Anda di halaman 1dari 113

2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN


Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
Modul ini berisi materi KUP yang disajikan secara bagan, betujuan untuk memudahkan dalam mempelajari ilmu perpajakan

Ivan Christian K, S.E., M.M. YFI 12/28/2009

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

DAFTAR ISI
PENGERTIAN UMUM..................................................................................................................................... 5 DASAR HUKUM ............................................................................................................................................. 6 PENGERTIAN WAJIB PAJAK ........................................................................................................................... 7 KEWAJIBAN MENDAFTARKAN DIRI DAN MELAPORKAN USAHA .................................................................. 8 FUNGSI NPWP / NPPKP ................................................................................................................................. 9 TEMPAT PENDAFTARAN WAJIB PAJAK ....................................................................................................... 10 TEMPAT PELAPORAN USAHA ...................................................................................................................... 11 TEMPAT PENDAFTARAN & PELAPORAN WP/PKP TERTENTU ..................................................................... 12 PENERBITAN NPWP DAN ATAU PENGUKUHAN PKP SECARA JABATAN ..................................................... 13 JANGKA WAKTU PENDAFTARAN NPWP DAN PELAPORAN PPKP................................................................ 14 SYARAT-SYARAT UNTUK MENDAPATKAN NPWP/PPKP BAGI ORANG PRIBADI DAN JANGKA WAKTU PENERBITAN ................................................................................................................................................ 15 SYARAT UNTUK MENDAPATKAN NPWP/PPKP BAGI WP BADAN BADAN & PEMUNGUT/PEMOTONG DAN JANGKA WAKTU PENERBITAN .................................................................................................................... 16 WAJIB PAJAK PINDAH ................................................................................................................................. 17 PENGHAPUSAN NPWP ................................................................................................................................ 18 PENCABUTAN PENGUKUHAN PKP .............................................................................................................. 19 SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) ................................................................................................................... 19 FUNGSI SPT ................................................................................................................................................. 20 FUNGSI SPT PPN .......................................................................................................................................... 21 KEWAJIBAN PEMENUHAN SPT .................................................................................................................... 22 SPT TIDAK LENGKAP /TIDAK MEMENUHI KETENTUAN ............................................................................... 23 PENGISIAN SPT ............................................................................................................................................ 24 PERPANJANGAN JANGKA WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN ............................................................. 25 BENTUK, ISI, DAN LAMPIRAN SPT ............................................................................................................... 26 DIKECUALIKAN DARI KEWAJIBAN PENYAMPAIAN SPT ............................................................................... 26 PENGISIAN SPT ............................................................................................................................................ 27 PENELITIAN ................................................................................................................................................. 28 TEMPAT LAIN UNTUK PENYAMPAIAN SPT .................................................................................................. 28 PENYAMPAIAN SPT ................................................................................................................................. 29 SANKSI ADMINISTRASI ATAS KETERLAMBATAN ATAU TIDAK MENYAMPAIKAN SPT ................................. 30 PENGECUALIAN DARI PENGENAAN SANKSI DENDA ................................................................................... 31 PEMBETULAN SPT ....................................................................................................................................... 32 PENGUNGKAPAN KETIDAKBENARAN SPT ATAS KEMAUAN SENDIRI .......................................................... 33 PENGUNGKAPAN KETIDAKBENARAN SPT ATAS KESADARAN SENDIRI, DENGAN LAPORAN TERSENDIRI .. 34 PEMBETULAN SPT TAHUNAN PPh KARENA KEPUTUSAN KEBERATAN ATAU PUTUSAN BANDING ............ 35 BATAS WAKTU PELUNASAN PPh PASAL 29 ................................................................................................. 36 SANKSI ADMINISTRASI KETERLAMBATAN PEMBAYARAN PAJAK ............................................................... 37 JATUH TEMPO PEMBAYARAN KETETAPAN PAJAK ...................................................................................... 38 PENGANGSURAN DAN PENUNDAAN PEMBAYARAN PAJAK ....................................................................... 39 SYARAT PENGAJUAN PERMOHONAN PENGANGSURAN DAN PENUNDAAN PEMBAYARAN PAJAK ........... 40

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TEMPAT PEMBAYARAN / PENYETORAN PAJAK .......................................................................................... 41 SARANA PEMBAYARAN PAJAK .................................................................................................................... 41 SURAT KETETAPAN PAJAK ........................................................................................................................... 42 KEWAJIBAN MEMBAYAR PAJAK .................................................................................................................. 43 JUMLAH PAJAK TERUTANG ......................................................................................................................... 44 SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR ................................................................................................ 45 KEPASTIAN HUKUM DAN JAMINAN HUKUM SPT ....................................................................................... 46 SKPKB DAPAT DITERBITKAN DALAM JANGKA WAKTU LEBIH DARI 10 TAHUN ........................................... 46 HAL-HAL DITERBITKANNYA SURAT TAGIHAN PAJAK .................................................................................. 47 SKPKBT DITERBITKAN DALAM JANGKA WAKTU 10 TAHUN ........................................................................ 48 PERIHAL SKPKBT DAPAT DITERBITKAN DALAM JANGKA WAKTU > 10 TAHUN .......................................... 49 PEMBETULAN KETETAPAN PAJAK ............................................................................................................... 50 PERMOHONAN PEMBETULAN .................................................................................................................... 51 PENERBITAN SKPLB ..................................................................................................................................... 52 PENERBITAN SKPN ...................................................................................................................................... 53 SPTLN DENGAN PERMOHONAN DALAM SPT.............................................................................................. 54 SPTLB PPN ................................................................................................................................................... 55 SPTLB DENGAN PERMOHONAN DALAM SPT .............................................................................................. 56 PENERBITAN SURAT KEPUTUSAN PENGEMBALIAN PENDAHULUAN KELEBIHAN PAJAK (SKPPKP) ............ 57 KRITERIA WP YANG DAPAT DIBERIKAN SKPPKP ......................................................................................... 58 WP DENGAN KRITERIA TERTENTU .............................................................................................................. 59 PENGEMBALIAN KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK .................................................................................... 60 PENAGIHAN PAJAK ...................................................................................................................................... 61 BUNGA PENAGIHAN.................................................................................................................................... 62 PENAGIHAN PAJAK DENGAN SURAT PAKSA ............................................................................................... 63 PENAGIHAN SEKETIKA DAN SEKALIGUS ...................................................................................................... 64 PENANGGUNG PAJAK ................................................................................................................................. 65 .................................................................................................................................................................... 65 HAK MENDAHULU ....................................................................................................................................... 66 DIKECUALIKAN DARI HAK MENDAHULU ..................................................................................................... 67 HAK MENDAHULU HILANG ......................................................................................................................... 68 DALUWARSA PENAGIHAN........................................................................................................................... 69 DALUWARSA PENAGIHAN TERTANGGUH ................................................................................................... 70 GUGATAN WP ATAU PENANGGUNG PAJAK ............................................................................................... 71 TATA CARA PENGHAPUSAN PIUTANG PAJAK DAN PENETAPAN BESARNYA PENGHAPUSAN .................... 72 KEBERATAN WP........................................................................................................................................... 73 SYARAT PENGAJUAN KEBERATAN............................................................................................................... 74 TANDA BUKTI PENERIMAAN SURAT KEBERATAN ....................................................................................... 75 HAK WAJIB PAJAK DALAM PENGAJUAN KEBERATAN ................................................................................. 76 PENYELESAIAN SURAT KEBERATAN ............................................................................................................ 77 PERMOHONAN BANDING ........................................................................................................................... 79 IMBALAN BUNGA ATAS KEBERATAN / BANDING ....................................................................................... 80 www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PEMBERIAN IMBALAN BUNGA ................................................................................................................... 81 PENGERTIAN PEMBUKUAN ......................................................................................................................... 81 KEWAJIBAN PEMBUKUAN........................................................................................................................... 82 DIKECUALIKAN DARI KEWAJIBAN PEMBUKUAN ......................................................................................... 83 SYARAT PEMBUKUAN ................................................................................................................................. 84 PERUBAHAN TAHUN BUKU DAN ATAU METODE PEMBUKUAN ................................................................. 85 PEMBUKUAN DALAM BAHASA ASING DAN MATA UANG SELAIN RUPIAH ................................................. 86 PENGERTIAN PENCATATAN ........................................................................................................................ 87 PENGECUALIAN DARI WAJIB PEMBUKUAN & WAJIB PENCATATAN .......................................................... 87 KEWAJIBAN PENYIMPANAN BUKU/CATATAN/DOKUMEN ......................................................................... 88 KEGIATAN PENCATATAN ............................................................................................................................. 89 PENGERTIAN PEMERIKSAAN ....................................................................................................................... 90 WEWENANG DIRJEN PAJAK MELAKUKAN PEMERIKSAAN .......................................................................... 91 SURAT PERINTAH PEMERIKSAAN ................................................................................................................ 92 KEWAJIBAN WAJIB PAJAK YANG DIPERIKSA ............................................................................................... 93 KEWAJIBAN MERAHASIAHKAN ................................................................................................................... 93 PENYEGELAN DALAM RANGKA PEMERIKSAAN........................................................................................... 94 TATA CARA PEMERIKSAAN.......................................................................................................................... 94 WAKIL WAJIB PAJAK .................................................................................................................................... 95 TANGGUNG JAWAB WAKIL WAJIB PAJAK ................................................................................................... 96 KUASA WAJIB PAJAK ................................................................................................................................... 97 TANGGUNG JAWAB RENTENG .................................................................................................................... 98 RAHASIA JABATAN ...................................................................................................................................... 99 PIHAK LAIN YANG DAPAT DIBERIKAN KETERANGAN OLEH PEJABAT / TENAGA AHLI .............................. 100 KEWAJIBAN MERAHASIAKAN OLEH PIHAK KE 3 DITIADAKAN .................................................................. 101 PENGURANGAN, PENGHAPUSAN DAN PEMBATALAN KETETAPAN PAJAK............................................... 102 SANKSI BAGI PETUGAS PAJAK ................................................................................................................... 103 TINDAK PIDANA PERPAJAKAN................................................................................................................... 104 TINDAK PIDANA KARENA ALFA ................................................................................................................. 105 TINDAK PIDANA KARENA SENGAJA........................................................................................................... 106 TINDAK PIDANA KARENA PENGULANGAN ................................................................................................ 107 TINDAK PIDANA KARENA PERCOBAAN ..................................................................................................... 108 DALUWARSA TINDAK PIDANA DI BIDANG PERPAJAKAN .......................................................................... 109 DELIK ADUAN ............................................................................................................................................ 110 PELAKU TINDAK PIDANA DIBIDANG PERPAJAKAN.................................................................................... 111 PPNS DJP ................................................................................................................................................... 111 PENYIDIKAN TINDAK PIDANA DI BIDANG PERPAJAKAN ........................................................................... 112 WEWENANG PENYIDIK.............................................................................................................................. 113

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGERTIAN UMUM

KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN UU NO. 28 TAHUN 2007


MENGATUR KETENTUAN FORMAL BAGI

PPh

PPN / PPn BM

PBB

BPHTB

BPHTB

PAJAK LAINNYA YG MENGACU KEPADA UU INI

KECUALI DIATUR TERSENDIRI DALAM UU BERSANGKUTAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

DASAR HUKUM

JENIS PERATURAN UNDANG-UNDANG

PERATURAN PEMERINTAH ( PP ) KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN PERMENKEU

UU No. 6 Tahun 1983 UU No.16 Tahun 2000 Jo. UU No. 28 Tahun 2007 PP No. 80 Tahun 2007

No. 51 - 2007

No. 18 No. 19 No. 20 No. 21 No. 22 No. 23 No. 181 No. 183 No. 184 No. 185 No. 186 No. 187 No. 188

2008 2008 2008 2008 2008 2008 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007

No. 189 No. 190 No. 192 No. 193 No. 194 No. 195 No. 196 No. 197 No. 198 No. 199 No. 201 No. 201

2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007 2007

SE DIRJEN

SE 02 2008 SE - 59 2008

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGERTIAN WAJIB PAJAK

WAJIB PAJAK
PASAL 1 ANGKA 1

ORANG PRIBADI
MELIPUTI

BADAN

PEMBAYAR PAJAK PEMUNGUT PAJAK PEMOTONG PAJAK


MEMPUNYAI :

HAK & KEWAJIBAN PERPAJAKAN

SESUAI DENGAN :

KETENTUAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PERPAJAKAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

KEWAJIBAN MENDAFTARKAN DIRI DAN MELAPORKAN USAHA

KEWAJIBAN MENDAFTARKAN DIRI DAN MELAPORKAN USAHA


PASAL 2 AYAT 1 & 2 KUP & PENJELASAN Jo. KEP-516/PJ/2000 Jo KEP-515/PJ/2000

KEWAJIBAN MENDAFTARKAN DIRI UNTUK MENDAPATKAN NPWP


ORANG PRIBADI
ORANG PRIBADI BERPENGHASILAN > PTKP (OP YG MENDAPATKAN PENGHASILAN DARI 1 PEMBERI KERJA YG TIDAK MENJALANKAN USAHA ATAU PEKERJAAN BEBAS WANITA KAWIN YG DIKENAKAN PAJAK TERPISAH KARENA HIDUP TERPISAH BERDSRKAN KEPUTUSAN HAKIM DIKEHENDAKI SCR TERTULIS BERDSRKAN PERJANJIAN PEMISAHAN PENGHASILAN DAN HARTA

SEMUA BADAN SETIAP WP HANYA DIBERIKAN 1 NPWP

MELAPORKAN USAHA UNTUK DIKUKUHKAN MENJADI PKP


- PERUSAHAAN YG TELAH MELAMPAUI BATASAN PENGUSAHA KECIL PADA SUATU MASA DALAM SUATU TAHUN BUKU - PENGUSAHA KECIL YG MEMILIH MENJADI PKP

SANKSI PERPAJAKAN
WAJIB PAJAK YG TIDAK MENDAFTARKAN DIRI ATAU MELAPORKAN USAHANYA AKAN DIKENAKAN SANKSI MENURUT PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN YG BERLAKU

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

FUNGSI NPWP / NPPKP

FUNGSI NPWP / NPPKP


PENJELASAN PASAL 2 AYAT (1) DAN (2) UU KUP

SEBAGAI SARANA

TANDA PENGENAL DIRI ATAU IDENTITAS WP SEBAGAI SARANA DLM ADMINISTRASI PERPAJAKAN DALAM MELAKSANAKAN HAK & KEWAJIBAN PERPAJAKAN JUGA UNTUK MENDAPATKAN PELAYANAN DARI INSTANSI TERTENTU

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TEMPAT PENDAFTARAN WAJIB PAJAK

TEMPAT PENDAFTARAN WAJIB PAJAK


PASAL 2 AYAT (3) UU KUP Jo. KEP 515/PJ/2000 Jo. KEP 516/PJ/2000

WAJIB PAJAK
ORANG PRIBADI PEMUNGUT/ PEMOTONG
DATANG KE :

BADAN

KANTOR PELAYANAN PAJAK

OP PENGUSAHA TERTENTU

TEMPAT KEDUDUKAN

TEMPAT TINGGAL

DAN TEMPAT KEGIATAN USAHANYA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

10

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TEMPAT PELAPORAN USAHA

TEMPAT PELAPORAN USAHA


PASAL 2 AYAT (2) UU KUP

WAJIB PAJAK
ORANG PRIBADI BADAN

KANTOR PELAYANAN PAJAK

TEMPAT TINGGAL

TEMPAT KEDUDUKAN

DAN TEMPAT KEGIATAN USAHANYA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

11

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TEMPAT PENDAFTARAN & PELAPORAN WP/PKP TERTENTU

TEMPAT PELAPORAN USAHA WP/PKP TERTENTU


PASAL 2 AYAT (3) UU KUP JO. KEP. 515/PJ/2000 & KEP. 516/PJ/2000

WP BADAN TERTENTU
BUMN & BUMD di DKI TERMASUK ANAK PERUSAHAAN BUMN YG PENYERTAAN MODAL INDUKNYA > 50% KECUALI SELAMA INI TELAH TERDAFTAR DI KPP DOMISILI PMA TIDAK MASUK BURSA DI DKI KECUALI SELAMA INI TELAH TERDAFTAR DI KPP DOMISILI BUT & ORANG ASING DI DKI WP PERUSH. MASUK BURSA KECUALI: - BUMN/D - SELAMA INI TELAH TERDAFTAR DI KPP DOMISILI BUMD, PMA TIDAK MASUK BURSA & BADAN (BUT) DAN ORANG ASING DI LUAR DKI BUMN/D, PMA, BADORA, PERUSH. MASUK BURSA (KHUSUS PPh PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN DAN PPN & PPnBM) WP ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU YG MEMPUNYAI BEBERAPA TEMPAT USAHA

KPP PND

KPP PMA KPP BADORA KPP PERUSAHAAN MASUK BURSA KPP SETEMPAT
KPP TEMPAT CABANG/ PERWAKILAN ATAU KEGIATAN USAHA

KPP TEMPAT TINGGAL & KPP TEMPAT KEG. USAHA

UNTUK WP YG BARU TERDATAR TERHITUNG MULAI TANGGAL KEPUTUSAN INI [1 JANUARI 2001] UNTUK WP BUMN, PMA, PMB BARU DAPAT MEMILIH DAN MENDAFTARKAN DIRI DI KPP DOMISILI

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

12

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENERBITAN NPWP DAN ATAU PENGUKUHAN PKP SECARA JABATAN

PENERBITAN NPWP DAN ATAU PENGUKUHAN PKP SECARA JABATAN


PASAL 2 AYAT (4) UU KUP

DIRJEN PAJAK

MENERBITKAN NPWP DAN ATAU PPKP SECARA JABATAN

APABILA ORANG PRIBADI ATAU BADAN YANG TELAH MEMENUHI SYARAT SEBAGAI WP/PKP/ ATAU TIDAK MENDAFTARKAN DIRI DAN/ ATAU TIDAK MELAPORKAN USAHANYA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

13

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

JANGKA WAKTU PENDAFTARAN NPWP DAN PELAPORAN PPKP

JANGKA WAKTU PENDAFTARAN NPWP DAN PELAPORAN PPKP


PASAL 2 AYAT (6) UU KUP JO. KEP./161/PJ/2001

NPWP

PPKP

PALING LAMBAT 1 BULAN SETELAH USAHA MULAI DIJALANKAN

PALING LAMBAT PD AKHIR BLN BERIKUTNYA APABILA SAMPAI DENGAN SUATU BULAN DALAM SATU TAHUN BUKU MEMPEROLEH PENGHASILAN MELEBIHI PTKP

SEBELUM PENYERAHAN BKP/JKP PALING LAMA AKHIR BULAN BERIKUT SETELAH S/D SUATU MASA DALAM TAHUN BUKU NILAI PEREDARAN USAHA MELEBIHI BATASAN PENGUSAHA KECIL

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

14

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SYARAT-SYARAT UNTUK MENDAPATKAN NPWP/PPKP BAGI ORANG PRIBADI DAN JANGKA WAKTU PENERBITAN

SYARAT-SYARAT UNTUK MENDAPATKAN NPWP/PPKP BAGI ORANG PRIBADI DAN JANGKA WAKTU PENERBITAN
PASAL 2 AYAT (6) UU KUP JO. KEP./161/PJ/2001

WP ORANG PRIBADI

USAHAWAN

NON USAHAWAN

MENGISI DAN MENANDATANGANI SENDIRI/KUASA KHUSUS FORMULIR PENDAFTARAN

DILAMPIRI FC. :
KTP/PASPOR DITAMBAH SURAT KETERANGAN TEMPAT TINGGAL DARI INSTANSI YG BERWENANG SEKURANGKURANGNYA LURAH ATAU KEPALA DESA SURAT IZIN USAHA/ KETERANGAN TEMPAT USAHA

DILAMPIRI FC. :
KTP/PASPOR DITAMBAH SURAT KETERANGAN TEMPAT TINGGAL DARI INSTANSI BERWENANG SEKURANG-KURANGNYA LURAH ATAU KEPALA DESA BAGI ORANG ASING

UNTUK NPWP, PALING LAMBAT PADA HARI KERJA BERIKUTNYA UNTUK SPPKP PALING LAMBAT 3 HARI KERJA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

15

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SYARAT UNTUK MENDAPATKAN NPWP/PPKP BAGI WP BADAN BADAN & PEMUNGUT/PEMOTONG DAN JANGKA WAKTU PENERBITAN

SYARAT-SYARAT UNTUK MENDAPATKAN NPWP/PPKP BAGI WP BADAN BADAN & PEMUNGUT/PEMOTONG DAN JANGKA WAKTU PENERBITAN
KEP- 516/PJ/2000

WAJIB PAJAK

BADAN

JO

PEMUNGUT/ PEMOTONG

MENGISI DAN MENANDATANGANI SENDIRI/KUASA KHUSUS FORMULIR PENDAFTARAN

DILAMPIRI FC. :
AKTE PENDIRIAN SURAT IZIN USAHA/ KETERANGAN TEMPAT USAHA

DILAMPIRI FOTO COPY:


PERJANJIAN KERJA SAMA SEBAGAI JOIN OPERATION NPWP MASINGMASING ANGGOTA JO

DILAMPIRI FOTO COPY:


SURAT PENUNJUKAN SEBAGAI BENDAHARAWAN DAN TANDA BUKTI DIRI BENDAHARAWAN

UNTUK NPWP, PALING LAMA PADA HARI KERJA BERIKUTNYA UNTUK SPPKP PALING LAMA 3 HARI KERJA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

16

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

WAJIB PAJAK PINDAH

WAJIB PAJAK PINDAH


KEP. 516/PJ/2000

PERMOHONAN WP DENGAN SURAT PERNYATAAN PINDAH

KPP LAMA

KPP BARU

MENERBITKAN SURAT PINDAH KEPADA WAJIB PAJAK

MENERBITKAN SURAT PEMBERITAHUAN PINDAH, DIKIRIMKAN KE KPP LAMA

KPP BARU MENERBITKAN NPWP DAN ATAU SPPKP


(MENGGUNAKAN NOMOR LAMA DENGAN MENGGANTI KODE KPP BARU)

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

17

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGHAPUSAN NPWP

PENGHAPUSAN NPWP
KEP-516/PJ/2000

DILAKUKAN DALAM HAL :

WP MENINGGAL DUNIA DAN TIDAK MENINGGALKAN WARISAN WANITA KAWIN TIDAK DENGAN PERJANJIAN PEMISAHAN HARTA DAN PENGHASILAN WARISAN YANG BELUM TERBAGI (DALAM KEDUDUKAN SEBAGAI SUBJEK PAJAK) SUDAH SELESAI DIBAGI WP BADAN YANG TELAH DIBUBARKAN SECARA RESMI BERDASARKAN KETENTUAN PERUNDANG-UNDANGAN YG BERLAKU WP BUT YANG KARENA SESUATU HAL KEHILANGAN STATUSNYA SEBAGAI BUT WP BUT YANG TIDAK MEMENUHI SYARAT LAGI UNTUK DAPAT DIGOLONGKAN SEBAGAI WAJIB PAJAK

PENGHAPUSAN NPWP HARUS DISELESAIKAN DALAM JANGKA WAKTU 12 BULAN SEJAK TANGGAL DITERIMANYA PERMOHONAN SECARA LENGKAP

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

18

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENCABUTAN PENGUKUHAN PKP

PENGHAPUSAN PENGUKUHAN PKP


KEP-516/PJ/2000

DILAKUKAN DALAM HAL :


WP PINDAH ALAMAT KE WILAYAH KERJA KPP LAIN WP BUBAR WP TIDAK MEMENUHI SYARAT LAGI SEBAGAI PKP PENGHAPUSAN PENGUKUHAN PKP HARUS DISELESAIKAN DALAM JANGKA WAKTU 12 BULAN SEJAK TANGGAL DITERIMANYA PERMOHONAN SECARA LENGKAP

SURAT PEMBERITAHUAN (SPT)

SURAT PEMBERITAHUAN [SPT]


PASAL 1 ANGKA 10, 11, 12 UU KUP

SPT
SURAT YANG DIGUNAKAN OLEH WP UNTUK MELAPORKAN PERHITUNGANDAN ATAU PEMBAYARAN PAJAK, OBJEK PAJAK DAN ATAU BUKAN OBJEK PAJAK, DAN ATAU HARTA DAN KEWAJIBAN

UNTUK SUATU MASA PAJAK

UNTUK SUATU TAHUN PAJAK ATAU BAGIAN TAHUN PAJAK

SPT MASA

SPT MASA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

19

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

FUNGSI SPT

FUNGSI SPT
PENJELASAN PASAL 3 UU KUP

SEBAGAI SARANA UNTUK:

MELAPORKAN DAN MEMPERTANGGUNGJAWABKAN PERHITUNGAN JUMLAH PAJAK YANG SEBENARNYA TERUTANG MELAPORKAN TENTANG :
PEMBAYARAN DAN PELUNASAN PAJAK YANG TELAH DILAKSANAKAN SENDIRI DAN/ATAU MELALUI PEMOTONGAN ATAU PEMUNGUTAN PIHAK LAIN DALAM SUATU TAHUN PAJAK ATAU BAGIAN TAHUN PAJAK PENGHASILAN YANG MERUPAKAN OBJEK DAN BUKAN OBJEK PAJAK HARTA & KEWAJIBAN PEMBAYARAN DARI PEMOTONG/PEMUNGUT TENTANG PEMOTONGAN ATAU PEMUNGUTAN DALAM SUATU MASA PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

20

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

FUNGSI SPT PPN

FUNGSI SPT PPN


PENJELASAN PASAL 3 AYAT (1) UU KUP

SEBAGAI SARANA UNTUK:

MELAPORKAN DAN MEMPERTANGGUNGJAWABKAN PERHITUNGAN JUMLAH PPN & PPn BM YANG SEBENARNYA TERUTANG MELAPORKAN TENTANG :
PENGKREDITAN PM TERHADAP PK PEMBAYARAN DAN PELUNASAN PAJAK YANG TELAH DILAKSANAKAN SENDIRI OLEH PKP DAN ATAU MELALUI PIHAK LAIN DALAM SUATU MASA PAJAK MELAPORKAN DAN MEMPERTANGGUNGJAWABKAN PAJAK YANG DIPOTONG ATAU DIPUNGUT DAN DISETORKAN (BAGI PEMOTONG ATAU PEMUNGUT

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

21

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

KEWAJIBAN PEMENUHAN SPT

KEWAJIBAN PEMENUHAN SPT


PASAL 3 AYAT (1), (2), (3), & (7) UU KUP

DIRJEN PAJAK

MENGAMBIL SENDIRI MENGISI MENANDATANGANI MENYAMPAIKAN

S P T

KPP / KAPENPA
BATAS WAKTU PENYAMPAIAN : - SPT MASA : PALING LAMBAT TANGGAL 20 SETELAH AKHIR MASA PAJAK - SPT TAHUNAN : PALING LAMBAT 3 BULAN SETELAH AKHIR TAHUN PAJAK

SPT DISAMPAIKAN TETAPI TIDAK ATAU SEPENUHNYA MEMENUHI KETENTUAN (TIDAK LENGKAP), SPT DIANGGAP TIDAK DISAMPAIKAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

22

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SPT TIDAK LENGKAP /TIDAK MEMENUHI KETENTUAN

SPT TIDAK LENGKAP ATAU TIDAK MEMENUHI KETENTUAN


PENJELASAN PASAL 3 AYAT (7) UU KUP JO. KMK NO. 536/KMK.04/2009

A. PENGISIANNYA TIDAK MEMENUHI KETENTUAN APABILAFORMAL


NAMA & NPWP TIDAK DICANTUMKAN DALAM SPT; ELEMEN SPT INDUK DAN LAMPIRAN TIDAK/KURANG LENGKAP DIISI; SPT TIDAK DITANDATANGANI WP ATAU DITANDATANGANI KUASA WP TETAPI TIDAK DILAMPIRI DENGAN SURAT KUASA KHUSUS; SPT TIDAK ATAU KURANG DILAMPIRI DENGAN LAMPIRAN YANG DISYARATKAN ; ATAU; SPT TIDAK ATAU KURANG BAYAR TETAPI TIDAK DILAMPIRI DENGAN SSP ATAU SK PERSETUJUAN ANGSURAN / PENUNDAAN PPh PASAL 29

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

23

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGISIAN SPT

PENGISIAN SPT
PENJELASAN PASAL 3 AYAT (1), (1a) UU KUP JO. KMK NO. 533/KMK.04/2000

SPT HARUS DIISI DENGAN

a. DALAM BAHASA INDONESIA; b. HURUF LATIN ; c. MENGGUNAKAN ANGKA ARAB d. SATUAN MATA UANG RUPIAH
(KECUALI WP YANG TELAH MENDAPATKAN IZIN MENKEU UNTUK MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN DENGAN MATA UANG ASING DAN MATA UANG SELAIN RUPIAH, YAITU DALAM MATA UANG US$)

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

24

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PERPANJANGAN JANGKA WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN

PERPANJANGAN JANGKA WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN


PASAL 3 AYAT (4), (5), (5a) UU KUP

APABILA SPT TAHUNAN TIDAK DAPAT DISAMPAIKAN PADA WAKTUNYA, WP DAPAT MENGAJUKAN PERMOHONAN PERPANJANGAN
DENGAN SYARAT : DIAJUKAN SECARA TERTULIS KEPADA KEPALA KPP DIAJUKAN SEBELUM BATAS WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN BERAKHIR MENYAMPAIKAN PERHITUNGAN SEMENTARA PAJAK YANG TERUTANG DAN DILAMPIRI LAPORAN KEUANGAN SEMENTARA MELAMPIRKAN BUKTI PELUNASAN PENYETORAN PAJAK YANG TERUTANG ATAS KEKURANGAN

PERPANJANGAN DIBERIKAN PALING LAMBAT 6 BULAN

APABILA TIDAK DISAMPAIKAN DALAM BATAS WAKTU PERPANJANGAN TERSEBUT DITERBITKAN SURAT TEGURAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

25

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

BENTUK, ISI, DAN LAMPIRAN SPT

BENTUK, ISI, DAN LAMPIRAN SPT


PASAL 3 AYAT (5) UU KUP

MENTERI KEUANGAN MENETAPKAN :

BENTUK

ISI

LAMPIRAN
BERUPA KETERANGAN DAN ATAU DOKUMEN

DIKECUALIKAN DARI KEWAJIBAN PENYAMPAIAN SPT

DIKECUALIKAN DARI KEWAJIBAN PENYAMPAIAN SPT


PASAL 3 AYAT (5) UU KUP

WAJIB PAJAK TERTENTU

WP OP YANG PENGHASILAN NETTONYA DIBAWAH PTKP


(UNTUK SPT MASA PPh PASAL 25 & SPT TAHUNAN PPh)

WP OP YANG TIDAK MENJALANKAN USAHA ATAU MELAKUKAN PEKERJAAN BEBAS


( UNTUK SPT MASA PPhPASAL 25)

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

26

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGISIAN SPT

PENGISIAN SPT
PASAL 4 UU KUP

PENGISIAN SPT

BENAR LENGKAP JELAS DITANDATANGANI


- BADAN : PENGURUS/DIREKSI ATAU KUASA KHUSUS - OP : YANG BERSANGKUTAN ATAU KUASA KHUSUS

WP YANG WAJIB MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN, DILENGKAPI DENGAN LAPORAN KEUANGAN (NERACA, RUGI LABA DAN KETERANGAN LAIN)

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

27

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENELITIAN

PENELITIAN
PASAL 1 AYAT (27) UU KUP

SERANGKAIAN KEGIATAN

MENILAI KELENGKAPAN PENGISIAN SPT DAN LAMPIRANNYA


TERMASUK KEBENARAN PENULISAN DAN PERHITUNGAN

BERSIFAT

FORMAL

TEMPAT LAIN UNTUK PENYAMPAIAN SPT

TEMPAT LAIN UNTUK MENYAMPAIKAN SPT


PASAL 5 UU KUP

DIREKTUR JENDERAL PAJAK

DAPAT MENENTUKAN TEMPAT LAIN UNTUK PENYAMPAIAN SPT

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

28

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENYAMPAIAN SPT

PENYAMPAIAN SPT
PASAL 6 UU KUP JO. KEP-518/PJ/2000

DENGAN CARA

DISAMPAIKAN LANGSUNG KE KPP/KAPENPA

DISAMPAIKAN MELALUI KANTOR POS SECARA TERCATAT

WP MENERIMA TANDA BUKTI DAN TANGGAL PENERIMAAN

TANDA BUKTI DAN TANGGAL PENGIRIMAN DIANGGAP SEBAGAI TANDA BUKTII DAN TANGGAL PENERIMAAN

ATAU CARA LAIN MELALUI : JASA EKSPEDISI ATAU JASA KURIR YANG DITUNJUK OLEH DIRJEN PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

29

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SANKSI ADMINISTRASI ATAS KETERLAMBATAN ATAU TIDAK MENYAMPAIKAN SPT

SANKSI ADMINISTRASI ATAS KETERLAMBATAN ATAU TIDAK MENYAMPAIKAN SPT PASAL 7 UU KUP

WP TERLAMBAT/TIDAK MENYAMPAIKAN

SPT MASA

SPT TAHUNAN

DENDA PPN Rp. 500.000,PPh Rp. 100.000,-

DENDA SPT TAHUNAN BADAN Rp. 1.000.000,SPT TAHUNAN WP OP Rp. 100.000,-

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

30

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGECUALIAN DARI PENGENAAN SANKSI DENDA

DIKECUALIKAN DARI PENGENAAN SANKSI DENDA


PASAL 7 AYAT (2) UU KUP JO. KMK 537/KMK.04/2000

WAJIB PAJAK YANG DIKECUALIKAN DARI PENGENAAN SANKSI DENDA

A. WP NON EFEKTIF
1. WP OP MENINGGAL DUNIA TETAPI AHLI WARISNYA BELUM MEMBERITAHU SECARA TERTULIS KE KPP. 2. WP BADAN TIDAK LAGI MELAKUKAN KEGIATAN USAHA TETPI BELUM BUBAR 3. WP TIDAK LAGI DIKETAHUI ALAMATNYA

B. WP OP BERPENGHASILAN NETO DIBAWAH PTKP

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

31

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PEMBETULAN SPT

PEMBETULAN SPT
PASAL 8 AYAT (1) & ( 2)UU KUP

SPT YANG PENGISIANNYA TERDAPAT KEKELIRUAN

DENGAN KEMAUAN SENDIRI WP DAPAT MELAKUKAN PEMBETULAN


SYARAT

PERNYATAAN TERTULIS (DENGAN SPT PEMBETULAN YBS ATAU BESERTA LAMPIRAN SENDIRI) DALAM JANGKA WAKTU 2 TAHUN BELUM DILAKUKAN PEMERIKSAAN APABILA PEMBETULAN SPT MENYEBABKAN KURANG BAYAR DIKENAKAN SANKSI BUNGAN 2 % PERBULAN ATAS JUMLAH PAJAK KURANG BAYAR

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

32

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGUNGKAPAN KETIDAKBENARAN SPT ATAS KEMAUAN SENDIRI

PENGUNGKAPAN KETIDAKBENARAN SPT ATAS KEMAUAN SENDIRI


PASAL 8 AYAT (3) UU KUP

SPT TELAH DISAMPAIKAN

TELAH DIPERIKSA, TETAPI BELUM DISIDIK, SEHUBUNGAN TINDAK PIDANA PASAL 38

TIDAK DISIDIK

APABILA WP :
MENGUNGKAPKAN KETIDAKBENARAN ATAS KEMAUAN SENDIRI MELUNASI PAJAK YANG KURANG BAYAR + DENDA 2 KALI DARI JUMLAH PAJAK YANG KURANG BAYAR

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

33

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGUNGKAPAN KETIDAKBENARAN SPT ATAS KESADARAN SENDIRI, DENGAN LAPORAN TERSENDIRI

PENGUNGKAPAN KETIDAKBENARAN SPT ATAS KESADARAN SENDIRI DENGAN LAPORAN SENDIRI


PASAL 8 AYAT (4) & (5) UU KUP

SEKALIPUN JANGKA WAKTU PEMBETULAN 2 TAHUN TELAH LEWAT DAN BELUM DITERBITKAN SKP

WP DAPAT MENGUNGKAPKAN KETIDAKBENARAN SPT ATAS KESADARAN SENDIRI DALAM LAPORAN TERSENDIRI SYARAT
PAJAK YANG HARUS DIBAYAR MENJADI LEBIH BESAR RUGI FISKAL MENJADI LEBIH KECIL ATAU JUMLAH HARTA MENJADI LEBIH BESAR JUMLAH MODAL MENJADI LEBIH BESAR MELUNASI PAJAK YANG KURANG BAYAR + DENDA 2 KALI DARI JUMLAH PAJAK YANG KURANG BAYAR

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

34

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PEMBETULAN SPT TAHUNAN PPh KARENA KEPUTUSAN KEBERATAN ATAU PUTUSAN BANDING

PEMBETULAN SPT TAHUNAN PPh KARENA KEPUTUSAN KEBERATAN ATAU PUTUSAN BANDING
PASAL 8 AYAT (6) UU KUP

WP MENERIMA KEPUTUSAN KEBERATAN ATAU PUTUSAN BANDING YANG MENYATAKAN RUGI FISKAL YANG BERBEDA DARI YANG DIAJUKAN

DAPAT MENYAMPAIKAN PEMBETULAN SPT SEKALIPUN JANGKA WAKTU 2 TAHUN TERLAMPAUI

SELAMA BELUM DILAKUKAN TINDAKAN PEMERIKSAAN DAN DISAMPAIKAN DALAM JANGKA WAKTU 3 BULAN SETELAH KEPUTUSAN KEBERATAN ATAU PUTUSAN BANDING DITERIMA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

35

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

BATAS WAKTU PELUNASAN PPh PASAL 29

BATAS WAKTU PELUNASAN PPh PASAL 29


PASAL 9 AYAT (2) UU KUP

KEKURANGAN BAYAR PPh BERDASARKAN SPT TAHUNAN PPh PASAL 29

TAHUN BUKU = TAHUN TAKWIM

TAHUN BUKU TAHUN TAKWIM

HARUS DILUNASI PALING LAMBAT

TANGGAL 25 MARET SETELAH TAHUN PAJAK BERAKHIR

TANGGAL 25 BULAN KETIGA SETELAH TAHUN PAJAK BERAKHIR

SEBELUM SPT TAHUNAN DISAMPAIKAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

36

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SANKSI ADMINISTRASI KETERLAMBATAN PEMBAYARAN PAJAK

SANKSI ADMINISTRASI KETERLAMBATAN PEMBAYARAN PAJAK


PASAL 9 AYAT (2a) UU KUP

PEMBAYARAN / PENYETORAN PAJAK SETELAH TANGGAL JATUH TEMPO PEMBAYARAN / PENYETORAN PAJAK

DIKENAKAN SANKSI ADMINISTRASI

BERUPA BUNGA 2% SEBULAN DIHITUNG DARI JATUH TEMPO PEMBAYARAN SAMPAI DENGAN TANGGAL PEMBAYARAN (DAN BAGIAN DARI BULAN DIHITUNG PENUH SATU BULAN)

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

37

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

JATUH TEMPO PEMBAYARAN KETETAPAN PAJAK

JATUH TEMPO PEMBAYARAN KETETAPAN PAJAK


PASAL 9 AYAT (3) UU KUP

PAJAK TERUTANG ATAS :

STP SKPKB SKPKBT

SK PEMBETULAN SK KEBERATAN PUTUSAN BANDING

YANG MENGAKIBATKAN PAJAK YANG HARUS DIBAYAR BERTAMBAH

HARUS DILUNASI PALING LAMBAT 1 BULAN SEJAK TANGGAL DITERBITKAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

38

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGANGSURAN DAN PENUNDAAN PEMBAYARAN PAJAK

PENGANGSURAN DAN PENUNDAAN PEMBAYARAN PAJAK


PASAL 9 AYAT (4) UU KUP

DIREKTUR JENDERAL PAJAK DAPAT MEMBERIKAN PERSETUJUAN


ATAS

PERMOHONAN WP, UNTUK MENGANGSUR / MENUNDA

PEMBAYARAN PAJAK TERUTANG


ATAS :

STP SKPKB SKPKBT PPh PASAL 29

SK PEMBETULAN PUTUSAN KEBERATAN PUTUSAN BANDING YANG MENGAKIBATKAN PAJAK YANG HARUS DIBAYAR BERTAMBAH

DIKENAKAN SANKSI BUNGA SEBESAR 2% SEBULAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

39

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SYARAT PENGAJUAN PERMOHONAN PENGANGSURAN DAN PENUNDAAN PEMBAYARAN PAJAK

SYARAT PENGAJUAN PERMOHONAN PENGANGSURAN DAN PENUNDAAN PEMBAYARAN PAJAK


KMK No. 541/KMK.04/2000

PERMOHONAN PENGANGSURAN PAJAK/PENUNDAAN PEMBAYARAN PAJAK SYARAT


DIAJUKAN SECARA TERTULIS KEPADA KEPALA KPPP TEMPAT WP TERDAFTAR; DIAJUKAN PALING LAMBAT 15 HARI SEBELUM JATUH TEMPO PEMBAYARAN UTANG PAJAK BERAKHIR, KECUALI DALAM HAL WP MENGALAMI KEADAAN DILUAR KEKUASAANNYA; DISERTAI ALASAN DAN JUMLAH PEMBAYARAN PAJAK YANG DIMOHON DIANGSUR/DITUNDA

KEPUTUSAN MENERIMA ATAU MENOLAK DIBERIKAN DALAM JANGKA WAKTU 10 HARI SEJAK PERMOHONAN DITERIMA LENGKAP, LEBIH DARI JANGKA WAKTU TERSEBUT DIANGGAP DITERIMA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

40

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TEMPAT PEMBAYARAN / PENYETORAN PAJAK

TEMPAT PEMBAYARAN / PENYETORAN PAJAK


PASAL 10 AYAT (1) UU KUP JO. KMK NO. 541/KMK.04/2000

TEMPAT PEMBAYARAN / PENYETORAN

BANK BUMN/D ATAU BANK LAIN YANG DITUNJUK OLEH DIRJEN ANGGARAN

KANTOR POS

SARANA PEMBAYARAN PAJAK

SARANA PEMBAYARAN PAJAK


PASAL 10 AYAT (2) UU KUP JO. KMK NO. 541/KMK.04/2000

PEMBAYARAN /PENYETORAN PAJAK

MENGGUNAKAN SURAT SETORAN PAJAK (SSP) ATAU SARANA ADMINISTRASI LAIN YANG DITENTUKAN DIRJEN PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

41

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SURAT KETETAPAN PAJAK

PERPANJANGAN JANGKA WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN


PASAL 1 ANGKA 14 UU KUP

SURAT KETETAPAN PAJAK

SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR (SKPKB) SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR TAMBAHAN (SKPKBT) SURAT KETETAPAN PAJAK N I H I L (SKPN) SURAT KETETAPAN PAJAK LEBIH BAYAR (SKPLB)

PASAL 13 UU KUP

PASAL 15 UU KUP

PASAL 17 UU KUP PASAL 17 PASAL 17 B UU KUP

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

42

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

KEWAJIBAN MEMBAYAR PAJAK

KEWAJIBAN MEMBAYAR PAJAK


PASAL 12 AYAT (1) UU KUP

WAJIB PAJAK

WAJIB MEMBAYAR PAJAK YANG TERUTANG BERDASARKAN KETENTUAN PERUNDANGUNDANGAN PERPAJAKAN

TIDAK MENGGANTUNGKAN PADA ADANYA

SURAT KETETAPAN PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

43

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

JUMLAH PAJAK TERUTANG

JUMLAH PAJAK TERUTANG


PASAL 12 AYAT (2) & (3) UU KUP JUMLAH PAJAK YANG TERUTANG MENURUT SURAT PEMBERITAHUAN YANG DISAMPAIKAN WP

JUMLAH PAJAK YANG TERUTANG MENURUT KETENTUAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PERPAJAKAN


ATAU APABILA

DIREKTUR JENDERAL PAJAK MENDAPATKAN BUKTI BAHWA JUMLAH PAJAK YANG TERUTANG MENURUT SURAT PEMBERITAHUAN TIDAK BENAR

MAKA DJP MENETAPKAN JUMLAH PAJAK TERUTANG YANG SEMESTINYA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

44

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SURAT KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR

SKPKB DAPAT DITERBITKAN DALAM JANGKA WAKTU 10 TAHUN DALAM HAL :


KEP- 516/PJ/2000
BERDASARKAN HASIL PEMERIKSAAN / KET. LAIN PAJAK YANG TERUTANG TIDAK / KURANG BAYAR SPT TIDAK DISAMPAIKAN DALAM JANGKA WAKTU YANG DITENTUKAN DALAM SURAT TEGURAN BERDASARKAN HASIL PEMERIKSAAN PPN/PPn BM : TIDAK SEHARUSNYA DIKOMPENSASI TIDAK SEHARUSNYA DIKENAKAN TARIF 0% KEWAJIBAN PASAL 28 DAN PASAL 29 TIDAK DIPENUHI

PPh/PPN / PPn BM

PPh SENDIRI

PPN / PPnBM

PPh SENDIRI

BUNGA 2% SEBULAN MAX 24 BULAN


PSL 13 (2)

PPh PEMOTONGAN/ PEMUNGUTAN

PPh PEMOTONGAN/ PEMUNGUTAN

KENAIKAN 50%
PSL 13 (3) a

KENAIKAN 100%
PSL 13 (3) b

KENAIKAN 100%
PSL 13 (3) c

KENAIKAN 100%
PSL 13 (3) b

KENAIKAN 100%
PSL 13 (3) a

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

45

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

KEPASTIAN HUKUM DAN JAMINAN HUKUM SPT

KEPASTIAN HUKUM DAN JAMINAN HUKUM SPT


PASAL 13 AYAT (4) UU KUP

PAJAK YANG DILAPORKAN DALAM SPT

DALAM JANGKA WAKTU

10 TAHUN
TIDAK DITERRBITKAN SPT

MENJADI

PASTI

SKPKB DAPAT DITERBITKAN DALAM JANGKA WAKTU LEBIH DARI 10 TAHUN

SKPKB
DAPAT DITERBITKAN DALAM JANGKA WAKTU > 10 TAHUN PASAL 13 AYAT (5) UU KUP

WAJIB PAJAK DIPIDANA DI BIDANG PERPAJAKAN BERDASARKAN PUTUSAN PENGADILAN YANG TELAH MEMPEROLEH KEKUATAN HUKUM TETAP

DITAMBAH SANKSI BUNGA 48 %

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

46

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

HAL-HAL DITERBITKANNYA SURAT TAGIHAN PAJAK

STP DAPAT DITERBITKAN DALAM HAL :


KEP- 516/PJ/2000

PPh DALAM TAHUN BERJALAN TIDAK/ KURANG BAYAR

KURANG BAYAR KARENA SALAH TULIS / SALAH HITUNG

DIKENAKAN SANKSI ADMINISTRASI BERUPA DENDA & ATAU BUNGA

PENGUSAHA TIDAK MELAPORKAN KEGIATAN USAHANYA UNTUK DIKUKUHKAN SEBAGAI PKP

BUKAN PKP MEMBUAT FAKTUR PAJAK

PKP TIDAK MEMBUAT FP PKP TIDAK MEMBUAT FP TEPAT WAKTU PKP MEMBUAT FP TIDAK LENGKAP

PSL 14 (1) a

PSL 14 (1) b

PSL 14 (1) c

PASAL 14 (1) d

PSL 14 (1)e

PASAL 14 (1)f

BUNGA 2% SEBULAN PALING LAMA 24 BULAN

BUNGA 2% X DPP

NOTE : STP MEMILIKI KEKUATAN HUKUM YANG SAMA DENGAN SKP


(PASAL 14 AYAT (2))

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

47

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SKPKBT DITERBITKAN DALAM JANGKA WAKTU 10 TAHUN

SKPKBT
DAPAT DITERBITKAN DALAM JANGKA WAKTU 10 TAHUN PASAL 15 AYAT (1) , (2), & (3) UU KUP

DATA BARU DAN ATAU DATA YANG SEMULA BELUM TERUNGKAP YANG BERAKIBAT JUMLAH PAJAK TERUTANG BERTAMBAH
KETERANGAN TERTULIS DARI WP ATAS KEHENDAK SENDIRI

DITEMUKAN OLEH FISKUS

DIKENAKAN KENAIKAN 100%

TIDAK DIKENAKAN KENAIKAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

48

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PERIHAL SKPKBT DAPAT DITERBITKAN DALAM JANGKA WAKTU > 10 TAHUN

SKPKBT DAPAT DITERBITKANKAN DALAM JANGKA WAKTU > 10 TAHUN DALAM HAL
PASAL 16 AYAT (4) UU KUP

WAJIB PAJAK DIPIDANA DIBIDANG PERPAJAKAN BERDASARKAN PUTUSAN PENGADILAN YANG TELAH MEMPEROLEH KEKUATAN HUKUM TETAP
DITAMBAH SANKSI

BUNGA 48 %

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

49

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PEMBETULAN KETETAPAN PAJAK

PEMBETULAN KETETAPAN PAJAK


PASAL 16 AYAT (1) DAN PENJELASAN KUP DIREKTUR JENDERAL PAJAK DAPAT MEMBETULKAN SKP, STP, SURAT KEPUTUSAN KEBERATAN, SURAT KEPUTUSAN PENGURANGAN ATAU PENGHAPUSAN SANKSI ADMINISTRASI, SURAT KEPUTUSAN PENGURANGAN ATAU PEMBATALAN KETETAPAN PAJAK, ATAU SURAT KEPUTUSAN PENGEMBALIAN PENDAHULUAN KELEBIHAN PAJAK

SALAH TULIS, SALAH HITUNG DAN ATAU KELIRU PENERAPAN UU

SECARA JABATAN

PERMOHONAN WP

DAPAT BERUPA : MENAMBAH ATAU; MENGURANGANKAN ATAU; MENGHAPUSKAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

50

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PERMOHONAN PEMBETULAN

PERMOHONAN PEMBETULAN
PASAL 16 AYAT (2) , (3) UU KUP

DIREKTUR JENDERAL PAJAK

DALAM JANGKA WAKTU 12 BULAN

SEJAK TANGGAL PERMOHONAN DITERIMA, HARUS MEMBERI KEPUTUSAN

APABILA JANGKA WAKTU TELAH LEWAT, TIDAK MEMBERI SUATU KEPUTUSAN, MAKA PERMOHONAN PEMBETULAN YANG DIAJUKAN TERSEBUT DIANGGAP DITERIMA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

51

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENERBITAN SKPLB

PENERBITAN S K P L B
PASAL 17 UU KUP

SETELAH DILAKUKAN PEMERIKSAAN TERHADAP SPT LB TANPA PERMOHONAN RESTITUSI, SPT KB, DAN SPT NIHIL

JUMLAH KREDIT PAJAK ATAU JUMLAH PAJAK YANG DIBAYAR > JUMLAH PAJAK YANG TERUTANG

TELAH DILAKUKAN PEMBAYARAN PAJAK YANG TIDAK SEHARUSNYA TERUTANG

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

52

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENERBITAN SKPN

PENERBITAN S K P N
PASAL 17 UU KUP

SETELAH DILAKUKAN PEMERIKSAAN

JUMLAH KREDIT PAJAK ATAU JUMLAH PAJAK YANG DIBAYAR = JUMLAH PAJAK YANG TERUTANG

PAJAK TIDAK TERUTANG DAN TIDAK ADA KREDIT PAJAK / PEMBAYARAN PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

53

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SPTLN DENGAN PERMOHONAN DALAM SPT

SPTLB DENGAN PERMOHONAN DALAM SPT


(SELAIN WP KRITERIA TERTENTU SEBAGAIMANA DALAM PASAL 17 c) PASAL 17 B AYAT (1) UU KUP

DIPERIKSA

SKPKB

SKPN

SKPLB

DITERBITKAN DALAM JANGKA WAKTU 12 BULAN SEJAK PERMOHONAN DITERIMA SECARA LENGKAP

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

54

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SPTLB PPN

SPTLB PPN DENGAN PERMOHONAN OLEH PKP


(YANG MELAKUKAN KEGIATAN TERTENTU) PASAL 17 B AYAT (1) UU KUP & KEP. 519/PJ/2000

KEGIATAN TERTENTU

1. EKPORT BKP 2. PENYERAHAN BKP/JKP TERHADAP PEMUNGUT

DIPERIKSA

SKPKB

SKPN

SKPLB

DITERBITKAN PALING LAMBAT DALAM JANGKA WAKTU 12 BULAN SEJAK PERMOHONAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

55

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SPTLB DENGAN PERMOHONAN DALAM SPT

SPTLB DENGAN PERMOHONAN DALAM SPT


PASAL 17 B AYAT (2), AYAT (3) UU KUP

LEBIH DARI 12 BULAN TIDAK ADA KEPUTUSAN

DITERBITKAN DALAM WAKTU PALING LAMBAT 1 BULAN SKPLB = SPT

DITERBITKAN LEWAT JANGKA WAKTU 1 BULAN

SKPLB=SPT DITAMBAH IMBALAN BUNGA 2 % SEBULAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

56

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENERBITAN SURAT KEPUTUSAN PENGEMBALIAN PENDAHULUAN KELEBIHAN PAJAK (SKPPKP)

PENERBITAN SKPPKP
(SURAT KEPUTUSAN PENGEMBALIAN PENDAHULUAN KELEBIHAN PAJAK) PASAL 17 C AYAT (1), (2), (3) UU KUP

SETELAH DILAKUKAN PENELITIAN (FORMAL) TERHADAP SPT

WP DENGAN KRITERIA TERTENTU

PPh
JANGKA WAKTU 3 BULAN

PPN
JANGKA WAKTU 1 BULAN

TIDAK MENGHENDAKI SKPPKP

DITERBITKAN SKPPKP

DIPROSES SESUAI DENGAN PASAL 17 B

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

57

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

KRITERIA WP YANG DAPAT DIBERIKAN SKPPKP

KRITERIA WP YANG DAPAT DENGAN DIBERIKAN SKPPKP


KMK NO. 544/KMK.04/2000

WP YANG :
1. TEPAT WAKTU DALAM PENYAMPAIAN SPT (2 TAHUN TERAKHIR 2. TIDAK MEMPUNYAI TUNGGAKAN PAJAK KECUALI YANG MEMPUNYAI IZIN UNTUK MENUNDA ATAU MENGANGSUR 3. TIDAK PERNAH DIJATUHI HUKUMAN KARENA MELAKUKAN TINDAK PIDANA DIBIDANG PERPAJAKAN DALAM JANGKA WAKTU 10 TAHUN TERAKHIR 4. DALAM HAL LAPORAN KEUANGAN DIAUDIT, HARUS DENGAN PENDAPAT WAJAR TANPA PENGECUALIAN ATAU WAJAR DENGAN PENGECUALIAN SEPANJANG TIDAK MEMPENGARUHI R/L FISKAL 5. DALAM HAL L/K TIDAK DIAUDIT:
a. WP DAPAT MENGAJUKAN PERMOHONAN SEPANJANG MEMENUHI SYARAT 1, 2, DAN 3 b. DALAM 2 TAHUN PAJAK TERAKHIR, BILA PERNAH DIPERIKSA SEPANJANG KOREKSI ATAS PAJAK TERUTANG MAKSIMAL 5%

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

58

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

WP DENGAN KRITERIA TERTENTU

WP DENGAN KRITERIA TERTENTU


PASAL 17 C AYAT (4), (5) UU KUP & PENJELASAN KUP

TELAH DITERBITKAN SKPPKP

DAPAT DIPERIKSA DALAM JANGKA WAKTU 10 TAHUN

SKPN

SKPKB

SKPLB

DITAMBAH SANKSI KENAIKAN 100%

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

59

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGEMBALIAN KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK

PENGEMBALIAN KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK


PASAL 11 UU KUP JO. KMK NO. 538/KMK.04/2000

KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK

SKPLB
PASAL 17 & 17 B

SKPPKP
PASAL 17 C

KELEBIHAN BAYAR PAJAK BERDASARKAN


PASAL 27 A

DIKOMPENSASI
DENGAN HUTANG PAJAK BAIK PUSAT MAUPUN CABANG-CABANG

DITERBITKAN SKPKPP & SPMKP DALAM JANGKA WAKTU 1 BLN SEJAK:


DITERIMA PERMOHONAN WP UNTUK PASAL 17 DITERBITKAN SKPLB UNTUK PASAL 17B

DITERBITKAN SKPKPP & SPMKP DALAM JANGKA WAKTU 1 BLN SEJAK DITERBITKAN SPPPKP

DITERBITKAN SKPKPP & SPMKP DALAM JANGKA WAKTU 1 BLN SEJAK: - DITERBITKAN SK.
KEB ATAU PUTUSAN BANDING

- DITERBITKAN SK
PENGURANGAN/PE NGHAPUSAN SANKSI ADM.

IMBALAN BUNGA 2% SEBULAN APABILA SPMKP TERBIT LEWAT JANGKA WAKTUNYA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

60

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENAGIHAN PAJAK

PENAGIHAN PAJAK
PASAL 16 AYAT (1) UU KUP

DASAR PENAGIHAN PAJAK

- STP - SKPKB - SKPKBT

- SK PEMBETULAN - SK KEBERATAN - PUTUSAN BANDING

YANG MENGAKIBAT PAJAK YANG HARUS DIBAYAR BERTAMBAHAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

61

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

BUNGA PENAGIHAN

BUNGA PENAGIHAN
PASAL 19 AYAT (1) (2) & (3) UU KUP

2 % PERBULAN DIKENAKAN TERHADAP :

PAJAK YANG TERUTANG MENURUN SKPKBT, SK PEMBETULAN, SK KEBERATAN ATAU PUTUSAN BANDING YANG MENYEBABKAN PAJAK YANG HARUS DIBAYAR BERTAMBAH, APABILA PADA SAAT JATUH TEMPO PEMBAYARAN TIDAK/KURANG BAYAR BUNGA DIHITUNG DARI TANGGAL JATUH TEMPO PEMBAYARAN S/D TANGGAL PEMBAYARAN ATAU TANGGAL STP

PAJAK YANG TERUTANG DALAM HAL WAJIB PAJAK DIPERBOLEHKAN MENGANGSUR / MENUNDA PEMBAYARAN

KEKURANGAN PAJAK YANG BELUM DILUNASI, APABILA WP DIBERIKAN PENUNDAAN PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN PPh BUNGA DIHITUNG DARI SAAT BERAKHIRNYA PENYAMPAIAN SPT S/D TANGGAL PEMBAYARAN KEKURANGAN PAJAK

BAGIAN DARI BULAN DIHITUNG PENUH SATU BULAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

62

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENAGIHAN PAJAK DENGAN SURAT PAKSA

PENAGIHAN PAJAK DENGAN SURAT PAKSA PPSP


PASAL 20 AYAT (1), (3) UU KUP

- STP - SKPKB - SKPKBT

SK PEMBETULAN SK KEBERATAN PUTUSAN BANDING


YANG MENGAKIBATKAN PAJAK YANG HARUS DIBAYAR BERTAMBAH

TIDAK DIBAYAR SESUAI JANGKA WAKTU SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL 9 AYAT (3)

SURAT PAKSA
PENAGIHAN PAJAK DENGAN SURAT PAKSA DILAKSANAKAN SESUAI KETENTUAN PERUNDANGUNDANGAN YANG BERLAKU (UU PPSP)

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

63

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENAGIHAN SEKETIKA DAN SEKALIGUS

PENAGIHAN SEKETIKA & SEKALIGUS


PENJELASAN PASAL 20 UU KUP

ADALAH :
TINDAKAN PENAGIHAN PAJAK YANG DILAKSANAKAN OLEH JURU SITA PAJAK KEPADA PENANGGUNG PAJAK TANPA MENUNGGU TANGGAL JATUH TEMPO PEMBAYARAN YANG MELIPUTI SELURUH UTANG PAJAK DARI SEMUA JENIS PAJAK, MASA PAJAK DAN TAHUN PAJAK

DILAKUKAN DALAM HAL :


PENANGGUNG PAJAK AKAN MENINGGALKAN INDONESIA UNTUK SELAMA-LAMANYA ATAU BERSIFAT UNTUK ITU; PENANGGUNG PAJAK MEMINDAHTANGANKAN BARANG YANG DIMILIKI ATAU DIKUASAI DALAM RANGKA MENGHENTIKAN ATAU MENGECILKAN KEGIATAN PERUSAHAAN ATAU PEKERJAANNYA DI INDONESIA TERDAPAT TANDA-TANDA BAHWA PENANGGUNG PAJAK AKAN MEMBUBARKAN BADAN USAHANYA, ATAU MEMEKARKAN USAHANYA, ATAU MEMINDAHTANGANKAN PERUSAHAAN YANG DIMILIKI ATAU DIKUASAINYA ATAU MELAKUKAN PERUBAHAN BENTUK LAINNYA BADAN USAHA AKAN DIBUBARKAN OLEH NEGARA TERJADI PENYITAAN ATAS BARANG PEANGGUNG PAJAK OLEH PIHAK KETIGA ATAU TERDAPAT TANDA KEPAILITAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

64

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENANGGUNG PAJAK

PENANGGUNG PAJAK
PASAL 1 ANGKA 25 DAN PASAL 32 AYAT 4 UU KUP

ORANG PRIBADI

BADAN

YANG BERTANGGUNG JAWAB ATAS PEMBAYARAN PAJAK

TERMASUK: WAKIL YANG MENJALANKAN HAK DAN MEMENUHI KEWAJIBAN WAJIB PAJAK SESUAI KETENTUAN PERUNDANG-UNDANGAN ORANG ORANG YANG NYATA-NYATA MEMPUNYAI WEWENANG MENENTUKAN KEBIJAKSANAAN & ATAU MENGAMBIL KEPERLUAN DALAM KEGIATAN PERUSAHAAN, WALAU TIDAK TRCANTUM DALAM SUSUNAN PENGURUS DALAM AKTE PERUSAHAAN. TERMASUK KOMISARIS & PEMEGANG SAHAM PENGENDALI

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

65

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

HAK MENDAHULU

HAK MENDAHULU
PASAL 21 AYAT (1), AYAT (2) UU KUP

NEGARA MEMPUNYAI HAK MENDAHULU UNTUK TAGIHAN PAJAK


MELIPUTI

POKOK PAJAK SANKSI ADMINISTRASI : BUNGA DENDA KENAIKAN BIAYA PENAGIHAN PAJAK ATAS

BARANG BARANG MILIK PENANGGUNG PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

66

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

DIKECUALIKAN DARI HAK MENDAHULU

DIKECUALIKAN DARI HAK MENDAHULU


PASAL 21 AYAT (3) KUP

1. BIAYA PERKARA YANG SEMATA-MATA DISEBABKAN SUATU PENGHUKUMAN UNTUK MELELANG SUATU BARANG BERGERAK / TIDAK BERGERAK 2. BIAYA YANG TELAH DIKELUARKAN UNTUK MENYELAMATKAN SUATU BARANG DIMAKSUD 3. BIAYA PERKARA, YANG SEMATA-MATA DISEBABKAN PELELANGAN DAN PENYELESAIAN SUATU WARISAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

67

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

HAK MENDAHULU HILANG

HAK MENDAHULU HILANG


PASAL 21 AYAT (4), AYAT (5) UU KUP

SETELAH LAMPAU WAKTU DUA TAHUN SEJAK TANGGAL DITERBITKANNYA

STP SKPKB SKPKBT

SK PEMBETULAN SK KEBERATAN PUTUSAN BANDING


YANG MENGAKIBATKAN PAJAK YANG HARUS DIBAYAR BERTAMBAH

KECUALI

APABILA DALAM JANGKA WAKTU 2 TAHUN TERSEBUT: SURAT PAKSA UNTUK MEMBAYAR TELAH DIBERITAHUKAN SECARA RESMI; ATAU DIBERIKAN PENUNDAAN PEMBAYARAN

LAMPAU WAKTU 2 TAHUN TERHITUNG SEJAK TANGGAL PEMBERITAHUAN SURAT PAKSA; ATAU DITAMBAH DENGAN JANGKA WAKTU PENUNDAAN PEMBAYARAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

68

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

DALUWARSA PENAGIHAN

DALUWARSA PENAGIHAN
PASAL 22 AYAT (1) UU KUP

HAK UNTUK MELAKUKAN PENAGIHAN PAJAK

DALUWARSA SETELAH LAMPAU WAKTU 10 TAHUN

SEJAK : SAAT TERUTANGNYA PAJAK; ATAU BERAKHIRNYA: MASA PAJAK; ATAU BAGIAN TAHUN PAJAK; ATAU TAHUN PAJAK YBS

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

69

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

DALUWARSA PENAGIHAN TERTANGGUH

DALUWARSA PENANGIHAN TERTANGGUH


PASAL 22 AYAT (2) UU KUP

APABILA
DITERBITKAN SURAT TEGURAN DAN SURAT PAKSA ADA PENGAKUAN UTANG PAJAK DARI WP BAIK LANGSUNG MAUPUN TIDAK LANGSUNG, SEPERTI: o PENGAKUAN PERMOHONAN ANGSURAN /PEMBAYARAN o WP MENGAJUKAN PERMOHONAN KEBERATAN o PEMBAYARAN SEBAGIAN HUTANG PAJAK DITERBITKAN SKPKB EX PASAL 13 AYAT (5) ATAU SKPKBT EX PASAL 15 AYAT (4) KARENA WP MELAKUKAN TINDAK PIDANA PERPAJAKAN BERDASARKAN PUTUSAN PENGADILAN

DALUWARSA SEJAK:
TANGGAL DISAMPAIKAN SURAT PAKSA

TANGGAL SURAT PERMOHONAN DITERIMA TANGGAL SURAT KEBERATAN DITERIMA TANGGAL PEMBAYARAN SEBAGIAN HUTANG PAJAK TANGGAL DITERBITKAN KETETAPAN PAJAK DIMAKSUD

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

70

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

GUGATAN WP ATAU PENANGGUNG PAJAK

GUGATAN WP ATAU PENANGGUNG PAJAK


PASAL 23 AYAT (2) UU KUP

GUGATAN TERHADAP :
PELAKSANAAN SURAT PAKSA, SURAT PERINTAH MELAKSANAKAN PENYITAAN ATAU PENGUMUMAN LELANG KEPUTUSAN YANG BERKAITAN DENGAN PELAKSANAAN KEPUTUSAN PERPAJAKAN, SELAIN YANG DITETAPKAN DALAM PASAL 25 (1) DAN PASAL 26 KEPUTUSAN PEMBETULAN SEPERTI YANG DIMAKSUD PASAL 16 YANG BERKAITAN DENGAN STP KEPUTUSAN SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL 36 YANG BERKAITAN DENGAN STP

HANYA DAPAT DILAKUKAN KEPADA : BADAN PERADILAN PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

71

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TATA CARA PENGHAPUSAN PIUTANG PAJAK DAN PENETAPAN BESARNYA PENGHAPUSAN

TATA CARA PENGHAPUSAN PIUTANG PAJAK DAN PENETAPAN BESARANNYA PENGHAPUSAN


PASAL 24 UU KUP

SKPPT, SKP, SKPT, SKPKB, SKPKBT, STB SK PEMBETULAN, SK KEBERATAN DAN PUTUSAN BANDING
YANG TIDAK DAPAT DITAGIH

DIATUR OLEH MENTERI KEUANGAN

KMK NO. 565/KMK.04/2000

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

72

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

KEBERATAN WP

KEBERATAN WP
PASAL 25 AYAT (1), AYAT (7) UU KUP

DIAJUKAN HANYA KEPADA DIREKTUR JENDERAL PAJAK ATAS SUATU:

SKPKB SKPKBT SKPLB

SKP NIHIL PEMOTONGAN & PEMUNGUTAN OLEH PIHAK KETIGA

CATATAN :
PENGAJUAN KEBERATAN TIDAK MENUNDA PEMBAYARAN DAN PELAKSANAAN PENAGIHAN SATU SURAT KEBERATAN UNTUK SATU JENIS PAJAK DAN SATU TAHUN PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

73

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SYARAT PENGAJUAN KEBERATAN

SYARAT PENGAJUAN KEBERATAN


PASAL 25 AYAT (2) & AYAT (3) UU KUP

1. TERTULIS DALAM BAHASA INDONESIA 2. MEMUAT JUMLAH PAJAK YANG DIPOTONG ATAU DIPUNGUT ATAU JUMLAH RUGI MENURUT PERHITUNGAN WP 3. MEMUAT ALASAN-ALASAN YANG JELAS 4. DALAM JANGKA WAKTU TIGA BULAN SEJAK TANGGAL SKP DITERBITKAN ATAU TANGGAL PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN KECUALI DILUAR KEKUASAAN WAJIB PAJAK (FORCE MAJOR)
SYARAT TIDAK TERPENUHI

TIDAK DIANGGAP SURAT KEBERATAN SEHINGGA TIDAK DIPERTIMBANGKAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

74

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TANDA BUKTI PENERIMAAN SURAT KEBERATAN


A

TANDA BUKTI PENERIMAAN SURAT KEBERATAN


PASAL 25 AYAT (5), UU KUP

TANDA BUKTI PENERIMAAN

TANDA TERIMA
YANG DIBUAT OLEH PEJABAT DITJEN PAJAK YANG DITUNJUK

RESI (TANDA PENGIRIMAN POS TERCATAT)


YANG DIBUAT OLEH KANTOR POS

CATATAN :
BATAS WAKTU PENYELESAIAN KEBERATAN DIHITUNG SEJAK TANGGAL DITERIMANYA SURAT PERMOHONAN KEBERATAN WP SECARA LENGKAP

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

75

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

HAK WAJIB PAJAK DALAM PENGAJUAN KEBERATAN

HAK WAJIB PAJAK DALAM PENGAJUAN KEBERATAN


PASAL 26 AYAT (6), UU KUP & PENJELASAN UU KUP

WAJIB PAJAK DIBERI HAK

UNTUK MEMINTA : DASAR PENGENAAN PAJAK DASAR PERHITUNGAN RUGI DASAR PEMOTONGAN ATAU PEMUNGUTAN PAJAK
BILA DIMINTA

WAJIB DIPENUHI SECARA TERTULIS OLEH DIREKTUR JENDERAL PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

76

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENYELESAIAN SURAT KEBERATAN

PENYELESAIAN SURAT KEBERATAN


PASAL 26 AYAT (1), (2), (3), & (5) UU KUP

PALING LAMA 12 BULAN SEJAK TANGGAL SURAT KEBERATAN DITERIMA, DIRJEN PAJAK HARUS MEMBERIKAN KEPUTUSAN

KEPUTUSAN DAPAT BERUPA : MENERIMA SELURUHNYA MENERIMA SEBAGIAN MENOLAK MENAMBAH JML PAJAK TERUTANG

BILA DALAM WAKTU 12 BULAN TERLEWATI, DAN TIDAK DIBERIKAN KEPETUSAN, MAKA SURAT KEBERATAN WP DIANGGAP DITERIMA

CATATAN :
SEBELUM SURAT KEPUTUSAN DITERBITKAN, WP DAPAT MENYAMPAIKAN ALASAN TAMBAHAN ATAU PENJELASAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

77

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PEMBUKTIAN KETIDAKBENARAN KETETAPAN PAJAK SECARA JABATAN


PASAL 26 AYAT (4) UU KUP

SURAT KEBERATAN
ATAS

SKP SECARA JABATAN KARENA :


WP TIDAK MENYAMPAIKAN SPT TAHUNAN SETELAH DITEGOR SECARA TERTULIS TIDAK MEMENUHI KEWAJIBAN PEMBUKUAN TIDAK MEMBERI KESEMPATAN PEMERIKSA MEMASUKI TEMPAT TERTENTU YANG DIANGGAP PERLU

HARUS DIBUKTIKAN OLEH WP KETIDAKBENARAN SKP TERSEBUT

APABILA TIDAK DIBUKTIKAN KEBERATAN DITOLAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

78

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PERMOHONAN BANDING

PERMOHONAN BANDING
PASAL 27 AYAT (1), (2), (3), DAN (5) UU KUP

PERMOHONAN BANDING ATAS KEPUTUSAN KEBERATAN

HANYA DAPAT DIAJUKAN BANDING


KEPADA

BADAN PERADILAN PAJAK


SYARAT DITULIS DALAM BAHASA INDONESIA ALASAN YANG JELAS DALAM JANGKA WAKTU TIGA BULAN SEJAK KEPUTUSAN DITERIMA DILAMPIRI SALINAN SURAT KEPUTUSAN

CATATAN : PENGAJUAN PERMOHONAN BANDING TIDAK MENUNDA KEWAJIBAN MEMBAYAR PAJAK DAN PENAGIHAN PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

79

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

IMBALAN BUNGA ATAS KEBERATAN / BANDING

IMBALAN BUNGA ATAS KEBERATAN / BANDING


PASAL 27 A AYAT (1) UU KUP & KMK 540/KMK.04/2000

KEBERATAN / BANDING DITERIMA SEBAGIAN ATAU SELURUHNYA

SEPANJANG UTANG PAJAK DALAM SKPKB & ATAU SKPKBT TELAH DIBAYAR YANG MENYEBABKAN KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK
DIKEMBALIKAN, DITAMBAH BUNGA: 2% PERBULAN, PALING LAMA 24 BULAN SEJAK TANGGAL PEMBAYARAN YANG MENYEBABKAN KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK S/D TANGGAL DITERBITKANNYA SURAT KEPUTUSAN KEBERATAN ATAU BANDING

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

80

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PEMBERIAN IMBALAN BUNGA

PEMBERIAN IMBALAN BUNGA


PASAL 27 A AYAT (2), (3) UU KUP JO. KMK NO. 540/KMK.04/2000

PEMBAYARAN LEBIH SANKSI ADMINISTRASI

BERUPA DENDA [PASAL 14 AYAT (4)] BUNGA [PASAL 19 AYAT (1)]

BERDASARKAN KEPUTUSAN PENGURANGAN ATAU PENGHAPUSAN SANKSI ADMINISTRASI SEBAGAI AKIBAT DITERBITKAN KEPUTUSAN KEBERATAN ATAU PUTUSAN KEBERATAN ATAU PUTUSAN BANDING YANG MENERIMA SEBAGIAN ATAU SELURUH PERMOHONAN WP

PENGERTIAN PEMBUKUAN

PENGERTIAN PEMBUKUAN
PASAL 1 ANGKA 26 UU KUP

PROSES PENCATATAN SECARA TERATUR UNTUK MENGUMPULKAN DATA & INFORMASI KEUANGAN
MELIPUTI - HARTA - KEWAJIBAN - MODAL - PENGHASILAN DAN BIAYA - HARGA PEROLEHAN DAN PENYERAHAN BARANG/JASA DENGAN

MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN (NERACA & LABA RUGI) PADA SETIAP TAHUN PAJAK BERAKHIR
www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

81

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

KEWAJIBAN PEMBUKUAN

KEWAJIBAN PEMBUKUAN
PASAL 29 AYAT (1) UU KUP

WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI YANG MELAKUKAN KEGIATAN USAHA ATAU PEKERJAAN BEBAS

WAJIB PAJAK BADAN

DI INDONESIA

WAJIB MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

82

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

DIKECUALIKAN DARI KEWAJIBAN PEMBUKUAN

DIKECUALIKAN DARI KEWAJIBAN PEMBUKUAN


PASAL 25 AYAT (5), UU KUP

TIDAK WAJIB PEMBUKUAN TETAPI WAJIB MELAKUKAN PENCATATAN

WP ORANG PRIBADI YANG MELAKUKAN KEGIATAN USAHA/ PEKERJAAN BEBAS

WP ORANG PRIBADI YANG TIDAK MELAKUKAN KEGIATAN USAHA ATAU PEKERJAAN BEBAS

YANG DIPERBOLEHKAN MENGHITUNG PENGHASILAN NETO DENGAN MENGGUNAKAN NORMA PENGHASILAN NETTO

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

83

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SYARAT PEMBUKUAN

SYARAT PEMBUKUAN
PASAL 29 AYAT (2), (4), (5), (7) UU KUP HARUS MEMPERHATIKAN ITIKAD BAIK MENCERMINKAN KEADAAN ATAU KEGIATAN USAHA SEBENARNYA DISELENGGARAKAN DI INDONESIA HURUF LATIN ANGKA ARAB SATUAN MATA UANG RUPIAH BAHASA INDONESIA ATAU BAHASA ASING YANG DIIZINKAN MENTERI KEUANGAN YAITU BAHASA INGGRIS DISELENGGARA DENGAN PRINSIP TAAT ASAS DAN SKETSEL AKRUAL ATAU SKETSEL KAS SEKURANG-KURANGNYA TERDIRI DARI CATATAN MENGENAI HARTA, KEWAJIBAN, MODAL, PENGHASILAN & BIAYA, SERTA PENJUALAN & PEMBELIAN (SEHINGGA DAPAT DIHITUNG BESARNYA PAJAK YANG TERUTANG)

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

84

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PERUBAHAN TAHUN BUKU DAN ATAU METODE PEMBUKUAN

PERUBAHAN TAHUN BUKU DAN ATAU METODE PEMBUKUAN


PASAL 23 AYAT (6), UU KUP

PERUBAHAN

TAHUN BUKU

METODE PEMBUKUAN, MISAL: PENGAKUAN PENGHASILAN & BIAYA AKTIVA TETAP METODE PENYUSUTAN METODE PENILAIAN PERSEDIAAN

- HARUS MENDAPAT PERSETUJUAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK - DIAJUKAN SEBELUM DIMULAINYA TAHUN BUKU YANG BERSANGKUTAN DENGAN ALASAN-ALASAN PERUBAHAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

85

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PEMBUKUAN DALAM BAHASA ASING DAN MATA UANG SELAIN RUPIAH

PEMBUKUAN DALAM BAHASA ASING DAN MATA UANG SELAIN RUPIAH


PASAL 29 AYAT (6), UU KUP JO. KMK 533/KMK.04/2000

PEMBUKUAN DENGAN BAHASA ASING & MATA UANG SELAIN RUPIAH


WP DALAM RANGKA
PMA KONTRAK KARYA KONTRAK BAGI HASIL BUT WP YANG MEMPUNYAI AFILIASI DENGAN PERUSAHAAN DI LN

SETELAH MENDAPATKAN IZIN MENTERI KEUANGAN KECUALI WP DALAM RANGKA KONTRAK KARYA ATAU KONTRAK BAGI HASIL CUKUP PEMBERITAHUAN PEMBERIAN IJIN DILIMPAHKAN KEPADA DIREKTUR JENDERAL PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

86

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGERTIAN PENCATATAN

PENGERTIAN PENCATATAN
PASAL 29 AYAT (9) UU KUP

PENGUMPULAN DATA SECARA TERATUR TENTANG: PEREDARAN ATAU PENERIMAAN BRUTO DAN; ATAU PENGHASILAN BRUTO

SEBAGAI DASAR UNTUK MENGHITUNG JUMLAH PAJAK TERUTANG


(TERMASUK PENGHASILAN YANG BUKAN OBJEK PAJAK DAN ATAU DIKENAKAN PAJAK YANG BERSIFAT FINAL)

PENGECUALIAN DARI WAJIB PEMBUKUAN & WAJIB PENCATATAN

PENGECUALIAN DARI WAJIB PEMBUKUAN DAN WAJIB PENCATATAN


PASAL 29 AYAT (10) UU KUP

WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

YANG TIDAK WAJIB SPT TAHUNAN PPh

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

87

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

KEWAJIBAN PENYIMPANAN BUKU/CATATAN/DOKUMEN

KEWAJIBAN PENYIMPANAN BUKU CATATAN/DOKUMEN PASAL 28 AYAT (11), UU KUP BUK


PENYIMPANAN BUKU CATATAN/DOKUMEN YANG MEMPUNYAI DASAR PEMBUKUAN ATAU PENCATATAN & DOKUMEN LAIN
SELAMA 10 TAHUN DI INDONESIA

BADAN

ORANG PRIBADI

TEMPAT KEDUDUKAN

TEMPAT KEGIATAN ATAU TEMPAT TINGGAL

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

88

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

KEGIATAN PENCATATAN

KEGIATAN PENCATATAN
PASAL 29 AYAT (12) UU KUP DAN KEP-320/PJ/2000

PENCATATAN WAJIB DILAKUKAN

WP OP YANG MELAKUKAN KEGIATAN USAHA ATAU PEKERJAAN BEBAS YANG DIPERBOLEHKAN MENGHITUNG PENGHASILAN NETO WP YANG TIDAK MELAKUKAN KEGIATAN USAHA ATAU PEKERJAAN BEBAS

SYARAT PENCATATAN

1. PENCATATAN HARUS DIBUAT LENGKAP DAN BENAR 2. DIDUKUNG DENGAN DOKUMEN:


YANG MENJADI DASAR PENGHITUNGAN PEREDARAN ATAU PENERIMAAN BRUTO DAN ATAU PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN YANG BUKAN OBJEK PAAK DAN ATAU; PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA FINAL

3. JANGKA WAKTU PENCATATAN MELIPUTI JANGKA WAKTU 1 BULAN MULAI TANGGAL 1 JANUARI SAMPAI DENGAN TANGGAL 31 DESEMBER

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

89

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGERTIAN PEMERIKSAAN

PENGERTIAN PEMERIKSAAN
PASAL 1 ANGKA 24 UU KUP

SERANGKAIAN KEGIATAN UNTUK:


MENCARI MENGUMPULKAN MENGOLAH DATA DAN ATAU KETERANGAN LAINNYA

UNTUK: MENGUJI KEPATUHAN PEMENUHAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN TUJUAN LAIN DALAM RANGKA MELAKSANAKAN KETENTUAN PERATURAN PER-UU PERPAJANGAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

90

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

WEWENANG DIRJEN PAJAK MELAKUKAN PEMERIKSAAN

WEWENANG DIRJEN PAJAK MELAKUKAN PEMERIKSAAN


PASAL 29 AYAT (1), UU KUP

TUJUAN PEMERIKSAAN

MENGUJI KEPATUHAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN

TUJUAN LAIN DALAM RANGKA MELAKSANAKAN KETENTUAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PERPAJAKAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

91

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SURAT PERINTAH PEMERIKSAAN

SURAT PERINTAH PEMERIKSAAN


PASAL 29 AYAT (2) UU KUP

UNTUK KEPERLUAN PEMERIKSAAN

PETUGAS PEMERIKSAAN HARUS MEMILIKI TANDA PENGENAL PEMERIKSA & DILENGKAPI SURAT PERINTAH PEMERIKSAAN

HARUS DIPERLIHATKAN KEPADA WAJIB PAJAK YANG DIPERIKSA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

92

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

KEWAJIBAN WAJIB PAJAK YANG DIPERIKSA

KEWAJIBAN WAJIB PAJAK YANG DIPERIKSA


PASAL 29 AYAT (3) UU KUP

a. MEMPERLIHATKAN DAN ATAU MEMINJAMKAN BUKU / CATATAN/ DOKUMEN b. MEMBERIKAN KESEMPATAN MEMASUKI TEMPAT ATAU RUANGAN YANG DIPANDANG PERLU

c. MEMBERIKAN KETERANGAN YANG DIPERLUKAN

KEWAJIBAN MERAHASIAHKAN

KEWAJIBAN MERAHASIAKAN
PASAL 29 AYAT (4), UU KUP

UNTUK KEPERLUAN PEMERIKSAAN

DITIADAKAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

93

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENYEGELAN DALAM RANGKA PEMERIKSAAN

PENYEGELAN DALAM RANGKA PEMERIKSAAN


PASAL 30 UU KUP

DIREKTUR JENDERAL PAJAK


BERWEWENANG

MELAKUKAN PENYEGELAN TEMPAT / RUANGAN TERTENTU

BILA WAJIB PAJAK: TIDAK MEMBERI KESEMPATAN PEMERIKSA MEMASUKI TEMPAT/RUANGAN YANG DIPANDANG PERLU TIDAK MEMBERI BANTUAN GUNA KELANCARAN PEMERIKSAAN

TATA CARA PEMERIKSAAN

TATA CARA PEMERIKSAAN


PASAL 31 UU KUP

DITETAPKAN OLEH MENTERI KEUANGAN

KMK NO. 545/KMK.04/2000 TANGGAL 22 DES 2000

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

94

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

WAKIL WAJIB PAJAK

WAKIL WAJIB PAJAK


PASAL 32 AYAT (1) & (4) UU KUP

BADAN
PENGURUS (TERMASUK PENGERTIAN PENGURUS ADALAH ORANG YANG NYATA-NYATA MEMPUNYAI WEWENANG IKUT MENENTUKAN KEBIJAKSANAAN DAN ATAU MENGAMBIL KEPUTUSAN DALAM MENJALANKAN PERUSAHAAN WALAU NAMANYA TIDAK DALAM AKTE ATAU SUSUNAN PENGURUS ORANG ATAU BADAN YANG DIBEBANI UNTUK MELAKUKAN PEMBERESAN DALAM PEMBUBARAN / PAILIT

WARISAN YANG BELUM DIBAGI AHLI WARIS PELAKSANA WASIAT ATAU YANG MENGURUS HARTA PENINGGALNNYA ANAK BELUM DEWASA / ORANG YANG BERADA DALAM PENGAMPUAN WALI ATAU PENGAMPUNYA

DAPAT DITUNJUK SEORANG KUASA WAJIB PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

95

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TANGGUNG JAWAB WAKIL WAJIB PAJAK

TANGGUNG JAWAB WAKIL WAJIB PAJAK


PASAL 32 AYAT (2), UU KUP

TANGGUNG JAWAB WAKIL WP

BERTANGGUNGJAWAB SECARA PRIBADI DAN SECARA RENTENG ATAS PEMBAYARAN PAJAK

TIDAK BERTANGGUNGJAWAB, DALAM HAL WAKIL DAPAT MEMBUKTIKAN DAN MEYAKINKAN DIRJEN PAJAK BAHWA BENARBENAR TIDAK MUNGKIN DIBEBANI TANGGUNG JAWAB

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

96

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

KUASA WAJIB PAJAK

KUASA WAJIB PAJAK


PASAL 32 AYAT (3) (3a), UU KUP KMK NO. 576/KMK.04/2000

ORANG PRIBADI / BADAN DAPAT MENUNJUK SEORANG KUASA DENGAN


SURAT KUASA KHUSUS

UNTUK MENJALANKAN HAK DAN MEMENUHI KEWAJIBAN PERPAJAKAN


SYARAT SEORANG KUASA : 1. MENYERAHKAN SURAT KUASA ASLI 2. MENGUASAI KETENTUAN DIBIDANG PERPAJAKAN (MEMILIKI BREVET YANG DITERBITKAN DJP ATAU IJAZAH FORMAL PENDIDIK DIBIDANG PERPAJAKAN 3. TIDAK PERNAH DIHUKUM KARENA TINDAK PIDANA DIBIDANG PERPAJAKAN ATAU TINDAK PIDANA LAIN DI BIDANG PERPAJAKAN

SURAT KUASA TIDAK BISA DILIMPAHKAN KEPADA ORANG LAIN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

97

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TANGGUNG JAWAB RENTENG

TANGGUNG JAWAB RENTENG


PASAL 33 UU KUP

PEMBELI BKP / PENERIMA JKP

BERTANGGUNG JAWAB SECARA RENTENG ATAS PEMBAYARAN PPN DAN PPnBM ATAS BKP DAN JKP YANG DITERIMA KECUALI

DAPAT MENUNJUKAN BUKTI BAHWA PAJAK TELAH DIBAYAR

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

98

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

RAHASIA JABATAN

RAHASIA JABATAN
PASAL 34 UU KUP

PEJABAT / TENAGA AHLI

DILARANG
MEMBERITAHUKAN RAHASIA WAJIB PAJAK KEPADA PIHAK LAIN

KECUALI

SEBAGAI SAKSI ATAU SAKSI AHLI DALAM SIDANG PENGADILAN

MEMBERIKAN KETERANGAN KEPADA PIHAK LAIN YANG DITETAPKAN MENKEU

UNTUK KEPENTINGAN NEGARA

UNTUK PEMERIKSAAN PERKARA PIDANA/ PERDATA ATAS PERMINTAAN HAKIM

DENGAN LAIN TERTULIS MENKEU

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

99

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PIHAK LAIN YANG DAPAT DIBERIKAN KETERANGAN OLEH PEJABAT / TENAGA AHLI

PIHAK LAIN YANG DAPAT DIBERIKAN KETERANGAN OLEH PEJABAT / TENAGA AHLI
PASAL 34 AYAT (2a) HURUF b UU KUP JO. KMK NO. 539/KMK.04/2000

DIBERIKAN KEPADA : PEJABAT DARI LEMBAGA NEGARA (BPK) PEJABAT INSTANSI PEMERINTAH (BPKP) YANG BERWENANG MELAKUKAN PEMERIKSAAN DI BIDANG KEUANGAN NEGARA YANG TELAH MENJALANKAN TUGAS

DENGAN SURAT TUGAS MENYEBUTKAN : NAMA WAJIB PAJAK KETERANGAN YANG INGIN DIKETAHUI (YANG BERSIFAT UMUM MENGENAI PERPAJAKAN WP)

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

100

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

KEWAJIBAN MERAHASIAKAN OLEH PIHAK KE 3 DITIADAKAN

KEWAJIBAN MERAHASIAKAN OLEH PIHAK KE 3 DITIADAKAN


PASAL 35 UU KUP

ATAS PERMINTAAN TERTULIS DIRJEN PAJAK KEPADA : AKUNTAN PUBLIK NOTARIS KONSULTAN PAJAK KANTOR ADMINISTRASI PIHAK KE-3 LAINNYA

ATAS PERMINTAAN TERTULIS MENTERI KEUANGAN KEPADA :

BANK

MENGENAI KETERANGAN ATAU BUKTI-BUKTI DARI WAJIB PAJAK YANG DIPERIKSA ATAU DISIDIK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

101

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENGURANGAN, PENGHAPUSAN DAN PEMBATALAN KETETAPAN PAJAK

PENGURANGAN, PENGHAPUSAN & PEMBATALAN KETETAPAN PAJAK


PASAL 36 UU KUP JO. 542/KMK.04/2000

DIREKTUR JENDERAL PAJAK BERWENANG KARENA JABATAN ATAU ATAS PERMOHONAN WP

MENGURANGKAN ATAU MENGHAPUSKAN SANKSI ADMINISTRASI BERUPA BUNGA, DENDA, DAN KENAIKAN DALAM HAL SANKSI TERSEBUT DIKENAKAN KARENA KEKHILAFAN WP ATAU BUKAN KARENA KESALAHANNYA

MENGURANGKAN ATAU MENAMBAHKAN KETETAPAN PAJAK YANG TIDAK BENAR

PERMOHONAN DIAJUKAN UNTUK SATU KETETAPAN

APABILA WP TIDAK MENGAJUKAN KEBERATAN SYARAT :


SECARA TERTULIS PALING LAMBAT 3 BULAN SEJAK TANGGAL PENERBITAN STP, SKPKB ATAU SKPKBT ALASAN JELAS DAN MEYAKINKAN

MENYEBUTKAN JUMLAH PAJAK YANG MENURUT WP SEHARUSNYA TERUTANG SECARA TERTULIS 3 BULAN PENERBITAN KETETAPAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

102

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

SANKSI BAGI PETUGAS PAJAK

SANKSI BAGI PETUGAS PAJAK


PASAL 36 A UU KUP

PETUGAS PAJAK

DALAM MENGHITUNG ATAU MENETAPKAN PAJAK

TIDAK SESUAI DENGAN UNDANG-UNDANG PERPAJAKAN YANG BERLAKU YANG BERAKIBAT MERUGIKAN NEGARA

DIKENAKAN SANKSI SESUAI PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN YANG BERLAKU

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

103

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TINDAK PIDANA PERPAJAKAN

TINDAK PIDANA PERPAJAKAN

ALFA

PERCOBAAN

TINDAK PIDANA DIBIDANG PERPAJAKN

SENGAJA

PENGULANGAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

104

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TINDAK PIDANA KARENA ALFA

TINDAK PIDANA KARENA ALFA


PASAL 38 UU KUP

WAJIB PAJAK

TIDAK MENYAMPAIKAN SPT MENYAMPAIKAN SPT TIDAK BENAR BERAKIBAT DAPAT MENIMBULKAN KERUGIAN PADA PENDAPATAN NEGARA DIPIDANA KURUNGAN PALING LAMA SATU TAHUN, DAN ATAU DENDA PALING TINGGI DUA KALI JUMLAH PAJAK TERUTANG YANG TIDAK /KURANG DIBAYAR

BERLAKU JUGA BAGI WAKIL, KUASA PEGAWAI WP YANG MENGUSULKAN /TURUT SERTA MENGANJURKAN/MEMBANTU {PASAL 43 AYAT (1)}

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

105

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TINDAK PIDANA KARENA SENGAJA

TINDAK PIDANA KARENA SENGAJA


PASAL 39 AYAT (1) UU KUP

WAJIB PAJAK
TIDAK MENDAFTARKAN DIRI MENYALAHGUNAKAN NPWP ATAU PENGUKUHAN PKP MENGGUNAKAN TANPA HAK NPWP ATAU PENGUKUHAN PKP TIDAK MENYAMPAIKAN SPT MENYAMPAIKAN SPT DANA ATAU KETERANGAN YAG ISINYA TIDAK BENAR/TIDAK LENGKAP MENOLAK DILAKUKAN PEMERIKSAAN MEMPERLIHATKAN PEMBUKUAN, PENCATATAN DAN DOKUMEN PALSU TIDAK MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN / PENCATATAN ATAU DOKUMEN TIDAK ENYETORKAN PAJAK YANG DIPOTONG TAU DIPUNGUT BERAKIBAT
MENIMBULKAN KERUGIAN PADA PENDPATAN NEGARA DIPIDANA PENJARA PALING LAMA ENAM TAHUN, DAN DENDA PALING TINGGI EMPAT KALI LIPAT

BERLAKU JUGA BAGI WAKIL, KUASA PEGAWAI WP YANG MENGUSULKAN /TURUT SERTA MENGANJURKAN/MEMBANTU MELAKUKAN TINDAK PIDANA {PASAL 43 AYAT (1)}

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

106

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TINDAK PIDANA KARENA PENGULANGAN

TINDAK PIDANA KARENA PENGULANGAN


PASAL 39 AYAT (2) UU KUP

PENGULANGAN TINDAK PIDANA DI BIDANG PERPAJAKAN SEBELUM LEWAT SATU TAHUN SEJAK SELESAINYA MENJALANI PIDANA PENJARA YANG DIJATUHKAN DIPIDANA ANCAMAN PIDANA {PASAL 39 AYAT (1) SANKSI DILIPATKAN DUA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

107

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

TINDAK PIDANA KARENA PERCOBAAN

TINDAK PIDANA KARENA PERCOBAAN


PASAL 39 AYAT (3) UU KUP

PENYALAHGUNAAN ATAU MENGGUNAKAN TANPA HAK NPWP ATAU PPKP MENYAMPAIKAN SPT DAN ATAU KETERANGAN YANG ISINYA TIDAK LENGKAP DALAM RANGKA MENGAJUKAN PERMOHONAN RESTITUSI ATAU KOMPENSASI PAJAK

SANKSI
PIDANA PENJARA PALING LAMA 2(DUA) TAHUN, DAN DENDA PALING TINGGI 4 (EMPAT) KALI JUMLAH RESTITUSI YANG DIMOHON DAN ATAU KOMPENSASI YANG DILAKUKAN OLEH WAJIB PAJAK

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

108

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

DALUWARSA TINDAK PIDANA DI BIDANG PERPAJAKAN

DALUWARSA TINDAK PIDANA DIBIDANG PERPAJAKAN


PASAL 40 UU KUP

SETELAH LAMPAU 10 TAHUN


SEJAK SAAT TERUTANGNYA PAJAK; BERAKHIRNYA MASA PAJAK, BAGIAN TAHUN PAJAK ATAU TAHUN PAJAK YANG BERSANGKUTAN

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

109

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

DELIK ADUAN

DELIK ADUAN
PASAL 41 UU KUP

ALPA
TIDAK MEMENUHI KEWAJIBAN MERAHASIAKAN SEGALA SESUATU YANG DIKETAHUI/ DIBERITAHUKAN KEPADA WAJIB PAJAK DALAM RANGKA JABATAN ATAU PEKERJAANNYA {SEPERTI TERSEBUT DALAM PASAL 34}

SENGAJA
TIDAK MEMENUHI KEWAJIBAN MERAHASIAKAN SEGALA SESUATU YANG DIKETAHUI / DIBERITAHUKAN KEPADANYA OLEH WAJIB PAJAK DALAM RANGKA JABATAN ATAU PEKERJAANNYA {SEPERTI TERSEBUT DALAM PASAL 34}

SANKSI PIDANA KURUNGAN PALING LAMA 1 (SATU) TAHUN, DAN DENDA PALING BANYAK Rp. 4.000.000,-

SANKSI PIDANA KURUNGAN PALING LAMA 2 (DUA) TAHUN, DAN DENDA PALING BANYAK Rp. 10.000.000,-

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

110

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PELAKU TINDAK PIDANA DIBIDANG PERPAJAKAN

PELAKU TINDAK PIDANA DIBIDANG PERPAJAKAN


PEJABAT WAJIB PAJAK PASAL 38, PASAL 39 WAKIL KUASA ATAU PEGAWAI WP [PASAL 41] [PASAL 43 AYAT (1)] [PASAL 43 AYAT (2)] PIHAK KETIGA

YANG MENYURUH YANG MENGANJURKAN YANG MEMBANTU MELAKUKAN

PPNS DJP

PPNS DJP
PASAL 44 AYAT 1 UU KUP

DIANGKAT OLEH PEJABAT YANG BERWENANG SEBAGAI PENYIDIK


MEMPUNYAI

WEWENANG KHUSUS UNTUK MELAKUKAN PENYIDIKAN TINDAK PIDANA DIBIDANG PERPAJAKAN


DILAKSANAKAN SESUAI KUHP

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

111

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

PENYIDIKAN TINDAK PIDANA DI BIDANG PERPAJAKAN

PENYIDIKAN TINDAK PIDANA DI BIDANG PERPAJAKAN


PASAL 1 ANGKA 28 KUP

SERANGKAIAN TINDAKAN YANG DILAKUKAN PENYIDIK


UNTUK

MENCARI DAN MENGUMPULKAN BUKTI

MEMBUAT TERANG TINDAK PIDANA DIBIDANG PERPAJAKAN

MENEMUKAN TERSANGKANYA

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

112

December 28, 2009

MODUL KETENTUAN UMUM DAN TATACARA PERPAJAKAN

WEWENANG PENYIDIK

WEWENANG PENYIDIK
PASAL 44 AYAT (2) UU KUP MENERIMA, MENCARI, MENGUMPULKAN DAN MENELITI KETERANGAN /LAPORAN AGAR MENJADI LEBIH LENGKAP & JELAS MENERIMA, MENCARI, MENGUMPULKAN DAN MENELITI KETERANGAN MENGENAI OP / BADAN TENTANG KEBENARAN PERBUATAN YANG DILAKUKAN MINTA KETERANGAN DAN BAHAN BUKTI DARI ORANG PRIBADI ATAU BADAN MEMERIKSA BUKU/CATATAN DAN DOKUMEN LAIN MELAKUKAN PENGOLAHAN UNTUK MENDAPATKAN BAHAN BUKTI MEMINTA BANTUAN TENAGA AHLI MENYURUH BERHENTI DAN / ATAU MELARANG SESEORANG MENINGGALKAN RUANGAN ATAU TEMPAT PADA SAAT PEMERIKSAAN, MEMERIKSA IDENTITAS ORANG / DOKUMEN MEMOTRET SESEORANG YANG BERKAITAN DENGAN TINDAK PIDANA PERPAJAKAN MEMANGGIL ORANG UNTUK DIDENGAR KETERANGAN DAN DIPERIKSA SEBAGAI TERSANGKA ATAU SAKSI MENGHENTIKAN PENYIDIKAN MELAKUKAN TINDAKAN LAIN YANG PERLU MENURUT HUKUM YANG BERTANGGUNG JAWAB

www.belajar-pajak .com Dilarang Keras Memperbanyak atau Menyebarkankan Tanpa Seizin YAYASAN FATHUL ILMI

113