e direitos que uma pessoa no pode converter em dinheiro rapidamente. Compreende itens que sero transformados em dinheiro em um perodo superior a um ano. (MARION, 1998). Sendo assim, ativo permanente consiste em direitos realizveis normalmente aps o trmino do exerccio seguinte.

5.1.1.3 Ativo Permanente

Para Mott (1996), o ativo permanente compreende itens que dificilmente se transformaro em dinheiro, pois no esto destinados a venda.

54

Marion (1998) acrescenta, so bens que tem vida til longa. Com relao ao exposto, conclui-se que o ativo permanente, nada mais , do que os direitos que uma instituio tem a receber num prazo superior a 365 dias (um ano), bens que a empresa no tem inteno de vender a curto prazo e que dificilmente seriam convertidos imediatamente em dinheiro diante de uma necessidade financeira.

5.1.2 Passivo

O passivo compreende basicamente as obrigaes a pagar, ou seja, as quantias que um indivduo deve a terceiros. (IUDCIBUS, 1997). Da mesma forma que o ativo, o passivo pode ser dividido em circulante e longo prazo.

5.1.2.1 Passivo Circulante

Conforme Ferreira (2006), o passivo circulante so as dvidas que devero ser pagas no curto prazo. Marion (1998) contribui afirmando, que o passivo circulante evidencia as dvidas com terceiros que sero pagas em curto perodo de tempo, alguns exemplos podem ser: dvidas com fornecedores, emprstimos bancrios a pagar, encargos a pagar.

5.1.2.2 Passivo a Longo Prazo

Segundo Marion (1998), o passivo a longo prazo compreende as obrigaes com terceiros que sero liquidadas a longo prazo. Estas dvidas normalmente se referem aos financiamentos obtidos junto s financeiras e bancos de desenvolvimento e de investimento.

55

O passivo a longo prazo trata-se das obrigaes com terceiros, como duplicatas a pagar, notas promissrias a pagar, fornecedores, impostos a recolher, contas a pagar, ttulos a pagar, contribuies a recolher e outras, que tero seu vencimento aps 360 dias da data da publicao do balano de que fazem parte.

5.1.3 Patrimnio Lquido

Halfeld (2001) considera que patrimnio lquido a riqueza das pessoas. Quanto mais ativos e menos dvidas a pessoa tiver, mais rica ela estar. o resultado do ativo menos o passivo. Conforme Martins (2004), patrimnio lquido a expresso usada oficialmente pelos contadores para fazerem o balano das empresas.

5.2 Elaborao do Balano Patrimonial Pessoal

De tempos em tempos, necessrio apurar o balano patrimonial pessoal, relacionando os bens e as dvidas, comparando com o balano patrimonial anterior, a fim de observar se houve ou no uma evoluo na situao patrimonial. Fazendo essa comparao dos balanos, consegue-se constatar perdas ou ganhos de dinheiro. Andrade (2004) ressalta que o comparativo entre os bens e as obrigaes permite analisar a qualquer momento se o patrimnio est aumentando ou diminuindo.
Assim que voc se disponha a estudar e comece a se familiarizar com os conceitos financeiros, o passo n. 2 elaborar o seu balano patrimonial, cujo contedo praticamente o mesmo utilizado pelas empresas. Constantemente os jornais publicam as demonstraes contbeis das empresas. A primeira pea a se destacar o balano patrimonial que, conforme j vimos, tem duas colunas: uma coluna esquerda mostrando os ativos e outra direita mostrando os passivos e o patrimnio lquido. Se uma empresa listar tudo o que ela tem em bens e direitos e diminuir todas as dvidas e obrigaes, o saldo que resta o patrimnio lquido, a verdadeira riqueza pertencente aos acionistas. (MARTINS, 2004, p. 58).

56

Andrade (2004) contribui afirmando que os ativos referem-se aos bens que o indivduo possui. Alguns exemplos que podem ser relacionados so: o valor de imveis, o dinheiro acumulado em investimentos ou poupana, valores a receber de terceiros, o FGTS e qualquer outro ativo que gere receita e que possa ser transformado em valor monetrio. J o passivo est relacionado com as dvidas. Como por exemplo: prestaes, cheques pr-datados, cartes de crdito, hipotecas, emprstimos pessoais entre outros. A seguir segue um exemplo de balano patrimonial de uma pessoa. Percebe-se que este indivduo possui ativos no valor de R$ 260.000,00, divididos em dois grupos: aqueles que so lquidos, pois podem ser resgatados em dinheiro a qualquer momento, a exemplo do saldo em caixa (conta corrente no banco), da caderneta de poupana e da aplicao financeira, no total de R$ 60.000,00; e aqueles que so permanentes, caso dos imveis, dos veculos e dos mveis residenciais, no valor de R$ 200.000,00. J na coluna da direita encontra-se o passivo, representando por uma dvida de financiamento no total de R$ 120.000,00. A diferena entre o ativo e o passivo o patrimnio lquido, no valor de R$ 140.000,00. O passo seguinte consiste na comparao deste balano patrimonial com aquele j elaborado no ms anterior, com a finalidade de constatar se houve aumento ou reduo no patrimnio. Tabela 8 Balano Patrimonial Pessoal Ativo Ativo Lquido Caixa Caderneta de Poupana Aplicao Bancria Ativo Permanente Imveis Veculos Mveis Total do Ativo Passivo e PL 60.000,00 Passivo Circulante 10.000,00 Financiamentos 15.000,00 35.000,00 200.000,00 Patrimnio Lquido 120.000,00 Capital da Famlia 40.000,00 40.000,00 260.000,00 Total do Ativo 120.000,00 120.000,00

140.000,00 140.000,00

260.000,00

Fonte: MARTINS, Jos Pio. Educao Financeira ao alcance de todos: adquirindo conhecimentos financeiros em linguagem simples. 1. ed. So Paulo: Fundamento Educacional, 2004.

O ideal que se faa o mapa do balano patrimonial ao final de cada ms, ou no mnimo, ao final de cada semestre, dessa forma consegue-se analisar o patrimnio lquido e constar um aumento ou reduo na situao patrimonial, em outras palavras, verifica-se se o dinheiro est aumentando ou diminuindo.

57

Cabe ressaltar que a elaborao do balano patrimonial de fundamental importncia na gesto financeira pessoal e deve ser adotada como mais uma forma de controle financeiro.

5.3 Elaborao da Demonstrao de Resultado Pessoal

A demonstrao de resultado de uma pessoa no muito diferente do que a de uma empresa. Martins (2004) afirma que preciso lanar os ganhos em uma linha, listar os gastos em outra linha e encontrar a diferena, que ser uma sobra ou uma falta. Abaixo segue um exemplo de demonstrao de resultado de um indivduo. Constatase que o ganho anual de R$ 68.000,00. A renda lquida aps os ganhos de R$ 54.400,00. Na linha dos gastos percebe-se uma despesa anual de R$ 51.400. Constata-se um supervit de R$ 3.000,00, o que significa dizer que a renda suporta as despesas correntes. O saldo positivo poderia ser aplicado, se no fosse o fato de que este indivduo tem uma dvida bancria que exige um pagamento anual de R$ 4.200,00. A necessidade de pagar o banco leva a um furo anual de R$ 1.200,00, que s pode ser pago de trs formas: um novo emprstimo bancrio, um aumento nos ganhos ou uma reduo nas despesas. Outra forma de liquidar essa dvida seria a venda de algum bem, assim esta pessoa quitaria a dvida bancria e teria uma sobra anual de dinheiro para aumentar o seu patrimnio. Tabela 9 Demonstrao de Resultado Pessoal Ganhos Brutos ( - )Tributos sobre os Ganhos Receita Lquida Despesa Total Obrigatrias Fixas Obrigatrias Variveis No-obrigatrias Fixas No-obrigatrias Variveis Supervit Antes das Dvidas ( - ) Despesas com Pagamento de Passivo Resultado Lquido Final 68.000,00 (13.600,00) 54.400,00 (51.400,00) (12.250,00) (25.280,00) (8.820,00) (5.050,00) 3.000,00 (4.200,00) (1.200,00)

Fonte: MARTINS, Jos Pio. Educao Financeira ao alcance de todos: adquirindo conhecimentos financeiros em linguagem simples. 1. ed. So Paulo: Fundamento Educacional, 2004.

58

6 ANLISE E INTERPRETAO DOS RESULTADOS

Neste captulo sero analisados e interpretados os resultados adquiridos atravs da pesquisa aplicada aos acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Centro Universitrio Feevale. Segundo Prodanov (2006), o objetivo da anlise e interpretao dos resultados responder da melhor forma possvel ao problema de investigao formulado e verificar as hipteses elaboradas. Muitos trabalhos perdem-se por no alcanarem bom nvel de

elaborao nesta fase. A etapa da anlise e interpretao dos dados pode ser considerada a etapa final do trabalho.

6.1 Pesquisa aplicada com os acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Centro Universitrio Feevale

Considerando os acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Centro Universitrio Feevale, tem-se um total de 648 alunos. Dentro desse universo, 110 responderam a pesquisa considerada para avaliao.

59

6.1.1 Quanto ao perfil dos entrevistados

Neste primeiro momento sero avaliadas as questes relacionadas ao perfil dos entrevistados. A primeira pergunta do questionrio buscou identificar o sexo dos acadmicos. Os resultados obtidos foram os seguintes:

74% 80% 60% 40% 20% 0% feminino

Grfico 1: Sexo dos Entrevistados Fonte: Elaborao da Autora

26%

masculino

Com base nos dados apurados, constata-se que a maior parte dos entrevistados so do sexo feminino (74%) e apenas 26% fazem parte do sexo masculino. Ficou comprovado que a grande maioria dos acadmicos que responderam ao presente questionrio so mulheres. A segunda questo refere-se a faixa etria dos entrevistados. Abaixo segue a anlise:

60% 40% 20% 0% 25%

55%

18% 2% 0%

at 20 de 21 a de 30 a de 40 a mais de anos 29 anos 39 anos 49 anos 50 anos

Grfico 2: Faixa Etria Fonte: Elaborao da Autora

60

Ao analisar o grfico, nota-se que as respostas mostraram maior incidncia na faixa etria que vai dos 21 aos 29 anos (55%), seguida pela faixa etria de at 20 anos (25%). Ainda sobre o perfil, procurou-se saber o estado civil dos entrevistados. As respostas obtidas, segundo o grfico abaixo, revelam que 69% dos 110 acadmicos so solteiros, seguido pelos casados que totalizam 27%, restando apenas 4% que so separados judicialmente, divorciados e vivos.

69% 70% 60% 50% 40% 27% 30% 20% 10% 0% solteiro
Grfico 3: Estado Civil Fonte: Elaborao da Autora

1%

1%

2%

casado

separado

divorciado

vivo

Para concluir a pesquisa quanto ao perfil do entrevistado verificou-se a formao do acadmico. Com base nas respostas obtidas, pode-se avaliar que mais da metade dos entrevistados cursam Cincias Contbeis (60%), sendo que os demais totalizam 40% e so acadmicos do curso de Administrao.

61

60% 60% 40% 20% 0% Acadmico do curso Acadmico do curso de Cincias Contbeis de Administrao Grfico 4: Formao Acadmica
Fonte: Elaborao da Autora

40%

6.1.2 Quanto Gesto Financeira

Sobre a gesto financeira, sero analisadas questes sobre renda, planejamento das finanas, a importncia do oramento e a utilizao de recursos financeiros. Inicialmente, procurou-se identificar a renda familiar do entrevistado. Do total dos acadmicos que responderam esta questo, constatou-se que 55% possuem renda familiar de R$ 1.606,01 R$ 4.441,00. Renda superior a R$ 4.441,01 representam apenas 16% do total.

60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% at 396,00 de 396,01 748,00 de 748,01 1.606,00 0% 6% 23%

55%

16%

de 1.606,01 4.441,00

acima de 4.441,01

Grfico 5: Renda Familiar Fonte: Elaborao da Autora

62

Quanto ao nmero de pessoas que compem a famlia, verificou-se que 37% dos entrevistados possuem 4 integrantes na composio familiar. Somente 6% dos acadmicos moram sozinhos.

40% 30% 20% 10% 0% 1 2 3 6% 21% 20%

37%

16%

mais de 4 pessoas

Grfico 6: A famlia composta por quantas pessoas Fonte: Elaborao da Autora

De acordo com o grfico 7, a metade dos entrevistados respondeu que somente duas pessoas auxiliam no oramento familiar (50%).

50% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 1 pessoa 2 pessoas 3 pessoas 4 pessoas mais de 4 pessoas
Grfico 7: Quantas pessoas auxiliam no oramento familiar Fonte: Elaborao da Autora

23% 15% 10% 2%

Quanto ao planejamento das finanas, verificou-se que 88% dos acadmicos tem controle sobre suas receitas e despesas, conforme podemos observar no grfico 8. Entre as ferramentas de controle utilizadas, o oramento o mais usual. De acordo com o grfico 9, a freqncia de utilizao do oramento de 55%, j as outras formas de controle representam

63

33%. Os outros 12% so compostos de acadmicos que no tem nenhum tipo de controle sobre as suas finanas.

88% 100% 80% 60% 40% 20% 0% Sim

Grfico 8: Faz planejamento das finanas Fonte: Elaborao da Autora

12%

No

12% oramento outros no

33%

55%

Grfico 9 : De que forma faz o planejamento das finanas Fonte: Elaborao da Autora

A prxima pergunta do questionrio teve a finalidade de averiguar a importncia do oramento na gesto financeira pessoal. Dos 110 acadmicos entrevistados somente 2% responderam que o oramento no tem importncia. Todos os outros (98%) consideram o oramento imprescindvel no controle financeiro.

64

98% 100% 80% 60% 40% 20% 0% sim

Grfico 10: Considera importante o uso do oramento Fonte: Elaborao da Autora

2%

no

Procurou-se saber se os entrevistados utilizam algum tipo de recurso financeiro, como cheque especial, carto de crdito, emprstimos bancrios ou outros para cumprirem com todas as suas obrigaes. Constatou-se que somente 27% utilizam algum tipo de recurso, os demais, que totalizam 73%, no utilizam nenhuma forma de recurso financeiro para quitarem com todas as suas obrigaes. Tambm procurou-se saber entre os entrevistados, com qual freqncia eles utilizam os recursos financeiros durante o ano. O grfico 12 mostra que os acadmicos que utilizam mais de 10 vezes no ano o cheque especial, carto de crdito, emprstimos bancrios ou outros equivalem a 8%.

27% sim no 73%

Grfico 11: Utiliza algum tipo de recurso financeiro Fonte: Elaborao da Autora

65

8% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% 0% 7% 7% 5%

De 1 a 3 vezes De 4 a 6 vezes De 7 a 9 vezes

Mais de 10 vezes

Grfico 12: Com qual freqncia durante o ano Fonte: Elaborao da autora

Nessa pesquisa identificou-se que 79% dos entrevistados pagam suas contas em dia, 21% s vezes pagam em dia e 0% nunca pagam em dia.

79% 80% 60% 40% 20% 0% Sempre

Grfico 13: Paga as contas em dia Fonte: Elaborao da Autora

21% 0% s vezes Nunca

Para finalizar o questionrio, procurou saber qual o principal motivo pelo qual as contas dos entrevistados atrasam. A maioria dos acadmicos (60%) afirmou que isso no acontece, j 23% garantem que devido a dificuldades financeiras, 13% dos entrevistados responderam que isso acontece por esquecimento e 4% por falta de tempo de quita-las.

66

Isso no acontece 4% 23% Esquecimento 60% Dificuldades Financeiras Falta de tempo de quitlas

13%

Grfico 14: Qual o principal motivo pelo qual as contas atrasam Fonte: Elaborao da Autora

Atravs da tabela abaixo, pode-se identificar que entre os solteiros, 58% tem de 21 a 29 anos e entre os casados 50% tem de 21 a 29 anos. Tabela 10 Faixa Etria X Estado Civil Separado Solteiro Casado Divorciado Vivo TOTAL Judicialmente 36% 27 58% 44 7% 5 25% 27 55% 60 18% 20 3% 3

Faixa Etria/Estado civil At 20 anos De 21 a 29 anos De 30 a 39 anos De 40 a 49 anos Mais de 50 anos TOTAL

50% 15 43% 13 7% 2

100% 1 100% 1 50% 1 50% 1

100% 76

100% 30

100% 1

100% 1

100% 2

100% 110

Fonte: Elaborao da Autora

Analisou-se que entre as mulheres 88% faz planejamento das finanas pessoais e entre os homens, 90% tem algum tipo de controle sobre as suas finanas.

67

Tabela 11 Faz planejamento das finanas X Sexo dos Entrevistados Faz planejamento das finanas/Sexo dos Entrevistados Sim No TOTAL
Fonte: Elaborao da Autora

Feminino 88% 71 12% 10 100% 81

Masculino 90% 26 10% 3 100% 29

TOTAL 88% 97 12% 13 100% 110

De acordo com a tabela abaixo, entre os solteiros 87% faz planejamento das finanas pessoais e entre os casados 97% mantm o controle sobre suas finanas. Os acadmicos separados judicialmente, divorciados e vivos no foram considerados nesta anlise, uma vez que sua participao do total de entrevistados insignificante. Tabela 12 Faz planejamento das finanas X Estado Civil Faz planejamento das finanas/Estado Solteiro civil Sim No TOTAL 87% 66 13% 10 100% 76 Casado Separado Divorciado Judicialmente 100% 1 100% 1 100% 2 100% 2 Vivo TOTAL

97% 29 3% 1 100% 30

100% 1

100% 1

88% 97 12% 13 100% 110

Fonte: Elaborao da Autora

Atravs da tabela 13, pode-se identificar que do total dos entrevistados solteiros, 78% sempre pagam as contas em dia. J, entre os casados, esse percentual passa a ser de 83%. Comparando os casados com os solteiros, constatou-se que os primeiros controlam melhor o pagamento de suas obrigaes. Novamente no se considerou os entrevistados separados, divorciados e vivos nesta anlise, pois sua representatividade muito pequena comparada com o total de entrevistados.

68

Tabela 13 Estado Civil X Paga as contas em dia Estado Civil/Paga as contas em dia Solteiro Casado Separado Judicialmente Divorciado Vivo TOTAL
Fonte: Elaborao da Autora

Sempre 78% 59 83% 25 100% 1 100% 1 50% 1 79% 87

s vezes 22% 17 17% 5

Nunca

TOTAL 100% 76 100% 30 100% 1 100% 1 100% 2 100% 110

50% 1 21% 23

Pode-se perceber, atravs da tabela 14, que os entrevistados que tm a famlia composta por mais de 4 membros, 78% fazem o planejamento das suas finanas. Dos acadmicos que tem a famlia composta por 4 membros, 83% fazem o planejamento financeiro. J os entrevistados que tem a famlia composta por 3 integrantes tem um timo controle das despesas e receitas (100%). Ainda percebe-se que dos entrevistados que responderam possuir apenas 2 membros na famlia tambm tem um excelente controle sobre as finanas (96%). Tabela 14 Faz planejamento das finanas X A famlia composta por quantas pessoas Faz planejamento Mais de 4 das finanas/A 1 pessoa 2 pessoas 3 pessoas 4 pessoas TOTAL pessoas famlia composta por quantas pessoas 83% 96% 100% 83% 78% 88% Sim 5 22 22 34 14 97 17% 4% 17% 22% 12% No 1 1 7 4 13 100% 100% 100% 100% 100% 100% TOTAL 6 23 22 41 18 110
Fonte: Elaborao da Autora

Ao cruzar informaes, sobre o nmero de membros que compe a famlia com a utilizao de recursos financeiros, verificou-se que dos entrevistados que tem a famlia

69

composta por mais de quatro integrantes, 33% utilizam algum tipo de recurso financeiro, constatou-se tambm que o entrevistado que nico membro que compe a famlia e utiliza recurso financeiro equivale a 33%. J as famlias dos acadmicos que so compostas por apenas 2 integrantes o percentual que utiliza recurso financeiro diminui, de apenas 26%. Tabela 15 A famlia composta por quantas pessoas X Utiliza algum tipo de recurso financeiro A famlia composta por quantas pessoas/Utiliza algum tipo de recurso financeiro Uma pessoa Duas pessoas Trs pessoas Quatro pessoas Mais de quatro pessoas TOTAL
Fonte: Elaborao da Autora

Sim

No

TOTAL

33% 2 26% 6 32% 7 22% 9 33% 6 27% 30

67% 4 74% 17 68% 15 78% 32 67% 12 73% 80

100% 6 100% 23 100% 22 100% 41 100% 18 100% 110

Segundo Sohsten (2004), de nada adianta apenas um membro da famlia tentar reverter uma situao de desordem financeira e acmulo de dvidas, enquanto os demais integrantes da famlia ainda permanecem gastando de forma perdulria. fundamental que todos os membros que compe a famlia se empenhem na rdua tarefa de reorganizar a vida financeira, todos iro se beneficiar dos resultados que essa mudana ir gerar. Compreender as diferenas individuais e respeita-las o que faz da famlia o ncleo e a grande escola da vida em sociedade. (SOHSTEN, 2004, p. 157). Identificou-se atravs da tabela 16 que a faixa etria que possui maior controle financeiro a faixa entre 21 e 29 anos (92%). J entre os entrevistados com idade de at 20 anos este percentual um pouco menor (85%), mesmo assim percebe-se que boa parte faz o planejamento das finanas.

70

Faz planejamento das finanas/Faixa Etria Sim No TOTAL

Fonte: Elaborao da Autora

Tabela 16 Faz planejamento das finanas X Faixa Etria At 20 De 21 a De 30 a 39 De 40 a Mais de TOTAL anos 29 anos anos 49 anos 50 anos 85% 23 15% 4 100% 27 92% 55 8% 5 100% 60 85% 17 15% 3 85% 20 67% 2 33% 1 100% 3 88% 97 12% 13 100% 110

Constatou-se que entre os entrevistados que afirmaram fazer planejamento financeiro, 79% pagam as contas em dia, j entre os acadmicos que responderam que no possuem nenhum tipo de controle sobre as finanas, 77% pagam suas contas na data prevista. Tabela 17 Faz planejamento das finanas X Paga as contas em dia Faz planejamento das finanas/Paga as Sim No TOTAL contas em dia Sim No TOTAL
Fonte: Elaborao da Autora

79% 77 77% 10 79% 87

21% 20 23% 3 21% 23

100% 97 100% 13 100% 110

Atravs da tabela seguinte, pode-se identificar que do total de entrevistados que acham importante o uso do oramento como ferramenta de controle das finanas pessoais, 73% no utilizam nenhum tipo de recurso financeiro para cumprir com todas as suas obrigaes. J, entre os acadmicos que no consideram importante a utilizao do oramento, esse percentual passa a ser de 50%.

71

Tabela 18 Considera importante o uso do oramento X Utiliza algum tipo de recurso financeiro Considera importante o uso do oramento/Utiliza algum tipo de recurso Sim No TOTAL financeiro Sim No TOTAL
Fonte: Elaborao da Autora

27% 29 50% 1 27% 30

73% 79 50% 1 73% 80

100% 108 100% 2 100% 110

Ao iniciar este trabalho, acreditava-se que o oramento era imprescindvel para uma boa gesto financeira pessoal e a partir do momento que tornou-se possvel verificar a importncia do oramento na gesto financeira dos acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Fisem do Centro Universitrio Feevale, pode identificar que a maior parte deles considera o oramento uma ferramenta de grande importncia no seu

gerenciamento financeiro, logo j o utilizam como forma de controle das suas finanas.

72

CONSIDERAES FINAIS

Buscou-se atravs da presente monografia, verificar a importncia do oramento na gesto financeira pessoal dos acadmicos, bem como observar as prticas de controle financeiro adotadas por eles, uma vez que a gesto financeira contempla o controle das receitas e despesas e o cumprimento das metas traadas. Como objetivo geral da pesquisa, procurou-se avaliar as prticas de gesto adotadas pelos alunos, limitando este estudo aos acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Fisem do Centro Universitrio Feevale. Atravs da aplicao de questionrios, foram coletadas informaes suficientes para realizar a avaliao proposta, levantando dados sobre a utilizao de controles financeiros, a importncia de manter um planejamento sobre as finanas e a utilizao do oramento. Para que a avaliao tivesse um embasamento adequado ao objetivo da pesquisa, inicialmente foi abordado um breve histrico da contabilidade, seguindo pelos aspectos sobre o patrimnio, seu conceito e composio. Na etapa seguinte, foi avaliada a necessidade de controles financeiros, sendo mencionado o oramento como sugesto para tal controle. Alm disso, foram apresentadas algumas caractersticas do planejamento financeiro, importante ferramenta que possibilita a programao dos recursos, a fim de proporcionar um melhor gerenciamento sobre as entradas e sadas de dinheiro. A aplicao do questionrio teve como universo a totalidade de acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Fisem do Centro Universitrio Feevale, o

73

que totalizou 648 alunos. Desse universo, obteve-se como amostra a realizao de 110 questionrios, o que representa 16,98% da totalidade. Os resultados demonstraram que entre os 110 acadmicos entrevistados, 97 afirmam fazer planejamento das suas finanas, ou seja, 88% do total, o que demonstra o conhecimento da importncia de planejar. Da totalidade dos acadmicos entrevistados, 61 utilizam o oramento como ferramenta de controle. J 36 deles utilizam outras formas de gerenciamento sobre suas finanas e somente 13 entrevistados no mantm algum tipo de planejamento. Outro dado interessante que a grande maioria dos homens tem controle dos seus ganhos e gastos (90%). Entretanto, as mulheres entrevistadas, apesar de serem maioria, fazem menos controle do que os entrevistados do sexo masculino (88%). Pela pesquisa pode-se comprovar que entre os solteiros 87% faz planejamento das finanas pessoais e entre os casados 97% mantm o controle sobre suas finanas. Tambm constatou-se que entre os entrevistados casados 83% sempre pagam suas contas em dia, j entre os solteiros, esse percentual passa a ser de 78%. Ficou evidente que os casados controlam melhor o planejamento das suas finanas e o pagamento de suas obrigaes. Verificou-se que dos entrevistados que tem a famlia composta por mais de quatro integrantes, 33% utilizam algum tipo de recurso, enquanto que nas famlias dos acadmicos que so compostas por apenas 2 integrantes o percentual que utiliza recurso financeiro de apenas 26%. Outra informao revelada pela pesquisa que, entre os entrevistados que afirmaram fazer planejamento financeiro, 79% pagam as contas em dia, j entre os acadmicos que responderam que no possuem nenhum tipo de controle sobre as finanas, 77% pagam suas contas na data prevista. Conclui-se dessa forma, que ter oramento no garantia de evitar o endividamento. O que realmente importa que depois de projetado o oramento deve ser respeitado, obedecido, e seu acompanhamento ser indispensvel para saber se o que foi

74

orado est sendo realmente cumprido. De nada adianta elaborar um oramento e simplesmente no segui-lo. Pela pesquisa, pode-se comprovar que do total de entrevistados que acham importante o uso do oramento como ferramenta de controle das finanas pessoais, 79% no utilizam nenhum tipo de recurso financeiro para cumprir com todas as suas obrigaes. J, entre os acadmicos que no consideram importante a utilizao do oramento, o percentual passa a ser de 50%. Enfim, entende-se que os objetivos da pesquisa foram alcanados, cumprindo o propsito do estudo. A partir do momento em que tornou-se possvel verificar a importncia do oramento na gesto financeira dos acadmicos dos cursos de Administrao e Cincias Contbeis do Fisem do Centro Universitrio Feevale, pde-se identificar que a maior parte deles considera o oramento imprescindvel no gerenciamento financeiro, logo j o utilizam como forma de controle das finanas. Esse estudo foi de grande importncia para a autora da monografia, que desenvolveu interesse pelo assunto e passou a fazer uso das ferramentas aqui identificadas, pois apesar de conhec-las, no se valia da importncia das mesmas. A presente monografia teve como limitaes o universo avaliado, uma vez que uma anlise mais abrangente inviabilizaria a concluso da mesma neste momento. Para estudos futuros, sugere-se que a pesquisa seja aplicada com um nmero maior de acadmicos, com o objetivo de verificar de uma forma mais ampla o comportamento e o conhecimento dos alunos em relao ao planejamento financeiro pessoal. Deseja-se que esta monografia sirva como base para novas avaliaes, e que o aluno ou profissional que tenha interesse em averiguar a importncia do oramento na gesto financeira pessoal dos acadmicos possa aprofundar o estudo.

75

REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS

ANDRADE, Jlio Sampaio de. O Esprito do Dinheiro: qual a relao entre trabalho, dinheiro e espiritualidade? 2. ed. Rio de Janeiro: Qualitymark, 2004. BENEDETTI, Roberto. Contabilidade Tcnica e Prtica. 1. ed. So Paulo: Scipione, 1990. BOVESPA. Disponvel em: http://www.bovespa.com.br/Investidor/HomeMulheres/

OrcamentoPessoal.asp Acesso em: 06 jul. 2007. CREPALDI, Silvio Aparecido. Contabilidade Gerencial: 1.ed. Teoria e Prtica. So Paulo: Atlas, 1998. DENCKER, Ada de Freitas Maneti. Mtodos e Tcnicas de pesquisa em Turismo. 5. ed. So Paulo: Futura, 2001. EWALD, Lus Carlos. Sobrou Dinheiro: lies de economia domstica. 8. ed. Rio de Janeiro: Bertrand, 2004. FERREIRA, Rodrigo. Como planejar, organizar e controlar seu dinheiro: manual de finanas pessoais. 1. ed. So Paulo: IOB, 2006. FRANKENBERG, Louis. Seu futuro financeiro. 14. ed. Rio de Janeiro: Campus, 1999. FRANZONI, Gervsio. Contabilidade Geral. 1. ed. So Paulo: FTD, 1997.

76

FURAST, Pedro Augusto. Normas Tcnicas para o Trabalho Cientfico. 13. ed. Porto Alegre: Brasul, 2004. GIL, Antnio Carlos. Como elaborar projetos de pesquisa. 3.ed. So Paulo: FTD, 1997. GOUVEIA, Nelson. Contabilidade Bsica. 2. ed. So Paulo: Harbra, 1993. GRECO, Alvsio Lahorgue; AREND, Lauro Roberto. Contabilidade: teoria e prticas bsicas. 6. ed. Porto Alegre: Sagra-DC Luzzatto, 1996. HALFELD, Mauro. Investimentos: como administrar melhor seu dinheiro. 1.ed. So Paulo: Editora Fundamento Educacional, 2001. IUDCIBUS, Sergio de. Teoria da Contabilidade. 5. ed. So Paulo: Atlas, 1997. LUNKES, Rogrio Joo. Manual de Oramento. 1. ed. So Paulo: Atlas, 2003. MALHOTRA, Naresh K. Pesquisa de Marketing Uma orientao Aplicada. 3. ed. Porto Alegre: Bookman, 2001. 719 p. MARION, Jos Carlos. Contabilidade Bsica. 6. ed. So Paulo: Atlas, 1998. MARTINS, Jos Pio. Educao Financeira ao alcance de todos: adquirindo conhecimentos financeiros em linguagem simples. 1. ed. So Paulo: Fundamento Educacional, 2004. MOTT, Graham. Contabilidade para no-contadores: Manual Prtico para NoEspecialistas em Contabilidade. 1. ed. So Paulo: Makron Books, 1996. NETO, Lauro de Arajo Silva. Guia de Investimentos. 1. ed. So Paulo: Atlas, 2003. PASSARELLI, Joo; BOMFIM, Eunir de Amorim. Oramento Empresarial: como elaborar e analisar. 1. ed. So Paulo: IOB, 2003. PRODANOV, Cleber Cristiano. Manual de Metodologia Cientfica. 3. ed. Novo Hamburgo: Feevale, 2006.

77

RIBEIRO, Osni Moura. Contabilidade Bsica Fcil. 23. ed. Revista e Atualizada. So Paulo: Editora Saraiva, 1999. SANDRONI, Paulo. Organizao e superviso: Dicionrio de Economia. 7. ed. So Paulo: Editora Best Seller, 2000. SOHSTEN, Carlos Von. Como cuidar bem do seu dinheiro: oramento domstico e planejamento das finanas pessoais: como controlar o dinheiro e viver sem dvidas: prosperidade e investimentos, construindo sua riqueza. 1. ed. Rio de Janeiro: Qualitymark, 2004. TOLEDO, Elaine. Saiba mais para gastar menos: trabalhando sua inteligncia financeira. 1. ed. So Paulo: Alade Editorial, 2006. ZDANOWICZ, Jos Eduardo. Oramento Empresarial: uma abordagem prtica. 2. ed. Porto Alegre: Sagra, 1984.

78

APNDICE

79

APNDICE A PESQUISA APLICADO AOS ACADMICOS

A presente pesquisa de opinio destina-se a coletar dados e informaes relevantes a respeito do assunto: A IMPORTNCIA DO ORAMENTO NA GESTO FINANCEIRA PESSOAL DOS ACADMICOS DOS CURSOS DE ADMINISTRAO E CINCIAS CONTBEIS DO CENTRO UNIVERSITRIO FEEVALE". As respostas aqui obtidas sero tabuladas e serviro para subsidiar anlise que constar no trabalho de Concluso de Curso 2007/2, Monografia da acadmica TAIANE KIRSCHNER, do Curso de Cincias Contbeis do Centro Universitrio Feevale. ____________________________________________________________________

PESQUISA DE OPINIO ____________________________________________________________________

1) Sexo 1. ( ) Feminino 2. ( ) Masculino 2) Faixa Etria 1. ( ) At 20 anos 2. ( ) De 21 a 29 anos 3. ( ) De 30 a 39 anos 4. ( ) De 40 a 49 anos 5. ( ) Mais de 50 anos 3) Estado Civil 1. ( ) Solteiro 2. ( ) Casado 3. ( ) Separado Judicialmente 4. ( ) Divorciado 5. ( ) Vivo 4) Formao Acadmica 1. ( ) Acadmico do Curso de Cincias Contbeis 2. ( ) Acadmico do Curso de Administrao 5) Renda Familiar 1. ( ) at R$ 396,00 classe E 2. ( ) de R$ 396,01 R$ 748,00 classe D 3. ( ) de R$ 748,01 R$ 1.606,00 classe C 4. ( ) de R$ 1.606,01 R$ 4.441,00 classe B 5. ( ) acima de R$ 4.441,01 classe A

80

6) A sua famlia composta por quantas pessoas? 1. ( ) uma pessoa 2. ( ) duas pessoas 3. ( ) trs pessoas 4. ( ) quatro pessoas 5. ( ) mais de quatro pessoas 7) Destas pessoas, quantas auxiliam no oramento familiar? 1. ( ) uma pessoa 2. ( ) duas pessoas 3. ( ) trs pessoas 4. ( ) quatro pessoas 5. ( ) mais de quatro pessoas 8) Voc faz planejamento de suas finanas (recebimentos/gastos/investimentos)? 1. ( ) Sim: Como? ( ) Oramento ( ) Outros 2. ( ) No 9) Voc considera importante o uso do oramento como ferramenta de controle das finanas pessoais? 1. ( ) Sim 2. ( ) No 10) Voc utiliza algum recurso financeiro (cheque especial, carto de crdito, emprstimos bancrios ou outros) para cumprir com todas as suas obrigaes? 1. ( ) Sim 2. ( ) No (Pule para a questo 12) 11) Caso utilize, com qual a freqncia durante o ano? 1. ( ) De 1 a 3 vezes no ano 2. ( ) De 4 a 6 vezes no ano 3. ( ) De 7 a 9 vezes no ano 4. ( ) Mais de 10 vezes no ano 12) Voc paga as suas contas em dia? 1. ( ) Sempre 2. ( ) s vezes 3. ( ) Nunca 13) Qual o principal motivo pelo qual suas contas atrasam? 1. ( ) Isso no acontece 2. ( ) Esquecimento 3. ( ) Dificuldades Financeiras 4. ( ) Falta de tempo de quit-las