coeficient aplicat

NOTA :

coloana 1 coloana 2 coloana 3

1
1
3.15
Se va modifica coeficientul in coloana indicata de dna profesoara si in celelalte
se va trece cifra 1 (ex: coeficient 3,15 in coloana 3)

1 Se consider urmtoarele date conform tabelelor de mai jos:

Se cere:
a) analiza evoluiei n timp a cifrei de afaceri fr a lua n consideraie rata inflaiei;
Nr. crt.
Indicatori
n-2
n-1
1
CA
125420
2
Ritm de cretere cu baza fix
0
3
Ritm de cretere cu baza n lan
0

129343
103.13
103.13

400000
350000
300000
250000

n-2

200000

n-1

150000

100000
50000

320
300
280
260
240
220
200
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
Ritm de
cretere cu
baza fix

0
CA

Ritm de cretere
cu baza n lan

Concluzii:
Analizand cifrele din tabel constatam ca valoarea CA a crescut de la an la an plecand de la valoarea de 125420 in
anul n-2 si ajungand la valoarea de 386190 mii lei in anul n. Rata de crestere pe cei 3 ani a fost de 207,92 %. C
semnificativa a fost in anul n cand CA a crescut de la 129343 la 386190 mii lei, respectiv cu 198,58%.
b) analiza evoluiei n timp a cifrei de afaceri lund n consideraie rata inflaiei;
Nr. crt.
1
2
3
4
5

Indicatori
CA
Creterea anual a CA (%)
Creterea anual a preurilor (%)
CA corectat
Creterea real a CA

n-2
125420
0
5
125420
0

Anul
n-1
129343
3.13
6
122021.12
-2.71

400000
350000
300000
250000
200000
150000
100000
50000
0
n-2

n-1

Concluzii :

c) analiza factorial a cifrei de afaceri

Nr.crt.
Indicatori
1
Nr. mediu de salariai
2
Producia marf fabricat
3
Cifra de afaceri
4
Productivitatea muncii
5
6

Grad de valorificare
Valoare medie a activelor fixe
din care productive

7
8
9

Simbol
Ns
Qf
CA
W
CA
Qf

Mf

Ponderea activelor fixe productive (%)

Mf
Mf '
Mf

Gradul de nzestrare tehnic a muncii

Mf
Ns

Randamentul activelor fixe productive

Qf
Mf '

n-2
35
128420
125420
3669.14
0.98
144500
130200
90.10%
4128.57
0.99

1.20
1.00
0.80

n-2

0.60
n

0.40
0.20
0.00
Grad de
valorificare

Ponderea
activelor fixe
productive (%)

Randamentul
activelor fixe
productive

n-2

n-1

n-1

5000.00
4500.00
4000.00
3500.00
3000.00
2500.00
2000.00
1500.00
1000.00
500.00
0.00

Mijloacele fixe direct productive reprezinta 90% din totalul mijloacelor fixe in anul "n-2", 86% in anul "n-1" si 88%

256847.00
Aceasta crestere este datorata urmatorilor factori :
1. nr.mediu de salariati:

150900.17
2. productivitatii muncii :

87003.59
2.a) influenta gradului de inzestrare tehnica

117347.25
2.b) influenta ponderii mijloacelor fixe productive

6457.59
2.c) influenta randamentului mijloacelor fixe

-36801.25
Verificare

87003.59
3. gradul de valorificare a productiei fabricate

18943.25
Verificare:

256847.00

Concluzii:

m de cretere n-2

n
386190
307.92
298.58

207.92%
198.58%

n-2
n-1
n
n-1

la valoarea de 125420 in
3 ani a fost de 207,92 %. Cresterea cea mai
tiv cu 198,58%.

nul
n
386190
198.58
19
306163.19
150.91

R(%)
100.86

74.1

CA corectat
CA

n-1

n
48
139343
129343
2902.98

104
395640
386190
3804.23

0.93
153200

0.98
470925

132500

413910

86.49%

87.89%

3191.67

4528.13

1.05

0.96

5000.00
4500.00
4000.00
3500.00
3000.00
2500.00
2000.00
1500.00
1000.00
500.00
0.00

n-2
n-1
n

Productivitatea
muncii

Gradul de
nzestrare
tehnic a muncii

, 86% in anul "n-1" si 88% in anul "n"

87003.59

256847.00

n-2

n-1

Se cunosc urmtoarele date conform tabelului urmtor.

Perioada
Nr.
Perioada curent
precedent
Specificaie
Crt.
Pn-1
Prevzut (0)
Realizat (1)
10000
12000
28350
1
Cheltuieli de exploatare
4000
4500
12915
2
Cheltuieli financiare
3
Cheltuieli extraordinare
500
1000
6300
TOTAL CHELTUIELI
14500
17500
47565
4
Venituri din exploatare
16000 66.67%
19000 67.86%
56700 81.82%
5
Venituri financiare
5000 20.83%
6000 21.43%
9450 13.64%
6
Venituri extraordinare
3000 12.50%
3000 10.71%
3150
4.55%
TOTAL VENITURI
24000 100.00%
28000 100.00%
69300 100.00%
Chelt. la 1000 lei venituri
625
631.58
500
a).ch. de exploatare
7
800
750
1366.67
b).ch. financiare
c).ch. extraordinare
166.67
333.33
2000
TOTAL
604.17
625
686.36
Se cere:
A. S se calculeze cheltuielile la 1000 lei venituri pe total i pe tipuri de venituri i cheltuieli;
Cheltuielile la 1000lei venituri se calculeaza dupa formula :
2

pentru cheltuieli la 1000 lei venituri total

pentru Pn-1

604.17
1 =
1000 =

pentru 0
625
0 =
1
1 = 686.36
pentru
B.

petru celelalte se va calcula in acelasi mod (v.tabel).

S se analizeze modificarea ratei medii de eficien a cheltuielilor prin prisma factorilor care o influeneaz.
Pentru rezolvarea acestei cerinte trebuie efectuata analiza factoriala.Modificarea cheltuielilor aferente
veniturilor s-a datorat urmatorilor factori :
1. structura veniturilor pe categorii (
)
)
2. cheltuieli la 1000lei venituri (
Se poate analiza variatia indicatorului pe mai multe perioade si anume:
0 1
1 0
1 1
Cele mai semnificative sunt
0 ; 1 (1 ; 1 )
(0 ; 1 )

=
100
Astfel :

0 =

0 0
100

625.00

1 =

1 1
100

686.36

= 1 0 =

61.36

din care, datorita modificarii :

structurii veniturilor pe categorii
1
C( ) =100*(

1 0

0 0 ) =

( )

9.17

cheltuielilor la 1000lei venituri pe categorii

1

C( ) =100*( 1 1

1 0 ) =

271.80%

247.50%

( )

52.2

( ; )
Astfel :
1 1
100

1 =
1 =

1 1
100

585.42
686.36

= 1 0 =
100.95
din care, datorita modificarii :
structurii veniturilor pe categorii
( )
1

C( ) =100*( 1 1

1 1 ) =

cheltuielilor la 1000lei venituri pe categorii

1

C( ) =100*( 1 1
=
=
Concluzii:

1 1 ) =

328.03%
288.75%

23.86
( )

58.33

re o influeneaz.
elilor aferente

3
Nr. crt.
1
2
3
4
5
6
7
8

Indicatori
Venituri din exploatare
Cheltuieli de exploatare
Numrul mediu de salariai
Rezultatul exploatrii (1-2)
Timpul total de munc
Numrul mediu de ore pe salariat
Productivitatea medie orar
Profitul mediu din exploatare la 1 leu venituri

Simbol
VE
ChE
(sal.)
Rexpl.
T (ore)

pre
din exploatare
Pentru analiza factoriala a rezultatului exploatarii vom folosi modelul 2 astfel:
= 1 0 =

21350.00

Aceasta variatie se datoreaza influentei urmatorilor factori :

a.) influenta modificarii veniturilor din exploatare
= 1 0 0 =

13889.47

a1) influenta modificarii fondului total de timp de munca:

= 1 0 0 0 =

7779.36

1) influenta modificarii numarului mediu de angajati :

= 1 0 0 0 0 =

8166.67

2) influenta modificarii timpului mediu pe salariat

= 1 0 1 0 0 =

-387.31

a2) influenta modificarii productivitatii medii orare

= 1 0 1 0 =

6110.11

b.) influenta modificarii profitului mediu la 1 leu venituri din exploatare

= 1 0 1 =

7460.53

n-2
16000
10000
35
6000
95200
2720
0.17

n-1
19000
12000
48
7000
120400
2508.33
0.16

0.38

0.37

n
56700
28350
104
28350
254205
2444.28
0.22
0.50