UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE MEXICO FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES CUAUTITLAN

Asignatura: CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Y LEY DE HACIENDA DE LOS GOBIERNOS DEL ESTADO

Profesor: Eduardo Ivn Vera Vzquez

Integrantes del equipo: Cruz Alavez Laura Lizbeth Gmez Espinoza Anahi Padilla Cid Aldo

Equipo No. 5 Visitas domiciliarias

1. REQUISITOS PARA REALIZAR VISITAS DOMICILIARIAS ARTICULO 38 CFF Los actos administrativos que se deban notificar debern tener, por lo menos, los siguientes requisitos: Constar por escrito en documento impreso o digital. sealar la autoridad que lo emite. sealar lugar y fecha de emisin estar fundado, motivado y expresar la resolucin, objeto o propsito de que se trate. ostentar la firma del funcionario competente y, en su caso, el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va dirigido, se sealaran los datos suficientes que permitan su identificacin. en el caso de resoluciones administrativas que consten en documentos digitales, debern contener la firma electrnica avanzada del funcionario competente, la que tendr el mismo valor que la firma autgrafa. ARTICULO 43 CFF En la orden de visita, adems de los requisitos a que se refiere el artculo 38 de este cdigo, se deber indicar: El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita. el aumento de lugares a visitar deber notificarse al visitado. El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita las cuales podrn ser sustituidas, aumentadas o reducidas en su nmero, en cualquier tiempo por la autoridad competente. la sustitucin o aumento de las personas que deban efectuar la visita se notificara al visitado. tratndose de las visitas domiciliarias a que se refiere el artculo 44 del CFF, las ordenes de visita debern contener impreso el nombre del visitado excepto cuando se trate de ordenes de verificacin en materia de comercio exterior y se ignore el nombre del mismo. En estos supuestos, debern sealarse los datos que permitan su identificacin, los cuales podrn ser obtenidos, al momento de efectuarse la visita domiciliaria, por el personal actuante en la visita de que se trate. AUXILIO DE PARTE DE OTRAS AUTORIDADES: Artculo 40. Cuando los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, se opongan, impidan u obstaculicen fsicamente el inicio o desarrollo del ejercicio de las facultades de las autoridades fiscales, stas podrn aplicar como medidas de apremio, las siguientes:

I. Solicitar el auxilio de la fuerza pblica. II. Imponer la multa que corresponda en los trminos de este Cdigo. III. Decretar el aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociacin del contribuyente. Para los efectos de esta fraccin, la autoridad que practique el aseguramiento precautorio deber levantar acta circunstanciada en la que precise de qu manera el contribuyente se opuso, impidi u obstaculiz fsicamente el inicio o desarrollo del ejercicio de las facultades de las autoridades Fiscales, y deber observar en todo momento las disposiciones contenidas en la Seccin II del Captulo III, Ttulo V de este Cdigo. IV. Solicitar a la autoridad competente se proceda por desobediencia a un mandato legtimo de Autoridad competente. Para efectos de este artculo, las autoridades judiciales federales y los cuerpos de seguridad o policiales debern prestar en forma expedita el apoyo que solicite la autoridad fiscal. 4. FORMA DE LEVANTAR LAS ACTAS (PARCIAL COMPLEMENTARIA) Qu es un acta? Son el sustento legal de las actuaciones en el domicilio de los particulares visitados. En el Artculo 46 del C.F.F., se establecen las reglas para llevar a cabo una visita en el domicilio de los contribuyentes. Fraccin I Se encuentra el fundamento para el levantamiento de las actas, De toda visita en el domicilio fiscal se levantar acta en la que se har constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido por los visitadores. Los hechos u omisiones consignados por los visitadores en las actas hacen prueba de la existencia de tales hechos o de las omisiones encontradas, para efectos de cualquiera de las contribuciones a cargo del visitado en el periodo revisado. Fraccin II Si la visita se realiza simultneamente en dos o ms lugares, en cada uno de ellos se debern levantar actas parciales, mismas que se agregarn al acta final, se requerir la presencia de dos testigos en cada establecimiento visitado. Fraccin IV En su prrafo primero, se refiere al levantamiento de actas parciales, actas complementarias y el acta final, la cual seala lo siguiente:

Se podrn levantar actas parciales o complementarias en las que se hagan constar hechos, omisiones o circunstancias de carcter concreto, de los que se tenga conocimiento en el desarrollo de una visita. Una vez levantada el acta final, no se podrn levantar actas complementarias sin que exista una nueva orden de visita.

Las actas complementarias Son aquellas en las que se hacen constar situaciones que Complementen lo asentado en las actas parciales, pudindose levantar hasta antes del levantamiento del acta final. Los contribuyentes al conocer que ya se les ha levantado la ltima Acta Parcial, tienen cuando menos el plazo de 20 das, para poder desvirtuar los hechos u omisiones que en la misma se consignan. En caso de no ejercer alguna de las opciones (presentar los documentos, libros o registros que desvirten los hechos u omisiones asentados en actas por la autoridad fiscal o corregir su situacin fiscal), la autoridad fiscal se entiende que el contribuyente consiente los hechos u omisiones asentados en las actas levantadas y en consecuencia procedern a la notificacin de la Resolucin que determine el crdito fiscal a cargo del contribuyente. Fraccin VII Prev el levantamiento del acta final. Esta acta, levantada en el domicilio fiscal, marca el fin de la visita domiciliaria, es decir, los visitadores ya no tienen la facultad de ingresar al domicilio fiscal del contribuyente y ste no tiene la obligacin de permitir el acceso, salvo por otra orden de visita. Posterior a esto y tomando en cuenta los elementos encontrados durante su visita, la autoridad fiscal, proceder a la notificacin de la Resolucin cuando, en su caso, se haya determinado un crdito fiscal