COMERCIAL E INDUSTRIAL CREMAS, S.A.

Cuestionario de control interno de Caja y Banco Auditoria al 31 de diciembre del 2010

Conteste Si o No A.- CAJA Y BANCOS 1.- Los empleados que son responsables de la custodia y control de efectivo, no mantienen ni son responsables de crear elementos de registro para los registros contables generales, libros de cuentas por cobrar y otros que no sean los registros detallados de efectivo? 2.- Estn autorizados por Junta Directiva todas las cuentas bancarias y los funcionarios que puedan firmar los cheques? 3.- Las personas autorizadas para firmar cheques tienen prohibido delegar esta funcin en otros? 4.- Se notifica inmediatamente a los bancos cualquier cambio de funcionarios autorizados para firmar cheques? 5.- Estn registradas en los libros todas las cuentas bancarias? 6.- Se contabiliza un asiento para cada transferencia entre ellas? 7.- Todos los empleados que manejan efectivo tienen fianza o seguro de fidelidad adecuado? 8.- Se han dado a los bancos instrucciones escritas de no cambiar por efectivo cheques emitidos a nombre de la compaa? B. INGRESOS

Hecho por:

1.- Las remesas en efectivo o cheques son controlados y procesados por personas independientes de las funciones de facturacin, cuentas por cobrar y contabilidad? 2.- Lista los cheques y otros valores recibidos por correspondencia un empleado independiente del cajero antes de entregarlos a ste? 3.- Se pasa directamente a contabilidad una lista de las facturas que hayan sido pagadas y el monto total? 4.- Establecen los procedimientos que los cheques, giros, etc. No deben manejarlos empleados a cargo de las cuentas por cobrar, antes de que los cobros se registren en el libro de caja? 5.- Se entrega oportunamente el efectivo cobrado por los cobradores? 6.- Se endosan de inmediato los cheques al recibirse con un sello similar a este: Para depsito a la cuenta de Industrial, S.A? 7.- Se depositan intactos y en forma diaria los ingresos? 8.- En lo que se refiere a remesas que no pueden depositarse inmediatamente: a) Se registran al recibirse? b) Se guardan en un lugar seguro mientras no se depositan? 9.- Compara un empleado independiente del cajero los depsitos con el detalle entregado por los distribuidores y la lista preparada por la secretaria? 10.- Recibe el departamento de contabilidad las planillas de depsito directamente del banco y selladas por el mismo? 11.- Cuando alguna partida del depsito es cargada por el banco por no ser aceptada,

van los avisos del banco a otro empleado distinto del cajero o de quien efecta los desembolsos? C.- DESEMBOLSOS (EGRESOS) 1.- Todos los desembolsos se hacen por medio de cheques? 2.- Estn prenumerados todos los cheques? 3.- Realmente se controla la secuencia numrica de los cheques emitidos? 4.- Los talonarios de cheques en blanco son controlados de manera de evitar su acceso a personas no autorizadas para elaborarlos? 5.- Los procedimientos prohben: a) Firmar cheques en blanco? b) Emitir cheques al portador, a la orden a la caja o nosotros mismos 6.- Se mutilan los cheques anulados (Para evitar su uso posterior) y se deja evidencia? 7.- Se hacen los pagos nicamente contra comprobantes debidamente aprobados? D.- CONCILIACIONES BANCARIAS 1.- Se concilian las cuentas bancarias oportunamente? 2.- Las conciliaciones son preparadas por un empleado que no tenga que ver con el procesamiento o registro de remesas y desembolsos de efectivo? 3.- Recibe el empleado que prepara las conciliaciones los estados de cuentas directamente de los bancos? 4.- Los procedimientos establecen los pasos esenciales para una conciliacin efectiva, especialmente en cuanto a:

a) Si los bancos devuelven los cheques pagados, se comparan con los estados financieros y con los registros de desembolso? b) La investigacin y correccin oportuna de las partidas de conciliacin no usuales o antiguas? 5.- Revisa las conciliaciones un funcionario responsable? 6.- El mismo ejecutivo firma las conciliaciones como constancia de su revisin y aprobacin? E.- CAJA CHICA 1.- Los fondos de caja chica: a) Se mantienen como fondo fijo? b) Estn limitados a cantidades razonables para cubrir las necesidades del negocio? 2.- Reside en una sola persona la responsabilidad principal para cada fondo y son independientes de quienes manejan cobros? 3.- Estn limitados a una cantidad mxima los pagos de caja chica? 4.- A cunto asciende la cantidad Mxima? 5.- Es la cantidad indicada en punto 4. Razonable? 6.- Existe seguridad fsica adecuada para guardar la caja chica? 7.- Estn amparados por comprobantes los desembolsos de fondos de caja? 8.- Respecto a estos comprobantes: a) Se preparan de manera que sea difcil de alterarlos?

b) Estn firmados por la persona que recibi el efectivo? c) Se presentan para su inspeccin al funcionario que firma el cheque de reembolso? d) Se cancelan con un sello fechador que indique Cancelado o Pagado una vez que se firma el cheque de reembolso y antes de enviarlos al departamento de contabilidad? 9.- Se emiten los cheques de reembolso de caja chica a favor del encargado de su custodia? 10.- La distribucin de la cuenta indicada en los comprobantes de gastos se revisa en cuanto a su razonabilidad? 11.- Est prohibido usar los fondos de caja para cambiar por efectivo cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras personas? 12.- Alguna persona distinta del custodio del fondo efecta arqueos peridicamente y en forma sorpresiva?