PARCIAL 3_REGISTRO DE LAS MERCANCAS EN LA CONTABILIDAD COMERCIAL ELABORACIN DE EJERCICIOS REGISTRO MEDIANTE PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS 1_ASIENTOS DE OPERACIN

La empresa La Especial S.A. DE C.V., cuyo RFC es ESP110502EX3, y cuya direccin es Calle 501, Nm. 135, Col Centro, Cancn, Quintana Roo, que se dedica a la venta de ropa de ropa casual para caballero, inicia operaciones el da 2 de Mayo de 2011, con los siguientes valores: 2,000 Playeras Tipo Polo $190,000.00 Caja $210,000.00 1,000 Camisas de Vestir 150,000.00 2,000 Bermudas Casuales 160,000.00 Mobiliario y Equipo $300,000.00 1,000 Pantalones Mezclilla 200,000.00 5,000 Ropa Interior 100,000.00 Documentos Por Pagar $250,000.00 Fac. 123 Total de Mercancas: $800,000.00 Las operaciones durante el mes de mayo fueron los siguientes: Vendimos en efectivo, segn factura #001, lo siguiente: 598 playeras a $120.00 c/u, 298 06/05/2011 camisas a $190.00 c/u, 598 bermudas a $100.00 c/u, 298 pantalones a $250.00 c/u y 1493 unidades de ropa interior a $25.00 c/u. 06/05/2011 06/05/2011 12/05/2011 12/05/2011 19/05/2011 19/05/2011 19/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 El costo de las ventas anteriores es de $238,810.00 Concedimos 6.66% de descuentos sobre la venta, sumando un total por $20,001.00, valor que se pag en efectivo. Nos devolvieron de la venta anterior lo siguiente: 60 playeras, 30 camisas, 60 bermudas, 30 pantalones y 150 unidades de ropa interior. La devolucin se pag en efectivo. El costo de la devolucin anterior es de $24,000.00 Compramos en efectivo, segn factura #231, lo siguiente: 500 playeras, 250 camisas, 500 bermudas, 250 pantalones y 1250 unidades de ropa interior. Las compras anteriores originaron gastos de envo por $10,000.00 Nos concedieron 8% de descuentos sobre compras, sumando un total de $16,000.00, valor que se pag en efectivo. Hacer el asiento de ajuste correspondiente a la cancelacin de IVA Acreditable e IVA Trasladado Hacer el asiento de ajuste para determinar el costo de lo vendido. Hacer el asiento de ajuste para determinar la utilidad o prdida bruta.

Para realizar este ejercicio, se debe elaborar lo siguiente: LIBRO DIARIO. TARJETAS DE ALMACN. CUENTAS T DE MAYOR. 1 PARTE DEL ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS.

PARCIAL 3_REGISTRO DE LAS MERCANCAS EN LA CONTABILIDAD COMERCIAL ELABORACIN DE EJERCICIOS REGISTRO MEDIANTE PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS 2_LIBRO DIARIO

Libro Diario N 1, Hoja 1, de la contabilidad del negocio denominado La Especial S.A. DE C.V. R.F.C. ESP-110502-EX3 Calle 501 No. 135, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 1 1 2

Descripcin 02 DE MAYO DE 2011 CAJA ALMACN Playeras Tipo Polo Camisas de Vestir Bermudas Casuales Pantalones Mezclilla Ropa Interior MOBILIARIO Y EQUIPO DOCUMENTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL Asiento de Apertura. 06 DE MAYO DE 2011 CAJA VENTAS Playeras Tipo Polo Camisas de Vestir Bermudas Casuales Pantalones Mezclilla Ropa Interior IVA TRASLADADO Venta de diversos artculos en efectivo. 06 DE MAYO DE 2011 COSTO DE VENTAS ALMACN Playeras Tipo Polo Camisas de Vestir Bermudas Casuales Pantalones Mezclilla Ropa Interior Registro del costo de la venta anterior.

Parcial

Debe

Haber

$210,000.00 800,000.00 $190,000.00 150,000.00 160,000.00 200,000.00 100,000.00 300,000.00 $250,000.00

3 4 5 2 1 6

1,060,000.00

333,005.55 300,005.00
71,760.00 56,620.00 59,800.00 74,500.00 37,325.00

7 3 8 2

33,000.55

238,810.00 238,810.00
56,810.00 44,700.00 47,840.00 59,600.00 29,860.00

Sumas Iguales Hoja 1

$1,881,815.55

$1,881,815.55

Libro Diario N 1, Hoja 2, de la contabilidad del negocio denominado La Especial S.A. DE C.V. R.F.C. ESP-110502-EX3 Calle 501 No. 135, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 4 6

Descripcin Sumas Iguales Hoja 1 06 DE MAYO DE 2011 VENTAS Playeras Tipo Polo Camisas de Vestir Bermudas Casuales Pantalones Mezclilla Ropa Interior IVA TRASLADADO CAJA Descuentos sobre ventas en efectivo. 12 DE MAYO DE 2011 VENTAS Playeras Tipo Polo Camisas de Vestir Bermudas Casuales Pantalones Mezclilla Ropa Interior IVA TRASLADADO CAJA Devoluciones sobre ventas en efectivo. 12 DE MAYO DE 2011 ALMACN Playeras Tipo Polo Camisas de Vestir Bermudas Casuales Pantalones Mezclilla Ropa Interior COSTO DE VENTAS Registro del costo de la devolucin.

Parcial

Debe $1,881,815.55 19,980.34

Haber $1,881,815.55

$4,779.22 3,770.89 3,982.68 4,961.70 2,485.85

7 1 5 6

2,197.84 22,178.18

30,150.00
7,200.00 5,700.00 6,000.00 7,500.00 3,750.00

7 1 6 2

3,316.50 33,466.50

24,000.00 5,700.00 4,500.00 4,800.00 6,000.00 3,000.00 24,000.00

Sumas Iguales Hoja 2

$1,961,460.23

$1,961,460.23

Libro Diario N 1, Hoja 3, de la contabilidad del negocio denominado La Especial S.A. DE C.V. R.F.C. ESP-110502-EX3 Calle 501 No. 135, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 7 2

Descripcin Sumas Iguales Hoja 2 19 DE MAYO DE 2011 ALMACN Playeras Tipo Polo Camisas de Vestir Bermudas Casuales Pantalones Mezclilla Ropa Interior IVA ACREDITABLE CAJA Compra de varios artculos en efectivo. 19 DE MAYO DE 2011 ALMACN Playeras Tipo Polo Camisas de Vestir Bermudas Casuales Pantalones Mezclilla Ropa Interior IVA ACREDITABLE CAJA Registro de los gastos de envo de los artculos de la compra anterior 19 DE MAYO DE 2011 CAJA ALMACN Playeras Tipo Polo Camisas de Vestir Bermudas Casuales Pantalones Mezclilla Ropa Interior IVA ACREDITABLE Descuentos sobre compras en efectivo. 31 DE MAYO DE 2011 IVA TRASLADADO IVA ACREDITABLE IMP. ACUMULADOS X PAGAR Cancelacin del IVA Acreditable con el IVA Trasladado Sumas Iguales Hoja 3

Parcial

Debe $1,961,460.23 200,000.00

Haber $1,961,460.23

$47,500.00 37,500.00 40,000.00 50,000.00 25,000.00 22,000.00 222,000.00

9 1 8 2

10,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 1,100.00 11,100.00

9 1

9 1 2

17,760.00 16,000.00 3,800.00 3,000.00 3,200.00 4,000.00 2,000.00 1,760.00

9 10 7 9 10

27,486.21 21,340.00 6,146.21

$2,239,806.44

$2,239,806.44

Libro Diario N 1, Hoja 4, de la contabilidad del negocio denominado La Especial S.A. DE C.V. R.F.C. ESP-110502-EX3 Calle 501 No. 135, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 11 6 8

Descripcin Sumas Iguales Hoja 3 31 DE MAYO DE 2011 VENTAS COSTO DE VENTAS Ajuste para determinar el costo de lo vendido. 31 DE MAYO DE 2011 VENTAS PERDIDAS Y GANANCIAS Ajuste para determinar la utilidad bruta

Parcial

Debe $2,239,806.44 214,810.00

Haber $2,239,806.44

214,810.00

12 6 11

35,064.66 35,064.66

Sumas Iguales Hoja 4

$2,489,681.10

$2,489,681.10

PARCIAL 3_REGISTRO DE LAS MERCANCAS EN LA CONTABILIDAD COMERCIAL ELABORACIN DE LA PRCTICA CONTABLE PARA APROBAR EL PARCIAL REGISTRO MEDIANTE PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS 1_ASIENTOS DE OPERACIN La empresa La Esmeralda S.A. DE C.V., cuyo RFC es ESM110502EX2, y cuya direccin es Calle 502, Nm. 136, Col Centro, Cancn, Quintana Roo, que se dedica a la venta de joyera fina de oro exclusivamente, inicia operaciones el da 2 de Mayo de 2011, con los siguientes valores: 50 Collares Oro 14 K $100,000.00 Bancos $300,000.00 100 Anillos Oro 14 K 100,000.00 200 Pulseras Oro 14 K 100,000.00 Mobiliario y Equipo $250,000.00 60 Collares Oro 18 K 150,000.00 50 Anillos Oro 18 K 150,000.00 Acreeedores Diversos $150,000.00 Fac. 479 Total de Mercancas: $600,000.00 Las operaciones durante el mes de mayo fueron los siguientes: Vendimos con cheque, segn factura #001, lo siguiente: 40 Collares Oro 14 K a $3,000.00 06/05/2011 c/u, 80 Anillos Oro 14 K a $1,500.00 c/u, 160 Pulseras Oro 14 K a $750.00 c/u, 50 Collares Oro 18 K a $3,750.00 c/u y 40 Anillos Oro 18 K a $4,500.00 c/u. 06/05/2011 06/05/2011 12/05/2011 12/05/2011 19/05/2011 19/05/2011 19/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 Se registra el costo de la venta anterior. Concedimos 10% de descuentos sobre la venta, valor que se pag con cheque. Nos devolvieron de la venta anterior lo siguiente: 8 Collares Oro 14 K, 16 Anillos Oro 14 K, 32 Pulseras Oro 14 K, 10 Collares Oro 18 K y 8 Anillos Oro 18 K. La devolucin se pag con cheque. Se registra el costo de la devolucin anterior. Compramos en efectivo, segn factura #974, lo siguiente: 25 Collares Oro 14 K, 50 Anillos Oro 14 K, 100 Pulseras Oro 14 K, 30 Collares Oro 18 K y 25 Anillos Oro 18 K. Las compras anteriores originaron gastos de envo por $50,000.00 Nos concedieron 20% de descuentos sobre compras, valor que se pag con cheque. Hacer el asiento de ajuste correspondiente a la cancelacin de IVA Acreditable e IVA Trasladado Hacer el asiento de ajuste para determinar el costo de lo vendido. Hacer el asiento de ajuste para determinar la utilidad o prdida bruta.

Para realizar este ejercicio, se debe elaborar lo siguiente: LIBRO DIARIO. TARJETAS DE ALMACN. CUENTAS T DE MAYOR. 1 PARTE DEL ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS.

PARCIAL 3_REGISTRO DE LAS MERCANCAS EN LA CONTABILIDAD COMERCIAL ELABORACIN DE LA PRCTICA CONTABLE PARA APROBAR EL PARCIAL REGISTRO MEDIANTE PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS 2_LIBRO DIARIO

Libro Diario N 1, Hoja 1, de la contabilidad del negocio denominado La Esmeralda S.A. DE C.V. R.F.C. ESM-110502-EX2 Calle 502 No. 136, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 1 1 2

Descripcin 02 DE MAYO DE 2011 BANCOS ALMACN Collares Oro 14 K Anillos Oro 14 K Pulseras Oro 14 K Collares Oro 18 K Anillos Oro 18 K MOBILIARIO Y EQUIPO ACREEDORES DIVERSOS CAPITAL SOCIAL Asiento de Apertura. 06 DE MAYO DE 2011 BANCOS VENTAS Collares Oro 14 K Anillos Oro 14 K Pulseras Oro 14 K Collares Oro 18 K Anillos Oro 18 K IVA TRASLADADO Venta de diversos artculos en efectivo. 06 DE MAYO DE 2011 COSTO DE VENTAS ALMACN Collares Oro 14 K Anillos Oro 14 K Pulseras Oro 14 K Collares Oro 18 K Anillos Oro 18 K Registro del costo de la venta anterior.

Parcial

Debe

Haber

$300,000.00 600,000.00 $100,000.00 100,000.00 100,000.00 150,000.00 150,000.00 250,000.00 $150,000.00

3 4 5 2 1 6

1,000,000.00

807,525.00 727,500.00
120,000.00 120,000.00 120,000.00 187,500.00 180,000.00

7 3 8 2

80,025.00

485,000.00 485,000.00
80,000.00 80,000.00 80,000.00 125,000.00 120,000.00

Sumas Iguales Hoja 1

$2,442,525.00

$2,442,525.00

Libro Diario N 1, Hoja 2, de la contabilidad del negocio denominado La Esmeralda S.A. DE C.V. R.F.C. ESM-110502-EX2 Calle 502 No. 136, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 4 6

Descripcin Sumas Iguales Hoja 1 06 DE MAYO DE 2011 VENTAS Collares Oro 14 K Anillos Oro 14 K Pulseras Oro 14 K Collares Oro 18 K Anillos Oro 18 K IVA TRASLADADO BANCOS Descuentos sobre ventas en efectivo. 12 DE MAYO DE 2011 VENTAS Collares Oro 14 K Anillos Oro 14 K Pulseras Oro 14 K Collares Oro 18 K Anillos Oro 18 K IVA TRASLADADO BANCOS Devoluciones sobre ventas en efectivo. 12 DE MAYO DE 2011 ALMACN Collares Oro 14 K Anillos Oro 14 K Pulseras Oro 14 K Collares Oro 18 K Anillos Oro 18 K COSTO DE VENTAS Registro del costo de la devolucin.

Parcial

Debe $2,442,525.00 72,750.00

Haber $2,442,525.00

$12,000.00 12,000.00 12,000.00 18,750.00 18,000.00

7 1 5 6

8,002.50 80,752.50

145,500.00
24,000.00 24,000.00 24,000.00 37,500.00 36,000.00

7 1 6 2

16,005.00 161,505.00

97,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 25,000.00 24,000.00 97,000.00

Sumas Iguales Hoja 2

$2,781,782.50

$2,781,782.50

Libro Diario N 1, Hoja 3, de la contabilidad del negocio denominado La Esmeralda S.A. DE C.V. R.F.C. ESM-110502-EX2 Calle 502 No. 136, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 7 2

Descripcin Sumas Iguales Hoja 2 19 DE MAYO DE 2011 ALMACN Collares Oro 14 K Anillos Oro 14 K Pulseras Oro 14 K Collares Oro 18 K Anillos Oro 18 K IVA ACREDITABLE BANCOS Compra de varios artculos en efectivo. 19 DE MAYO DE 2011 ALMACN Collares Oro 14 K Anillos Oro 14 K Pulseras Oro 14 K Collares Oro 18 K Anillos Oro 18 K IVA ACREDITABLE BANCOS Registro de los gastos de envo de los artculos de la compra anterior 19 DE MAYO DE 2011 BANCOS ALMACN Collares Oro 14 K Anillos Oro 14 K Pulseras Oro 14 K Collares Oro 18 K Anillos Oro 18 K IVA ACREDITABLE Descuentos sobre compras en efectivo. 31 DE MAYO DE 2011 IVA TRASLADADO IVA ACREDITABLE IMP. ACUMULADOS X PAGAR Cancelacin del IVA Acreditable con el IVA Trasladado Sumas Iguales Hoja 3

Parcial

Debe $2,781,782.50 300,000.00

Haber $2,781,782.50

$50,000.00 50,000.00 50,000.00 75,000.00 75,000.00 33,000.00 333,000.00

9 1 8 2

50,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 5,500.00 55,500.00

9 1

9 1 2

66,600.00 60,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 15,000.00 15,000.00 6,600.00

9 10 7 9 10

56,017.50 31,900.00 24,117.50

$3,292,900.00

$3,292,900.00

Libro Diario N 1, Hoja 4, de la contabilidad del negocio denominado La Esmeralda S.A. DE C.V. R.F.C. ESM-110502-EX2 Calle 502 No. 136, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 11 6 8

Descripcin Sumas Iguales Hoja 3 31 DE MAYO DE 2011 VENTAS COSTO DE VENTAS Ajuste para determinar el costo de lo vendido. 31 DE MAYO DE 2011 VENTAS PERDIDAS Y GANANCIAS Ajuste para determinar la utilidad bruta

Parcial

Debe $3,292,900.00 388,000.00

Haber $3,292,900.00

388,000.00

12 6 11

121,250.00 121,250.00

Sumas Iguales Hoja 4

$3,802,150.00

$3,802,150.00

PARCIAL 3_REGISTRO DE LAS MERCANCAS EN LA CONTABILIDAD COMERCIAL ELABORACIN DE EJERCICIOS REGISTRO MEDIANTE PROCEDIMIENTO PORMENORIZADO O ANALTICO 1_ASIENTOS DE OPERACIN La empresa La Especial S.A. DE C.V., cuyo RFC es ESP110502EX3, y cuya direccin es Calle 501, Nm. 135, Col Centro, Cancn, Quintana Roo, que se dedica a la venta de ropa de ropa casual para caballero, inicia operaciones el da 2 de Mayo de 2011, con los siguientes valores: Caja $50,000.00 Mobiliario y Equipo $50,000.00 Bancos $1,000,000.00 Proveedores $150,000.00 Mercancas $390,000.00 Documentos por Pagar $250,000.00 Documentos por Cobrar $150,000.00 Capital Social $1,240,000.00 Las operaciones durante el mes de mayo fueron los siguientes: 03/05/2011 07/05/2011 11/05/2011 16/05/2011 20/05/2011 24/05/2011 28/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 Vendimos mercancas por $950,000.00 que nos pagaron en efectivo. Nos devolvieron mercancas por $6,000.00 que pagamos con cheque. Concedimos descuentos sobre ventas por $4,000.00 que pagamos con cheques. Compramos mercancas por $585,000.00 que pagamos con cheque. Las compras anteriores originaron gastos por $1,000.00 que pagamos con cheque. Devolvimos mercancas por $4,000.00 que nos pagaron en efectivo. Nos concedieron descuentos sobre compras por $2,000.00 que nos pagaron en efectivo. Realizar el ajuste correspondiente a las ventas netas. Realizar el ajuste correspondiente a las compras totales. Realizar el ajuste correspondiente a las compras netas. Realizar el ajuste correspondiente al inventario inicial, para calcular el total de mercancas. Al terminar el ejercicio, segn inventario fsico, existen mercancas con valor de $170,000.00. Realizar el ajuste correspondiente para determinar el costo de lo vendido. Realizar el ajuste correspondiente para determinar la utilidad o prdida bruta. Realizar el ajuste correspondiente a la cancelacin de IVA Acreditable e IVA Trasladado.

Para realizar este ejercicio, se debe elaborar lo siguiente: LIBRO DIARIO. CUENTAS T DE MAYOR. 1 PARTE DEL ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS.

PARCIAL 3_REGISTRO DE LAS MERCANCAS EN LA CONTABILIDAD COMERCIAL ELABORACIN DE EJERCICIOS REGISTRO MEDIANTE PROCEDIMIENTO PORMENORIZADO O ANALTICO 2_LIBRO DIARIO

Libro Diario N 1, Hoja 1, de la contabilidad del negocio denominado La Especial S.A. DE C.V. R.F.C. ESP-110502-EX3 Calle 501 No. 135, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 1 1 2 3 4 5 6 7 8 2 1 9 10 3 11 10 2 4 12 10 2 5 13 14 2

Descripcin 02 DE MAYO DE 2011 CAJA BANCOS INVENTARIOS DOCUMENTOS POR COBRAR MOBILIARIO Y EQUIPO PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL Asiento de Apertura. 03 DE MAYO DE 2011 CAJA VENTAS TOTALES IVA TRASLADADO Venta de mercanca en efectivo. 07 DE MAYO DE 2011 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS IVA TRASLADADO BANCOS Devolucin sobre ventas con cheque. 11 DE MAYO DE 2011 DESCUENTOS SOBRE VENTAS IVA TRASLADADO BANCOS Descuentos sobre ventas con cheque. 16 DE MAYO DE 2011 COMPRAS IVA ACREDITABLE BANCOS Compra de mercanca con cheque.

Parcial

Debe

Haber

$50,000.00 1,000,000.00

390,000.00 150,000.00 50,000.00 $150,000.00 250,000.00 1,240,000.00

1,054,500.00 950,000.00 104,500.00

6,000.00 660.00 6,660.00

4,000.00 440.00 4,440.00

585,000.00 64,350.00 649,350.00

Sumas Iguales Hoja 1

$3,354,950.00

$3,354,950.00

Libro Diario N 1, Hoja 2, de la contabilidad del negocio denominado La Especial S.A. DE C.V. R.F.C. ESP-110502-EX3 Calle 501 No. 135, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 6 15 14 2 7 1 16 14 8 1 17 14 9 9 11 12 10 13 15 11 16 17 13 12 13 3 13 3 13

Descripcin Sumas Iguales Hoja 1 20 DE MAYO DE 2011 GASTOS DE COMPRA IVA ACREDITABLE BANCOS Gastos por las compras anteriores. 24 DE MAYO DE 2011 CAJA DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS IVA ACREDITABLE Devolucin sobre compras en efectivo. 28 DE MAYO DE 2011 CAJA DESCUENTOS SOBRE COMPRAS IVA ACREDITABLE Descuento sobre compras en efectivo. 31 DE MAYO DE 2011 VENTAS TOTALES DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS DESCUENTOS SOBRE VENTAS Ajuste para determinar ventas netas. 31 DE MAYO DE 2011 COMPRAS GASTOS DE COMPRA Ajuste para determinar compras totales. 31 DE MAYO DE 2011 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS DESCUENTOS SOBRE COMPRAS COMPRAS Ajuste para determinar compras netas. 31 DE MAYO DE 2011 COMPRAS INVENTARIOS Ajuste por inventario inicial de mercanca. 31 DE MAYO DE 2011 INVENTARIOS COMPRAS Ajuste por inventario final de mercanca. Sumas Iguales Hoja 2

Parcial

Debe $3,354,950.00 1,000.00 110.00

Haber $3,354,950.00

1,110.00

4,440.00 4,000.00 440.00

2,220.00 2,000.00 220.00

10,000.00 6,000.00 4,000.00

1,000.00 1,000.00

4,000.00 2,000.00 6,000.00

390,000.00 390,000.00

170,000.00 170,000.00

$3,939,720.00

$3,939,720.00

Libro Diario N 1, Hoja 3, de la contabilidad del negocio denominado La Especial S.A. DE C.V. R.F.C. ESP-110502-EX3 Calle 501 No. 135, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 14 9 13 15 9 18 16 10 14 19

Descripcin Sumas Iguales Hoja 2 31 DE MAYO DE 2011 VENTAS TOTALES COMPRAS Ajuste para determinar el costo de ventas. 31 DE MAYO DE 2011 VENTAS TOTALES PERDIDAS Y GANANCIAS Ajuste para determinar utilidad bruta. 31 DE MAYO DE 2011 IVA TRASLADADO IVA ACREDITABLE IMP. ACUMULADOS POR PAGAR Ajuste por cancelacin de IVA Acreditable E IVA Trasladado.

Parcial

Debe $3,939,720.00 800,000.00

Haber $3,939,720.00

800,000.00

140,000.00 140,000.00

103,400.00 63,800.00 39,600.00

Sumas Iguales Hoja 3

$4,983,120.00

$4,983,120.00

PARCIAL 3_REGISTRO DE LAS MERCANCAS EN LA CONTABILIDAD COMERCIAL ELABORACIN DE LA PRCTICA CONTABLE PARA APROBAR EL TERCER PARCIAL REGISTRO MEDIANTE PROCEDIMIENTO PORMENORIZADO O ANALTICO 1_ASIENTOS DE OPERACIN La empresa La nica S.A. DE C.V., cuyo RFC es UNI110502EX1, y cuya direccin es Calle 503, Nm. 137, Col Centro, Cancn, Quintana Roo, que se dedica a la venta de ropa de ropa casual para dama, inicia operaciones el da 2 de Mayo de 2011, con los siguientes valores: Caja $80,000.00 Mobiliario y Equipo $280,000.00 Bancos $160,000.00 Proveedores $400,000.00 Mercancas $630,000.00 Documentos por Pagar $300,000.00 Clientes $300,000.00 Capital Social $750,000.00 Las operaciones durante el mes de mayo fueron los siguientes: 03/05/2011 07/05/2011 11/05/2011 16/05/2011 20/05/2011 24/05/2011 28/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 31/05/2011 Se vendieron mercancas por $985,000.00 con cheque. Se compraron mercancas por $324,000.00 con cheque. Las compras anteriores originaron gastos de envo por la cantidad de $1,500.00, importe que se pag en efectivo. Los clientes devolvieron mercancas por $4,000.00, que pagamos en efectivo. Devolvimos mercancas por $4,500.00, que nos pagaron en efectivo. A los clientes se les concedieron descuentos por $1,000.00, que pagamos en efectivo. Nos concedieron descuentos por $1,000.00 que nos pagaron en efectivo. Realizar el ajuste correspondiente a las ventas netas. Realizar el ajuste correspondiente a las compras totales. Realizar el ajuste correspondiente a las compras netas. Realizar el ajuste correspondiente al inventario inicial, para calcular el total de mercancas. Al terminar el ejercicio, segn inventario fsico, existen mercancas con valor de $470,000.00. Realizar el ajuste correspondiente para determinar el costo de lo vendido. Realizar el ajuste correspondiente para determinar la utilidad o prdida bruta. Realizar el ajuste correspondiente a la cancelacin de IVA Acreditable e IVA Trasladado.

Para realizar este ejercicio, se debe elaborar lo siguiente: LIBRO DIARIO. CUENTAS T DE MAYOR. 1 PARTE DEL ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS.

PARCIAL 3_REGISTRO DE LAS MERCANCAS EN LA CONTABILIDAD COMERCIAL ELABORACIN DE LA PRCTICA CONTABLE PARA APROBAR EL TERCER PARCIAL REGISTRO MEDIANTE PROCEDIMIENTO PORMENORIZADO O ANALTICO 2_LIBRO DIARIO

Libro Diario N 1, Hoja 1, de la contabilidad del negocio denominado La nica S.A. DE C.V. R.F.C. UNI-110502-EX1 Calle 503 No. 137, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 1 1 2 3 4 5 6 7 8 2 2 9 10 3 11 12 2 4 13 12 1 5 14 10 1

Descripcin 02 DE MAYO DE 2011 CAJA BANCOS INVENTARIOS CLIENTES MOBILIARIO Y EQUIPO PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL Asiento de Apertura. 03 DE MAYO DE 2011 BANCOS VENTAS TOTALES IVA TRASLADADO Venta de mercanca con cheque. 07 DE MAYO DE 2011 COMPRAS IVA ACREDITABLE BANCOS Compra de mercanca con cheque. 11 DE MAYO DE 2011 GASTOS DE COMPRA IVA ACREDITABLE CAJA Gastos por las compras anteriores. 16 DE MAYO DE 2011 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS IVA TRASLADADO CAJA Devolucin sobre ventas en efectivo.

Parcial

Debe

Haber

$80,000.00 160,000.00

630,000.00 300,000.00 280,000.00 $400,000.00 300,000.00 750,000.00

1,093,350.00 985,000.00 108,350.00

324,000.00 35,640.00 359,640.00

1,500.00 165.00 1,665.00

4,000.00 440.00 4,440.00

Sumas Iguales Hoja 1

$2,909,095.00

$2,909,095.00

Libro Diario N 1, Hoja 2, de la contabilidad del negocio denominado La nica S.A. DE C.V. R.F.C. UNI-110502-EX1 Calle 503 No. 137, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 6 1 15 12 7 16 10 1 8 1 17 12 9 9 14 16 10 11 13 11 15 17 11 12 11 3 13 3 11

Descripcin Sumas Iguales Hoja 1 20 DE MAYO DE 2011 CAJA DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS IVA ACREDITABLE Devolucin sobre compras en efectivo. 24 DE MAYO DE 2011 DESCUENTOS SOBRE VENTAS IVA TRASLADADO CAJA Descuentos sobre ventas en efectivo. 28 DE MAYO DE 2011 CAJA DESCUENTOS SOBRE COMPRAS IVA ACREDITABLE Descuento sobre compras en efectivo. 31 DE MAYO DE 2011 VENTAS TOTALES DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS DESCUENTOS SOBRE VENTAS Ajuste para determinar ventas netas. 31 DE MAYO DE 2011 COMPRAS GASTOS DE COMPRA Ajuste para determinar compras totales. 31 DE MAYO DE 2011 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS DESCUENTOS SOBRE COMPRAS COMPRAS Ajuste para determinar compras netas. 31 DE MAYO DE 2011 COMPRAS INVENTARIOS Ajuste por inventario inicial de mercanca. 31 DE MAYO DE 2011 INVENTARIOS COMPRAS Ajuste por inventario final de mercanca. Sumas Iguales Hoja 2

Parcial

Debe $2,909,095.00 4,995.00

Haber $2,909,095.00

4,500.00 495.00

1,000.00 110.00 1,110.00

1,110.00 1,000.00 110.00

5,000.00 4,000.00 1,000.00

1,500.00 1,500.00

4,500.00 1,000.00 5,500.00

630,000.00 630,000.00

470,000.00 470,000.00

$4,028,310.00

$4,028,310.00

Libro Diario N 1, Hoja 3, de la contabilidad del negocio denominado La nica S.A. DE C.V. R.F.C. UNI-110502-EX1 Calle 503 No. 137, Col. Centro, Cancn, Quintana Roo Nmero Folio de de Asiento Mayor 14 9 11 15 9 18 16 10 12 19

Descripcin Sumas Iguales Hoja 2 31 DE MAYO DE 2011 VENTAS TOTALES COMPRAS Ajuste para determinar el costo de ventas. 31 DE MAYO DE 2011 VENTAS TOTALES PERDIDAS Y GANANCIAS Ajuste para determinar utilidad bruta. 31 DE MAYO DE 2011 IVA TRASLADADO IVA ACREDITABLE IMP. ACUMULADOS POR PAGAR Ajuste por cancelacin de IVA Acreditable E IVA Trasladado.

Parcial

Debe $4,028,310.00 480,000.00

Haber $4,028,310.00

480,000.00

500,000.00 500,000.00

107,800.00 35,200.00 72,600.00

Sumas Iguales Hoja 3

$5,116,110.00

$5,116,110.00