NC-10, NC-32, NC-39, NIF-7, NIF-9 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

COLEGIO DE CONTADORES DE LA PAZ

Lic. Johnny Zenteno Cordero

Cr. Gral. Luis Eduardo Zuiga Torrez

NC-10, NC-32, NC-39, NIF-7, NIF-9 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

COLEGIO DE CONTADORES DE LA PAZ

Ejercicio Prctico N 1
Empresa A vende mercaderas el 01/06/2008 por valor de Bs 10.000. El cobro lo recibir el 31/07/09 por una cantidad de Bs 10.468. Desde el 01/06/08 al 31/07/09 hay 426 das. Por lo tanto, para calcular el tipo de inters efectivo: 10.468 x (1+i)^(426/365)=10.000 i= 4%

Una vez obtenido el tipo de inters efectivo podremos calcular el coste amortizado del crdito a 31/12/08:

Los asientos a realizar seran los siguientes:

Fecha: 01/06/08 T A Clientes I Venta de mercaderias DETALLE DEBE HABER

Fecha: 31/12/08 T A Clientes I Ingresos por crditos DETALLE DEBE HABER

Fecha: 31/07/09 T A Caja I A Ingresos por crditos Clientes

Cr. Gral. Luis Eduardo Zuiga Torrez

DETALLE

DEBE

HABER

Lic. Johnny Zenteno Cordero

NC-10, NC-32, NC-39, NIF-7, NIF-9 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

COLEGIO DE CONTADORES DE LA PAZ

EJERCICIO PRCTICO N 2 Una sociedad compra el 01/01/08 un bono cotizado por Bs 800 ms gastos de Bs 50 para su mantenimiento hasta el vencimiento (5 aos). El valor de reembolso es Bs 1000 y el cupn anual del 6% del valor nominal. Tipo de inters efectivo de la operacin: 850= 60(1+i)^-1 + 60(1+i)^-2 + 60(1+i)^-3 + 60(1+i)-4 + 60(1+i)^-5 + 1000(1+i)^-5 i= 9,952 %
AO 2008 2009 2010 2011 2012 INGRESOS POR INTERESES COSTO AMORTIZADO

Fecha: 01/01/08 T A Bonos A Bancos DETALLE DEBE HABER

Fecha: 31/12/08 T A Bancos A Bonos I Ingresos por Bonos DETALLE DEBE HABER

Lic. Johnny Zenteno Cordero

Cr. Gral. Luis Eduardo Zuiga Torrez

NC-10, NC-32, NC-39, NIF-7, NIF-9 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

COLEGIO DE CONTADORES DE LA PAZ

Fecha: 31/12/09 T A Bancos A Bonos I Ingresos por Bonos DETALLE DEBE HABER

Fecha: 31/12/10 T A Bancos A Bonos I Ingresos por Bonos DETALLE DEBE HABER

Fecha: 31/12/11 T A Bancos A Bonos I Ingresos por Bonos DETALLE DEBE HABER

Fecha: 31/12/12 T A Bancos A Bonos I Ingresos por Bonos DETALLE DEBE HABER

Fecha: 31/12/13 T A Bancos A Bonos DETALLE DEBE HABER

Lic. Johnny Zenteno Cordero

Cr. Gral. Luis Eduardo Zuiga Torrez

NC-10, NC-32, NC-39, NIF-7, NIF-9 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

COLEGIO DE CONTADORES DE LA PAZ

EJERCICIO PRCTICO N 3 Prstamo por importe de Bs 10.050 otorgado el 01/01/08. El reembolso se produce en 2 aos por Bs 10.100. El tipo de inters aplicado es del 1,5%. 10.050= 150(1+i)^-1 + 150(1+i)^-2 + 10.100(1+i)^-2 i= 1,739% (tipo de inters efectivo)
AO 2008 2009 CAPITAL PENDIENTE 10,050.00 INT EFECTIVO 1.739% INT NOMINAL 1.5% DIFERENCIA

Fecha: 01/01/08 T A Bancos A Prestamos LP DETALLE DEBE HABER

Fecha: 31/12/08 T DETALLE DEBE HABER

G Intereses prestamos CP G Intereses prestamos LP A P Bancos Prestamos LP

Fecha: 31/12/09 T DETALLE DEBE HABER

G Intereses prestamos CP G Intereses prestamos LP A P Bancos Prestamos LP

Lic. Johnny Zenteno Cordero

Cr. Gral. Luis Eduardo Zuiga Torrez

NC-10, NC-32, NC-39, NIF-7, NIF-9 INSTRUMENTOS FINANCIEROS Fecha: 31/12/09 T DETALLE DEBE

COLEGIO DE CONTADORES DE LA PAZ

HABER

P Prestamos LP A Bancos

Lic. Johnny Zenteno Cordero

Cr. Gral. Luis Eduardo Zuiga Torrez

NC-10, NC-32, NC-39, NIF-7, NIF-9 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

COLEGIO DE CONTADORES DE LA PAZ

Ejercicio Prctico N 4
Una entidad emite 2.000 bonos convertibles a principios del ao 1. Los bonos tienen un plazo de 3 aos y son emitidos a la par con un valor nominal de Bs. 1.000 por bono, dando un importe total de Bs. 2.000.000. El inters pagadero anualmente al final del periodo a una tasa de inters nominal anual del 6%. Cada bono es convertible en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta su vencimiento. En el momento de la emisin de los bonos, el tipo de inters de mercado vigente para deuda similar sin posibilidad de conversin es del 9%. Determinar porque valor debe reconocerse el instrumento compuesto, discriminando el valor asignable al pasivo y el componente de patrimonio. Cantidad de bonos Plazo Valor nominal p/bono Total emisin Tasa de inters nominal Acciones p/Bono Inters vigente : : : : : : : 2.000 3 aos 1.000 2.000.000 6% anual 250 acciones 9% anual

DETALLE

IMPORTES

Valor Presente del Principal - 2.000.000 - pagadero al final de 3 aos. Valor Presente del Inters pagadero

anualmente al final del periodo durante 3 aos Componente del pasivo total Componente del patrimonio por diferencia Importe de la emisin del bono

Lic. Johnny Zenteno Cordero

Cr. Gral. Luis Eduardo Zuiga Torrez

NC-10, NC-32, NC-39, NIF-7, NIF-9 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

COLEGIO DE CONTADORES DE LA PAZ

Ejercicio Prctico N 5
El valor recibido por la emisin de un bono convertible, con una opcin de rescate por del tenedor es de Bs 600. El Valor de un bono similar sin opciones de rescate o de conversin es de Bs 570. Sobre la base de un modelo de valoracin de opciones, se determina que el valor para la entidad de la opcin implcita en un bobo similar sin opciones de conversin es de Bs. 20 Cual es el valor de asignado al componente del pasivo y cual del patrimonio?

Lic. Johnny Zenteno Cordero

Cr. Gral. Luis Eduardo Zuiga Torrez