Analisis Pengendalian Intern Kuesioner pengendalian intern umum Kelebihan

1. Pemisahan fungsi

Terdapat bagan organisasi yang jelas 2. Kinerja karyawan yang cakap Terdapat karyawan yang memadai untuk melaksanakan tugas dengan penuh tanggung jawab 3. Akses terhadap aktiva Memilih sistem informasi akuntansi yang dapat diandalkan Terdapat praktek yang sehat kecuali anggaran yang tidak dianggarkan 4. Otorisas Klien memiliki bagan rekening 5. Catatan akuntansi yang memadai Laporan keuangan disusun secara periodik Pencatatan ke dalam buku besar dilakukan oleh karyawan yang berwenang 6. Perbandingan aktiva dengan catatan Setiap bulannya disusun laporan keuangan untuk keperluan manajemen Kelemahan 1. Tidak adanya anggaran untuk beban sehingga tidak ada batasan untuk anggaran ini. 2. Karyawan bagian akuntansi tidak diminta untuk mengambil cuti tahunan ini kurang baik karena akan menimbulkan kejenuhan pada karyawan.

Kusioner pemgendalian intern sistem penjualan kredit Kelebihan 1. Pemisahan fungsi Terdapat pemisahan fungsi antara bagian penjualan, penggudangan,

penagihan,penerimaan kas. 2. Kinerja karyawan yang baik Terdapat karyawan yang memadai untuk melaksanakan tugas dan tanggung jawab. 3. Otorisasi Terdapat petugas yang menyetujui menyetujui penjualan kredit (manajer) Penyuluhan kredit barang disetujui oleh bagian kredit Terdapat petugas yang menyetujui seluruh pesanan penjualan 4. Akses terhadap aktiva Memiliki SIA yang diandalkan Terdapat praktek yang sehat kecuali anggaran yang tidak dianggarkan 5. Perbandingan aktiva dg catatan Pencatatan kartu stock gudang dibandingkan dg pencatatan di bagian akunting. Setiap bulannya dilakukan perbandingan rekonsiliasi . Kelemahan 1. Tidak terdapat pengecekan terhadap harga yang tercantum pada faktur penjualan hal ini dapat mengakibatkan pencatatan piutang salah.

2. Pencatatan akuntansi dicampuri oleh kasir yang tidak mempunyai wewenang di bidang akuntansi (kartu piutang) 3. Memo kredit tidak tercetak dg bernomor urut dan penggunaanya tidak diawasi karena sudah ada pejabat yang berwenang untuk menyetujui.

Kuesioner pengendalian intern penerimaan Kelebihan 1. Pemisahan fungsi Terdapat pemisahan fungsi antara penerima kas dan pencatat utang. 2. Karyawan yang cakap Terdapat karyawan yang memadai untuk melaksanakan tugas dan tanggung jawab. 3. Pelaksanaan transaksi Semua kegiatan penerimaan kas dan penyetoran diawasi penuh oleh direktur akuntansi. 4. Otorisasi Terdapat yang menerima kas dan melakukan pencatatan akuntansi piutang dan jurnal 5. Catatan akuntansi yang memadai Dilakukan pencatatan untuk semua penjulan tunai Dilakukan pencatatan untuk penyetoran kas ke bank Dilakukan pencatatan akuntansi untuk semua kegiatan penerimaan kas. 6. Perbandingan Melakukan perbandingan antara bukti setoran price list dg junal penerimaan kas. Kelemahan

1. Petugas penyetor kas ke bank sama dg penyiap setoran, ini dapat mengakibatkan penggelapan setoran namun masih bisa dikendalikan karena terdapat petugas yang berbeda untuk menyimpan bukti setoran. 2. Tidak semua penerimaan kas segera disetor ke bank, ini dapat mengakibatkan tidak terkontrolnya penerimaan kas tiap hari. Kuesioner pengendalian intern pengeluaran kas Kelebihan 1. Karyawan yang cakap Terdapat karyawan yang memadai untuk melaksanakan tugas dan tanggung jawab. 2. Pelaksanaan transaksi Pengeluaran kas dg cek dikontrol dg 2 buah tanda tangan. 3. Otorisasi Penandatanganan check di otorisasi oleh dewan komisaris. Kelemahan 1. Tidak adanya pemisahan fungsi antara penandatanganan check dg fungsi persetujuan pembayaran dan fungsi akuntansi ini dapat mengakibatkan penggelapan. 2. Tidak adanya pencatatan akuntansi yang memadai ini dapat mengakibatkan tidak terkontrolnya pengeluaran dan tidak dapat dilakukan perbandingan. 3. Tidak adanya pengawasan penuh terhadap blanko check, sehingga dapat mengakibatkan jumlah check dikeluarkan tidak terkontrol.

Kuesioner pengendalian intern persediaan pembelian Kelebihan

1. Pemisahan fungsi Terdapat pemisahan fungsi antara fungsi penerimaan barang, penghitung persediaan, fungsi pembelian dan fungsi pencatatan pembelian persediaan. 2. Karyawan yang cakap Terdapat karyawan yang memadai untuk melaksanakan tugas dan tanggung jawab. 3. Pelaksanaan transaksi Memiliki SIA yang dapat diandalkan Persediaan dijaga dan diawasi secara memadai Semua penerimaan barang diperiksa dahn dihitung 4. Catatan akuntansi yang memadai Surat pesanan pembelian bernomor urut Setiap penerimaan barang dibuatkan laporan penerimaan barang Menggunakan sistem pencatatan persediaan 5. Otorisasi Pesanan pembelian diotorisasi oleh pejabat yang bertanggung jawab. 6. Perbandingan Secara periodik dilakukan perhitungan oleh karyawan yang independent Perbedaan atau selisih antara hasil perhitungan fisik dan catatan perpetual, persediaan (jika ada) diselidiki penyebabnya.

Kelemahan

1. Tidak adanya pemisahan fungsi antara pembelian dg fungsi penerimaan dan akuntansi, ini dapat mengakibatkan pembelian fiktif.

Kuesioner pengendalian intern sistem pengajian Kelebihan 1. Pemisahan fungsi Terdapat pemisahan fungsi antara pencatat waktu fungsi pembayaran 2. Karyawan yang cakap Terdapat karyawan yang memadai untuk melaksanakan ugas dan tanggung jawab 3. Pelaksaaaan transaksi Adanya petugas yang melakukan pembuatan daftar gaji dan pembayaran gaji. 4. Otorisasi Semua pengangkatan dan pemberhentian karyawan disetujui oleh pejabat yang bertanggung jawab. Semua tarif gaji disetujui oleh pejabat yang bertanggung jawab 5. Pencatatan Perhitungan ulang terhadap gajih untuk mengecek kemungkinan kesalahan perhitungan. 6. Perbandingan Perusahaan memiliki rekening gaji ( di bank) yang terpisah dari rekening yang lain. Kelemahan 1. Karyawan yang menangani catatan karyawan tidak berhubungan dg pembuat daftar gaji untuk menginformasikan perubahan status seorang karyawan , ini dapat mengakibatkan

kurangnya pembayaran tunjangan.

gaji terhadap karyawan yang seharusnya mendapatkan

2. Cek ditandatangani oleh orang yang tidak mempunyai akses ke catatan gaji ini dapat mengakibatkan selisih pencatatan gaji

Kuesioner pengendalian intern surat surat berharga dan investasi Kebaikan 1. Pemisahan fungsi Terdapat pemisahan fungsi terhadap perlindungan surat berharga 2. Karyawan yang cakap Terdapat karyawan yang memadai untuk melakukan tugas dan tanggung jawab 3. Pencatatan Dilakukan pencatatan untuk setiap surat berharga 4. Pelaksanaan transaksi Surat berharga di sinmpan dlm safe deposit box. Kelemahan 1. Setiap pembelian dan penjualan dan setiap jenis surat berhargatidak diotorisasi oleh dewan komisaris.
2. Tidak dilakukan pencatatan terhadap seluaruh pendapatan investasi sehingga tidak dapat

menilai seberapa besar nilai investasi yang ada. 3. Surat surat berharga tidak dihitung secara periodek sehingga kita tidak dapat membuat perbandingan.

Kuesioner pengendalian intern - aktiva tetap Kebaikan 1. Fungsi pemisahan Terdapat fungsi pemisahan antara fungsi penerimaan aktiva dan pengeluaran aktiva 2. Karyawan yang handal Terdapat karyawan yang memadai untuk melakukan tugas dan tanggung jawab. 3. Otorisasi Penghentian aktiva tetap di otorisasi oleh pejabat yang berwenang. 4. Pencatatan Semua penghentian aktiva tetap dilakukan pencatatan yang memadai. 5. Transaksi Semua pembelian aktiva tetap dimintakan persetujuan dewan komisaris. 6. Pembanding Rekening pembantu aktiva tetap direkonsiliasi dengan rekening control Pencocokan antara rekening pembantu aktiva tetap dengan aktiva yang bersangkutan. Kelemahan 1. Tidak adanya kebijakan untuk membedakan suatu pengeluaran sebagai reparasi dan pemeliharaan sehingga tidak ada anggaran yang jelas.

Kuesioner pengendalian intern utang wesel dan utang bunga Kebaikan

1. Pemisahan fungsi Terdapat pemisahan fungsi antara pencatatan transaksi utang pengeluaran kas 2. Karyawan yang cakap Terdapat karyawan yang memadai untuk melakukan tugas dan tanggung jawab 3. Otorisasi Semua pinjawan diotorisasi oleh dewan komisaris 4. Transaksi Semua wesel yang dilunasi dibatalkan dicap telah dibayar 5. Pencatatan Rincian tentang pinjaman dicatat secara rinci 6. Pembanding Pengkajian ulang untuk bunga yang terutang. Kelemahan
1. Pembayaran bunga tidak direkonsiliasi dengan utang wesel yang dimiliki , ini dapat

mengakibatkan salah perhitungan terhadap utang bunga

Kuesioner pengendalian intern modal saham dan laba ditahan Kebaikan 1. Pemisahan fungsi Terdapat pemisahan fungsi antara yang menangani saham denganyang menangani pembagian deviden. 2. Karyawan yang cakap

Terdapat karyawan yang memadai untuk melakukan tugas dan tanggung jawab 3. Transaksi Sertifikat yang tidak beredar diawasi oleh karyawankhusus Saham yang dibatalkan disimpan ditempat khusus.

TUGAS PENGAUDITAN NAMA : RAHMI YULIA ARIANI NPM : 2006.12.7019